№ 1-593/2020

50RS0036-01-2020-005180-89

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Пушкино Московской области «18» ноября 2020 года

Пушкинский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Патрина О.В.,

при секретаре Парамонове К.С.,

с участием государственного обвинителя – помощника Пушкинского городского прокурора Московской области Сергеева С.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Жданова А.А., удостоверение №, ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО1, 

<

данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь директором и фактическим руководителем Общества с ограниченной ответственностью «Виконт» (далее по тексту - ООО «Виконт»), 

<

данные изъяты>, зарегистрированного и фактически расположенного по юридическому адресу: 

<

адрес>, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №3 по Московской области, в период 2015-2016 г.г. осуществлял предпринимательскую деятельность, в том числе производство виноградного вина. 

В соответствии со ст.ст. 53 и 103 Гражданского кодекса РФ, Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», ст.ст. 26-28 Налогового кодекса РФ и Устава ООО «Виконт» от 24.06.2011 ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом, через который общество приобретало гражданские права и гражданские обязанности, действия (бездействие) которого признаются действием (бездействием) общества. 

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, гл. 21 и гл. 25 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью на ФИО1, как на руководителя организации-налогоплательщика, были возложены следующие обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, а так же бухгалтерскую отчетность. 

Вместе с тем, в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 №402 «О бухгалтерском учете», на ФИО1 возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, за формирование учетной политики предприятия, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также обязанности по обеспечению контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств, по составлению на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «Виконт». 

В соответствии со ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «Виконт» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и было обязано самостоятельно, по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и не позднее 20 числа каждых трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет.

В ходе осуществления предпринимательской деятельности, ФИО1, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, в неустановленное время, но не позднее 23 апреля 2015 года, находясь в неустановленном месте в Московском регионе, желая получить выгоду имущественного характера, принял решение уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость с возглавляемой им организации путем умышленного включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, относительно понесенных ООО «Виконт» расходов на приобретение товарно-материальных ценностей. При этом ФИО1 осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты подлежащих выплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ сумм налога на добавленную стоимость и желал этого. ФИО1 знал, что налогоплательщик при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, имеет право уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов, предъявленных налогоплательщику и уплаченных им при приобретении товаров (работ, услуг).

Во исполнение своей преступной цели, направленной на уклонение от уплаты налогов с ООО «Виконт» в особо крупном размере, при неустановленных обстоятельствах в неустановленное время, но не позднее 23 апреля 2015 года, находясь в неустановленном месте в Московском регионе, ФИО1 получил данные и реквизиты фиктивных организаций – ООО «Евроторг» 

<

данные изъяты>, ООО «Амирт» 

<

данные изъяты>, ООО «Кенвуд» 

<

данные изъяты>, ООО «Гранель» 

<

данные изъяты>, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах РФ, но не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношение к руководству и деятельности организаций.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО1, осуществляя предпринимательскую деятельность по купле-продаже товарно-материальных ценностей, желая уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость с осуществляемой им предпринимательской деятельности, осознавая, что ООО «Евроторг», ООО «Амирт», ООО «Кенвуд», ООО «Гранель», фактически не продавали и не поставляли товар для ООО «Виконт», с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, в неустановленное время, но не позднее 23 апреля 2015 года, в неустановленном месте в Московском регионе, неустановленным способом получил в свое распоряжение фиктивные документы (договора, счета-фактуры, товарные накладные и другие) о якобы имевшихся взаимоотношениях ООО «Виконт» с вышеуказанными фиктивными организациями по поставке товарно-материальных ценностей. 

После этого ФИО1, не позднее 23 апреля 2015 года, находясь в офисе ООО «Виконт» по вышеуказанному адресу, а также в других точно неустановленных местах на территории Московского региона, реализуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации в особо крупном размере, не намереваясь уплачивать установленные законодательством налоги, из иной личной заинтересованности, действуя в защиту интересов предприятия незаконным способом – путем использования неуплаченных сумм налогов на нужды предприятия, поддержания материальной базы предприятия и расширения хозяйственной деятельности, для чего необходимы значительные материальные средства, умышленно подписал, с последующим отражением в бухгалтерском учете ООО «Виконт», документы по сделкам, имеющим признаки фиктивности, то есть реально не совершенные, с контрагентами ООО «Евроторг», ООО «Амирт», ООО «Кенвуд», ООО «Гранель», после чего обеспечил включение заведомо для него ложных сведений в декларации по налогу на добавленную стоимость, а также обеспечил перечисление денежных средств на расчетные счета указанных организаций за якобы выполненные работы и предоставленные услуги. В действительности, каких-либо реальных товарно-финансовых отношений с указанными организациями со стороны ООО «Виконт» не велось, товарно-материальные ценности от ООО «Евроторг», ООО «Амирт», ООО «Кенвуд», ООО «Гранель», не поставлялись.

