Дело "номер" копия 

УИД "номер"

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г.Нижний Новгород "дата"

Ленинский районный суд г.Нижний Новгород в составе председательствующего судьи Царьковой Т.А.,

при секретаре судебного заседания Головятенко А.С.,

с участием прокурора – помощника прокурора Ленинского района г.Н.Новгорода Мелихова В.А.,

следователя по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области ФИО1, 

подозреваемого ФИО2,

защитника – адвоката Сокорова М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области ФИО1 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

ФИО2, "дата" года рождения, уроженца г.Горький, гражданина РФ, состоящего в браке, имеющего двоих детей: 13.11.2006 и ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего в ООО «

<

данные изъяты>» генеральным директором, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

...>, не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 органами предварительного расследования подозревается в совершении преступления при следующих обстоятельствах: 

Общество с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» (далее по тексту – ООО «

<

данные изъяты>», Общество) зарегистрировано "дата" за основным государственным регистрационным номером "номер" и поставлено на налоговый учёт в Инспекции Федеральной налоговой службы ФИО6 по Ленинскому району г. Н.Новгорода (в настоящее время МИФНС ФИО6 № 20 по Нижегородской области), расположенной по адресу: "дата" (в настоящее время располагается по адресу: "дата"), с присвоением идентификационного номера налогоплательщика "номер". Юридический и фактический адрес ООО «

<

данные изъяты>»: "дата".

С момента регистрации основным видом деятельности ООО «

<

данные изъяты>» являются работы по монтажу стальных строительных конструкций. 

Согласно решению внеочередного общего собрания участников ООО «

<

данные изъяты>» от "дата" генеральным директором указанного общества избран ФИО2, "дата" года рождения. 

Согласно п. 1.3 ООО «

<

данные изъяты>» является корпоративной коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. 

Согласно п. 11.1 единоличный исполнительный орган Общества (генеральный директор) избирается общим собранием участников Общества на срок, определяемый в решении общего собрания участников Общества об избрании единоличного исполнительного органа. Единоличный исполнительный орган Общества может быть избран также не из числа его участников. В соответствии с п. 11.3 единоличный исполнительный орган Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества. 

Таким образом, согласно функциональным обязанностям, генеральный директор ФИО2 в период времени с "дата" по "дата" беспрерывно являлся должностным лицом Общества, действовал от его имени и в его интересах, в связи с чем на него возлагалась обязанность по ведению финансово-хозяйственной деятельности Общества. 

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в период ООО «

<

данные изъяты>» использовало следующие расчетные счета:

"номер", открытый "дата" ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие», филиал Точка;

"номер", открытый "дата" в ПАО РОСБАНК, филиал Приволжский;

"номер", открытый "дата" в ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие», филиал Приволжский;

"номер", открытый "дата" в АО «АЛЬФА-Банк», филиал «Нижегородский» в г. Н.Новгород;

"номер", открытый "дата" в АО «АЛЬФА-Банк», филиал «Нижегородский» в г. Н.Новгород;

"номер", открытый "дата" в ПАО «Сбербанк ФИО6», филиал Волго-Вятский банк. 

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений, уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Статья 45 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные обязательства налогоплательщика или налогового агента в банках.

Согласно пункту 2 статьи 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение налогового органа или инкассовое поручение), необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента. 

Пунктом 4 статьи 46 НК РФ установлено, что инкассовое поручение направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и подлежит безусловному исполнению банком в очередности установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком инкассового поручения налогового органа такое поручение в соответствии с положением установленным пунктом 6 статьи 46 НК РФ исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством РФ. 

Согласно пункту 7 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика. 

Пунктом 8 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание налога налоговым органом может быть применено путем приостановления операций по счетам налогоплательщика в банках.

По состоянию на дату вынесения налоговым органом требования № 570 об уплате задолженности по состоянию на "дата" задолженность ООО «

<

данные изъяты>» составила 3 548 471,36 рублей. 

Таким образом, по состоянию на "дата" у ООО «

<

данные изъяты>» сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам в сумме 3 548 471,36 рублей. 

