Дело № 2а-1194/2025

64RS0008-03-2024-000427-23

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 марта 2025 г. г. Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе 

председательствующего судьи Майковой Н.Н., 

при секретаре Громове А.Д., 

рассмотрев административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №12 по Саратовской области к ФИО1 Анвар оглы о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области обратилась в суд с иском к ФИО1 Анвар оглы о взыскании обязательных платежей и санкций. 

В обоснование своих требований административный истец указывает, что согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В связи с наличием у налогоплательщика объектов налогообложения, налоговым органом в соответствии со ст.52 НК РФ исчислен транспортный налог и в адрес налогоплательщика направлены следующие налоговые уведомления:

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №118319141 от 29.07.2016г. об уплате транспортного налога за 2015 год в размере 1960 руб. по сроку уплаты 01.12.2016г. Непогашенный остаток за 2015 год составляет 942 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №5309601 от 04.07.2017г. об уплате транспортного налога за 2016 год в размере 1960 руб. по сроку уплаты 01.12.2017г. Непогашенный остаток за 2016 год составляет 1960 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №17648793 от 14.07.2018г. об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 1492 руб. по сроку уплаты 03.12.2018г. Непогашенный остаток за 2017 год составляет 1492 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №27097351 от 12.07.2019г. об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 1018 руб. по сроку уплаты 02.12.2019г. Непогашенный остаток за 2018 год составляет1018 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №27097351 от 12.07.2019г. об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 1018 руб. по сроку уплаты 02.12.2021г. Непогашенный остаток за 2020 год составляет 1018 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №8621219 от 01.09.2022г. об уплате транспортного налога за 2021 год в размере 1018 руб. по сроку уплаты 01.12.2022г. Непогашенный остаток за 2021 год составляет 1018 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №111389205 от 31.07.2023г. об уплате транспортного налога за 2022 год в размере 1018 руб. по сроку уплаты 01.12.2023г. Непогашенный остаток за 2022 год составляет 1018 руб.

Расчет суммы налогов, подлежащих взысканию, произведен по формуле: налоговая база*налоговая ставка*кол-во месяцев владения (если неполный год владения)/ доля в праве собственности (если имеется), согласно налоговому уведомлению (Приложение к настоящему заявлению).

ФИО1 о в соответствии с вышеназванными положениями налогового законодательства являлся плательщиком имущественных налогов, т.к. за ним было зарегистрировано соответствующее имущество. 

Налоговым органом на основании сведений, переданных регистрирующими органами в порядке ст. 85 НК РФ было произведено начисление транспортного налога:

Транспортный налог за 2015 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ГАЗ3302 гос.номер: Х559ВВ64, 98,00 х 20,00 х 12/12 = 1960 руб. 

Транспортный налог за 2016 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ГАЗ3302 гос.номер: Х559ВВ64, 98,00 х 20,00 х 12/12 = 1960 руб. 

Транспортный налог за 2017 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ГАЗ3302 гос.номер: Х559ВВ64, 98,00 х 20,00 х 15/12 = 898 руб., ЛАДА 210740, гос.номер: А964РХ164, 72,70 х 14,00 х 7/12 = 594 руб.

Транспортный налог за 2018 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ЛАДА 210740, гос.номер: А964РХ164, 72,70 х 14,00 х 12/12 = 1018 руб.

Транспортный налог за 2020 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ЛАДА 210740, гос.номер: А964РХ164, 72,70 х 14,00 х 12/12 = 1018 руб.

Транспортный налог за 2021 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ЛАДА 210740, гос.номер: А964РХ164, 72,70 х 14,00 х 12/12 = 1018 руб.

Транспортный налог за 2022 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ЛАДА 210740, гос.номер: А964РХ164, 72,70 х 14,00 х 12/12 = 1018 руб.

Главой 31 НК РФ установлен земельный налог.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговым периодом по земельному налогу, в соответствии с п.1 ст.393 НК РФ устанавливается календарный год.

Согласно абз.2 п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п.4 ст.397 НК РФ).