Будучи неосведомленными о преступных намерениях директора ООО «Виконт» ФИО1, а также добросовестно заблуждаясь относительно достоверности сведений, указанных в счетах-фактурах, товарно-сопроводительных документах и договорах на поставку товарно-материальных ценностей, сотрудники бухгалтерии общества, находясь в офисе ООО «Виконт», расположенном по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес> а также в других неустановленных местах на территории Московского региона, с ведома и согласия ФИО1 включили в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3 и 4 кварталы 2015 года, 1,2,3 и 4 кварталы 2016 года заведомо для него ложные сведения о величине произведенных расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат по операциям с ООО «Евроторг», ООО «Амирт», ООО «Кенвуд», ООО «Гранель», о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет. В продолжение своего преступного умысла не позднее 07 июня 2017 года ФИО1 подписал указанные налоговые декларации с включенными в них заведомо для него ложными сведениями и представил их в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи в Межрайонную ИФНС России №3 по Московской области, расположенную по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, а именно: первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, подписанную им и поступившую в налоговый орган не позднее 23.04.2015; первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года, подписанную им и поступившую в налоговый орган не позднее 27.07.2015; уточнённую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, подписанную им и поступившую в налоговый орган не позднее 24.11.2015; первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, подписанную им и поступившую в налоговый орган не позднее 22.01.2016; уточнённую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, подписанную им и поступившую в налоговый орган не позднее 26.04.2016; уточнённую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, подписанную им и поступившую в налоговый орган не позднее 06.10.2016; уточнённую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, подписанную им и поступившую в налоговый орган не позднее 07.06.2017; уточнённую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, подписанную им и поступившую в налоговый орган не позднее 15.02.2017.

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1 в период с 23 апреля 2015 года по 07 июня 2017 года совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в первичные и уточненные налоговые декларации заведомо ложных сведений, что повлекло неуплату ООО «Виконт» налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года на общую сумму 49 776 193 рубля.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 полностью признал вину в совершении преступления, в содеянном чистосердечно раскаялся полностью подтвердил свои показания, данные на предварительном следствии (т. 8 л.д.120-122, л.д.123-125, л.д.135-137), из которых следует, что с 2007 года он работает директором ООО «Виконт», расположенного по адресу: 

<

адрес>, там же находится его рабочее место. ООО «Виконт» осуществляет производство и реализацию винной продукции. В его обязанности входит руководство предприятием, принятие решений, а также подписание и предоставление налоговой отчетности в налоговые органы и государственные фонды. Помимо этого им возложены на себя обязанности главного бухгалтера, в связи с отсутствием данной должности в штатном расписании. После подписания им налоговой отчетности, бухгалтером ФИО отчетность направляется в Межрайонную ИФНС России №3 по Московской области. Он действительно уклонился от уплаты налога путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС ООО «Виконт» за период с 

<

дата> о 

<

дата>, а именно указав сведения в книге покупок о поставщиках ООО «Амирт» 

<

данные изъяты>, ООО «Кенвуд» 

<

данные изъяты>, ООО «Гранель» 

<

данные изъяты>, ООО «Евроторг» 

<

данные изъяты>, которые фактически никакую финансово-хозяйственную деятельность не вели и в адрес ООО «Виконт» поставок не осуществляли. Денежные средства перечислялись только в адрес ООО «Евроторг», после чего перечисленные суммы обналичивались и использовались на нужды предприятия путем выплаты заработной платы, приобретения продукции и так далее. Каким образом указанные денежные средства ему возвращалась, сообщать не желает, при этом данное преступление он совершил самостоятельно, не ставя в известность ни учредителей организации, ни иных работников ООО «Виконт» (т. 8 л.д.120-122, л.д.123-125, л.д.135-137). 