Заведомо зная, что, в соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО2, будучи в силу должностных обязанностей осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, меры к исполнению обязанности по уплате налогов в установленный срок не предпринял, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страхового взноса.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МИФНС ФИО6 № 18 по Нижегородской области 16.05.2023 в адрес налогоплательщика ООО «

<

данные изъяты>» направлено требование № 570 об уплате налогов, сборов и страховых взносов на сумму 3 548 471,36 руб. (без учета штрафов и пени). 

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Указанные требования налогового органа генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО2, уполномоченный в силу своих должностных полномочий осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, оставил без удовлетворения. 

Согласно п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

В связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов и страховых взносов в установленные сроки, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, "дата" МИФНС ФИО6 № 18 ФИО6 по Нижегородской области вынесено решение "номер" о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на расчётных счетах ООО «

<

данные изъяты>» на общую сумму 6 737 232,27 руб. (без учета штрафов и пени).

С целью взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, МИФНС ФИО6 № 18 по Нижегородской области в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Кроме того, в соответствии со ст. 47 НК РФ, МИФНС ФИО6 № 18 по Нижегородской области в период с "дата" по "дата" вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица):

"номер" от "дата" о взыскании задолженности за счет имущества ООО «

<

данные изъяты>» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора в сумме 7 693 893,65 рублей;

"номер" от "дата" о взыскании задолженности за счет имущества ООО «

<

данные изъяты>» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора в сумме 1 245 205,88 рублей;

"номер" от "дата" о взыскании задолженности за счет имущества ООО «

<

данные изъяты>» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора в сумме 2 614 746,02 рубля;

"номер" от "дата" о взыскании задолженности за счет имущества ООО «

<

данные изъяты>» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора в сумме 839 811,68 рублей;

"номер" от "дата" о взыскании задолженности за счет имущества ООО «

<

данные изъяты>» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора в сумме 75 583,37 рублей;

"номер" от "дата" о взыскании задолженности за счет имущества ООО «

<

данные изъяты>» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора в сумме 3 712 199, 61 рубль. 

Вышеуказанные требования налогового органа остались не исполненными, о чем достоверно знал ФИО2 

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, ввиду принятых налоговым органом мер по взысканию с налогоплательщика денежных средств в счет уплаты налогов у ООО «

<

данные изъяты>» отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, о чем достоверно было известно ФИО2 

В неустановленный период времени, но не позднее "дата", у ФИО2, осведомленного о наличии задолженности у ООО «

<

данные изъяты>» по уплате налогов перед бюджетом Российской Федерации и порядке списания денежных средств с расчетного счета Общества по возникшим у него обязательствам, а также о недопустимости расчетов с контрагентами минуя расчетные счета Общества, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, путем осуществления расчетов с контрагентами Общества за счет средств третьих лиц.

Во исполнение возникшего у него преступного умысла в вышеуказанный период времени, но не позднее "дата", находясь в неустановленном следствием месте, ФИО2 решил осуществлять расчеты с контрагентом Общества минуя расчетные счета, на которые выставлены поручения на списание денежных средств, по распорядительным письмам на основании исполнения обязательств по договору подряда "номер" от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН: "номер"), то есть через расчетные счета третьих лиц.

Далее ФИО2, обладая достаточными полномочиями для согласования первичных учетных документов от имени Общества, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с ООО «

<

данные изъяты>» недоимки, достоверно зная, что на расчетные счета Общества выставлены инкассовые поручения, в связи с чем расходные операции по расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>» приостановлены, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции по расчетным счетам в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, в период с "дата" по "дата" инициировал проведение Обществом расчетов с контрагентом, перед которым у Общества образовалась кредиторская задолженность, минуя расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», что лишило налоговый орган возможности принудительно взыскать с Общества недоимку по налогам в порядке, предусмотренном законодательством.