В связи с наличием у налогоплательщика объектов налогообложения, налоговым органом в соответствии со ст.52 НК РФ исчислен земельный налог и в адрес налогоплательщика направлены следующие налоговые уведомления:

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №130081772 от 08.09.2023г. об уплате земельного налога за 2021 и 2022 годы год в размере 381руб. по сроку уплаты 01.12.2023г. Непогашенный остаток за 2021 и 2022 годы составляет381 руб.

Расчет суммы налогов, подлежащих взысканию, произведен по формуле: налоговая база*налоговая ставка*кол-во месяцев владения (если неполный год владения)/ доля в праве собственности (если имеется), согласно налоговому уведомлению (Приложение к настоящему заявлению).

ФИО1 о в соответствии с вышеназванными положениями налогового законодательства являлся плательщиком имущественных налогов, т.к. за ним было зарегистрировано соответствующее имущество. 

Налоговым органом на основании сведений, переданных регистрирующими органами в порядке ст. 85 НК РФ было произведено начисление транспортного налога:

Земельный налог за 2021 г. 

Земельный участок: С. 

<

адрес>, р-н новобурасский, 

<

адрес>.

Налоговая база: 108972 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,30%; доля в праве собственности 1; месяцев владения в году 2/12 = 54 руб. 

Земельный налог за 2022 г. 

Земельный участок: С. 

<

адрес>, р-н новобурасский, 

<

адрес>.

Налоговая база: 108972 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,30%; доля в праве собственности 1; месяцев владения в году 12/12 = 327 руб. 

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №5309601 от 04.07.2017г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 623 руб. по сроку уплаты 01.12.2017г. Непогашенный остаток за 2017 год составляет 131 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №17648793 от 14.07.2018г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 668 руб. по сроку уплаты 03.12.2018г. Непогашенный остаток за 2017 год составляет 668 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №27097351 от 12.07.2019г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 917 руб. по сроку уплаты 02.12.2019г. Непогашенный остаток за 2018 год составляет 917 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №1023278 от 01.09.2021г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1283руб. по сроку уплаты 01.12.2021г. Непогашенный остаток за 2020 год составляет 1283 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №8621219 от 01.09.2022г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1411 руб. по сроку уплаты 01.12.2022г. Непогашенный остаток за 2021 год составляет 1411 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №111389205 от 31.07.2023г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 и 2022 годы год в размере 1994 руб. по сроку уплаты 01.12.2023г. Непогашенный остаток за 2021 и 2022 годы составляет 1994 руб.

Расчет суммы налогов, подлежащих взысканию, произведен по формуле: налоговая база*налоговая ставка*кол-во месяцев владения (если неполный год владения)/ доля в праве собственности (если имеется), согласно налоговому уведомлению (Приложение к настоящему заявлению).

ФИО1 в соответствии с вышеназванными положениями налогового законодательства являлся плательщиком имущественных налогов, т.к. за ним было зарегистрировано соответствующее имущество. 

Налоговым органом на основании сведений, переданных регистрирующими органами в порядке ст. 85 НК РФ было произведено начисление транспортного налога:

Налог на имущество физических лиц за 2015 г. 

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 537617 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,10 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 268 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2016 г. 

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 622923 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,20 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 623 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2017 г. 

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 667920 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,20 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 668 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2018 г. 

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 1275710 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,30 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 668 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2020 г. 

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 1275710 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,30 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 1283руб.

Налог на имущество физических лиц за 2021 г. 

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 1267365 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,28 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 1411 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2021 г. 

Часть жилого дома: С. 

<

адрес>.

Налоговая база: 378531 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,10 %; доля в праве собственности 1; месяцев владения в году 2/12 = 63 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2022 г. 

Часть жилого дома: С. 

<

адрес>.

Налоговая база: 378531 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,10 %; доля в праве собственности 1; месяцев владения в году 12/12 = 379 руб.