Вина ФИО1 в совершении преступления, помимо его полного признания, подтверждается совокупностью собранных и исследованных в судебном заседании доказательств: 

- заключением эксперта № 84/20э от 25.06.2020, согласно выводов которого в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «Евроторг», ООО «Амирт», ООО «Кенвуд», ООО «Гранель», уменьшен к уплате в бюджет НДС ООО «Виконт» за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 на сумму 49 776 193 руб. (т.10 л.д.97-112); 

- приказами директора ООО «Виконт» ФИО1 № 1 от 21.12.2014, № 1 от 08.12.2015, № 1 от 08.12.2016 о возложении на него обязанностей директора и главного бухгалтера ООО «Виконт» с 21.12.2014 по 21.12.2015, с 08.12.2015 по 08.12.2016, с 08.12.2016 по 08.12.2017 (т. 8 л.д.151,153,155);

- решениями № 1 единственного участника ООО «Виконт» от 21.12.2014, 08.12.2015, 08.12.2016 о продлении полномочий директора ООО «Виконт» ФИО1 (т. 8 л.д.152,154,156);

- уставом ООО «Виконт», утвержденным решением участника общества от 24.06.2011 № 2 (т. 4 л.д.74-99); 

- первичными налоговыми декларациями за 1,2,4 кварталы 2015 года, уточнённой налоговой декларацией за 3 квартал 2015 года по налогу на добавленную стоимость, подписанные ФИО1, поступившими в налоговый орган, соответственно, 23.04.2015, 27.07.2015, 24.11.2015, 22.01.2016 (т.1 л.д.114-261);

- уточненными налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3 и 4 кварталы 2016 года, подписанными ФИО1, поступившими в налоговый орган, соответственно 26.04.2016, 06.10.2016, 07.06.2017, 15.02.2017 (т. 2 л.д.1-148);

- выпиской ЕГРЮЛ от 11.10.2019, согласно которой генеральным директором и учредителем ООО «Евроторг» являлся ФИО (т. 2 л.д.157-169, т. 9 л.д.152-164);

- копией материалов регистрационного дела ООО «Кенвуд», согласно которым генеральным директором и учредителем являлся ФИО (т. 9 л.д.96-148);

- копией материалов регистрационного дела ООО «Амирт», согласно которым генеральным директором и учредителем являлась ФИО (т. 9 л.д.167-187);

- выпиской ЕГРЮЛ от 24.11.2015, согласно которой генеральным директором и учредителем ООО «Гранель» являлась ФИО (т. 9 л.д.61-68);

- справкой ГБУЗ «Люберецкий психоневрологический диспансер», из которой следует, что ФИО с 1995 года состоит на диспансерном учете с психическим заболеванием, осложненным алкоголизмом, является инвали

<

адрес> группы по психическому заболеванию, неоднократно проходила стационарное лечение (т.8 л.д. 181);

- копией доверенности от 01.09.2016, выданной генеральным директором ООО «Евроторг» ФИО2 на имя ФИО3 на передачу в АКБ «Абсолют Банк» (ОАО) документов и производство иных действий (т.3 л.д.193); 

- протоколом осмотра места происшествия от 

<

дата>, согласно которому произведен осмотр помещений ООО «Виконт» по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес> где в ходе осмотра изъят жесткий диск, содержащий финансовый и налоговый учет ООО «Виконт» (т. 2 л.д.188-199);

- копией договора аренды нежилых помещений от 

<

дата>, согласно которого ООО «Оскорд» сдало в аренду ООО «Виконт» нежилые здания, расположенные по адресу: 

<

адрес>, сроком на 49 лет (т. 2 л.д.203-204);

- протоколом осмотра жесткого диска с финансовым и налоговым учетом ООО «Виконт», на котором отражены финансовые операции с ООО «Евроторг», ООО «Амирт», ООО «Кенвуд», ООО «Гранель», налоговая отчетность ООО «Виктонт» за 2015-2016 г.г. (т. 2 л.д. 223-228); 

- протоколом осмотра документов, представленных Межрайонной ИФНС России №3 по Московской области в отношении ООО «Виконт», - финансовой и налоговой отчетности за 2015-2016 г.г. (т. 3 л.д. 4-8);