Так, на основании сведений об имеющейся перед ООО «

<

данные изъяты>» дебиторской задолженности со стороны ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН: "номер"), в указанный период времени с "дата" по "дата", ФИО2 действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, находясь в помещении ООО «

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: "дата" зная о наличии на расчетных счетах Общества инкассовых поручений, принял решение об оплате кредитных обязательств с расчетных счетов ООО «

<

данные изъяты>» в пользу третьего лица – ООО «

<

данные изъяты>», то есть минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» перед которыми у Общества имеется кредиторская задолженность, после чего дал указание генеральному директору ООО «

<

данные изъяты>» 

<

данные изъяты>, не осведомленному об его преступном умысле, осуществить оплату а адрес ООО «

<

данные изъяты>» с расчетных счетов ООО «

<

данные изъяты>» с назначением платежа «за ООО «

<

данные изъяты>»», в пользу третьего лица, перед которым у Общества имеется дебиторская задолженность (ООО «

<

данные изъяты>»).

Генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» 

<

данные изъяты>, не подразумевавший о преступных намерениях ФИО2, в период с "дата" по "дата" на основании согласованных распорядительных писем произвел расчеты с ООО «

<

данные изъяты>», перед которыми у Общества имелась дебиторская задолженность по следующим платежным поручениям:

"номер" от "дата", согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» осуществило платеж в адрес ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 500 000 рублей с назначением платежа «оплата ООО «

<

данные изъяты>» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20 %»;

"номер" от "дата", согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» осуществило платеж в адрес ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 000 000 рублей с назначением платежа «оплата ООО «

<

данные изъяты>» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20 %»;

"номер" от "дата", согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» осуществило платеж в адрес ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 7 960 245,70 рублей с назначением платежа «оплата ООО «

<

данные изъяты>» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20 %»;

"номер" от "дата", согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» осуществило платеж в адрес ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 5 203 105,20 рублей с назначением платежа «оплата ООО «

<

данные изъяты>» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20 %»;

"номер" от "дата", согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» осуществило платеж в адрес ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 2 521 124,40 рублей с назначением платежа «оплата ООО «

<

данные изъяты>» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20 %»;

"номер" от "дата", согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» осуществило платеж в адрес ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 000 000 рублей с назначением платежа «оплата ООО «

<

данные изъяты>» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20 %»;

"номер" от "дата", согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» осуществило платеж в адрес ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 21 124,40 рублей с назначением платежа «оплата ООО «

<

данные изъяты>» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20 %»;

"номер" от "дата", согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» осуществило платеж в адрес ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 1 500 000 рублей с назначением платежа «оплата ООО «

<

данные изъяты>» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20 %»;

Таким образом, по перечисленным распорядительным письмам на расчетные счета вышеуказанных контрагентов поступили денежные средства в общей сумме 23 705 599,70 руб. в счет оплаты за ООО «

<

данные изъяты>», которых было достаточно для полного погашения задолженности по налогам и страховым взносам ООО «

<

данные изъяты>» в случае их поступления на расчетные счета Общества.

Таким образом, ФИО2 при описанных выше обстоятельствах в период времени с "дата" по "дата", действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с ООО «

<

данные изъяты>» недоимки по налогам, совершил сокрытие от принудительного взыскания денежных средств в крупном размере в общей сумме 3 548 471,36 руб. 

Учитывая, что по состоянию на дату вынесения требования о взыскании налоговой задолженности ("дата") сумма недоимки по налогам составила 3 548 471,36 рублей, то сумма сокрытых денежных средств также составляет вышеуказанную сумму (3 548 471,36 рублей) в пределах неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам (без учета пеней и штрафов), путем перечисления ООО «

<

данные изъяты>», у которого перед ООО «

<

данные изъяты>» образовалась дебиторская задолженность в результате заключения и исполнения договора подряда "номер" от ДД.ММ.ГГГГ, минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», на расчетные счета перечисленных выше контрагентов, перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность по договорным отношениям по оплате предоставленных услуг. 

Реализуя данный преступный умысел, ФИО2 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в крупном размере в федеральный бюджет денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» в счет погашения недоимки по налоговым обязательствам Общества, и желал их наступления.

