Дело № 2а-1278/2021 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 июня 2021 г. г. Иваново

Ленинский районный суд города Иваново в составе председательствующего судьи Уенковой О. Г. при ведении протокола секретарем Гусейновой Л.В.,

с участием представителя истца ФИО1,

представителя ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Иваново административное дело 

по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново к ФИО3 Мохаммаду о взыскании налога и пени,

установил:

ИФНС России по г. Иваново обратилась в суд с административным иском к ФИО4 о взыскании налога и пени.

Заявленные требования мотивированы тем, что мировым судьёй судебного участка №8 Ленинского района г. Иваново 15 октября 2021 г. было вынесено определение об отмене судебного приказа от 23 апреля 2020 г. о взыскании задолженности с ФИО4

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

По данным, предоставленным органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, на гражданина РФ ФИО4 зарегистрированы транспортные средства, указанные в налоговом уведомлении № от 25 июля 2019 г.

Кроме того, как указывает административный истец, ФИО4 является собственником имущества и земельных участков, указанных в налоговом уведомлении № от 25 июля 2019 г.

В соответствии с п.1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК Российской Федерации, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц подлежат уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом.

Как указывает административный истец, за налоговый период 2018 г. в установленные законодательством сроки, налогоплательщик транспортный налог земельный налог и налог на имущество физических лиц не уплатил, что отражено в лицевом счете налогоплательщика.

В соответствии со ст. ст. 57,75 НК РФ за просрочку уплаты транспортного налога земельного налога и налога на имущество физических лиц начислены пени.

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику налоговым органом было направлено требование об уплате налога пени. 

До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 23, 31, 48 НК РФ, ст. ст.4, 286, 287 Кодекса административного судопроизводства РФ, ИФНС России по г. Иваново просит суд взыскать с административного ответчика транспортный налог за 2018 г. в сумме 35 351 руб. пени по транспортному налогу за период с 3 декабря 2019 г. по 16 декабря 2019 г. в сумме 106,93 руб.; взыскать с административного ответчика налог на имущество за 2018 г. в сумме 70 017 руб., пени по налогу на имущество за период с 3 декабря 2019 г. по 16 декабря 2019 г. в сумме 211,80 руб.; взыскать с административного ответчика земельный налог за 2018 г. в сумме 89 388 руб., пени по земельному налогу за период с 3 декабря 2019 г. по 16 декабря 2019 г. в сумме 270,40 руб.; взыскать с административного ответчика налог на имущество (ОКТМО 24613432) за 2017, 2018 гг. в сумме 24 571 руб., пени по налогу на имущество(ОКТМО 24613432) за период с 3 декабря 2019 г. по 16 декабря 2019 г. в сумме 74,33 руб.

Представитель административного истца ИФНС по г. Иваново – ФИО1 в ходе судебного разбирательства пояснила, что в настоящий момент денежные средства, взысканные по судебному приказу поступили в бюджет, однако, случае отказа в удовлетворении исковых требований, ответчик имеет возможность возвратить данные денежные средства путем поворота исполнения судебного приказа, в связи с чем заявленные исковые требования поддерживает в полном объеме, просит исковые требования удовлетворить.

Административный ответчик ФИО4, извещенный о дате, времени и месте судебного заседания в порядке, установленном Главой 9 КАСРФ, в судебное заседание не явился, направил представителя.

Представитель административного ответчика – ФИО2, по доверенности, в судебном заседании размер и расчет задолженности по уплате налога не оспаривал, возражал против удовлетворения заявленных требований, поскольку судебный приказ в настоящий момент исполнен, денежные средства перечислены в бюджет.

Суд, выслушав представителей административного истца и административного ответчика, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 НК РФ.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в п.п. 1.1 настоящего пункта),-как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Законом Ивановской области от 28.11.2002 N 88-ОЗ«О транспортном налоге» на территории Ивановской области установлен и введен в действие с 1 января 2003 г. транспортный налог.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п.п. 1, 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

Установлено, что согласно данным, предоставленным органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, за гражданином Российской Федерации ФИО4, ИНН № были зарегистрированы следующие транспортные средства: 

<

данные изъяты>.

На основании ст. 31 НК РФ административным истцом административному ответчику начислен транспортный налог за 2018г., направлено налоговое уведомление № № от 25 июля 2019 г. об уплате налога в срок до 2 декабря 2019 г. в сумме 35 351 руб.

В соответствии со ст. ст. 57,75 НК РФ за просрочку уплаты транспортного налога начислены пени в сумме 106,93 руб.

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику налоговым органом было направлено требование об уплате налога и пени № № от 17 декабря 2019 г., в сумме 219 990 руб. в том числе за просрочку уплаты транспортного налога в сумме 35 351 руб. и пени по транспортному налогу в сумме 106,93 руб.

Кроме того, установлено, что гражданин ФИО4 являлся собственником имущества: жилой дом с кадастровым номером 

<

данные изъяты>

Согласно ст. ст. 1, 2 Закона РФ «О налогах, на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. №2003-1, граждане, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения являются плательщиками налога на имущество.

В соответствии со ст. 3 Закона ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. - ставка до 0.1 %, от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей - ставка от 0.1 до 0.3 %, свыше 500 тыс. рублей - ставка от 0.3 до 2.0 %.

Согласно п. 10 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 409 Налогового Кодекса РФ, уплата налога на имущество физических лиц за 2018 г. производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

На основании ст. 31 НК РФ административным истцом административному ответчику начислен транспортный налог за 2018г., направлено налоговое уведомление № от 25 июля 2019 г. об уплате налога в срок до 2 декабря 2019 г. в сумме 70 017 руб. и 24 571 руб.