- справкой начальника МИФНС России № 3 по Московской области о направлении в орган полиции материалов в отношении ООО «Виконт», в финансово-хозяйственной деятельности которого выявлены обстоятельства, позволяющие предполагать, что в них содержатся действия о налоговых нарушениях, содержащие признаки преступления (т. 3 л.д.9-158, т. 4 л.д.2-25);

- справкой главного специалиста-ревизора 3 отдела ОРЧ ЭБиПК ГУ № 2 МВД России по Московской области № 4-3/10-2 от 14.01.2020 об исследовании документов ООО «Виконт», согласно выводов которой общая сумма неуплаченного организацией НДС за налоговые периоды 2015-2016 г.г. в результате неправомерного включения в состав налоговых вычетов НДС по счетам-фактурам ООО «Евроторг», ООО «Амирт», ООО «Кенвуд», ООО «Гранель», составила 49 861 769, 08 руб. (т. 3 л.д.166-184);

- копией договора № ИБ-1462 от 11.02.2013 о предоставлении банковских услуг с использованием системы «Интернет-Банк», заключенного между ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» и ООО «Виконт», с приложениями (т. 3 л.д. 195-204, т. 9 л.д. 189-201);

- протоколы осмотров компакт-дисков, представленных ОАО «Уральский банк реконструкции и развития», содержащих айпи-адреса, с которых за период осуществлялся доступ к системе «Интернет-Банк», и выписки о движении денежных средств ООО «Виконт» (т. 3 л.д. 205-206, т. 9 л.д. 202-216);

- протоколом осмотра компакт-диска, представленного ПАО «Сбербанк», содержащий айпи-адреса, с которых осуществлялся доступ к системе «Интернет-Банк», и выписки о движении денежных средств ООО «Виконт» (т. 9 л.д. 220-236);

- письмом МРУ Росфинмониторинга по ЦФО о наличии финансовых взаимоотношений между ООО «Виконт» и ООО «Евроторг», связанных с оплатой за концентрат (т.10 л.д.85-87);

- протоколом осмотра компакт-диска, представленного АО «Альфа-Банк», содержащего айпи-адреса, с которых осуществлялся доступ к системе «Интернет-Банк», а также выписку о движении денежных средств по счету ООО «Амирт» (т. 10 л.д. 143-153); 

- письмом ПАО АКБ «Абсолют Банк» об айпи-адресах, с которых осуществлялся доступ к системе «Интернет-Банк» и выпиской о движении денежных средств по счету ООО «Евроторг» (т. 10 л.д. 155-184);

- другими материалами дела, а также показаниями представителя потерпевшего ФИО в судебном заседании, свидетелей ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании.

Представитель потерпевшего ФИО, главный государственный налоговый инспектор правового отдела Межрайонной ИФНС России №3 по Московской области, в судебном заседании подтвердила свои показания на предварительном следствии, из которых следует, что в первом квартале 2019 года проводился предпроверочный анализ деятельности ООО «Виконт», расположенного по адресу: 

<

адрес>, основным видом деятельности которого являлось производство виноградного вина, генеральный директор - ФИО1 В ходе анализа установлены нарушения при исчислении ООО «Виконт» налога НДС. После этого 11.02.2019 с участием главного бухгалтера ООО «Виконт» ФИО было проведено совещание, на котором последней было предложено подготовить и направить в адрес инспекции уточненные декларации по ряду организаций (контрагентов), однако уточненные декларации в инспекцию не были представлены. После установления невозможности ООО «Виконт» уплатить задолженность по налогам, было принято решение о направлении соответствующего заявления в ОЭБиПК МУ МВД России «Пушкинское». ООО «Виконт» уклонилось от уплаты налогов и сборов с организации путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации и умышленного уклонения от уплаты налогов и сборов, в результате чего бюджету Российской Федерации причинен ущерб на сумму 49 776 193 руб. Также в судебном заседании ФИО показала, что часть ущерба в дальнейшем была возмещена организацией, текущая задолженность ООО «Виконт» по налогам и сборам составляет около трех миллионов рублей (т. 8 л.д.7-10, 12-15).