Органом предварительного расследования действия ФИО2 квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Выдвинутое в отношении ФИО2 подозрение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу: показаниями подозреваемого ФИО2 от "дата", в которых он согласился с выдвинутым в отношении него подозрением в совершении преступления, вину признал в полном объеме (т. "номер" л.д. "номер"); показаниями свидетеля ФИО3. - старшего государственного инспектора МИФНС № 18 ФИО6 по Нижегородской области (т. "номер", л.д. "номер"); показаниями свидетеля ФИО4 - директора ООО «

<

данные изъяты>» (т. "номер", л.д. "номер"); показаниями свидетеля ФИО4 – директора ООО «

<

данные изъяты>» (т. "номер", л.д. "номер"); протоколом осмотра предметов (документов) от "дата", согласно которому осмотрены представленные налоговым органом документы о принудительном взыскании задолженности налоговым органом с ООО «

<

данные изъяты>», а именно требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, поручения на списание и перечисление денежных средств, решения о взыскании налоговой задолженности, решения о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика (т. "номер", л.д. "номер"); протоколом осмотра предметов (документов) от "дата", согласно которому осмотрены представленные ООО «

<

данные изъяты>» документы - копия договора с ООО «

<

данные изъяты>» с приложениями, копии платежных поручений, распорядительное письмо (т. "номер" л.д. "номер"); информацией УФНС ФИО6 по Нижегородской области в отношении ООО «

<

данные изъяты>» от "дата" "номер", полученной из УФНС ФИО6 по Нижегородской области, согласно которой в действиях руководства ООО «

<

данные изъяты>» установлены признаки преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, а именно признаки сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, которые неправомерно перечислены ООО «

<

данные изъяты>» в адрес контрагентов через ООО «

<

данные изъяты>» при выставленном требовании на сумму 3 548 471,36 рублей (т. "номер", л.д. "номер"); справкой ГУ МВД ФИО6 по Нижегородской области об исследовании документов ООО «

<

данные изъяты>» от "дата", согласно которой по распорядительным письмам ООО «

<

данные изъяты>» в период с "дата" по "дата" с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» за ООО «

<

данные изъяты>» произведена оплата контрагентам в сумме 23 705 599,70 руб. (т. "номер", л.д. "номер"); требованием об уплате налогов и сборов от "дата" "номер" о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до "дата" на сумму 3 548 471,36 руб. (т. "номер", л.д. "номер"); решением о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках от "дата" "номер", согласно которому с расчетных счетов налогоплательщика взыскивается недоимка по налогу в сумме 6 737 232,27 руб. (т. "номер", л.д."номер"); постановлением "номер" от "дата" о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в размере 7 693 893,65 руб. (т. "номер", л.д. "номер"); постановлением "номер" от "дата" о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в размере 1 245 205,88 рублей (т. "номер", л.д. "номер"); постановлением "номер" от "дата" о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в размере 2 614 746,02 рублей (т. "номер", л.д. "номер"); постановлением "номер" от "дата" о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в размере 839 811,68 рублей (т. "номер", л.д. "номер"); постановлением "номер" от "дата" о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в размере 75583,37 рублей (т. "номер", л.д. "номер"); постановлением "номер" от "дата" о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в размере 3712199,61 рублей (т. "номер", л.д. "номер"); договором субподряда № СС1/2023 от 31.01.2023, заключенным между ООО «

<

данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО2 и ООО «

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО4, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» выполняет работы по строительству объекта ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ООО «

<

данные изъяты>» (т. "номер" л.д. "номер"); договором подряда от ДД.ММ.ГГГГ "номер",заключенным между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» на выполнение строительных работ (т. "номер", л.д. "номер"); распорядительным письмом ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому генеральный директор ФИО2 обращается в ООО «

<

данные изъяты>» с просьбой об оплате за ООО «

<

данные изъяты>» всех текущих и предстоящих платежей (т. "номер", л.д. "номер"); платежными поручениями, согласно которым ООО «

<

данные изъяты>» осуществило платеж в адрес ООО «

<

данные изъяты> с назначением платежа «оплата ООО «

<

данные изъяты>» по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ»(т. "номер", л.д. "номер", "номер", "номер", "номер", "номер", "номер", "номер", "номер").

