№

56RS0018-01-2023-000311-28

№ 2а-539/2023

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

16 июня 2023 года город Орск

Ленинский районный суд г. Орска Оренбургской области, в составе председательствующего судьи Сбитневой Ю.Д., 

при секретаре Вернер О.В., 

с участием представителя административного ответчика - адвоката Рахматулиной Л.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-539/2023 по административному иску МИФНС России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании суммы обязательных платежей,

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС России №15 по Оренбургской области обратилась в Ленинский районный суд г. Оренбурга с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просила взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 10232,61 руб., в том числе:

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1271 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 6,08 руб. за период с 02.12.2021. по 20.12.2021 г.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 0,05 руб. за период с 02.12.2021 г. по 20.12.2021 г.,

- недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 8912,43 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 43,05 руб. за период с 02.12.2021 г. по 20.12.2021 г. 

В обоснование административного искового заявления МИФНС России №15 по Оренбургской области указала, что административному ответчику на праве собственности принадлежит:

- 333/1000 доли квартиры, кадастровый №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, кадастровая стоимость на 1 января 2014 года – 68 590, 86 руб., дата регистрации права собственности с 01.01.1996 г. по настоящее время. 

- квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровая стоимость на 1 января 2014 года – 3 895 528, 06 руб., дата регистрации права собственности с 26.03.2020 г. по настоящее время. 

Таким образом, на основании ст.400 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В отношении указанных объектов недвижимости налогоплательщику начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год: 

- в отношении квартиры, кадастровый №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1 271 руб. 

- в отношении квартиры (333/1000 доли), расположенной по адресу: 

<

адрес>, начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 12 руб. 

В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ (в редакции после 23 ноября 2015 года) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В связи с тем, что ФИО1 не уплатила сумму налога за 2020 год в установленный законодательством срок, налоговым органом начислены пени, которые до настоящего времени не уплачены. 

За ФИО1 также было зарегистрировано транспортное средство Ауди А6 государственный регистрационный номер №, право собственности с 28.02.2019 г. по 26.02.2021 г., в связи с чем, в соответствии со ст.357 НК РФ у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате транспортного налога за 2020 год. 

Налоговым органом рассчитан транспортный налог за 2020 года в сумме 9 000 руб. 

В связи с тем, что ФИО1 не уплатила сумму налога за 2020 год, налоговым органом была начислена пеня.

В настоящее время задолженность по транспортному налогу за 2020 год частично оплачена в сумме 87,57 руб. Задолженность по транспортному налогу, пени административным ответчиком в полном объеме не погашена. 

Налоговое уведомление от 01.09.2021 г. № направлено заказной почтой, 21.12.2021 года направлено требование об уплате налога № со сроком исполнения до 15.02.2022 года. 

МИФНС России №14 по Оренбургской области обращалась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам. 11.08.2022 г. мировым судьей судебного участка №8 Ленинского района г. Орска вынесено определение об отмене судебного приказа от 03.06.2022 г. №2А-313/2022. 

Определением Ленинского районного суда г. Оренбурга от 14 февраля 2023 года административное исковое заявление передано для рассмотрения по подсудности в Ленинский районный суд г. Орска. 

В судебное заседание представитель административного истца, извещенный надлежащим образом, не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие. 

Определением суда от 16 июня 2023 года к участию в деле в качестве представителя административного ответчика ФИО1, местонахождение которой неизвестно, привлечена адвокат Рахматулина Л.А.

В судебном заседании представитель административного ответчика - адвокат Рахматулина Л.А. возражала против удовлетворения административного иска. 

С учетом надлежащего извещения представителя истца, суд счел возможным рассмотреть дело в его отсутствие. 

Выслушав представителя административного ответчика, исследовав материалы дела, материалы дела № 2а-313/33/2022, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого оплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

На основании ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы лицами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 

Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. (п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ). 

Как указано в Определении Конституционного суда РФ от 25 сентября 2014 года № 2015-О Федеральный законодатель, устанавливая в главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог, связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика, что само по себе не может рассматриваться как нарушение прав налогоплательщика. 

Судом установлено, что за административным ответчиком ФИО1 было зарегистрировано следующее транспортное средство: 

Ауди А6 государственный регистрационный номер №, право собственности с 28.02.2019 года по 26.02.2021 г.

Таким образом, административный ответчик является плательщиком транспортного налога. 

В силу ст.6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2022 года «О транспортном налоге» ставки транспортного налога установлены в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя ( с каждой лошадиной силы) от 150 до 200 л.с. в размере 50,00 руб. 

Административным истцом административному ответчику был рассчитан транспортный налог за 2020 г. в сумме 9000 руб.: 180 л.с. * 50*12/12.

Согласно ч.1 ст.72 Налогового кодекса РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Поскольку ФИО1 не уплатила транспортный налог в установленный законом срок, налоговым органом административному ответчику была начислена пеня в сумме 43, 05 руб. за период со 2 декабря 2021 года по 20 декабря 2021 года.

Из административного иска следует, что административным ответчиком транспортный налог был оплачен частично в сумме 87, 57 руб. 

В связи с частичной оплатой транспортного налога за 2020 год остаток задолженности составил 8912,43 руб. 

В соответствии с требованиями п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ, налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. 

Судом установлено, что ФИО1 также является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку за ней числится следующее имущество:

- 333/1000 доли квартиры, кадастровый №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, кадастровая стоимость на 1 января 2014 года – 68 590, 86 руб., дата регистрации права собственности с 01.01.1996 г. по настоящее время. 

- квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровая стоимость на 1 января 2014 года – 3 895 528, 06 руб., дата регистрации права собственности с 26.03.2020 г. по настоящее время. 

На основании ст.400 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц. 

По общему правилу, предусмотренному ч.1 ст.402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяетс исхдя из их кадастровой стоимости 

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в отношении квартиры по адресу: 

<

адрес>, в размере 1271 руб.; в отношении квартиры по адресу: 

<

адрес> размере 12 руб. (34802*0,333*0,1*12/1200). 

Поскольку административный ответчик налог на имущество физических лиц за 2020 год не уплатил своевременно и в полном объеме, налоговым органом была насчитана пеня в размере 6,08 руб. и 0,05 руб. за период с 02.12.2021 г. по 20.12.2021 г. (требование № от 21.12.2021 г.). 

ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года для уплаты транспортного налога за 2020 год в размере 9000 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год – 1271 руб. и 12 руб. Срок уплаты установлен не позднее 01 декабря 2021 года. 

21 декабря 2021 года налогоплательщику было направлено требование об уплате налога, пени № в срок до 15 февраля 2022 года. Согласно указанному требованию, за административным ответчиком числится транспортный налог за 2020 год в размере 9000 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1271 руб. и 12 руб., пени по транспортному налогу 43,05 руб., пени по налогу на имущество физических лиц 6,08 руб. и 0,05 руб. 

МИФНС России № 14 по Оренбургской области обращалась к мировому судье судебного участка №8 Ленинского района г. Орска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц.

03 июня 2022 года мировым судьей был вынесен судебный приказ №2А-313/33/2022.

В связи с поступившими возражениями от ФИО1 судебный приказ от 03 июня 2022 года был отменен определением мирового судьи от 11 августа 2022 года, в связи с чем, 18 января 2023 г. налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением.

Согласно абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с п.п.1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Налоговый орган с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам обратился к мировому судье судебного участка №8 Ленинского района г. Орска 1 июня 2022 года, то есть в пределах установленного законом срока.

11 августа 2022 года определением мирового судьи указанный судебный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.

После отмены судебного приказа налоговый орган в течение шестимесячного срока обратился в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени – 18 января 2023 года.

Таким образом, с заявлением о вынесении судебного приказа, с административным исковым заявлением административный истец обратился в предусмотренный законом срок. 

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет, в данном случае в муниципальный бюджет г.Орска.

Исходя из подлежащей взысканию с административного ответчика недоимки по налогам, пени, размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составляет 409,30 руб.

Вместе с тем, согласно постановлению судебного пристава-исполнителя ОСП Ленинского района г.Орска от 29 июля 2022 года об окончании исполнительного производства, судебным приставом-исполнителем 12 июля 2022 года на основании исполнительного документа – судебный приказ № 2а-313/33/2022 от 3 июня 2022 года, возбуждено исполнительное производство № в отношении ФИО1 о взыскании с нее в доход муниципального образования «Город Орск» государственной пошлины в сумме 206, 64 руб.

29 июля 2022 года исполнительное производство окончено на основании ст.6, ст.14, п.1 ч.1 ст.47 Федерального закона об исполнительном производстве. Сумма взысканная по исполнительному производству составила 206, 64 руб. 

При таких обстоятельствах, с учетом частичной оплатой государственной пошлины с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 202, 66 руб. 

Руководствуясь ст. 48 НК РФ, ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л:

административное исковое заявление МИФНС России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, проживающей без регистрации по адресу: 

<

адрес>:

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 1271 руб.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 6,08 руб. за период с 02.12.2021. по 20.12.2021 г.,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 0,05 руб. за период с 02.12.2021 г. по 20.12.2021 г.,

- недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 8912,43 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 43,05 руб. за период с 02.12.2021 г. по 20.12.2021 г. 

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, проживающей без регистрации по адресу: 

<

адрес> муниципальный бюджет г.Орска государственную пошлину в размере 202, 66 руб.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд, через Ленинский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья Сбитнева Ю.Д.

Мотивированное решение изготовлено 23 июня 2023 года.

Копия верна

Судья Сбитнева Ю.Д.