Свидетель ФИО, заместитель начальника отдела предпроверочного анализа МИФНС России № 3 по Московской области на предварительном следствии показал обстоятельства проведения анализа деятельности ООО «Виконт» и выявленных нарушений при исчислении налога на НДС, аналогичные изложенным в показаниях ФИО. (т. 8 л.д. 21-24). 

Свидетель ФИО, оперуполномоченный 10 отдела УЭБиПК ГУ МВД России по Московской области показал, что в 2019 году в ходе ОРМ им была получена информация в отношении руководства ООО «Виконт» по факту создания фиктивного документооборота по взаимоотношениям с подконтрольными организациями для неправомерного предъявления к вычету сумм НДС. В ходе проведения ОРМ в рамках осмотра места происшествия 

<

дата> в офисных помещениях ООО «Виконт», расположенных по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, была изъята документация, отражающая взаимоотношения с контрагентами, имеющими признаки фиктивности, изъят жесткий диск с программой «1С Предприятие» ООО «Виконт». Проведенным анализом налоговой отчетности ООО «Виконт» установлено, что в книгах покупок за период с 01.01.2015 по 31.12.2017 отражены контрагенты, имеющие все признаки сомнительности: ООО «Евроторг», ООО «Амирт», ООО «Кенвуд», ООО «Гранель». В ходе опроса руководителей данных организаций установлено, что те не осуществляли фактическое руководство фирмой, документов финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не подписывали. Исследованием документов ООО «Виконт» установлена общая сумма неуплаченного НДС за налоговые периоды 2015-2016 г.г. в результате неправомерного включения в состав налоговых вычетов НДС по счетам-фактурам вышеуказанных четырех организаций в размере 49 861 769, 08 руб. (т. 8 л.д.25-30).

Свидетель ФИО на предварительном следствии показала, что работает бухгалтером ООО «Виконт», в ее обязанности входит внесение первичных документов в бухгалтерскую программу 1С-Производство, составление бухгалтерской и налоговой отчетности на основании первичной документации, отправка отчетности в налоговые органы и государственные фонды. Ее непосредственным руководителем является директор ООО «Виконт» ФИО1, который также подписывает документы как главный бухгалтер и которому она передает для утверждения налоговую и бухгалтерскую отчетность в распечатанном виде. Первичную документацию поставщиков ей предоставляет лично ФИО1, он же занимается договорными отношениями с поставщиками, все платежи с расчетного счета ООО «Виконт» согласовываются с ФИО1 Все указания и распоряжения ей поступают от ФИО1, он организует и контролирует всю финансово-хозяйственную деятельность ООО «Виконт», принимает все решения. Ответственность за подготовку, подписание и предоставление в налоговый орган налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в ООО «Виконт» возложена на директора ФИО1 Организации ООО «Амирт», ООО «Кенвуд», ООО «Гранель», ООО «Евроторг» ей известны, в бухгалтерию поступали документы указанных организаций, согласно которой они поставляли в адрес ООО «Виконт» в период 2015-2016 г.г. продукцию, насколько ей известно из товарных накладных, которые в отдел бухгалтерии предоставлял ФИО1, концентрированный сок. Поставлялась ли в действительности указанная продукция из данных организаций она лично не знает, поскольку в ее обязанности не входит прием продукции. Ни с кем из учредителей, работников, в том числе из руководства ООО «Амирт», ООО «Кенвуд», ООО «Гранель», ООО «Евроторг», она не знакома, ни с кем из них никогда не контактировала. В период 2015-2016 г.г. расчетные счета ООО «Виконт» были открыты в Сбербанке и в Уральском банке реконструкции и развития. С разрешения директора ФИО1 системой Банк-клиент по управлению расчетными счетами ООО «Виконт» пользовалась только она. Примерно с 2014 года она знакома с ФИО, которая неофициально подрабатывает у них курьером, отвозит документацию в организации по ее просьбе (т. 8 л.д.77-83, 84-87). 

Свидетели ФИО, начальник производства ООО «Виконт», и ФИО, технолог ООО «Виконт», на предварительном следствии показали, что их непосредственным начальником является директор ФИО1, который согласовывает все производственные вопросы, организует и контролирует всю финансово-хозяйственную деятельность организации, принимает все решения, на него возложена ответственность за подготовку, представление и достоверность представляемых в налоговый орган налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности ООО «Виконт». Организации ООО «Амирт», ООО «Кенвуд», ООО «Гранель», ООО «Евроторг», а также взаимоотношения данных организаций с ООО «Виконт» им неизвестны (т. 8 л.д. 71-74, 99-103, 104-107).