В ходе предварительного расследования подозреваемым ФИО2 было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В обоснование указал, что он впервые подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, в ходе предварительного расследования им приняты все меры по погашению причиненного вреда, в настоящее время все налоговые обязательства ООО «

<

данные изъяты>» по требованию "номер" от "дата" оплачены в полном объеме. Полагает, что имеются достаточные и необходимые основания, предусмотренные ст.76.2 УК РФ, для освобождения его от уголовной ответственности по ч.1 ст.199.2 УК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Последствия прекращения уголовного дела по данному нереабилитирующему основанию ему разъяснены и понятны, и он согласен на прекращение уголовного дела по данному нереабилитирующему основанию.

Данное ходатайство подозреваемого ФИО5 в ходе предварительного расследования было удовлетворено и в суд направлено постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого ФИО5 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа вместе с материалами уголовного дела. 

В судебном заседании подозреваемый ФИО2 поддержал свое ходатайство о прекращении в отношении него уголовное дело с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Он полностью признал вину, искренне раскаялся, возместил причиненный ущерб. Последствия прекращения уголовного дела по данному нереабилитирующему основанию ему разъяснены и понятны, и он согласен на прекращение уголовного дела по данному нереабилитирующему основанию. Также пояснил, что его семейное положение и уровень дохода позволяют ему уплатить судебный штраф.

Защитник – адвокат Сокоров М.В. поддержал ходатайство подозреваемого ФИО2 Также просит прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Участвующая в судебном заседании следователь по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области ФИО1 поддержала ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого ФИО5 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Прокурор Мелихов В.А. также поддержал ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого ФИО5 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, полагая, что имеются все предусмотренные ст.76.2 УК РФ условия и основания для освобождения ФИО2 от уголовной ответственности по ч.1 ст.199.2 УК РФ с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Изучив поступившее ходатайство, материалы уголовного дела, выслушав позиции сторон, суд находит уголовное дело подлежащим прекращению с назначением подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа по следующим основаниям.

Согласно ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч.1, 2 ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 26.10.2017 №2257-О, различные уголовно-наказуемые деяния влекут наступление разного по своему характеру вреда, и поэтому предусмотренные ст.76.2 УК РФ действия, направленные на заглаживание такого вреда и свидетельствующие о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий, не могут быть одинаковыми во всех случаях, а определяются в зависимости от особенностей конкретного деяния.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 2.1 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 №19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» в статье 76.2 УК РФ под ущербом следует понимать имущественный вред, который может быть возмещен в натуре (в частности, путем предоставления имущества взамен утраченного, ремонта или исправления поврежденного имущества), в денежной форме (например, возмещение стоимости утраченного или поврежденного имущества, расходов на лечение) и т.д. 

Под заглаживанием вреда (часть 1 статьи 75, статья 76.2 УК РФ) понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.

Способы возмещения ущерба и заглаживания вреда должны носить законный характер и не ущемлять права третьих лиц.

Решая вопрос по поступившему ходатайству о прекращении уголовного дела суд исходит из следующего:

ФИО2 подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Изучив представленные материалы, суд убедился в том, что выдвинутое в отношении ФИО2 подозрение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Подозреваемый ФИО2 ранее не судим, впервые подозревается в совершении преступления, которое отнесено к категории небольшой тяжести. 

ФИО2 на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, имеет на иждивении одного малолетнего и одного несовершеннолетнего (на момент совершения инкриминируемого деяния) детей, по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется удовлетворительно, трудоустроен, состоит в зарегистрированном браке, награжден памятной медалью «В честь годовщины образования 10 танкового полка», ведомственной наградой – медалью «за заслуги в службе в особых условиях», имеет благодарственные письма от командования 10 танкового полка за оказание содействия военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации, участвующим в СВО, от председателя Правления Всероссийского общественного движения «Отцы ФИО6» за поддержку военных, помощь жителям новых регионов, председателем регионального отделения ВОД «Отцы ФИО6» в Нижегородской области характеризуется исключительно положительно. 

Причиненный преступлением вред ФИО2 добровольно возместил в полном объеме (за период с "дата" по "дата" произведена оплата единого налогового платежа по требованию об уплате задолженности "номер" от "дата" в сумме 3360469,43 руб., за период с "дата" по "дата" в сумме 375734,49 руб.), таким образом, на стадии предварительного расследования полностью погасил задолженность ООО «

<

данные изъяты>» по налогам и страховым взносам. 