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 1267365 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,26 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 1552 руб.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В связи с неоплатой налогов, в срок установленный законом, налоговым органом, в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени в размере 5081,40 руб. в том числе за период по 31.12.2022г. – 3000,33 руб., за период с 01.01.2023 по 13.03.2024г. – 2081,08 руб.

По состоянию на дату формирования заявления сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 20332 руб. 40 коп., в т.ч. налог – 15251 руб. 00 коп., пени – 5081 руб. 39 коп.. 

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Земельный налог в размере 54 руб. за 2021 год;

- Земельный налог в размере 327 руб. за 2022 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 131 руб. за 2016год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 668 руб. за 2017 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 917 руб. за 2018 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1283 руб. за 2020 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1411 руб. за 2021 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 63 руб. за 2021 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1931 руб. за 2022 год;

- Транспортный налог в размере 942 руб. а 2015 год;

- Транспортный налог в размере 1960 руб. а 2016 год;

- Транспортный налог в размере 1492 руб. а 2017 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2018 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2020 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2021 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2022 год;

- Пени в размере 5081 руб. 40 коп.,в том числе:

- 70,12 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 начисленная за несвоевременную оплату транспортного налога за 2020 год;

- 7,64 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 начисленная за несвоевременную оплату транспортного налога за 2021 год;

- 88,38 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 начисленная за несвоевременную оплату налога на имущество за 2020;

- 10,58 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 начисленная за несвоевременную оплату налога на имущество за 2021;

- 941,06 руб. за период с 01.01.2023 по 13.03.2024 начисленная на совокупную обязанность за несвоевременную оплату налогов за 2020-2022.

На момент направления настоящего административного искового заявления, размер отрицательного сальдо ЕНС у ФИО1 составляет 22146,25рублей.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В связи с тем, что ФИО1 не оплатил задолженность в срок, указанный в требовании об уплате, налоговым органом было направлено заявление о вынесении судебного приказа, на основании которого, Мировым судьей по месту регистрации Налогоплательщика был выдан судебный приказ №2а-1121/2024от 18.04.2024г.о взыскании с Налогоплательщика указанной суммы задолженности.

На основании заявления Налогоплательщика, Мировым судьей было вынесено определение от 16.05.2024 года по делу №2а-1121/2024об отмене указанного судебного приказа (приложено к настоящему заявлению).

При этом дату направления настоящего административного искового заявления, размер отрицательного сальдо ЕНС у ФИО1о составляет 22146,25рублей.

Право на обращение Межрайонной ИФНС России №12 по Саратовской области с настоящим административным исковым заявлением предусмотрено п.1 ст.286 КАС РФ, п.1 ст.30 НК РФ.

Просит суд взыскать с ФИО1о ИНН: 

<

***>, 23.12.1976года рождения, в пользу Межрайонной ИФНС России №12 по Саратовской области задолженность по уплате налогов и пени в сумме20332 руб. 40 коп., в том числе:

- Земельный налог в размере 54 руб. за 2021 год;

- Земельный налог в размере 327 руб. за 2022 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 131 руб. за 2016год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 668 руб. за 2017 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 917 руб. за 2018 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1283 руб. за 2020 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1411 руб. за 2021 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 63 руб. за 2021 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1931 руб. за 2022 год;

- Транспортный налог в размере 942 руб. а 2015 год;

- Транспортный налог в размере 1960 руб. а 2016 год;

- Транспортный налог в размере 1492 руб. а 2017 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2018 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2020 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2021 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2022 год;

- Пени в размере 5081 руб. 40 коп.

В судебное заседание административный истец не явился, о дне слушания извещен, о причинах неявки не сообщил.

Административный ответчик не явился, о дне слушания извещен, о причинах неявки не сообщил.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствии не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, оценив их в совокупности, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Исследовав материалы дела, оценив их в совокупности, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. 

Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу положений ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 62 КАС РФ правосудие по административным делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 3 ст. 48 ГК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При указанных обстоятельствах, срок исковой давности не применим, поскольку не является пропущенным.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 209 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

Согласно ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса РФ и введён в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002г. № 109-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абзац 1 ст. 356 НК РФ).

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 

На основании главы 32 НК РФ, Решения Саратовской Городской думы от 23.11.2017г. №26-193 "О налоге на имущество физических лиц" начисляется налог на имущество. Статьей 404 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В связи с наличием у налогоплательщика объектов налогообложения, налоговым органом в соответствии со ст.52 НК РФ исчислен транспортный налог и в адрес налогоплательщика направлены следующие налоговые уведомления:

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №118319141 от 29.07.2016г. об уплате транспортного налога за 2015 год в размере 1960 руб. по сроку уплаты 01.12.2016г. Непогашенный остаток за 2015 год составляет 942 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №5309601 от 04.07.2017г. об уплате транспортного налога за 2016 год в размере 1960 руб. по сроку уплаты 01.12.2017г. Непогашенный остаток за 2016 год составляет 1960 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №17648793 от 14.07.2018г. об уплате транспортного налога за 2017 год в размере 1492 руб. по сроку уплаты 03.12.2018г. Непогашенный остаток за 2017 год составляет 1492 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №27097351 от 12.07.2019г. об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 1018 руб. по сроку уплаты 02.12.2019г. Непогашенный остаток за 2018 год составляет1018 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №27097351 от 12.07.2019г. об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 1018 руб. по сроку уплаты 02.12.2021г. Непогашенный остаток за 2020 год составляет 1018 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №8621219 от 01.09.2022г. об уплате транспортного налога за 2021 год в размере 1018 руб. по сроку уплаты 01.12.2022г. Непогашенный остаток за 2021 год составляет 1018 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №111389205 от 31.07.2023г. об уплате транспортного налога за 2022 год в размере 1018 руб. по сроку уплаты 01.12.2023г. Непогашенный остаток за 2022 год составляет 1018 руб.

Расчет суммы налогов, подлежащих взысканию, произведен по формуле: налоговая база*налоговая ставка*кол-во месяцев владения (если неполный год владения)/ доля в праве собственности (если имеется), согласно налоговому уведомлению (Приложение к настоящему заявлению).

ФИО1 о в соответствии с вышеназванными положениями налогового законодательства являлся плательщиком имущественных налогов, т.к. за ним было зарегистрировано соответствующее имущество. 

Налоговым органом на основании сведений, переданных регистрирующими органами в порядке ст. 85 НК РФ было произведено начисление транспортного налога:

Транспортный налог за 2015 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ГАЗ3302 гос.номер: Х559ВВ64, 98,00 х 20,00 х 12/12 = 1960 руб. 

Транспортный налог за 2016 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ГАЗ3302 гос.номер: Х559ВВ64, 98,00 х 20,00 х 12/12 = 1960 руб. 

Транспортный налог за 2017 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ГАЗ3302 гос.номер: Х559ВВ64, 98,00 х 20,00 х 15/12 = 898 руб., ЛАДА 210740, гос.номер: А964РХ164, 72,70 х 14,00 х 7/12 = 594 руб.

Транспортный налог за 2018 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ЛАДА 210740, гос.номер: А964РХ164, 72,70 х 14,00 х 12/12 = 1018 руб.

Транспортный налог за 2020 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ЛАДА 210740, гос.номер: А964РХ164, 72,70 х 14,00 х 12/12 = 1018 руб.

Транспортный налог за 2021 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ЛАДА 210740, гос.номер: А964РХ164, 72,70 х 14,00 х 12/12 = 1018 руб.

Транспортный налог за 2022 г.

Формула: налоговая база (количество лошадиных сил) х налоговая ставка х количество месяцев владения в году ЛАДА 210740, гос.номер: А964РХ164, 72,70 х 14,00 х 12/12 = 1018 руб.

Главой 31 НК РФ установлен земельный налог.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговым периодом по земельному налогу, в соответствии с п.1 ст.393 НК РФ устанавливается календарный год.

Согласно абз.2 п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п.4 ст.397 НК РФ).

В связи с наличием у налогоплательщика объектов налогообложения, налоговым органом в соответствии со ст.52 НК РФ исчислен земельный налог и в адрес налогоплательщика направлены следующие налоговые уведомления:

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №130081772 от 08.09.2023г. об уплате земельного налога за 2021 и 2022 годы год в размере 381руб. по сроку уплаты 01.12.2023г. Непогашенный остаток за 2021 и 2022 годы составляет381 руб.

Расчет суммы налогов, подлежащих взысканию, произведен по формуле: налоговая база*налоговая ставка*кол-во месяцев владения (если неполный год владения)/ доля в праве собственности (если имеется), согласно налоговому уведомлению (Приложение к настоящему заявлению).

ФИО1 о в соответствии с вышеназванными положениями налогового законодательства являлся плательщиком имущественных налогов, т.к. за ним было зарегистрировано соответствующее имущество. 

Налоговым органом на основании сведений, переданных регистрирующими органами в порядке ст. 85 НК РФ было произведено начисление транспортного налога:

Земельный налог за 2021 г. 

Земельный участок: С. 

<

адрес>, р-н новобурасский, 

<

адрес>.

Налоговая база: 108972 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,30%; доля в праве собственности 1; месяцев владения в году 2/12 = 54 руб. 

Земельный налог за 2022 г. 

Земельный участок: С. 

<

адрес>, р-н новобурасский, 

<

адрес>.

Налоговая база: 108972 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,30%; доля в праве собственности 1; месяцев владения в году 12/12 = 327 руб. 

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №5309601 от 04.07.2017г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 623 руб. по сроку уплаты 01.12.2017г. Непогашенный остаток за 2017 год составляет 131 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №17648793 от 14.07.2018г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 668 руб. по сроку уплаты 03.12.2018г. Непогашенный остаток за 2017 год составляет 668 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №27097351 от 12.07.2019г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 917 руб. по сроку уплаты 02.12.2019г. Непогашенный остаток за 2018 год составляет 917 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №1023278 от 01.09.2021г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1283руб. по сроку уплаты 01.12.2021г. Непогашенный остаток за 2020 год составляет 1283 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №8621219 от 01.09.2022г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1411 руб. по сроку уплаты 01.12.2022г. Непогашенный остаток за 2021 год составляет 1411 руб.;

ФИО1 о направлено налоговое уведомление №111389205 от 31.07.2023г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 и 2022 годы год в размере 1994 руб. по сроку уплаты 01.12.2023г. Непогашенный остаток за 2021 и 2022 годы составляет 1994 руб.

Расчет суммы налогов, подлежащих взысканию, произведен по формуле: налоговая база*налоговая ставка*кол-во месяцев владения (если неполный год владения)/ доля в праве собственности (если имеется), согласно налоговому уведомлению (Приложение к настоящему заявлению).

ФИО1 в соответствии с вышеназванными положениями налогового законодательства являлся плательщиком имущественных налогов, т.к. за ним было зарегистрировано соответствующее имущество. 

Налоговым органом на основании сведений, переданных регистрирующими органами в порядке ст. 85 НК РФ было произведено начисление транспортного налога:

Налог на имущество физических лиц за 2015 г. 

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 537617 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,10 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 268 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2016 г. 

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 622923 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,20 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 623 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2017 г. 

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 667920 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,20 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 668 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2018 г. 

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 1275710 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,30 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 668 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2020 г. 

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 1275710 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,30 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 1283руб.

Налог на имущество физических лиц за 2021 г. 

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 1267365 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,28 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 1411 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2021 г. 

Часть жилого дома: С. 

<

адрес>.

Налоговая база: 378531 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,10 %; доля в праве собственности 1; месяцев владения в году 2/12 = 63 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2022 г. 

Часть жилого дома: С. 

<

адрес>.

Налоговая база: 378531 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,10 %; доля в праве собственности 1; месяцев владения в году 12/12 = 379 руб.

Квартира: 

<

адрес>, ул. им ФИО2, 38, 52.

Налоговая база: 1267365 (кадастровая стоимость): налоговая ставка 0,26 %; доля в праве собственности 1/2; месяцев владения в году 12/12 = 1552 руб.

Добровольная оплата налогов не была произведена, согласно ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 инспекцией направлено требование от 20.12.2021 № 70969 об уплате транспортного налога за 2020 в размере 1018.00 руб., а так же налога на имущество за 2020 в размере 1283.00 руб. со сроком исполнения до 28.01.2022;

Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 ст.48 НК РФ. (в ред. от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Таким образом, в требовании налогового органа от 20.12.2021 № 70969, срок исполнения указан до 28.01.2022 сумма, подлежащая взысканию составила 2301.00 руб., из чего следует, что сумма подлежащая взысканию не превысила 10 000,00 руб.

ФИО1 направлено налоговое уведомление №8621219 от 01.09.2022г. об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1411 руб. по сроку уплаты 01.12.2022. Непогашенный остаток за 2021 год составляет 1411 руб.;

ФИО1 направлено налоговое уведомление №111389205 от 31.07.2023об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 и 2022 годы год в размере 1994 руб. по сроку уплаты 01.12.2023. Непогашенный остаток за 2021 и 2022 годы составляет 1994 руб.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

По состоянию на дату формирования заявления сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 20332 руб. 40 коп., в т.ч. налог – 15251 руб. 00 коп., пени – 5081 руб. 39 коп.. 

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Земельный налог в размере 54 руб. за 2021 год;

- Земельный налог в размере 327 руб. за 2022 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 131 руб. за 2016год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 668 руб. за 2017 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 917 руб. за 2018 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1283 руб. за 2020 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1411 руб. за 2021 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 63 руб. за 2021 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1931 руб. за 2022 год;

- Транспортный налог в размере 942 руб. а 2015 год;

- Транспортный налог в размере 1960 руб. а 2016 год;

- Транспортный налог в размере 1492 руб. а 2017 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2018 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2020 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2021 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2022 год;

Однако поскольку административный истец не обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении части налогов с административного ответчика подлежит взысканию лишь часть из заявленных административным истцом требований:

- Земельный налог в размере 54 руб. за 2021 год;

- Земельный налог в размере 327 руб. за 2022 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1283 руб. за 2020 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1411 руб. за 2021 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 63 руб. за 2021 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1931 руб. за 2022 год;

-Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2020 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2021 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2022 год;

А также пени в размере: 

- 70,12 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 начисленная за несвоевременную оплату транспортного налога за 2020 год;

- 7,64 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 начисленная за несвоевременную оплату транспортного налога за 2021 год;

- 88,38 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 начисленная за несвоевременную оплату налога на имущество за 2020;

- 10,58 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 начисленная за несвоевременную оплату налога на имущество за 2021;

- 941,06 руб. за период с 01.01.2023 по 13.03.2024 начисленная на совокупную обязанность за несвоевременную оплату налогов за 2020-2022. Итого 1117,78 руб.

Исходя из вышеизложенного заявленные требования подлежат удовлетворению лишь в указанной части, иных доказательств позволяющих суду сделать иной вывод суду не предоставлены.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, в соответствии с под. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 4000 рублей.

Руководствуясь статьями 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 Анвар оглы, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области (ИНН/КПП 

<

***>/645001001) задолженность:

- Земельный налог в размере 54 руб. за 2021 год;

- Земельный налог в размере 327 руб. за 2022 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1283 руб. за 2020 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1411 руб. за 2021 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 63 руб. за 2021 год;

- Налог на имущество физических лиц в размере 1931 руб. за 2022 год;

-Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2020 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2021 год;

- Транспортный налог в размере 1018 руб. а 2022 год;

-Пени в размере: 1117,78 руб.

В остальной части заявленных требований отказать.

Взыскать с ФИО1 Анвар оглы, № года рождения (паспорт №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области (ИНН/КПП 

<

***>/645001001) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Саратова.

Решение в окончательной форме изготовлено 11 апреля 2025 года.

Судья