1-425/2025

24RS0028-01-2025-003889-72

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 октября 2025 года город Красноярск

Кировский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Хорошевской О.В., 

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Кировского района г. Красноярска Соколовой М.С.,

подсудимого ФИО2, 

защитника – адвоката Попова И.А., представившего ордер от 25.09.2025, 

при секретаре Чащиной Л.М., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке особого производства уголовное дело в отношении:

ФИО2, 

<

данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ООО «

<

данные изъяты>» (далее ООО «

<

данные изъяты>») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> за основным государственным регистрационным номером № по адресу: 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. Основным видом деятельности общества в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности является - строительство жилых и нежилых зданий. Общество применяет общую систему налогообложения.

Согласно ч.ч. 1.1.,1.2. ст. 1, ч.ч. 3.3., 3.5., 3.6., 3.7., 3.8. ст. 3, ч.ч. 5.1., 5.4., ч.ч. 13.1., 13.3. ст. 13 Устава ООО «

<

данные изъяты>», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ решением единственного участника № (далее – Устав), ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», общество создается и действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации; сроки деятельности общества не ограничены; общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом; участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами общества обязательные права по отношению к обществу; общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде; целями деятельности общества являются достижение максимальной экономической эффективности и прибыльности, наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей физических и юридических лиц в производимой обществом продукции, выполняемых работах и услугах; общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом; общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации; для достижения целей своей деятельности общество может приобретать права, нести обязанности и осуществлять любые действия, которые не будут противоречить действующему законодательству и Уставу; общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами; общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения; общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации; руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом – директором. Директор общества без доверенности действует от его имени, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества. 

В соответствии с решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя ООО «

<

данные изъяты>», ФИО2 назначен на должность директора ООО «

<

данные изъяты>. 

Таким образом, ФИО2, занимая с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время должность директора ООО «

<

данные изъяты>», постоянно выполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в обществе и в соответствии со ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» является лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета общества и исполнение обязанности ООО «

<

данные изъяты>» по уплате налога.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «

<

данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелись следующие расчетные счета: 

- №, открыт ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России», филиал Красноярское отделение №, ИНН 

<

***>, БИК 040407627; 

- №, открыт ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Сибирский, ИНН 

<

***>, БИК 045004867, закрыт ДД.ММ.ГГГГ;

- №, открыт ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Сибирский, ИНН 

<

***>, БИК 045004867.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно ст. 8 Налогового кодекса РФ, под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, недоимка – сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок. 

В соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии со ст.ст. 9, 19 НК РФ, ООО «

<

данные изъяты>» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов. 

По смыслу ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом (далее – ЕНС) признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Единый налоговый платеж (далее – ЕНП) – это денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности указанных лиц. К ЕНП также относятся денежные средства, взысканные с них в соответствии с НК РФ.

В результате осуществляемой ООО «

<

данные изъяты>» финансово-хозяйственной деятельности у общества по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ образовалась задолженность по уплате законно установленных налогов и страховых взносов в общем размере 3 222 487 рублей 64 копейки: 741 040 рублей 29 копеек – налог на добавленную стоимость; 5 230 рублей 00 копеек - налог на доходы физических лиц; 1 141 893 рубля 00 копеек – налог на доходы физических лиц; 1 334 324 рубля 35 копеек – страховые взносы. 

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по 

<

адрес> в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «

<

данные изъяты>» направлено требование об уплате задолженности № на общую сумму 3 222 487 рублей 64 копейки.

Срок уплаты по данному требованию установлен ДД.ММ.ГГГГ, однако по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам и страховым взносам погашена не была, в связи с чем превысила 3 500 000 рублей и составила 10 062 784 рубля 59 копеек. 

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках. 

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Решение о взыскании задолженности налогоплательщика формируется в случае неисполнения требования об уплате задолженности. Обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума не позднее двух месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате.

После истечения сроков исполнения требования об уплате задолженности в соответствии со ст. 46 НК РФ, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по 

<

адрес> в адрес налогоплательщика ООО «

<

данные изъяты>» вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств № на общую сумму задолженности в размере 10 178 348 рублей 51 копейка, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 10 062 784 рубля 59 копеек, поскольку на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по требованию об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ составила 10 178 348 рублей 51 копейка, в том числе налоги и страховые взносы 10 062 784 рубля 59 копеек. 

В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 46 НК РФ, решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по 

<

адрес>, в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения вышеуказанного требования об уплате налога и страховых взносов к расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>»: №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» филиал Красноярское отделение №, ИНН 

<

***>, БИК 040407627; №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Сибирский, ИНН 

<

***>, БИК 045004867, закрытому ДД.ММ.ГГГГ; №, открытому ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Сибирский, ИНН 

<

***>, БИК 045004867, выставлены 6 поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму задолженности по ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 26 813 442 рубля 35 копеек, в том числе по налогам и страховым взносам 22 727 971 рубль 61 копейка, которые приняты указанными банковскими организациями. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>» не исполнены обязательства по 6 поручениям на списание и перечисление суммы задолженности по ЕНС в размере 26 813 442 рубля 35 копеек, а именно: 

1) поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 10 178 348 рублей 51 копейка, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам – 10 062 784 рубля 59 копеек;

2) поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 15 632 776 рублей 82 копейки, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам – 15 167 404 рубля 48 копеек;

3) поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 15 700 616 рублей 65 копеек, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам – 15 167 404 рубля 48 копеек;

4) поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 20 214 661 рубль 19 копеек, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам – 19 612 754 рубля 34 копейки;

5) поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 25 563 502 рубля 40 копеек, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам – 22 687 098 рублей 05 копеек;

6) поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 25 620 976 рублей 39 копеек, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам – 22 687 098 рублей 05 копеек.

Таким образом, сумма неисполненных поручений на списание и перечисление задолженности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно составила 26 813 442 рубля 35 копеек. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо по ЕНС составила 10 178 348 рублей 51 копейка, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам – 10 062 784 рубля 59 копеек, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо по ЕНС составила 26 813 442 рубля 35 копеек, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам – 22 727 971 рубль 61 копейка.

В соответствии со ст. 23 НК РФ за невыполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно с ч. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика.

Согласно п. 13 ст. 46 НК РФ, при взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика – организации в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В соответствии с пп. 1, 2 ст. 76 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком – организацией требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика - организации по счетам в банке. Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика - организации означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в пределах суммы, указанной в решении налогового органа.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

При наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, банки не вправе открывать этой организации и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

В соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» на общую сумму задолженности по отрицательному сальдо ЕНС в размере 26 813 442 рубля 35 копеек, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам – 22 727 971 рубль 61 копейка, по расчетным счетам №, №, открытым в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие»; №, открытому в ПАО «Сбербанк России».

МИФНС России № по 

<

адрес> первые решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств общества на общую сумму задолженности по отрицательному сальдо ЕНС, в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены ДД.ММ.ГГГГ. Однако, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО «

<

данные изъяты>» по ЕНС не превысила 3 500 000 рублей, 13 500 000 рублей и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 1 171 777 рублей 87 копеек. 

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО «

<

данные изъяты>» по ЕНС составила 22 015 848 рублей 50 копеек, в том числе по налогам и сборам 20 479 705 рублей 66 копеек. В связи с чем, в период с ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по 

<

адрес> продолжены выноситься решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» на сумму задолженности по отрицательному сальдо ЕНС в размере свыше 3 500 000 рублей, 13 500 000 рублей по расчетным счетам №, №, открытым в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие»; №, открытому в ПАО «Сбербанк России».

Согласно справке об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом в отношении ООО «

<

данные изъяты>» применен комплекс мер принудительного взыскания недоимки по задолженности в бюджет за счет денежных средств в сумме свыше 3 500 000 рублей, 13 500 000 рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Соответственно, наличие денежных средств ООО «

<

данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание задолженности, рассматривается в периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (то есть следующий день за днем начала применения налоговым органом комплекса мер принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств в сумме, превышающей 3 500 000 рублей, 13 500 000 рублей).

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по 

<

адрес> в отношении ООО «

<

данные изъяты>» за счет денежных средств общества применен комплекс мер принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, выразившийся в выставлении решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а также в вынесении поручений на списание и перечисление денежных средств, в связи с чем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета, и у ООО «

<

данные изъяты>» исключена возможность расходования поступающих на счет денежных средств иным образом, кроме уплаты в счет погашения задолженности перед бюджетом. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, у ФИО2, являющегося директором ООО «

<

данные изъяты>», находящегося в неустановленном месте, достоверно осведомленного о наличии у общества задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты различных уровней, а также о принятии налоговым органом мер по ее принудительному взысканию и о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ к расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств на сумму задолженности, превышающую 3 500 000 рублей, 13 500 000 рублей, и при поступлении на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, обусловленной желанием не погашать образовавшуюся перед налоговым органом задолженность по ЕНС (по налогам, сборам, страховым взносам, госпошлинам, штрафам и пени), вместо чего получить прибыль от финансово-хозяйственной деятельности общества в полном объеме, а также исполнить обязательства перед контрагентами, в целях вывода денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» из-под механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, путем обеспечения их перечисления не на счета ООО «

<

данные изъяты>», а на счет третьих лиц. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе по адресу: 

<

адрес>, ФИО2, состоящий в должности директора ООО «

<

данные изъяты>», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств общества от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, действуя из личной заинтересованности, обусловленной желанием не погашать образовавшуюся перед налоговым органом задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, госпошлинам, штрафам и пени, вместо чего получить прибыль от своей финансово-хозяйственной деятельности в полном объеме, а также исполнить обязательства перед контрагентами, достоверно зная, что на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 9, 19, 23, 45, 46, 69, 76 НК РФ, изготовил распорядительные письма, заверив их своей подписью и печатью общества, в адрес контрагента - ООО «

<

данные изъяты>» с просьбой перечислить денежные средства в связи с исполнением договорных обязательств по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному обществом с ООО «

<

данные изъяты>», не на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», по которым имелась дебиторская задолженность, а на указанные в распорядительных письмах расчетные счета взаимозависимых контрагентов и направил указанные распорядительные письма в адрес ООО «

<

данные изъяты>», а именно:

- ДД.ММ.ГГГГ изготовил и направил распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес контрагента - директора ООО «

<

данные изъяты>» с просьбой перечислить денежные средства в размере 2 240 000 рублей в связи с исполнением договорных обязательств по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет 

<

данные изъяты> №, открытый в АО «Тинькофф Банк»;

- ДД.ММ.ГГГГ изготовил и направил распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес контрагента - директора ООО «

<

данные изъяты>» с просьбой перечислить денежные средства в размере 3 024 000 рублей в связи с исполнением договорных обязательств по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «Димакс» №, открытый в ООО «Банк Точка»; 

- ДД.ММ.ГГГГ изготовил и направил распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес контрагента - директора ООО «

<

данные изъяты>» с просьбой перечислить денежные средства в размере 6 468 010 рублей в связи с исполнением договорных обязательств по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет 

<

данные изъяты> №, открытый в АО «Тинькофф Банк».

Ввиду указанного, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с распорядительными письмами от имени директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО2 в адрес контрагента – директора ООО «

<

данные изъяты>» с просьбой перечислить денежные средства в связи с исполнением договорных обязательств по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным обществом с ООО «

<

данные изъяты>», на расчетные счета взаимозависимых контрагентов общества – 

<

данные изъяты> №, открытый в АО «Тинькофф Банк», ООО «Димакс» №, открытый в ООО «Банк Точка», перечислены денежные средства на общую сумму 11 492 010 рублей, а именно: 

1) на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет 

<

данные изъяты> № перечислены денежные средства в размере 1 000 000 рублей;

2) на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет 

<

данные изъяты> № перечислены денежные средства в размере 1 000 000 рублей;

3) на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет 

<

данные изъяты> № перечислены денежные средства в размере 3 000 000 рублей;

4) на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет 

<

данные изъяты> № перечислены денежные средства в размере 3 468 010 рублей;

5) на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Димакс» № перечислены денежные средства в размере 3 024 000 рублей.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, являясь директором ООО «

<

данные изъяты>», то есть лицом, выполняющим обязанности руководителя и распорядителя денежных средств общества, имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «

<

данные изъяты>» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 22 727 971 рубль 61 копейка, за счет имеющейся дебиторской задолженности ООО «

<

данные изъяты>», преследуя свои личные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей (недоимки по налогам, страховым взносам), умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, принадлежащие ООО «

<

данные изъяты>» в связи с исполнением обществом договорных обязательств по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному с ООО «

<

данные изъяты>», путем обеспечения их перечисления с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетные счета взаимозависимых контрагентов ООО «

<

данные изъяты>» – 

<

данные изъяты>, ООО «Димакс» в общей сумме 11 492 010 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, является крупным размером, поскольку превышает 3 500 000 рублей.

В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО2 для налогового органа – МИФНС России № по 

<

адрес> исключена возможность произвести частичное взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам ООО «

<

данные изъяты>», которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 22 727 971 рубль 61 копейка, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 11 492 010 рублей, что является крупным размером. 

Таким образом, своими действиями ФИО2 совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

ФИО2 признал свою вину в совершении указанного преступления, раскаялся в содеянном.

В связи с тем, что ФИО2 воспользовавшись правом, при согласии государственного обвинителя и представителя потерпевшего, заявил о своем согласии с предъявленным обвинением, ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, он осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, данное ходатайство заявлено ФИО2 добровольно и после проведения консультации с защитником, обвинение, с которым подсудимый согласен, обосновано, суд счел возможным применить особый порядок принятия судебного решения по данному делу.

Суд не усматривает оснований для удовлетворения ходатайства ФИО2 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа исходя из следующего.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

По смыслу закона, прекращение уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст.76.2 УК РФ, возможно при условии, если после совершения преступления обвиняемый принял активные меры, направленные на восстановление нарушенных в результате преступления законных интересов, в том числе общества и государства. При этом, в соответствии с требованиями ст.76.2 УК РФ, суд уполномочен в каждом конкретном случае самостоятельно решать, достаточны ли предпринятые после совершения преступления виновным действия для того, чтобы признать уменьшение общественной опасности содеянного и освободить подсудимого от уголовной ответственности.

Судом установлено, что ФИО2 обвиняется в совершении преступления, отнесенного уголовным законом к категории небольшой тяжести, ранее не судим.

Вместе с тем в материалы уголовного дела не представлены убедительные доказательства, подтверждающие, что подсудимым ФИО2 совершены исчерпывающие действия, направленные на заглаживание причиненного преступлением вреда - обществу и государству.

Принесение ФИО2 публичных извинений налоговому органу, перечисление пожертвований, погашение части задолженности по налогам и сборам за счет дебиторской задолженности ООО «

<

данные изъяты>» перед ООО «

<

данные изъяты>», не являются основанием для вывода о заглаживании вреда, причиненного преступлением, предусмотренным ч.1 ст.199.2 УК РФ, и для применения положений ст.76.2 УК РФ, поскольку указанное не свидетельствует о восстановлении нарушенных в результате совершенного преступления законных интересов общества и государства.

Поскольку в материалах дела не содержится и в судебном заседании не установлено обстоятельств, позволяющих усомниться в психическом здоровье подсудимого, суд признает его вменяемым в отношении инкриминируемого деяния и подлежащим уголовной ответственности за содеянное.

При определении вида и меры наказания подсудимому ФИО2 суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимого, влияние назначенного наказания на его исправление, на условия его жизни. 

Так, ФИО2 ранее не судим, вину признал в полном объеме, в содеянном раскаялся, принес извинения, является гражданином Российской Федерации, имеет среднее специальное образование, проживает с сожительницей без регистрации брака, детей не имеет, проживает по месту регистрации в г. Красноярске, характеризуется положительно, осуществляет трудовую деятельность, оказывает благотворительную помощь. Кроме того, ФИО2 не состоит на учетах у врачей психиатра, нарколога, имеет хронические заболевания. 

На основании ч.2 ст. 61 УК РФ суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих ФИО2 наказание: совершение преступления впервые, признание вины, раскаяние в содеянном, наличие положительных характеристик, принесение извинений, состояние здоровья подсудимого, а также состояние здоровья его близких родственников, в том числе сожительницы, наличие на иждивении сожительницы, оказание благотворительной помощи, погашение части задолженности по налогам и сборам.

Суд не может признать в качестве смягчающих наказание обстоятельств по п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, на что указано в обвинительном заключении, исходя из следующего.

В соответствии с пп. 29, 30 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.12.2015 № 58 «О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания» под явкой с повинной, которая в силу пункта «и» части 1 статьи 61 УК РФ является обстоятельством, смягчающим наказание, следует понимать добровольное сообщение лица о совершенном им или с его участием преступлении, сделанное в письменном или устном виде. 

Активное способствование раскрытию и расследованию преступления следует учитывать в качестве смягчающего наказание обстоятельства, предусмотренного пунктом «и» части 1 статьи 61 УК РФ, если лицо о совершенном с его участием преступлении либо о своей роли в преступлении представило органам дознания или следствия информацию, имеющую значение для раскрытия и расследования преступления (например, указало лиц, участвовавших в совершении преступления, сообщило их данные и место нахождения, сведения, подтверждающие их участие в совершении преступления, а также указало лиц, которые могут дать свидетельские показания, лиц, которые приобрели похищенное имущество; указало место сокрытия похищенного, место нахождения орудий преступления, иных предметов и документов, которые могут служить средствами обнаружения преступления и установления обстоятельств уголовного дела).

Между тем, преступление, в совершении которого обвиняется ФИО2, является длящимся преступлением, поводом для возбуждения уголовного дела явились материалы проверки налогового органа, свидетельствующие о наличии в действиях ФИО2 признаков преступления, по результатам рассмотрения которых следователем возбуждено уголовное дело, протокол явки с повинной был написал подсудимым ДД.ММ.ГГГГ, то есть после возбуждения ДД.ММ.ГГГГ в отношении него уголовного дела, на момент дачи подсудимым показаний по делу объективная сторона совершенного им преступления была очевидна, в своих показаниях органу следствия подсудимый каких-либо сведений, способствующих расследованию инкриминированного ему преступления, не сообщал.

Признание ФИО2 факта сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, дача им правдивых показаний по делу, учтено судом в качестве смягчающего наказание обстоятельства - признание вины по ч. 2 ст. 61 УК РФ. Прокурор также не просил признать указанные обстоятельства в качестве смягчающих по п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ.

Иных обстоятельств, смягчающих наказание в соответствии с ч. 1, ч. 2 ст. 61 УК РФ, судом не установлено; о признании иных обстоятельств, смягчающими по ч. 1, ч. 2 ст. 61 УК РФ, стороны не заявили.

Обстоятельств, отягчающих наказание в соответствии с ч. 1, ч. 1.1 ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая изложенные обстоятельства в совокупности с данными, характеризующими личность подсудимого, его семейное и имущественное положение, обстоятельства совершенного им преступления, наличие смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих наказание обстоятельства, в целях предупреждения совершения ФИО2 новых преступлений, с учетом требований ст. ст. 6, 43, 60, суд полагает целесообразным назначить ФИО2 наказание в виде штрафа, поскольку назначением такого наказания, по мнению суда, будут достигнуты цели, указанные в ст. 43 УК РФ, а именно: восстановление социальной справедливости, исправление осуждённого и предупреждение совершения им новых преступлений. 

При этом суд полагает, что данного наказания будет достаточно, чтобы были достигнуты цели, указанные в ст. 43 УК РФ, а именно: восстановление социальной справедливости, исправление осуждённого и предупреждение совершения им новых преступлений.

Определяя размер штрафа в соответствии с ч.3 ст. 46 УК РФ суд исходит из имущественного положения подсудимого, а именно наличия у него постоянного места жительства, работы, размера его ежемесячного дохода, о котором он сообщил в судебном заседании, отсутствие ограничений к труду по состоянию здоровья, наличие на иждивении сожительницы, а также размер его ежемесячных расходов на оплату жилищных и коммунальных услуг. Кроме того суд принимает во внимание тяжесть совершенного им преступления.

Согласно ч. 3 ст. 46 УК РФ, суд может назначить штраф с рассрочкой выплаты определенными частями на срок до пяти лет.

В соответствии с ч. 2 ст. 398 УПК РФ уплата штрафа может быть отсрочена или рассрочена на срок до 5 лет, если его немедленная уплата является для осужденного невозможной.

По смыслу закона, решение суда о предоставлении осужденному отсрочки или рассрочки уплаты штрафа должно быть обусловлено исключительными обстоятельствами, свидетельствующими о невозможности единовременной уплаты штрафа в законодательно установленный срок.

Учитывая приведенные положения закона, суд не усматривает оснований для предоставления ФИО2 рассрочки уплаты штрафа, поскольку последний не представил доказательства тому, что уплата штрафа единовременным платежом является для него невозможной ввиду стечения обстоятельств, при которых выплата штрафа может иметь для него или членов его семьи тяжелые материальные последствия, или являться невозможной в связи с его временной несостоятельностью. 

Также отсутствуют основания для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ, поскольку данное преступление относится к категории небольшой тяжести.Основания для освобождения подсудимого от уголовной ответственности отсутствуют.

Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит оставлению без изменения до вступления приговора суда в законную силу.

Судьбу вещественных доказательств суд полагает возможным разрешить в соответствии с требованиями ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 250 000 (двухсот пятидесяти тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлению приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства: 

сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ заместителя руководителя УФНС России по 

<

адрес> с приложением копии постановления от ДД.ММ.ГГГГ и справки о результатах проведения оперативно-розыскного мероприятия от ДД.ММ.ГГГГ; копию рапорта от ДД.ММ.ГГГГ; справку № от ДД.ММ.ГГГГ; письмо из МИФНС России № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; копию запроса от ДД.ММ.ГГГГ; ответ заместителя начальника МИФНС № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с приложением в виде 1 оптического диска; ответ заместителя начальника МИФНС № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с приложением на 5 л.; копию запроса от ДД.ММ.ГГГГ; ответ заместителя начальника МИФНС № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с приложением в виде 1 оптического диска; копию запроса от ДД.ММ.ГГГГ; ответ начальника МИФНС № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с приложением в виде 1 оптического диска; ответ начальника МИФНС № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с приложением на 2 л.; копию запроса заместителя начальника ГУ МВД России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; ответ генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» с приложением в виде: копии договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, акта сверки между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» за 2023 год, акта сверки между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, копии распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, копии распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, копии распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ, копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; протокол оперативно-розыскного мероприятия; ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; копию удостоверения адвоката ФИО5 № на 1 л.; копию договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением к нему копии технического задания, копии расчета договорной цены, копии дополнительного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; копию договора субподряда от ДД.ММ.ГГГГ с приложением к нему спецификации и копии акта выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ; копию договора № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением к нему копий актов выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ (4 шт.), копии акта № от ДД.ММ.ГГГГ, копии счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ; DVD-R-диск «aceline», упакованный в бумажный конверт белого цвета; решение № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя ООО «

<

данные изъяты>»; копию устава ООО «

<

данные изъяты>» - хранить при уголовном деле.

Реквизиты для уплаты штрафа: 

ИНН 

<

***>, КПП 246601001,

Получатель: УФК по Красноярскому краю (ГСУ СК России по Красноярскому краю и республике Хакасия л/с 

<

***>), 

БИК 010407105, р/сч. 03100643000000011900, к/с. 40102810245370000011,

Отделение Красноярк Банка России //УФК по Красноярскому краю г. Красноярск,

ОКТМО 04701000,

КБК 41711603122019000140.

Приговор может быть обжалован в Красноярский краевой суд через Кировский районный суд г. Красноярска в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня получения копии приговора с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий О.В. Хорошевская