Данные обстоятельства подтверждены представленными в материалах дела документами, полученными от УФНС ФИО6 по Нижегородской области (т."номер" л.д. "номер").

Оценив и проанализировав изложенное, учитывая особенности объекта преступления, конкретные обстоятельства его совершения, совокупность приведенных выше принятых ФИО2 направленных на восстановление именно тех прав и законных интересов организации, общества и государства, которые были нарушены в результате совершения преступления, мер, выразившихся в полном возмещении материального ущерба, причиненного бюджету и государственным внебюджетным фондам РФ, поведением ФИО2 в ходе предварительного расследования, в частности полное признание вины и искреннее раскаяние ФИО2, положительно характеризующих личность подозреваемого сведения, суд приходит к выводу, что предпринятые ФИО2 меры достаточны и свидетельствуют об изменении степени общественной опасности инкриминируемого ему преступления, вследствие этих действий, нейтрализации вредных последствий преступления. При таких обстоятельствах суд констатирует, что ФИО2 загладил причиненный преступлением вред перед организацией, обществом и государством, достаточно и эффективно компенсировав те негативные изменения, которые были причинены преступлением охраняемым уголовным законом общественным отношениям.

Подсудимый ФИО2 ходатайствовал о прекращении уголовного дела и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, пояснив, что последствия прекращения уголовного дела по данному основанию ему разъяснены и понятны, выразил свое согласие на прекращение уголовного дела по этому нереабилитирующему основанию.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о наличии достаточных оснований к освобождению ФИО2 от уголовной ответственности с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, что, по мнению суда, будет соответствовать целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, общества и государства.

Согласно ч.1 ст.104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ.

В соответствии с положениями ч.2 ст.104.5 УК РФ суд, определяя размер судебного штрафа, учитывая тяжесть преступления, в совершении которого подозревается ФИО2, принимая во внимание его имущественное и семейное положение, а также с учетом возможности получения им заработной платы или иного дохода, считает необходимым установить судебный штраф в размере 30000 рублей со сроком уплаты в течение 30 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу. 

При этом суд разъясняет ФИО2, что, согласно ст. 446.5 УПК РФ, в случае неуплаты им судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению сотрудника органов принудительного исполнения Российской Федерации в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 настоящего Кодекса, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Также ФИО2 на основании ч.2 ст.446.3 УПК РФ разъясняется необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа в органы принудительного исполнения Российской Федерации в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Обстоятельств, влекущих прекращение уголовного дела в отношении ФИО2, по иным основаниям не установлено. 

Мера пресечения ФИО2 в ходе предварительного расследования не избиралась.

Документально подтвержденных процессуальных издержек на стадии предварительного расследования по данному делу не установлено.

Гражданский иск по делу не заявлен.

При решении вопроса о судьбе вещественных доказательств суд руководствуется положениями ст.ст. 81, 82 УПК РФ. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.76.2 УК РФ, ст.ст. 25.1, 254, 446.1, 446.3 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого ФИО2. и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, в соответствии со ст.25.1 УПК РФ, освободив его от уголовной ответственности за данное деяние, и на основании ст.76.2 УК РФ назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 30000 (тридцать тысяч) рублей.

Обязать ФИО2 уплатить штраф единовременным платежом в течение 30 дней с момента вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО2, что в соответствии с положениями ч.2 ст.104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный срок, судебный штраф отменяется, и лицо может быть привлечено к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего кодекса.

Разъяснить ФИО2 о необходимости представить сведения об уплате судебного штрафа в органы принудительного исполнения Российской Федерации в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. 

Реквизиты для оплаты штрафа: 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>.

Вещественные доказательства:

<

данные изъяты>.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Ленинский районный суд г.Н.Новгорода в течение 15 суток со дня его вынесения. 

В случае подачи апелляционной жалобы, принесения апелляционного представления, подозреваемый вправе ходатайствовать о своем личном участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, а также поручить осуществление своей защиты избранному защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья. Подпись

Копия верна. Судья Т.А. Царькова