Дело № 12- 137/2017 

Р Е Ш Е Н И Е

г. Мичуринск 31 августа 2017 года

Судья Мичуринского городского суда Тамбовской области Юрьева Т.В.,

с участием лица, привлеченного к административной ответственности - ФИО1, его представителя ФИО2,

представителей Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Тамбовской области ФИО3, ФИО4,

рассмотрев жалобу генерального директора ... ФИО1 на постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Тамбовской области ФИО5 №5664 от 13 июля 2017 года о назначении административного наказания по ч.6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Тамбовской области ФИО5 № 5664 от 13 июля 2017 года ... ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях и ему назначено наказание в виде предупреждения.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой просил постановление отменить, производство по делу прекратить, пояснив, что действительно, у Общества возникла обязанность по предоставлению в уполномоченный банк заявлений и документов в связи с изменением КПП с 682701001 на 681101001.

Однако, согласно абзаца 3 пункта 8.4. Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц.

Согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 20.07.2017 ... в отношении Общества, дата внесения в ЕГРЮЛ записи, содержащей указанные сведения (об изменении КПП Общества) - 05.06.2017г., ... Иных сведений об изменении КПП Общества, в том числе о выдаче повторного свидетельства о постановке на налоговый учет ЕГРЮЛ не содержит.

Так же для переоформления паспортов сделок Общество в уполномоченный банк обязано предоставить Лист записи ЕГРЮЛ об изменении КПП Общества, который Инспекцией после внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ Обществу выдан не был, а по факту был получен ООО только 30 июня 2017г.

В этот же день, ООО ... в уполномоченный банк - филиал Публичного акционерного общества «Сбербанк России» Тамбовское отделение № 8594 через Программу «Клиент банк Сбербанк» были поданы заявления о переоформлении ... документы и информация, необходимые для переоформления ПС в связи с чем Обществом не нарушен 30-дневный срок предоставления необходимых документов для переоформления вышеуказанных паспортов сделок.

Исходя из изложенного, полагает, что событие административного правонарушения, предусмотренного частью 6 ст. 15.25 КРФ об АП - отсутствует.

В судебном заседании ФИО1 и его представитель ФИО2 доводы жалобы поддержали по изложенным в ней основаниям.

Представители Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Тамбовской области ФИО3 и ФИО4 просили оставить жалобу без удовлетворения, так как вина должностного лица доказана материалами дела. Постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ ФИО5 № 5664 от 13 июля 2017 года является законным и обоснованным.

Проверив материалы дела по жалобе ФИО1 и материалы дела об административном правонарушении в порядке ч. 3 ст. 30.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях в полном объёме, изучив доводы жалобы, прихожу к следующему.

В силу ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Согласно ст. 25 указанного Федерального закона резиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч.6 ст.15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В силу положений п.2 ч.3 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается: для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг - Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций определен в Инструкции Банка России от 04 июня 2012 г. N138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция).

Согласно пунктам 8.1, 8.3, 8.4 Инструкции при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением изменения информации о банке паспорта сделки), резидент направляет в банк паспорта сделки заявление о переоформлении паспорта сделки. Одновременно с заявлением о переоформлении паспорта сделки резидент представляет в банк паспорт сделки (далее также - ПС) документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, - при их наличии), за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции. При изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что у ... возникла обязанность по представлению в уполномоченный банк заявления и документов для переоформления паспортов сделок от ... в части внесения изменений в сведения о КПП.

Данный факт автором жалобы не оспаривается.

Согласно выше приведенным нормам права заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц

Согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц ... дата внесения в ЕГРЮЛ записи, содержащей указанные сведения, а именно об изменении ... Иных сведений об изменении ... в том числе о выдаче повторного свидетельства о постановке на налоговый учет ЕГРЮЛ не содержит.

Таким образом, именно с 05.06.2017 года у ... возникла обязанность по предоставлению в уполномоченный банк заявления и документов для переоформления паспортов сделок.

Материалами дела подтверждается, что 30 июня 2017г. ... были поданы заявления о переоформлении ПС ..., документы и информация, необходимые для переоформления ПС.

Следовательно, ООО «Сабуровский комбинат хлебопродуктов» не нарушен 30-дневный срок предоставления необходимых документов для переоформления вышеуказанных паспортов сделок.

Учитывая изложенное, прихожу к выводу об отсутствии в действиях генерального директора ... ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6. ст.15.25 КРФ об АП, в связи с чем, в силу п.1 ч.1 ст.24.5 КРФ об АП производство по делу подлежит прекращению за отсутствием события административного правонарушения.

Руководствуясь статьей 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

Р Е Ш И Л:

жалобу генерального директора ООО «Сабуровский комбинат хлебопродуктов» ФИО1 удовлетворить.

Постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Тамбовской области ФИО5 № 5664 от 13 июля 2017 года, вынесенное в отношении генерального директора ... ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, отменить.

Производство по делу об административном правонарушении прекратить на основании п.1 ч.1 ст.24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Решение может быть обжаловано в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения в Тамбовский областной суд.

Судья Т.В. Юрьева