Свидетели ФИО и ФИО на предварительном следствии показали, что работают, соответственно, главным бухгалтером и генеральным директором ООО «Оскорд», которое сдает производственное здание по адресу: 

<

адрес>, в аренду ООО «Виконт», осуществляющему деятельность по производству вина и винных напитков. Они же являются учредителями ООО «Технологии управления и бизнеса», которое в свою очередь является учредителем ООО «Виконт». Директором и главным бухгалтером ООО «Виконт» является еще один учредитель ООО «Технологии управления и бизнеса» - ФИО1, который организует и контролирует всю финансово-хозяйственную деятельность ООО «Виконт», принимает решения по заключению договоров с контрагентами, несет ответственность за составление и предоставление налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, достоверность включаемых в них сведений. Они, а также четвертый учредитель ООО «Технологии управления и бизнеса» ФИО, в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Виконт» не участвовали, влияние на принятие управленческих решений не отказывали (т. 8 л.д.41-45, 46-49).

Свидетель ФИО на предварительном следствии показал, что действительно является одним из учредителей ООО «Технологии управления и бизнеса», при этом, постоянно проживая в 

<

адрес>, не имеет отношения к деятельности организации, даже не помнит размер своей доли участия. К деятельности ООО «Виконт» также отношения не имеет, кто является директором данной организации, ему неизвестно (т.8 л.д.188-189). 

Свидетель ФИО на предварительном следствии показала, что по заданию бухгалтера ООО «Виконт» ФИО в 2015 году она на основании доверенности около 2-3 раз отвозила запакованные в конверте документы в банк «Абсолют». Организации ООО «Амирт», ООО «Кенвуд», ООО «Гранель», ООО «Евроторг», ей не известны (т. 8 л.д.33-36). 

Свидетель ФИО на предварительном следствии показал, что с 2014 года по поручению ранее неизвестных ему мужчин, с которыми познакомился позвонив по объявлению, в котором предлагалась работа курьером-регистратором, за вознаграждение отвозил регистрационные документы в ИФНС России №46 по г. Москве для оформления организаций на свое имя, также он ездил в банки и открывал расчетные счета фирм, зарегистрированных на его имя. После регистрации организаций и открытия счетов в банках, все полученные им документы он передавал данным неизвестным лицам, которые ввели его в заблуждение относительно законности регистрации организаций на его имя. Одной из зарегистрированных на его имя организаций является ООО «Кенвуд», к деятельности которой он никакого отношения не имел. Документов финансово-хозяйственной деятельности, любых иных документов от имени ООО «Кенвуд» не подписывал и не создавал, расчетными счетами не управлял, имуществом не распоряжался, налоговую и иную отчетность не подготавливал и не подавал в налоговые органы, переговоров от имени ООО «Кенвуд» он также не вел, управленческих решений не принимал. ООО «Виконт» ему неизвестно, ФИО1 и иные представители данной организации ему не знакомы (т. 8 л.д.170-172). 

Свидетели ФИО, бывший генеральный директор и учредитель ООО «Евроторг», ФИО, бывший генеральный директор и учредитель ООО «Амирт», на предварительном следствии показали обстоятельства оформления на свое имя организаций соответственно в 2013 и в 2015 г.г., будучи введенными в заблуждение неизвестными лицами, к которым они обратились в поисках работы, отсутствие какого-либо их личного участия в деятельности организаций, осведомленности о взаимоотношениях с ООО «Виктонт» или его работниками, аналогичные изложенным в показаниях ФИО (т. 8 л.д.173-176, 184-187). 

Свидетель ФИО на предварительном следствии показала, что приходится матерью ФИО, которая является инвалидом детства с диагнозом «Олигофрения в степени дебильности», всю жизнь состоит на учете в психиатрической больнице и проходит лечение, является полностью недееспособной, периодически убегает из дома в целях бродяжничества и употребления алкоголя. ФИО не может осуществлять управленческую деятельность, а также вести финансово-хозяйственную деятельность любых хозяйственных субъектов, принимать какие-либо решения в связи с состоянием здоровья, руководителем ООО «Гранель» она быть не могла по причине невменяемости. В настоящее время ей не известно, где находится ФИО, поскольку она в очередной раз ушла из дома в феврале-марте 2020 года (т. 8 л.д.177-180). 