В соответствии со ст. ст. 57,75 НК РФ за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц начислены пени в сумме 211,80 руб. и 74,33 руб.

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику налоговым органом было направлено требование об уплате налога и пени № от 17 декабря 2019 г. в сумме 219 990 руб. в том числе за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц в сумме 70 017 руб. и 24 571 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме в сумме 211,80 руб. и 74,33 руб.

Также установлено, что гражданин ФИО4 являлся собственником земельных участков расположенных по адресу: 

<

адрес>

В соответствии с ч. 1 ст. 394 НК Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Согласно п. 1 ст. 396 Налогового Кодекса РФ, уплата налога на имущество физических лиц за 2018 г. производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

На основании ст. 31 НК РФ административным истцом административному ответчику начислен транспортный налог за 2018г., направлено налоговое уведомление № от 25 июля 2019 г. об уплате налога в срок до 2 декабря 2019 г. в сумме 85 561 руб.

В соответствии со ст. ст. 57,75 НК РФ за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц начислены пени в сумме 270,40 руб.

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику налоговым органом было направлено требование об уплате налога и пени № от 17 декабря 2019 г., в сумме 219 990 руб. в том числе за просрочку уплаты земельного налога в сумме 85 561 руб. и пени по земельному налогу в сумме в сумме 270,40 руб. 

В силу ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее- КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК Российской Федерации, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц подлежат уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В силу ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

По смыслу ст. 46, 75 НК РФ пени является обеспечительной мерой, направленной на восстановление нарушенного права государства на своевременное получение налоговых платежей. Пени является составной и неотъемлемой частью налогового платежа в случае его несвоевременного внесения в бюджет. Взимание пени обуславливается только фактом просрочки уплаты налога и не требует соблюдения специальных процедур, предусмотренных для взыскания штрафов.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физическоголица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2настоящей статьи. Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Установлено, что административному ответчику налоговым органом было направлено уведомление № от 25 июля 2019 г. 17 декабря 2019 г. налоговым органом было направлено требование об уплате налога и пени № № в сумме 219 990 руб. со сроком исполнения до 4 февраля 2020 г.

Требования административным ответчиком в добровольном порядке в установленные сроки не исполнены, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. 

Судом установлено, что определением мирового судьи судебного участка №8 Ленинского судебного района г. Иваново от 23 апреля 2020 г. вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогу и пени с ФИО4 в пользу Инспекции.

15 апреля 2021 г. по заявлению ФИО4 определением мирового судьи судебного участка № 8 Ленинского судебного района г.Иваново судебный приказ от 23 апреля 2020 г. отменен. 

Между тем, в ходе судебного разбирательства установлено, что, несмотря на отмену судебного приказа от 23 апреля 2020 г., судебный приказ исполнен, сумма недоимки по налогам и сборам в размере 219 990,46 руб. уплачена в полном объеме и поступила в бюджет, данный факт подтверждается показаниями представителя административного истца.

Согласно показаниям представителя административного ответчика заявление о повороте исполнения судебного приказа не подавалось, что также подтверждается представленной в материалы дела копией дела № по заявлению ИФНС России по г. Иваново о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам с ФИО4

Установлено, что задолженность административного ответчика к взысканию по требованиям составляет: транспортный налог за 2018 г. в сумме 35 351 руб. пени по транспортному налогу за период с 3 декабря 2019 г. по 16 декабря 2019 г. в сумме 106,93 руб.; налог на имущество за 2018 г. в сумме 70 017 руб., пени по налогу на имущество за период с 3 декабря 2019 г. по 16 декабря 2019 г. в сумме 211,80 руб.; земельный налог за 2018 г. в сумме 89 388 руб., пени по земельному налогу за период с 3 декабря 2019 г. по 16 декабря 2019 г. в сумме 270,40 руб.; налог на имущество (ОКТМО 24613432) за 2017, 2018 гг. в сумме 24 571 руб., пени по налогу на имущество (ОКТМО 24613432) за период с 3 декабря 2019 г. по 16 декабря 2019 г. в сумме 74,33 руб.

С учетом изложенного, проверив правильность начисленного налога и пени по нему, суд находит исковые требования ИФНС по г. Иваново законными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Однако учитывая, что указанные суммы налога поступили в бюджет в полном объеме, что сторонами не оспаривалось, настоящее решение исполнению не подлежит.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 178-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иванову удовлетворить.

Взыскать с ФИО3 Мохаммада в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иванову транспортный налог за 2018 г. в сумме 35 351 руб., пени за неуплату транспортного налога по транспортному налогу за период с 3 декабря 2019 г. по 16 декабря 2019 г. в сумме 106, 93 руб.; 

Налог на имущество за 2018 г. в сумме 70 017 руб., пени по налогу на имущество за период с 3 декабря 2019 г. по 16 декабря 2019 г. в сумме 211,80 руб.;

Земельный налог за 2018 г. в сумме 89 388 руб., пени по земельному налогу за период с 3 декабря 2019 г. по 16 декабря 2019 г. в сумме 270, 40 руб.;

Налог на имущество (ОКТМО 24613432) за 2017, 2018 гг. в сумме 24 571 руб., пени по налогу на имущество (ОКТМО 24613432) за период с 3 декабря 2019 г. по 16 декабря 2019 г. в сумме 74,33 руб.

Решение исполнению не подлежит.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Ивановский областной суд через Ленинский районный суд города Иваново в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Судья Уенкова О.Г.

В окончательной форме решение изготовлено 5 июля 2021 г.