Оценив все доказательства в их совокупности, суд находит вину подсудимого ФИО1 полностью установленной и квалифицирует его действия по п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. 

При назначении наказания подсудимому ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о его личности, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного.

Судом исследованы данные о личности подсудимого. 

ФИО1 ранее не судим (т.8 л.д. 142-143), по месту работы и органом полиции по месту жительства характеризуется положительно (т.8 л.д.146,150), на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т.8 л.д.147), страдает рядом хронических заболеваний (т.11 л.д.1-4).

К обстоятельствам, смягчающим ФИО1, наказание, суд в соответствии с п. «к» ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ относит добровольное частичное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, что подтвердил представитель потерпевшего в судебном заседании, положительные характеристики, состояние его здоровья, наличие четырех внуков, которым он помогает, а также то, что он ранее не судим, к уголовной ответственности не привлекался, совершил преступление впервые, полностью признал вину и чистосердечно раскаялся в содеянном. 

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1 в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено. 

В связи с изложенным суд назначает наказание подсудимому с применением положений ч. 1 ст. 62 УК РФ.

С учетом всех обстоятельств содеянного и данных о личности виновного, всей совокупности смягчающих наказание обстоятельств, суд находит возможным назначить подсудимому наказание в виде штрафа. 

Кроме того, принимая во внимание характер совершенного преступления в сфере экономической деятельности, степень общественной опасности преступления, связанного с уклонением от уплаты в бюджет обязательных платежей и сборов, учитывая то, что ФИО1 достиг пенсионного возраста и имеет иной источник материального обеспечения, суд в соответствии с ч. 3 ст. 47 УК РФ считает необходимым назначить подсудимому дополнительное наказание в виде лишения права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях.

Оснований для применения к нему ст. 64 УК РФ и назначения более мягкого наказания суд не находит.

Принимая во внимание все обстоятельства совершенного ФИО1 преступления в их совокупности, влияющие на степень его общественной опасности, суд не находит достаточных оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории совершенного преступления на менее тяжкую.

Руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (ДВУХСОТ ТЫСЯЧ) рублей с лишением на основании ч.3 ст. 47 УК РФ права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях на срок ДВА года.

Штраф подлежит оплате по следующим реквизитам:

Главное следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по 

<

адрес>,

ИНН/КПП 

<

***>/ 771601001,

УФК по 

<

адрес> (ГСУ СК России по 

<

адрес> л/с 

<

***>),

Банк: ГУ Банка России по ЦФО,

р/с 40№,

БИК 044525000, 

ОКТМО 45355000,

УИН 0,

назначение платежа: согласно приложению № к приказу СК России от 

<

дата> №ф, КБК 417 116 03122 01 0000 140. 

Меру пресечения ФИО1 – подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить. 

Вещественные доказательства: 

- налоговые декларации ООО «Виконт» за 2015-2016 г.г., копии товарно-транспортных накладных со счетами-фактур, книги покупок и книги продаж ООО «Виконт», документы к требованию № от 

<

дата> Межрайонной ИФНС России № 3 по Московской области, копии договоров, копии сертификаций и деклараций, копии платежных поручений, копии счетов-фактур, оборотно-сальдовые ведомости по счетам, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, компакт-диск с документацией ООО «Виконт» в электроном виде; жесткий диск с финансовым и налоговым учетом ООО «Виконт» в программе 1С; два компакт-диска, представленных ПАО КБ «УБРиР», компакт-диск, представленный ПАО «Сбербанк», со сведениями о движении денежных средств ООО «Виконт»; оптические носители DVD-R с результатами прослушивания телефонных переговоров; два компакт-диска, представленных АО «Альфа-Банк», о движении денежных средств ООО «Амирт», - хранить при уголовном деле. 

Приговор может быть обжалован в Московский областной суд через Пушкинский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционных жалоб, принесения апелляционного представления, осужденный вправе в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

СУДЬЯ: