Дело №1-2/2020

УИД 56RS0033-01-2019-002111-74

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Орск Оренбургская область 27 апреля 2020 года

Советский районный суд г. Орска, Оренбургской области в составе председательствующего судьи Гуляевой Т.В.

при секретаре судебного заседания Куцупий Д.В.

с участием государственных обвинителей Грачева Д.Д., Чигановой Н.В.,

подсудимой ФИО1,

защитника – адвоката Никифорова Е.О.,

представителя потерпевшего Р.А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении 

ФИО1, ***,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года),

установил:

подсудимая ФИО1 сокрыла денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере. Преступление ею совершено при следующих обстоятельствах. 

ФИО1, в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года, являясь директором ***, и участником данного Общества, зарегистрированного 02 февраля 2009 года в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 10 по Оренбургской области за основным государственным регистрационным номером ***, поставленного 02 февраля 2009 года на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орску Оренбургской области (далее ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, налоговый орган, Инспекция), с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее ИНН) № ***, то есть, являясь единственным учредителем и единоличным исполнительным органом ООО «***», назначенной на данную должность на основании решения учредителя о создании Общества, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжаясь денежными средствами Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой ею организации на основании устава Общества, местом нахождения которого являлось: 

<

...>, основными видами деятельности которого является розничная торговля прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах, и в соответствии со статьей 19, частью 1 статьи 23, частью 2 статьи 44 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), статьями 6 и 7 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьей 40 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», будучи ответственной за организацию и ведение бухгалтерского учета в соответствии с уставом Общества, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, части 1 статьи 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в нарушение очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), находясь по адресу: 

<

...>, то есть по юридическому и фактическому адресу ООО «***», заведомо зная об имеющейся у ООО «***» по состоянию на 04 июля 2017 года недоимки по налогам и страховым взносам свыше 2 250 000 рублей, а именно в размере 5 634 658 рублей 75 копеек, образовавшейся в результате неуплаты налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, а также в результате неуплаты страховых взносов по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию в соответствии со ст. 18.1 НК РФ, а также зная о комплексе принятых налоговым органом мер принудительного взыскания недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить задолженность по налогам и страховым взносам в полном объеме за счет причитающихся Обществу денежных средств от контрагентов, которые имеют перед ООО «***» кредиторскую задолженность, действуя умышленно, незаконно, из личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию, а также из корыстной заинтересованности, выразившейся в желании сокрыть от взыскания денежные средства Общества налоговыми органами и использовать их по своему усмотрению, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления начисленных Обществу налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года провела финансовые операции с причитающимися Обществу денежными средствами на общую сумму 9 482 909 рублей 77 копеек, путем направления распорядительных писем в адрес взаимозависимого в соответствии со ст. 105.1 НК РФ лица - индивидуального предпринимателя ФИО1 (***), то есть самой себе, с просьбой перечислять причитающиеся ООО «***» денежные средства в счет погашения долга перед ООО «***», не на расчетные счета ООО «***» (***) № ***, № **, открытые в Оренбургском отделении № 8623 ПАО «Сбербанк», № ***, открытый в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Нижний Новгород, к которым, как достоверно было известно ей, то есть ФИО1, налоговым органом в связи с неисполнением требований об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 6 853 727 рублей 16 копеек выставлено инкассовых поручений на списание со счета и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств на общую сумму 6 838 560 рублей 68 копеек, из которых в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года не исполнено инкассовых поручений на сумму 6 838 560 рублей 68 копеек, а на расчетные счета третьих лиц - организаций ***, тем самым распорядилась денежными средствами организации на общую сумму 8 513 748 рублей 88 копеек; путем направления распорядительных писем в адрес индивидуального предпринимателя С.В.Н, с просьбой перечислять причитающиеся ООО «***» денежные средства в счет погашения долга перед ООО «***» не на расчетные счета ООО «***» ***, открытые в Оренбургском отделении № 8623 ПАО «Сбербанк», № ***, открытый в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Нижний Новгород, к которым, как достоверно было известно ей, то есть ФИО1, налоговым органом в связи с неисполнением требований об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 6 853 727 рублей 16 копеек выставлено инкассовых поручений на списание со счета и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств на общую сумму 6 838 560 рублей 68 копеек, из которых в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года не исполнено инкассовых поручений на сумму 6 838 560 рублей 68 копеек, а на расчетные счета третьих лиц - ***, тем самым распорядилась денежными средствами организации на общую сумму 793 115 рублей 02 копейки; путем направления распорядительных писем в адрес индивидуального предпринимателя Л.К.А. с просьбой перечислять причитающиеся ООО «***» денежные средства в счет погашения долга перед ООО «***» не на расчетные счета ООО «***» ***, открытые в Оренбургском отделении № 8623 ПАО «Сбербанк», № ***, открытый в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Нижний Новгород, к которым, как достоверно было известно ей, то есть ФИО1, налоговым органом в связи с неисполнением требований об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 6 853 727 рублей 16 копеек выставлено инкассовых поручений на списание со счета и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств на общую сумму 6 838 560 рублей 68 копеек, из которых в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года не исполнено инкассовых поручений на сумму 6 838 560 рублей 68 копеек, а на расчетные счета третьих лиц - организаций ООО «Сим Текстиль», тем самым распорядилась денежными средствами организации на общую сумму 176 045 рублей 69 копеек, а всего на общую сумму 9 482 909 рублей 77 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в полном объеме в размере 6 838 560 рублей 68 копеек, то есть на сумму более 2 250 000 рублей, что является крупным размером, при следующих обстоятельствах: 

Так ФИО1 в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года, являясь единоличным исполнительным органом ООО «***», достоверно зная о том, что возглавляемое ею Общество, является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в соответствии со ст. 143 НК РФ, плательщиком страховых взносов по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию в соответствии со ст. 18.1 НК РФ, и обязано уплатить налоги в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, а именно: НДС, согласно п. 1 ст. 174 НК РФ не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а с 01 января 2015 года не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; страховые взносы по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию, согласно п. 3 ст. 431 НК РФ не позднее 15 числа следующего календарного месяца, добровольно свою обязанность по перечислению указанного налога в установленный законом срок не исполнила и, достоверно зная о том, что должностные лица налогового органа, реализуя свои функции по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов и сборов, в соответствии с правами, предоставленными налоговым органам статьей 31 НК РФ в порядке, предусмотренном статьей 45 НК РФ, в период с 03 мая 2017 года по 05 марта 2018 года направили в адрес ООО «***» требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на общую сумму 6 864 785 рублей 36 копеек, а именно следующие требования:

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 37265 от 03 мая 2017 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 1 232 689 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 25 мая 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 50365 от 01 июня 2017 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 1 232 689 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 22 июня 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 51852 от 03 июля 2017 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 1 232 689 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием не позднее 21 июля 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 54504 от 04 августа 2017 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 913 049 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 24 августа 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 56163 от 29 августа 2017 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 15 745 рублей 87 копеек, из них по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды 01 января 2017 года на сумму 2 520 рублей 88 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года на сумму 13 224 рубля 99 копеек со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 18 сентября 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 56224 от 01 сентября 2017 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 913 049 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 21 сентября 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 57316 от 05 октября 2017 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 913 050 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 25 октября 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 57607 от 25 октября 2017 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 1 900 рублей 01 копейка, их них страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года на сумму 1 542 рубля 53 копейки и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды 01 января 2017 года на сумму 357 рублей 57 копеек со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 15 ноября 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 57587 от 25 октября 2017 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области на общую сумму 294 745 рублей 86 копеек, их них страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года на сумму 236 733 рубля 06 копеек и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды 01 января 2017 года на сумму 58 012 рублей 81 копейка со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 15 ноября 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 57761 от 01 ноября 2017 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 18 571 рубль по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 22 ноября 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 58381 от 07 декабря 2017 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 18 571 рубль по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 27 декабря 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 59442 от 09 января 2018 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 18 573 рубля по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 29 января 2019 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года, № 2210 от 06 февраля 2018 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 43 437 рублей 44 копейки со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 27 февраля 2018 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ);

- Требование об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01 января 2017 года, № 2210 от 06 февраля 2018 года, вынесенное ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, на общую сумму 16 026 рублей 18 копеек со сроком добровольной уплаты, установленным данным требованием, не позднее 27 февраля 2018 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ); и которые ею, то есть ФИО1, как руководителем организации, в установленные в вышеуказанных требованиях сроки не исполнены, а также достоверно зная, что в связи с невыполнением в установленные сроки в полном объеме указанных требований об уплате налогов ИФНС России по г. Орску Оренбургской области на основании статьи 46 НК РФ (п. 2) в кредитное учреждение ПАО «Сбербанк», в котором у ООО «***» открыты расчетные счета № ***, в кредитное учреждение филиал банка ВТБ (ПАО) в г. Нижний Новгород, в котором у ООО «***» открыт расчетный счет № ***, направлены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, а именно:

- решение № 9663 от 01 июня 2017 года на сумму 1 221 630 рублей 70 копеек в связи с неисполнением требования № 37265 от 03 мая 2017 года;

- решение № 11957 от 03 июля 2017 года на сумму 1 232 689 рублей в связи с неисполнением требования № 50365 от 01 июня 2017 года;

- решение № 14154 от 01 августа 2017 года на сумму 1 232 689 рублей в связи с неисполнением требования № 51852 от 03 июля 2017 года;

- решение № 15135 от 05 сентября 2017 года на сумму 913 049 рублей в связи с неисполнением требования № 54504 от 04 августа 2017 года;

- решение № 17725 от 02 октября 2017 года на сумму 579 рублей 39 копеек в связи с неисполнением требования № 56163 от 29 августа 2017 года;

- решение № 17726 от 02 октября 2017 года на сумму 913 049 рублей в связи с неисполнением требования № 56224 от 01 сентября 2017 года;

- решение № 18940 от 01 ноября 2017 года на сумму 913 050 рублей в связи с неисполнением требования № 57316 от 05 октября 2017 года;

- решение № 20862 от 23 ноября 2017 года на сумму 1 900 рублей 10 копеек в связи с неисполнением требования № 57607 от 25 октября 2017 года;

- решение № 20863 от 23 ноября 2017 года на сумму 294 745 рублей 87 копеек в связи с неисполнением требования № 57587 от 25 октября 2017 года;

- решение № 21114 от 04 декабря 2017 года на сумму 18 571 рубль в связи с неисполнением требования № 57761 от 01 ноября 2017 года;

- решение № 176 от 16 января 2018 года на сумму 18 571 рубль в связи с неисполнением требования № 58381 от 07 декабря 2017 года;

- решение № 836 от 05 февраля 2018 года на сумму 18 573 рубля в связи с неисполнением требования № 59442 от 09 января 2018 года;

- решение № 1530 от 05 марта 2018 года на сумму 59 463 рубля 62 копейки в связи с неисполнением требования № 2210 от 06 февраля 2018 года, а всего на общую сумму 6 838 560 рублей 68 копеек, 

на основании которых к расчетным счетам ООО «***» № ***, открытых в ПАО «Сбербанк», к расчетному счету ООО «***» № ***, открытому в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Нижний Новгород, в период с 01 июня 2017 года по 05 марта 2018 года предъявлены следующие инкассовые поручения на списание со счета и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств на общую сумму 6 838 560 рублей 68 копеек:

- инкассовое поручение № 15886 от 01 июня 2017 года на сумму 1 221 630 рублей 70 копеек по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 19992 от 03 июля 2017 года на сумму 1 232 689 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 21694 от 01 августа 2017 года на сумму 1 232 689 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 23793 от 05 сентября 2017 года на сумму 913 049 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 27171 от 02 октября 2017 года на сумму 579 рублей 39 копеек по страховым взносам в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года;

- инкассовое поручение № 27174 от 02 октября 2017 года на сумму 913 049 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 29917 от 01 ноября 2017 года на сумму 913 050 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 32160 от 23 ноября 2017 года на сумму 58 012 рублей 81 копейка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01 января 2017 года;

- инкассовое поручение № 32162 от 23 ноября 2017 года на сумму 1 542 рубля 53 копейки по страховым взносам в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года;

- инкассовое поручение № 32163 от 23 ноября 2017 года на сумму 357 рублей 57 копеек по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01 января 2017 года;

- инкассовое поручение № 32158 от 23 ноября 2017 года на сумму 236 733 рубля 06 копеек (страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за период 01 января 2017 года);

- инкассовое поручение № 32846 от 04 декабря 2017 года на сумму 18 571 рубль по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 252 от 16 января 2018 года на сумму 18 571 рубль по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 1472 от 05 февраля 2018 года на сумму 18 573 рубля по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 2743 от 05 марта 2018 года на сумму 43 437 рублей 44 копейки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года;

- инкассовое поручение № 2745 от 05 марта 2018 года на сумму 16 026 рублей 18 копеек по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01 января 2017 года, 

на основании которых с расчетного счета ООО «***», открытого в Оренбургском отделении № 8623 ПАО «Сбербанк» № ***, с расчетного счета ООО «***» № ***, открытого в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Нижний Новгород, должно производиться списание денежных средств в счет погашения задолженности по налогам, а также достоверно зная о том, что на основании ст.ст. 31, 76 НК РФ ИФНС России по г. Орску Оренбургской области в отношении ООО «***» в период с 01 августа 2017 года по 05 марта 2018 года во исполнение вышеуказанных решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени и штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на общую сумму 9 624 944 рубля 73 копейки приняты 21 решений «О приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках, а также переводов электронных денежных средств» в виде приостановления всех расходных операций по расчетным счетам ООО «***» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов, которые были направлены налоговым органом в следующие кредитные учреждения (банки), в которых у ООО «Славянка» открыты расчетные счета: № *** в Оренбургском отделении № 8623 ПАО «Сбербанк», № ***, открытого в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Нижний Новгород.

Кроме того, ФИО1 также было известно, что в соответствии с положениями статей 46 и 47 НК РФ в период с 16 августа 2017 года по 01 марта 2018 года ИФНС России по г. Орску Оренбургской области вынесены Постановления: № 6115 от 21 августа 2017 года на сумму 1 232 689 рублей, № 6162 от 23 августа 2017 года на сумму 2 454 319 рублей 70 копеек, № 6593 от 15 сентября 2017 года на сумму 3 861 049 рублей 01 копейку в пределах суммы, указанной в требовании № 54504 от 04 августа 2017 года по уплате налога на добавленную стоимость на сумму 913 049 рублей, ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга вынесены Постановления: № 56140007732 от 10 января 2018 года на сумму 913 628 рублей 39 копеек, № 561140007860 от 01 февраля 2018 года на сумму 1 207 795 рублей 87 копеек, № 56140008024 от 01 марта 2018 года на сумму 18 571 рубль о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества ООО «Славянка» на общую сумму 6 740 052 рубля 96 копеек. 

Указанные постановления ИФНС России по г. Орску и по Дзержинскому району г. Оренбург направлены в ОСП Советского района г. Орска УФССП России по Оренбургской области для исполнения, в результате чего ООО «Славянка» не имело фактической возможности осуществлять расчеты по финансово-хозяйственной деятельности в безналичной форме, используя вышеуказанные расчетные счета Общества.

То есть ФИО1, зная о том, что в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года налоговым органом ИФНС России по г. Орску будут приняты установленные законодательством РФ о налогах и сборах принудительные меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам ООО «Славянка», в случае неисполнения обязанности по уплате данных налогов, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, действуя умышленно и незаконно, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых налоговым органом в порядке, установленном статьями 45, 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, то есть свыше 2 250 000 рублей, добровольно обязанность по уплате недоимки по налогам и страховым взносам не исполнила, а использовала незаконную схему для сокрытия денежных средств, принадлежащих ООО «***», а именно, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны ИФНС России по г. Орску денежных средств организации в крупном размере, находясь в офисном помещении ООО «***» по адресу: 

<

...>, в дневное время, достоверно зная, что поступившие денежные средства на расчетные счета ООО «***» № *** в Оренбургском отделении № 8623 ПАО «Сбербанк», № *** открытого в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Нижний Новгород, в принудительном порядке будут направлены на взыскание недоимки по налогам, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «***», за счет которых должно производиться взыскание налогов в крупном размере, действуя умышленно и незаконно, во исполнение преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «***» в крупном размере, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами организации, подготовила, подписала и отправила в адрес ИП С.В.Н., ИП Л.К.А,, имеющих задолженность перед ООО «***», не посвященных в её преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств от взыскания налоговым органом:

1) письмо исх. № б/н от 28 августа 2017 года, во исполнение которого ИП С.В.Н,:

- платежным поручением № 7093 от 29 августа 2017 года на расчетный счет ООО «Охранная организация «Цезарь Техно» перечислила денежные средства в сумме 4 590 рублей с основанием перечисления – оплата услуг по охране объекта по договору № 23 от 01 октября 2010 года за ООО «***»; 

- платежным поручением № 8190 от 30 августа 2017 года на расчетный счет ОАО «Энергосбыт Плюс» перечислила денежные средства в сумме 17 810 рублей с основанием перечисления – в счет оплаты за электроэнергию за ООО «***»;

- платежным поручением № 8191 от 30 августа 2017 года на расчетный счет К.Н,В. перечислила денежные средства в сумме 38 640 рублей 83 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «***»;

- платежным поручением № 8193 от 31 августа 2017 года на расчетный счет ООО «Наша игрушка» перечислила денежные средства в сумме 55 578 рублей 27 копеек с основанием перечисления – оплата за товар по договору поставки № 879 от 12 мая 2016 года за ООО «***»; 

- платежным поручением № 8196 от 31 августа 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 166 рублей 31 копейка с основанием перечисления – оплата за услуги связи по договору № 88428917 от 01 ноября 2012 года л/счет 

<

***> Оренбург, ул. Брестская, 2 за ООО «***»; 

- платежным поручением № 8197 от 31 августа 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 3 982 рубля 50 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи по договору № 8441285 от 18 марта 2014 года за ООО «***»;

- платежным поручением № 8198 от 31 августа 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 531 рубль с основанием перечисления – оплата услуг связи за ООО «Славянка»; 

- платежным поручением № 8199 от 31 августа 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 1 564 рубля 34 копейки с основанием перечисления – оплата за услуги связи № 1380 от 21 октября 2014 года л/с 

<

***> за ООО «***»;

- платежным поручением № 8200 от 31 августа 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 688 рублей 33 копейки с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

- платежным поручением № 8210 от 01 сентября 2017 года на расчетный счет ООО «Профессионал» перечислила денежные средства в сумме 6 100 рублей с основанием перечисления – оплата за дератизацию по договору проведения дезинфекционных работ от 13 ноября 2015 года за ООО «Славянка»; 

2) письмо, во исполнение которого ИП С.В.Н. платежным поручением от 04 сентября 2017 года на расчетный счет ООО «Уралмаркет» перечислила денежные средства в сумме 6 000 рублей с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды № 09-ТС/15 от 01 ноября 2015 года за ООО «***»; 

3) письмо исх. № б/н от 07 сентября 2017 года, во исполнение которого ИП С.В.Н,:

- платежным поручением № 8230 от 08 сентября 2017 года на расчетный счет ООО «Группа Фокс» перечислила денежные средства в сумме 2 738 рублей 60 копеек с основанием перечисления – оплата за канцтовары, хозтовары за ООО «***»; 

- платежным поручением № 8236 от 08 сентября 2017 года на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 8 386 рублей 81 копейка с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»; 

- платежным поручением № 8241 от 11 сентября 2017 года на расчетный счет МУП «Спецавтотехуправление» перечислила денежные средства в сумме 3 035 рублей с основанием перечисления – оплата за услугу по вывозу ТБО за ООО «***»; 

- платежным поручением № 8242 от 11 сентября 2017 года на расчетный счет ИП К.А.Г. перечислила денежные средства в сумме 45 000 рублей с основанием перечисления – оплата за оказание услуг по договору № 19/15 на оказание услуг в сфере ИТ за ООО «***»; 

- платежным поручением № 8243 от 12 сентября 2017 года на расчетный счет ООО «МастерСофт-ИТ» перечислила денежные средства в сумме 48 093 рублей с основанием перечисления – оплата за программную лицензию за ООО «***»; 

4) письмо исх. № б/н от 15 сентября 2017 года, во исполнение которого ИП С.В.Н. платежным поручением № 18514 от 18 сентября 2017 года на расчетный счет Южно-Уральского филиала ООО «Русэнергосбыт» перечислила денежные средства в сумме 15 858 рублей 55 копеек с основанием перечисления – оплата коммунальных услуг по договору энергоснабжения за ООО «***»; 

5) письмо исх. № б/н от 20 сентября 2017 года, во исполнение которого ИП С.В.Н,:

- платежным поручением № 18528 от 22 сентября 2017 года на расчетный счет ООО «Амулет-Сервис» перечислила денежные средства в сумме 1045 рублей с основанием перечисления – оплата за замену аккумуляторной батареи за ООО «***»; 

- платежным поручением № 18537 от 25 сентября 2017 года на расчетный счет М.Р.В. перечислила денежные средства в сумме 700 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги по договору от 29 апреля 2013 года возмездное оказание услуг за ООО «***»; 

- платежным поручением № 18540 от 26 сентября 2017 года на расчетный счет ООО «Сим Текстиль» перечислила денежные средства в сумме 80 000 рублей с основанием перечисления – оплата за полотно согласно товарной накладной и по договору поставки за ООО «***»; 

6) письмо исх. № б/н от 27 сентября 2017 года, во исполнение которого ИП С.В.Н.

- платежным поручением № 18553 от 28 сентября 2017 года на расчетный счет ООО «Сим Текстиль» перечислила денежные средства в сумме 41 000 рублей с основанием перечисления – оплата за полотно за ООО «***»;

- платежным поручением № 18554 от 28 сентября 2017 года на расчетный счет ООО «Сим Текстиль» перечислила денежные средства в сумме 84 000 рублей с основанием перечисления – оплата за полотно за ООО «***»;

- платежным поручением № 18555 от 28 сентября 2017 года на расчетный счет ООО «Сим Текстиль» перечислила денежные средства в сумме 68 000 рублей с основанием перечисления – оплата за полотно за ООО «***»;

- платежным поручением № 18572 от 29 сентября 2017 года на расчетный счет ИП К.Н.В. перечислила денежные средства в сумме 37 640 рублей 83 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения за ООО «***»;

- платежным поручением № 18580 от 03 октября 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 1 160 рублей 97 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

7) письмо исх. № б/н от 06 октября 2017, во исполнение которого ИП С.В.Н.

- платежным поручением № 18595 от 09 октября 2017 года на расчетный счет ИП К.А.Г. перечислила денежные средства в сумме 45 000 рублей с основанием перечисления – оплата за оказание услуг в сфере ИТ за ООО «***»;

- платежным поручением № 18599 от 10 октября 2017 года на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 6 966 рублей 76 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

8) письмо исх. № б/н от 16 октября 2017 года, во исполнение которого ИП С.В.Н.

- платежным поручением № 18622 от 17 октября 2017 года на расчетный счет ООО «Профессионал» перечислила денежные средства в сумме 6 100 рублей с основанием перечисления – оплата за дератизацию по договору о проведении дезинфекционных работ за ООО «***»;

- платежным поручением № 18627 от 18 октября 2017 года на расчетный счет ООО «ПО Эцезис» перечислила денежные средства в сумме 2 108 рублей 16 копеек с основанием перечисления – оплата по договору оказания услуг № 5/14 от 01 марта 2013 года за 3 квартал 2017 года за ООО «***»;

9) письмо исх. № б/н от 16 октября 2017 года, во исполнение которого ИП С.В.Н, платежным поручением № 18645 от 24 октября 2017 года на расчетный счет ООО «Частное охранное предприятие Амулет-пульт централизованной охраны» перечислила денежные средства в сумме 6 000 рублей с основанием перечисления – оплата услуг по охране объекта за ООО «Славянка»;

10) письмо исх. № б/н от 27 октября 2017 года, во исполнение которого ИП С.В.Н.

- платежным поручением № 19819 от 30 октября 2017 года на расчетный счет К.Н,В. перечислила денежные средства в сумме 2 627 рублей 51 копейка с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения за ООО «***»;

- платежным поручением № 19820 от 30 октября 2017 года на расчетный счет К.Н.В. перечислила денежные средства в сумме 35 013 рублей 32 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения за ООО «***»;

11) письмо, во исполнение которого *** платежным поручением 01 ноября 2017 года на расчетный счет филиала банка ВТБ (ПАО) в г. Нижнем Новгороде перечислила денежные средства в сумме 500 рублей с основанием перечисления – комиссия за ООО «***» за справку;

12) письмо исх. № б/н от 10 ноября 2017 года, во исполнение которого *** платежным поручением № 19853 от 13 ноября 2017 года на расчетный счет ООО «Частное охранное предприятие Амулет-пульт централизованной охраны» перечислила денежные средства в сумме 1 500 рублей с основанием перечисления – оплата услуг по охране объекта по договору за ООО «***»;

13) письмо исх. № б/н от 27 ноября 2017 года, во исполнение которого ***. платежным поручением № 19909 от 28 ноября 2017 года на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 4 858 рублей 82 копейки с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

14) письмо исх. № б/н от 04 декабря 2017 года, во исполнение которого ***

- платежным поручением № 19928 от 05 декабря 2017 года на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 3 458 рублей 30 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

- платежным поручением № 19946 от 06 декабря 2017 года на расчетный счет ООО «Каскад-Авто» перечислила денежные средства в сумме 12 300 рублей с основанием перечисления – оплата за ТО по сч. 78491 от 05 декабря 2017 года и по договору № 108 от 12 января 2016 года об оказании услуг за ООО «***»;

15) письмо исх. № б/н от 11 декабря 2017 года, во исполнение которого ***

- платежным поручением № 19977 от 13 декабря 2017 года на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 37640 рублей 83 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения за ООО «***»;

- платежным поручением № 19993 от 15 декабря 2017 года на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 5 000 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

16) письмо исх. № б/н от 26 декабря 2017 года, во исполнение которого ***:

- платежным поручением № 27098 от 28 декабря 2017 года на расчетный счет филиала СПАО «РЕСО-Гарантия» перечислила денежные средства в сумме 9 290 рублей 64 копейки с основанием перечисления – оплата по сч. 2503290895 от 26 декабря 2017 года премия по договору № ЕЕЕ № 1017181252 от 26 декабря 2017 года за ООО «***»;

- платежным поручением № 27104 от 29 декабря 2017 года на расчетный счет К.Н.В. перечислила денежные средства в сумме 37 640 рублей 85 копеек с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения за ООО «***»;

17) письмо исх. № б/н от 05 февраля 2018 года, во исполнение которого *** платежным поручением № 16275 от 07 февраля 2018 года на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 1 756 рублей 80 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

18) письмо, во исполнение которого *** платежным поручением № 18868 от 07 марта 2018 года на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 3 042 рубля 87 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

19) письмо исх. № б/н от 22 ноября 2017 года, во исполнение которого Л,К,А, платежным поручением № 222 от 24 ноября 2017 года на расчетный счет ООО «Сим Текстиль» перечислил денежные средства в сумме 103 628 рублей 36 копеек с основанием перечисления – оплата за полотно по договору поставки товара № СГ-25 от 26 января 2016 года за ООО «***»;

20) письмо исх. № б/н от 09 января 2018 года, во исполнение которого Л.К,А, платежным поручением № 5 от 10 января 2018 года на расчетный счет ООО «Сим Текстиль» перечислил денежные средства в сумме 72 417 рублей 33 копейки с основанием перечисления – оплата за полотно по договору поставки товара № СГ-25 от 26 января 2016 года за ООО «***». 

Она же, ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «***», за счет которых должно производиться взыскание налогов и страховых взносов в крупном размере, действуя умышленно и незаконно, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами организации, подготовила, подписала и отправила в адрес взаимозависимого лица в соответствии со ст. 105.1 НК РФ, ИП ФИО1, ИНН 

<

***>, то есть самой себе:

1) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 29988 от 04 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Профессионал» перечислила денежные средства в сумме 6100 рублей с основанием перечисления – оплата за дератизацию по договору проведения дезинфекционных работ за ООО «Славянка»;

2) письмо исх. № б/н от 03 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 29986 от 04 июля 2017 года на расчетный счет Поволжский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 1 000 000 рублей с основанием перечисления – погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***»; 

3) письмо исх. № б/н от 04 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 2998 от 04 июля 2017 года на расчетный счет Поволжский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 126 958 рублей 90 копеек с основанием перечисления – погашение процентов на 04 июля 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***»;

4) письмо исх. № б/н от 05 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 29999 от 06 июля 2017 года на расчетный счет Южно-Уральского филиала «Русэнергосбыт» перечислила денежные средства в сумме 82 500 рублей с основанием перечисления – оплата коммунальных услуг по договору энергоснабжения за ООО «Славянка»; 

5) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 30004 от 06 июля 2017 года на расчетный счет АО «ЭР-Телеком Холдинг» перечислила денежные средства в сумме 590 рублей с основанием перечисления – оплата услуг интернета за ООО «***»; 

6) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 35947 от 07 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Гамаюн» перечислила денежные средства в сумме 2 160 рублей с основанием перечисления – оплата за ТО ККМ за ООО «***»; 

7) письмо исх. № б/н от 07 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 3594 от 07 июля 2017 года на расчетный счет Поволжский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 440 136 рублей 99 копеек с основанием перечисления – погашение процентов на 07 июля 2017 года по договору 8623/0477/4103 от 13 ноября 2015 года за ООО «***»;

8) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 39895 от 10 июля 2017 года на расчетный счет АО «ЭР-Телеком Холдинг» перечислила денежные средства в сумме 4 300 рублей с основанием перечисления – оплата услуг интернета за ООО «***»;

9) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 39896 от 10 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 8 443 рубля 99 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

10) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 39897 от 10 июля 2017 года на расчетный счет ООО «ДиалогПлюс» перечислила денежные средства в сумме 4 538 рублей 60 копеек с основанием перечисления – оплата за информационное обслуживание за ООО «***»;

11) письмо исх. № б/н от 07 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 39898 от 10 июля 2017 года на расчетный счет ИП К.А.Г, перечислила денежные средства в сумме 45 000 рублей с основанием перечисления – оплата за оказание услуг в сфере ИТ за ООО «***»;

12) письмо исх. № б/н от 10 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 39899 от 10 июля 2017 года на расчетный счет ИП К.А.Г. перечислила денежные средства в сумме 750 рублей с основанием перечисления – оплата за оказание услуг № 19/15 на оказание услуг в сфере ИТ за ООО «***»;

13) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 39901 от 10 июля 2017 года на расчетный счет ЗАО «БИГ Телеком Урал» перечислила денежные средства в сумме 5 310 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «Славянка»;

14) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 39902 от 10 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 1 874 рубля 93 копейки с основанием перечисления – оплата услуг связи за ООО «***»;

15) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 39894 от 11 июля 2017 года на расчетный счет ИП Б.О,А. перечислила денежные средства в сумме 14 263 рубля 30 копеек с основанием перечисления – оплата за коммунальные услуги за ООО «***»;

16) письмо исх. № б/н от 10 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 39906 от 11 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Магазин № 36 «Родничок» перечислила денежные средства в сумме 42 687 рублей с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения за ООО «***»;

17) письмо исх. № б/н от 13 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 39957 от 17 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Блок» перечислила денежные средства в сумме 20 524 рубля 93 копейки с основанием перечисления – оплата коммунальных услуг по договору на возмещение затрат по эксплуатационным расходам за ООО «***»;

18) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 39959 от 17 июля 2017 года на расчетный счет ИП Л.О.В. перечислила денежные средства в сумме 8 288 рублей с основанием перечисления – оплата за оказание транспортных услуг по доставке грузом за ООО «***»;

19) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49104 от 19 июля 2017 года на расчетный счет ООО «ДиалогПлюс» перечислила денежные средства в сумме 4 538 рублей 60 копеек с основанием перечисления – оплата за информационное обслуживание за ООО «***»;

20) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49107 от 19 июля 2017 года на расчетный счет ООО «ПЭК» перечислила денежные средства в сумме 1 983 рубля 58 копеек с основанием перечисления – оплата транспортно-экспедиционных услуг за ООО «***»;

21) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49112 от 20 июля 2017 года на расчетный счет ИП ФИО2 перечислила денежные средства в сумме 7 700 рублей с основанием перечисления – оплата за расчет суммы экологического сбора за 2016 за ООО «***»;

22) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49147 от 24 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Группа Фокс» перечислила денежные средства в сумме 1 905 рублей 80 копеек с основанием перечисления – оплата за канцтовары, хозтовары за ООО «***»;

23) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49156 от 24 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 7 рублей 8 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги интернета за ООО «***»;

24) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49157 от 24 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 59 рублей 79 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги интернета за ООО «***»;

25) письмо исх. № б/н от 24 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49161 от 25 июля 2017 года на расчетный счет ЗАО «Радио-СП» перечислила денежные средства в сумме 22 500 рублей с основанием перечисления – оплата за размещение РИМ за ООО «***»;

26) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49163 от 25 июля 2017 года на расчетный счет ИП М.Р,В. перечислила денежные средства в сумме 5 700 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги по договору от 29 апреля 2013 года за ООО «***»;

27) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49172 от 26 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 1 874 рубля 93 копейки с основанием перечисления – оплата услуг связи за ООО «***»;

28) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49173 от 26 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 1 874 рубля 93 копейки с основанием перечисления – оплата услуг связи за ООО «***»;

29) письмо исх. № б/н от 26 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49181 от 27 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Магазин № 36 «Родничок» перечислила денежные средства в сумме 15 000 рублей с основанием перечисления – оплата за ремонт по сч. 25 от 17 июля 2017 года согласно договору аренды нежилого помещения за ООО «***»;

30) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49190 от 28 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 500 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

31) письмо исх. № б/н от 28 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49662 от 31 июля 2017 года на расчетный счет ИП *** перечислила денежные средства в сумме 38 640 рублей 83 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения за ООО «***»;

32) письмо исх. № б/н от 28 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49649 от 31 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Наша Игрушка» перечислила денежные средства в сумме 55 590 рублей с основанием перечисления – оплата за товар по договору поставки за ООО «***»;

33) письмо исх. № б/н от 28 июля 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49659 от 31 июля 2017 года на расчетный счет Южно-Уральский филиал ООО «Русэнергосбыт» перечислила денежные средства в сумме 84 000 рублей с основанием перечисления – оплата коммунальных услуг по договору энергоснабжения за ООО «***»;

34) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49189 от 31 июля 2017 года на расчетный счет ПАО Банк ВТБ перечислила денежные средства в сумме 500 рублей с основанием перечисления – комиссия за справку об оборотах за ООО «***»;

35) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49654 от 31 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Купить картридж» перечислила денежные средства в сумме 800 рублей с основанием перечисления – оплата за заправку картриджей за ООО «***»;

36) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49657 от 31 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Купить картридж» перечислила денежные средства в сумме 980 рублей с основанием перечисления – оплата за заправку картриджей за ООО «***»;

37) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49682 от 01 августа 2017 года на расчетный счет Банк ВТБ (ПАО) перечислила денежные средства в сумме 500 рублей с основанием перечисления – комиссия за ООО «***» за справку об оборотах и остатках по р/сч ООО «***»;

38) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49677 от 01 августа 2017 года на расчетный счет Оренбургского филиала ОАО «Энергосбыт Плюс» перечислила денежные средства в сумме 10 039 рублей с основанием перечисления – в счет оплаты за электрическую энергию за ООО «***»;

39) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49685 от 02 августа 2017 года на расчетный счет ИП М.Р.В. перечислила денежные средства в сумме 9 850 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги по договору от 29 апреля 2013 года возмездное оказание услуг за ООО «Славянка»;

40) письмо исх. № б/н от 03 августа 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49691 от 04 августа 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 1 110 000 рублей с основанием перечисления – погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***»;

41) письмо исх. № б/н от 04 августа 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49692 от 04 августа 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 118 904 рубля 11 копеек с основанием перечисления – погашение процентов на 04 августа 2017 года за ООО «***»;

42) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49695 от 04 августа 2017 года на расчетный счет Банк ВТБ (ПАО) перечислила денежные средства в сумме 500 рублей с основанием перечисления – комиссия за ООО «***» за справку об оборотах и остатках по р/сч ООО «***»;

43) письмо исх. № б/н от 07 августа 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49702 от 07 августа 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 454 808 рублей 22 копейки с основанием перечисления – погашение процентов на 07 августа 2017 года за ООО «***»;

44) письмо исх. № б/н от 09 августа 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49882 от 10 августа 2017 года на расчетный счет ООО «Блок» перечислила денежные средства в сумме 6 920 рублей 35 копеек с основанием перечисления – оплата коммунальных услуг по договору на возмещение затрат по эксплуатационным расходам за ООО «***»;

45) письмо исх. № б/н от 09 августа 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49883 от 10 августа 2017 года на расчетный счет К.А.Г. перечислила денежные средства в сумме 45 000 рублей с основанием перечисления – оплата за оказание услуг в сфере ИТ за ООО «***»;

46) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49884 от 10 августа 2017 года на расчетный счет ЗАО «БИГ Телеком Урал» перечислила денежные средства в сумме 5 900 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

47) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49887 от 10 августа 2017 года на расчетный счет МУП «Спецавтотехуправление» Администрации г. Орка перечислила денежные средства в сумме 3 035 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги по вывозу ТБО за ООО «***»;

48) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49893 от 11 августа 2017 года на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 8 410 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги связи по договору за ООО «***»;

49) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49896 от 11 августа 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 3 226 рублей 86 копеек с основанием перечисления – оплата услуг связи за ООО «***»;

50) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением от 15 августа 2017 года на расчетный счет ООО «Супер Джоб» перечислила денежные средства в сумме 6 000 рублей с основанием перечисления – оплата за неисключительные права на использование информации сайта за ООО «***»;

51) письмо исх. № б/н от 15 августа 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49961 от 18 августа 2017 года на расчетный счет ИП ФИО3 перечислила денежные средства в сумме 7 790 рублей 98 копеек с основанием перечисления – оплата за коммунальные услуги за ООО «***»;

52) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 49999 от 25 августа 2017 года на расчетный счет ООО «Уралмаркет» перечислила денежные средства в сумме 2 000 рублей с основанием перечисления – арендная плата по договору за ООО «***»;

53) письмо, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 50003 от 28 августа 2017 года на расчетный счет Оренбургский филиал ОАО «Энергосбыт Плюс» перечислила денежные средства в сумме 16 200 рублей с основанием перечисления – в счет оплаты за электрическую энергию за ООО «***»;

54) письмо исх. № б/н от 01 сентября 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 55599 от 04 сентября 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 1 100 000 рублей с основанием перечисления – погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> за ООО «***»;

55) письмо исх. № б/н от 04 сентября 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 55600 от 04 сентября 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 105 824 рубля 66 копеек с основанием перечисления – погашение процентов на 04 сентября 2017 года за ООО «***»;

56) письмо исх. № б/н от 07 сентября 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 55610 от 07 сентября 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 454 808 рублей 22 копейки с основанием перечисления – погашение процентов на 07 сентября 2017 года за ООО «***»;

57) письмо исх. № б/н от 03 октября 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 58193 от 04 октября 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 900 000 рублей с основанием перечисления – погашение основного долга по договору ВКЛ №4084 от 24 марта 2015 года за ООО «***»;

58) письмо исх. № б/н от 04 октября 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 58192 от 04 октября 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 89 753 рубля 42 копейки с основанием перечисления – погашение процентов за кредит по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года клиент ООО «***»;

59) письмо исх. № б/н от 09 октября 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 58200 от 09 октября 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 497 671 рубль 23 копейки с основанием перечисления – погашение процентов за кредит по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года клиент ООО «***»;

60) письмо исх. № б/н от 06 ноября 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 58737 от 07 ноября 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 900 000 рублей с основанием перечисления – погашение процентов за кредит по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года клиент ООО «***»;

61) письмо исх. № б/н от 07 ноября 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 58738 от 07 ноября 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 93 764 рубля 38 копеек с основанием перечисления – погашение процентов за кредит по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года клиент ООО «***»;

62) письмо исх. № б/н от 07 ноября 2017 года, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № 58739 от 07 ноября 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 514 260 рублей 27 копеек с основанием перечисления – погашение процентов за кредит по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года клиент ООО «***»

на общую сумму 9 482 909 рублей 77 копеек.

Тем самым ФИО1, в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года воспрепятствовала исполнению налоговым органом применения мер принудительного взыскания налогов (сборов), страховых взносов и не исполнила обязанность по уплате налогов, согласно выставленным инкассовым поручениям на расчетные счета ООО «***» № ***, открытые в Оренбургском отделении № 8623 ПАО «Сбербанк», № ***, открытый в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Нижний Новгород, в сумме 6 838 560 рублей 68 копеек.

Таким образом, ФИО1 в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года, являясь директором ООО «***», то есть руководителем организации и единоличным исполнительным органом Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой ею коммерческой организации, находясь в офисном помещении ООО «***» по адресу: 

<

...>, в дневное время, осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления начисленных Обществу налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации и игнорируя имеющуюся недоимку ООО «***» по налогам и страховым взносам, которая по состоянию на 04 июля 2017 года составила 5 634 658 рублей 75 копеек и которая имела в вышеуказанный период рост и на 12 марта 2018 года составила 11 212 037 рублей 47 копеек, действуя в ущерб бюджетной системе Российской Федерации, распорядилась сокрытыми денежными средствами Общества в общей сумме 9 482 909 рублей 77 копеек, направив их на цели, не связанные с уплатой налогов, страховых взносов, тем самым сокрыв денежные средства ООО «***», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться полное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам ООО «***» в сумме 6 838 560 рублей 68 копеек, то есть в крупном размере, что превышает 2 250 000 рублей, установленного примечанием к статье 170.2 УК РФ.

Подсудимая ФИО1 вину в совершении указанного преступления не признала. Пояснила, что в основу обвинения положена копия акта сверки взаиморасчетов между ООО «***» и ИП ФИО1 за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, в которой ошибочно указана сумма оплаты по платежному поручению № 29540 от 13 апреля 2017 года в 21506 рублей 85 копеек, в то время как фактически по данному платежному поручению оплатила 2 838 000 рублей. Данная ошибка повлияла на определение размера дебиторской задолженности ООО «***» перед ИП ФИО1.

Следователем в протоколе осмотра от 15 июля 2019 года указанного акта сверки сделано несколько ошибочных выводов:

1. что по состоянию на 01 июля 2017 года долг ООО «Славянки» перед ИП ФИО1 составил 4 569 050 рублей 82 копейки, в то время, как фактически размер долга на указанную дату составлял 6 930 735 рублей 81 копейка. Данная ошибка стала следствием технической ошибки, допущенной в осматриваемой копии акта сверки по платежному поручению от 13 апреля 2017 года. Однако следователь не запросил в банке копии всех платежных поручений по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, ограничившись лишь осмотром предоставленной копии вышеуказанного акта сверки. 

2. что в период с 01 июля 2017 года по 31 августа 2017 года ООО «***» передала товароматериальных ценностей ИП ФИО1 на сумму 6 930 735 рублей 81 копейку. При этом фактический расчет произведен следователем не с 01, а с 07 июля 2017 года. Вместе с тем, согласно акту сверки взаимных расчетов в период с 07 июля по 07 ноября 2017 года от ООО «***» в адрес ИП ФИО1 совершено: продажа товарно-материальных ценностей на сумму 3 320 рублей; принято товарно-материальных ценностей на сумму 6 927 415 рублей 81 копейку; передано товарно-материальных ценностей на сумму 2 361 684 рублей 93 копейки, что следует из разных бухгалтерских документов, отраженных в акте под названием «продажа», «принято», «передано». Кроме того, в книге продаж к налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года ООО «***» не отражена продажа ИП ФИО1 товарно-материальных ценностей на сумму 6 930 735 рублей 81 копейку. Продажа ООО «***» товарно-материальных ценностей ИП ФИО1 на сумму 3 320 рублей также подтверждается налоговой декларацией ООО «***» по НДС за 3 квартал 2017 года, товарной накладной УП000000077 от 07 июля 2017 года, счетами-фактуры УП000000086 от 07 июля 2017 года, УП000000092 от 31 августа 2017 года. 

3. что за период с 31 августа по 07 ноября 2017 года у ИП ФИО1 имелся долг перед ООО «Славянка» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года в размере 1 466 739 рублей 78 копеек. Фактически за указанный период сформировался долг ООО «Славянка» в пользу ИП ФИО1 в 2 816 493 рублей 15 копеек. 

Считает, что следователь не понял разницы в назначении бухгалтерских документов «продажа», «принято», «передано», неверно сложил все отраженные в них суммы и сделал неправильный вывод о реализации ООО «Славянка» в период с 01 июля по 31 августа 2017 года товарно-материальных ценностей ИП ФИО1 на сумму 6 930 735 рублей 81 копейку, в то время как фактически эта сумма за период с 04 июля по 31 августа 2017 года составила 3 320 рублей. Таким образом, ИП ФИО1 ничего не должна была ООО «Славянка» и могла распоряжаться своими собственными денежными средствами по своему усмотрению, вне зависимости от долговых обязательств по налогам и сборам ООО «***».

ООО «***» является должником ИП ФИО1, что подтверждено определением Арбитражного суда Оренбургской области от 24 октября 2019 года, которым по заявлению финансового управляющего ИП ФИО1 М.Д.В. удовлетворено требование о включении в реестр требований кредиторов должника ООО «***» требований ИП ФИО1 в размере 9 618 136 рублей 45 копеек.

Платежи, вмененные ей в вину в сумме 7 962 260 рублей 64 копейки в качестве сокрытых, осуществлялись ИП ФИО1 в адрес ПАО Сбербанк за счет собственных средств не в связи с поступающими письмами от ООО «***», а на основании договоров поручительства № 13469 от 24 марта 2015 года к кредитному договору 

<

***> от 24 марта 2015 года и 

<

***>/02 от 15 декабря 2016 года к кредитному договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года, в соответствии с которыми ИП ФИО1 являлась поручителем по кредитным обязательствам ООО «Славянка» перед ПАО Сбербанк. В обеспечение исполнения обязательств по кредитным договорам с ФИО1 заключены договоры ипотеки, согласно которым в залог передано ее имущество.

Определением Арбитражного суда Оренбургской области от 31 мая 2018 года признаны обоснованными требования ПАО «Сбербанк России» в сумме 43 351 954 рублей и подлежащими включению в третий раздел реестра требований кредиторов ООО «***» как обязательства, обеспеченные залогом имущества должника. При включении указанных требований в реестр должника ПАО «Сбербанк России» учтено погашение поручителем обязательств на сумму 9 618 136 рублей 45 копеек. Данные обстоятельства учтены Арбитражным судом Оренбургской области в определении от 24 октября 2019 года.

Тем самым, считает, что определением Арбитражного суда Оренбургской области от 24 октября 2019 года, имеющим в силу ст. 90 УПК РФ преюдициальное значение, установлен факт долговых обязательств ООО «Славянка» перед ИП ФИО1 на сумму 9 618 136 рублей 45 копеек, оплаченных ИП ФИО1 по кредитным обязательствам ООО «Славянка», что доказывает то, что ИП ФИО1 ничего не должна ООО «***».

Данный факт, по ее мнению, следует также из показаний свидетелей Р.А.С.. К.Ж.В.. Б.И.В. о том, что в отношении ИП ФИО1 мер принудительного взыскания задолженности по налогам ООО «***» не предпринималось, поскольку взыскать задолженность по налогам возможно только за счет денежных средств должника ООО «***», а также из показаний свидетелей М.Д.В., Д.С.М.,П.Е.С. об отсутствии кредиторской задолженности ИП ФИО1 перед ООО «***», в связи с чем гасить задолженность по налогам и сборам ИП ФИО1 не была обязана, а все платежи в адрес третьих лиц осуществляла за счет собственных средств, как индивидуального предпринимателя.

Считает, что в предъявленном ей обвинении необоснованно применен термин «взаимозависимые лица», поскольку к вмененному ей преступлению он не имеет юридического значения. Он применяется в налоговом законодательстве для целей и при исчислении налогообложения в случае получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Однако налоговым органом не установлено, что ООО «***» и ИП ФИО1· Л.С., будучи взаимозависимыми лицами, уклонились таким образом от уплаты налогов либо получили необоснованную налоговую выгоду. Сама в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, не обвиняется. Задолженность по налогам у ООО «***» образовалась в силу объективных экономических причин - в связи с падением продаж и наличием кредиторской задолженности, а не в связи с взаимозависимостью ООО «***» и ИП ФИО1. 

Показала, что в предъявленном ей обвинении в качестве сокрытых денежных средств вменены несуществующие платежи по несуществующим платежным поручениям: № 2998 от 04 июля 2017 года на сумму 126 958 рублей 90 копеек; № 35947 от 07 июля 2017 года на сумму 2 160 рублей; № 49701 от 04 августа 2017 года на сумму 454 808 рублей 22 копейки; № 55601 от 07 сентября 2017 года на сумму 454 808 рублей 22 копейки; № 64120 от 07 декабря 2017 года на сумму 11 704 рубля 11 копеек; № 64120 от 07 декабря 2017 года на сумму 43 666 рублей 13 копеек. Два одинаковых платежных поручения № 64120 от 07 декабря 2017 года на разные суммы считает невозможным. В действительности по платежному ордеру № 64120 от 07 декабря 2017 года в безакцептном порядке с ее счета Банком списано 123 753 рубля 80 копеек на расчетный счет Поволжского банка ПАО Сбербанк в счет погашения задолженности по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года.

Вышеуказанные ошибки явились следствием поверхностного и предвзятого обвинительного отношения следователя, который в полном объеме не истребовал копии платежных поручений, первичных бухгалтерских документов, имеющих непосредственное отношение к делу, чем нарушил ее право на защиту и повлек предъявление ей незаконного обвинения в совершении преступления.

Мемориальные ордера, представленные на запрос суда ПАО «Сбербанк», относятся к внутрибанковской документации, их составителем является ПАО «Сбербанк», а не ИП ФИО1. 

Указала, что взаиморасчеты между ООО «***» и ИП ФИО1 произведены в связи наличием задолженности перед ней, в связи с переплатой ООО «***» по договору об оказании услуг связи с ОАО «Ростелеком», договору на техническое обслуживание и ремонт сетей газопотребления и газораспределения с АО «Газпром газораспределение Оренбург», а также по заключенным между ООО «***» и ИП ФИО1 договорам займа, купли-продажи оборудования. 

Так, из справки о сумме задолженности за услуги связи на 01 января 2017 года ООО «***» перед ПАО «Ростелеком» по заключенному между ними договору об оказании услуг связи № 023600475 от 29 октября 2013 года составила 814 рублей 10 копеек. За 2017 год оказано услуг связи на сумму 1 385 рублей 56 копеек, оплачено за услуги 4560 рублей 06 копеек. До проведения взаимозачета по состоянию на 14 августа 2017 года задолженность ПАО «Ростелеком» перед ООО «***» составляла 2360 рублей 40 копеек. Так как ООО «***» в этот период расторгала договора с ПАО «Ростелеком» и имела задолженность перед ИП ФИО1 по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, у которой также были действующие договоры с ПАО «Ростелеком» об оказании услуг связи, принято решение о зачете долгов в размере 1 628 рублей 40 копеек и подписании акта взаимозачета № ЦБ322 от 14 августа 2017 года между ООО «***» и ИП ФИО1, по которому ООО «***» уменьшило свой долг перед ИП ФИО1 по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, ПАО «Ростелеком» уменьшило свою задолженность перед ООО «***» по договору об оказании услуг связи № 023600475 от 29 октября 2013 года и ИП ФИО1 уменьшило свою задолженность перед ПАО «Ростелеком». В акте сверки взаиморасчетов между ООО «***» и ИП ФИО1 за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года эта сумма отражена как «принято 14 августа 2017 года 1 628 рублей 40 копеек». 

Переплату, образовавшуюся по договору № ТО (10)02-104/000179-14 от 06 октября 2016 года на техническое обслуживание и ремонт сетей газопотребления и газораспределения, заключенному между ООО «***» и АО «Газпром газораспределение Оренбург», зачли по соглашению сторон в счет оплаты услуг по договору № ТО (10)02-104/000179-17 от 01 июня 2017 года, заключенному между АО «Газпром газораспределение Оренбург» и ИП ФИО1. Согласно акту сверки взаимных расчетов по состоянию на 17 июля 2017 года переплата в пользу ООО «***» составила 28448 рублей 97 копеек. По Акту взаимозачета № ЦБ220 от 19 июля 2017 года ООО «***» уменьшило свой долг перед ИП ФИО1 по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, АО «Газпром газораспределение Оренбург» уменьшило свою задолженность перед ООО «***» по договору от 06 октября 2016 года, ИП ФИО1 уменьшила свою задолженность перед АО «Газпром газораспределение Оренбург» по договору от 01 июня 2017 года. В акте сверки взаиморасчетов между ООО «***» и ИП ФИО1 за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года по договору №ЦБ/41 от 01 марта 2013 года эта сумма отражена, как «Принято 19 июля 2017 года 28 448 рублей 97 копеек». 

Согласно акту сверки взаимных расчетов за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года между ООО «***» и ИП ФИО1 по договору №ЦБ/41 от 01 марта 2013 года задолженность Общества перед ИП по состоянию на 31 августа 2017 года составила 7 278 463 рубля 87 копеек. В связи с невозможностью ООО «***» отгрузить продукцию в счет поступивших авансовых платежей от ИП ФИО1 указанную задолженность ООО «***» уменьшили на 5 925 490 рублей 44 копейки, но увеличили на эту же сумму задолженность Общества по договору займа №08-17/3 от 03 июля 2017 года, заключенному между ООО «***» и ИП ФИО1. В акте сверки взаиморасчетов за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года по договору №ЦБ/41 от 01 марта 2013 года эта сумма отражена, как «принято 31 августа 2017 года сумма 5 925 490 рублей 44 копейки», а в акте сверки взаиморасчетов за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2017 года по договору займа № 08-17/з от 03 июля 2017 года эта сумма отражена, как «Займ 31 августа 2017 года сумма 5 925 490 рублей 44 копейки».

Согласно акту сверки взаимных расчетов за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года между ООО «***» и ИП ФИО1 по договору №ЦБ/41 от 01 марта 2013 года задолженность общества перед ИП ФИО1 по состоянию на 31 июля 2017 года составляла 7 797 132 рубля 05 копеек. Согласно договору купли-продажи оборудования от 03 июля 2017 года, заключенному между ООО «***» и ИП ФИО1, ООО «Славянка» реализовало 03 июля 2017 года ИП ФИО1 оборудование на общую сумму 971 848 рублей. Для зачета задолженности по разным договорам подписан Акт взаимозачета № ЦБ340 от 31 июля 2017 года, по которому ООО «Славянка» уменьшило свой долг перед ИП ФИО1 по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, а ИП ФИО1 уменьшила свою задолженность перед ООО «***» по договору купли-продажи оборудования от 03 июля 2017 года на сумму 971 848 рублей. В акте сверки взаиморасчетов между ООО «Славянка» и ИП ФИО1 за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года эта сумма отражена, как «принято 31 июля 2017 года сумма 971 848 рублей». В свою очередь, ИП ФИО1 уменьшила свой долг перед ООО «***» по договору купли-продажи оборудования от 03 июля 2017 года, что отражено в акте сверки взаиморасчетов между ООО «***» и ИП ФИО1 за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года по Договору купли-продажи оборудования от 03 июля 2017 года, как «передано 31 июля 2017 года сумма 971 848 рублей». 

Утверждает, что эти первичные документы отражают взаимозачет, а не реализацию товарно-материальных ценностей ООО «***» в адрес ИП ФИО1.

Осенью 2018 года сотрудники ОЭБиПК МУ МВД России «Орское» запросили документацию, отражающую финансово-хозяйственные операции ООО «***» с ИП ФИО1. Ввиду отсутствия в штате бухгалтера и частичной передачи документации конкурсному управляющему, просила сотрудников полиции истребовать необходимую документацию у него. Однако, сотрудники полиции прибыли к ней в офис для проведения обыска и изъятия документов. По выпискам из «Банк-клиента» распечатала платежные поручения за запрашиваемый ими период, предоставила копию договора № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, акт сверки к данному договору. Исходя из этих документов, в сентябре 2018 года «задним числом» составила к каждому платежному поручению и подписала 61 письмо, указанные в предъявленном ей обвинении, фактически не существующие. В них указала просьбу в адрес ИП ФИО1 о перечислении ею сумм на счета третьих лиц за ООО «Славянка» в счет частичного погашения ее долга по Договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года. Впоследствии годовая отчетность предоставлена с учетом платежного поручения № 29540 от 13 апреля 2017 года на сумму 2 838 000 рублей. Существовал и другой акт сверки, который корректно отражал взаиморасчеты между ИП ФИО1 и ООО «***». Не увидела его сразу и не обратила внимание на «задвоение» имеющихся актов сверок. Следовательно, в предоставленных ею следствию письмах отражена неверная информация по состоянию взаиморасчетов между ИП ФИО1 и ООО «***».

По представленным налоговым органом в судебном заседании выпискам из книг продаж за период с 1 квартала 2016 года по 3 квартал 2017 года и выпискам по операциям на расчетных счетах ООО «Славянка» за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2018 года в отношении контрагента ИП ФИО1 пояснила, что сотрудники налоговой инспекции ошибочно полагают, что ООО «***» отгрузило ИП ФИО1 за указанный период продукции на общую сумму 38 319 768 рублей 90 копеек и ООО «***» получило оплату в счет отгруженной продукции от ИП ФИО1 на общую сумму 24 103 431 рубль 65 копеек, тем самым сумма задолженности ИП ФИО1 перед ООО «***» составила 14 216 337 рублей 25 копеек. Данный вывод налогового органа противоречит бухгалтерской отчетности ООО «***», в том числе счетам-фактурам, подтвержденным выпиской по расчетному счету Общества, книгами продаж, так как суммы, указанные с видом операции «АВ» - «аванс», ошибочно учтены в качестве отгрузки товара. Фактически ИП ФИО1 переплатила ООО «***» сумму в размере 235 019 рублей 84 копейки.

Добросовестно осуществляла предпринимательскую деятельность, официально вела хозяйственную деятельность ООО «Славянка», своевременно платила налоги в бюджет. В связи со сложной финансовой ситуацией, в которой оказалось Общество, пыталась поддержать его работоспособность. 

Все платежи за ООО «*** в адрес третьих лиц осуществляла за счет собственных денежных средств, а не за счет средств Общества. Учитывая это, а также то, что вмененных ей платежей, совершенных ИП *** и ИП Л.К.А., недостаточно для привлечения ее к уголовной ответственности, утверждает, что в ее действиях отсутствует состав инкриминируемого ей преступления в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ ввиду отсутствия крупного размера сокрытых денежных средств. По предъявленному ей обвинению просила ее оправдать. Исковые требования прокурора не признала. Воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ от дачи ответов на уточняющие вопросы по существу обвинения отказалась.

В подтверждение показаний подсудимой и ее защитой представлены:

- платежное поручение № 29540 от 13 апреля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 2 838 000 рублей на счет ООО «***» в ПАО филиал Банка ВТБ в г. Нижнем Новгороде в качестве оплаты за товар согласно договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года; 

- выписка по операциям на счете ООО «***» № 

<

***>, открытом в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Нижний Новгород, за период 01 апреля 2017 года по 01 января 2018 года, согласно которой 13 апреля 2017 года ИП ФИО1 перечислила 2 838 000 рублей на счет ООО «Славянка» в качестве оплаты за товар согласно договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года; 

- платежный ордер № 64120 от 07 декабря 2017 года о списании со счета ИП ФИО1 123 753 рубля 80 копеек на счет Поволжского банка ПАО Сбербанк в счет погашения задолженности по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года;

- книга продаж ООО «***» к декларации по налогу НДС за 3 квартал 2017 года;

- товарная накладная УП000000077 от 07 июля 2017 года; счета-фактуры УП000000086 от 07 июля 2017 года; УП000000092 от 31 августа 2017 года; 

- справка о сумме задолженности за услуги связи на 01 января 2018 года, договор об оказании услуг связи № 023600475 от 29 октября 2013 года;

- договор № ТО (10)02-104/000179-14 от 06 октября 2016 года с протоколом разногласий, дополнительными соглашениями и соглашением о его расторжении от 01 июня 2017 года; письмо ООО «Славянка» №104юр от 17 июля 2017 года; акт сверки между ООО «***» и АО «Газпром газораспределение Оренбург»;

- акт сверки взаимных расчетов между ООО «***» и ИП ФИО1 за период с 01 января по 31 декабря 2017 года по договору займа №08-17/з от 03 июля 2017 года; 

- договор купли-продажи оборудования от 03 июля 2017 года; счета-фактуры №№ УП000000079, УП000000080, УП000000084 от 03 июля 2017 года; акт взаимозачета №ЦБ340 от 31 июля 2017 года; акт сверки между ООО «***» и ИП ФИО1 по договору купли-продажи оборудования за период с 01 января по 31 декабря 2017 года;

- мемориальный ордер № 35945 от 07 июля 2017 года на сумму 440 136 рублей 99 копеек; платежное поручение № 49702 от 07 августа 2017 года на сумму 454 808 рублей; мемориальный ордер № 55610 от 07 сентября 2017 года на сумму 454 808 рублей; мемориальный ордер № 58200 от 09 октября 2017 года на сумму 497 671 рубль 23 копейки; мемориальный ордер № 58739 от 07 ноября 2017 года на сумму 514 260 рублей 27 копеек о перечислении ИП ФИО1 на счет ПАО Сбербанк сумм в погашение процентов по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года за ООО «Славянка»; 

- акты сверок взаимных расчетов между ООО «***» и ИП ФИО1 по договору ЦБ/41 от 01 марта 2013 года за периоды: с 01 января 2016 года по 01 июля 2017 года, с 01 января 2016 года по 07 июля 2017 года, с 01 января 2016 года по 07 ноября 2017 года, с 31 августа 2017 года по 07 ноября 2017 года, согласно которым за период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года имелась задолженность ООО «***» перед ИП ФИО1, которая по состоянию на 01 июля 2017 года составила 7 385 544 рубля 03 копейки; по состоянию на 07 июля 2017 года - 7 825 581 рубль 02 копейки; по состоянию на 07 ноября 2017 года - 2 816 493 рубля 15 копеек; за период с 31 августа 2017 года по 07 ноября 2017 года составляла 2 816 493 рубля 15 копеек;

- копия договора поручительства № 13469 от 24 марта 2015 года, заключенного между ОАО «Сбербанк России» и ИП ФИО1, согласно которому Поручитель ИП ФИО1 отвечает перед Банком за исполнение Заемщиком ООО «***» всех обязательств по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии 

<

***> от 24 марта 2015 года;

- копия определения Арбитражного суда Оренбургской области от 24 октября 2019 года, согласно которой удовлетворены требования ИП ФИО1 в размере 9 618 136 рублей 45 копеек в качестве денежных средств, перечисленных ИП ФИО1 в адрес ПАО «Сбербанк России» как поручителем по обязательствам ООО «***» в рамках договоров 

<

***> от 13 ноября 2015 года, № 4048 от 24 марта 2015 года об открытии невозобновляемой кредитной линии, за счет имущества ООО «***», оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника.

Несмотря на отрицание вины подсудимой и представленные стороной защиты доказательства, ее виновность подтверждена совокупностью доказательств, представленных стороной обвинения и исследованных в судебном заседании.

Представитель потерпевшего Р.А.С. показала, что работает главным специалистом – экспертом правового отдела ИФНС России по г. Орску. Со 02 февраля 2009 года на учете в ИНФС России по г. Орску состоит ООО «***» ИНН ***, зарегистрированное по адресу: 

<

...>, единственным учредителем которого является ФИО1. С апреля 2017 года за Обществом начала образовываться задолженность по всем видам налогов, страховых взносов, пени, штрафов в бюджет РФ, которая на сентябрь 2017 года составила более 13 000 000 рублей. 

В соответствии со ст. 69 НК РФ ИФНС России по г. Орску в адрес Общества направлены требования об уплате налогов, взносов, сборов, пени с установлением сроков их исполнения. Однако требования в установленные сроки Обществом не исполнены, в связи с чем в соответствии со ст. 49 НК РФ налоговый орган вынес решение о взыскании задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств, находящихся на счетах Общества, в соответствии со ст. 76 НК РФ вынес решение о приостановлении движений по расчетным счетам Общества. В ПАО Сбербанк России направлено более 30 инкассовых поручений для взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств, находящихся на счетах ООО «Славянка». Посредством электронного документооборота после их получения банк в течение двух месяцев осуществлял розыск денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика. Так как взыскание задолженности по налогам за счет денежных средств ООО «Славянка» не произведено, в соответствии со ст. 47 НК РФ налоговым органом вынесены решения о взыскании задолженности за счет имущества Общества, которые направлены в ОСП Советского района г. Орска для исполнения. 

30 октября 2017 года ИФНС России по г. Орску обратилась в Арбитражный суд Оренбургской области с заявлением о признании ООО «***» банкротом, так как задолженность по налогам, взносам в бюджет не была погашена. Определениями Арбитражного суда Оренбургской области от 12 марта 2018 года в отношении ООО «***» введено наблюдение, от 16 августа 2018 года - конкурсное производство. Задолженность данного налогоплательщика перед налоговым органом включена в реестр требований кредиторов на общую сумму 13 766 161 рубль 37 копеек. На 19 апреля 2019 года сумма задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты всех уровней составила 13 950 400 рублей 99 копеек, которая включена в реестр требований кредиторов ООО «Славянка». 

Налоговым органом в отношении ИП ФИО1 не могли предприниматься меры принудительного взыскания по взысканию задолженности по налогам ООО «***», поскольку данную задолженность возможно взыскать только за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах данного Общества, как налогоплательщика.

Свидетель К.Ж.В. показала, что работает ***, где на учете состоит ООО «***» ИНН ***, зарегистрированное по адресу: 

<

...>. 

В апреле 2017 года у ООО «***» образовалась недоимка по уплате НДС, страховых взносов, транспортного налога, пени, штрафов в бюджет РФ в размере 13 796 087 рублей 06 копеек. ИФНС России по г. Орску приняты меры по ее принудительному взысканию: в адрес Общества направлены требования об уплате налога. В связи с их неисполнением налоговым органом в соответствии со ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика. В ПАО Сбербанк России, в котором у Общества имелось 4 расчетных счета, направлены инкассовые поручения, а затем в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества должника, которые направлены в ОСП Советского района г. Орска для исполнения. В связи неуплатой задолженности по налогам ИФНС России по г. Орску обратилась с заявлением в Арбитражный суд Оренбургской области о признании ООО «***» банкротом. 12 марта 2018 года Арбитражным судом Оренбургской области введена процедура наблюдения в отношении ООО «***», а 16 августа 2018 года - введено конкурсное производство. Сумма задолженности перед налоговым органом в размере 13 766 165 рублей 37 копеек включена в реестр требований кредиторов. 

Налоговым органом мер принудительного взыскания в отношении ИП ФИО1 по взысканию задолженности по налогам ООО «***» не предпринималось, поскольку взыскание указанной задолженности возможно только за счет денежных средств ООО «***», находящихся на его счетах.

Свидетель Б.И.В. показала, что работает ***. В указанном налоговом органе на учете состоит ООО «***», зарегистрированное по адресу: 

<

...>. В апреле 2017 года у ООО «***» образовалась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет РФ, сумма которой по состоянию на 27 мая 2019 года составила 13 893 312 рублей 02 копейки, в том числе НДС, НДФЛ, страховые взносы, транспортный налог, прибыль. В апреле 2017 года ИФНС России по г. Орску приняты меры принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет РФ: в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика направлены требования: 

- № 37265 от 03 мая 2017 года на сумму 1 232 689 рублей по НДС со сроком добровольной уплаты до 25 мая 2017 года; 

- № 50365 от 01 июня 2017 года на сумму 1 232 689 рублей по НДС со сроком добровольной уплаты до 22 июня 2017 года; 

- № 51852 от 03 июля 2017 года на сумму 1 232 689 рублей по НДС со сроком добровольной уплаты до 21 июля 2017 года; 

- № 54504 от 04 августа 2017 года на сумму 913 049 рублей по НДС со сроком добровольной уплаты до 24 августа 2017 года; 

- № 56163 от 29 августа 2017 года на сумму 15 745 рублей 87 копеек, из них по страховым взносам на период 01 января 2017 на сумму 2 520 рублей 88 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года на сумму 13 224 рубля 99 копеек, со сроком добровольной уплаты до 18 сентября 2017 года; 

- № 56224 от 01 сентября 2017 года на сумму 913 049 рублей по НДС со сроком добровольной уплаты до 21 сентября 2017 года; 

- № 57316 от 05 октября 2017 года на сумму 913 050 рублей по НДС со сроком добровольной уплаты до 25 октября 2017 года; 

- № 57607 от 25 октября 2017 года на сумму 1 900 рублей 01 копейка, из них страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года на сумму 1 542 рубля 53 копейки и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды 01 января 2017 года на сумму 357 рублей 57 копеек, со сроком добровольной уплаты до 15 ноября 2017 года;

- № 57587 от 25 октября 2017 года на сумму 294 745 рублей 86 копеек, из них страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года на сумму 236 733 рубля 06 копеек и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды 01 января 2017 года на сумму 58 012 рублей 81 копейка, со сроком добровольной уплаты до 15 ноября 2017 года;

- № 57761 от 01 ноября 2017 года на сумму 18 571 рубль по НДС со сроком добровольной уплаты до 22 ноября 2017 года;

- № 58381 от 07 декабря 2017 года на сумму 18 571 рубль по НДС со сроком добровольной уплаты до 27 декабря 2017 года;

- № 59442 от 09 января 2018 года на сумму 18 573 рубля по НДС со сроком добровольной уплаты до 29 января 2018 года;

- № 2210 от 06 февраля 2018 года на сумму 43 437 рублей 44 копейки по страховым взносам, со сроком добровольной уплаты до 27 февраля 2018 года;

- № 2210 от 06 февраля 2018 года на сумму 16 029 рублей 18 копеек по страховым взносам, со сроком добровольной уплаты до 27 февраля 2018 года.

Так как данные требования не исполнены своевременно, в соответствии со ст. 46 НК РФ ИНФС России по г. Орску приняты решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах ООО «Славянка», на основании которых в кредитные организации направлены инкассовые поручения для списания денежных средств со счетов налогоплательщика в счет погашения задолженности и выставлены на один расчетный счет налогоплательщика во избежание двойного взыскания. 

В соответствии со ст. 47 НК РФ ИФНС России по г. Орску в отношении ООО «***» вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, которые направлены в ОСП Советского района г. Орска. Установлено, что имущество находилось в залоге у кредитных учреждений, в связи с чем наложить арест на него не представилось возможным. 

В соответствии со ст. 76 НК РФ ИФНС России по г. Орску в отношении ООО «***» принято решение о приостановлении операций по всем открытым расчетным счетам налогоплательщика. 

30 октября 2017 года ИНФС России по г. Орску обратилась в Арбитражный суд Оренбургской области с заявлением о признании ООО «***» банкротом. Определением Арбитражного суда Оренбургской области от 12 марта 2018 года введено наблюдение в отношении ООО «***». 16 августа 2018 года определением Арбитражного суда Оренбургской области в отношении ООО «***» введено конкурсное производство. 

До настоящего времени недоимка по налогам, взносам ООО «***» не уплачена. 

В отношении ИП ФИО1 мер принудительного взыскания по взысканию задолженности по налогам ООО «***» налоговым органом не предпринималось, поскольку взыскание задолженности по налогам возможно за счет денежных средств должника ООО «***», находящихся на его расчетных счетах.

Свидетель С.Е.Е. показала, что работает судебным приставом-исполнителем ОСП Советского района г. Орска. В ее производстве находилось несколько исполнительных производств, возбужденных по исполнительным документам – постановлениям налоговых органов о взыскании сумм налогов и сборов с ООО «Славянка» в бюджет. Даты поступления исполнительных документов, даты возбуждения исполнительных производств по ним, их количество и общую сумму, подлежащую взысканию с должника, не помнит. Когда ФИО1, как руководитель ООО «***», была вызвана в ОСП и опрошена, не помнит. Согласно ее объяснениям, в организации сложилось тяжелое финансовое положение в связи с отсутствием спроса на продукцию. В ходе исполнения исполнительных производств направила постановления об обращении взыскания на денежные средства ООО «***» в ПАО «Сбербанк России» и другие кредитные учреждения, в которых открыты расчетные счета указанного Общества. Из налогового органа в порядке ст. 47 НК РФ в отношении ООО «***» поступили постановления о взыскании недоимки по налогам и сборам в бюджет РФ за счет имущества организации. С целью проверки имущества Общества осуществила выход на его территорию, расположенную по адресу: 

<

...>, где произвела арест имущества ООО «***» в виде пяти транспортных средств, марку которых не помнит, стиральных машин, кондиционеров, швейного оборудования. Впоследствии приняла меры к оценке арестованного имущества, которую провести не представилось возможным, так как установила, что оно находится в залоге у ПАО Сбербанк России и ВТБ Банк, а 07 марта 2018 года в отношении ООО «***» введена процедура наблюдения, конкурсное производство. В связи с этим арест на имущество ООО «***» был снят.

В соответствии со ст. 281 УПК РФ ввиду противоречий частично оглашены показания свидетеля С.Е.Е., данные в ходе следствия. Она показывала, что в ОСП Советского района г. Орска на исполнении находилось сводное исполнительное производство № 25031/17/56043-СД от 25 августа 2017 года, которое возбуждено по исполнительным листам и постановлениям налогового органа. 07 августа 2017 года поступило постановление ИФНС России по г. Орску о взыскании недоимки по налогам и сборам в бюджет РФ за счет имущества должника на сумму 1 915 021 рубль 48 копеек; 22 августа 2017 года - на сумму 1 439 704 рубля 07 копеек; 24 августа 2017 года - на сумму 1 232 689 рублей. На 12 марта 2018 года общая задолженность по сводному производству ООО «Славянка» составляла 16 456 436 рублей 96 копеек, из них возбужденных в пользу ИФНС России по г. Орску на сумму 9 517 971 рубль 70 копеек (в том числе налоги, сборы, пени, штрафы и др). 

После этого осуществила выход на территорию ООО «***», где ею арестовано имущество ООО «***», а именно: 4 транспортных средства (***), швейное оборудование, кондиционеры, мебель, оборудование водомерных узлов, систем учета электроэнергии. После наложения ареста в АО «СберБанк» и ПАО «ВТБ» направлены соответствующие уведомления. Арестованное имущество оставлено ФИО1 на ответственное хранение. В последствии направила заявки в УФССП России по Оренбургской области на оценку арестованного имущества, провести которую не представилось возможным, так как 12 марта 2018 года в отношении ООО «Славянка» введена процедура наблюдения. Из объяснений ФИО1 следовало, что за ООО «Славянка» не числится недвижимого имущества, что подтверждается ответом из Росреестра по Оренбургской области от 22 сентября 2017 года Вследствие чего, арест на недвижимое имущество не накладывался (том 7, л.д. 42-46). 

Оглашенные показания свидетель подтвердила. 

Свидетель *** показала, что с 01 апреля 2009 года по 10 мая 2017 года работала ***, которое располагалось по адресу: 

<

...>, занималось производством текстильной и трикотажной продукции, ее реализацией. С середины 2016 года у ООО «***» начала образовываться задолженность по налогам и сборам в связи с резким падением продаж, о чем была осведомлена ФИО1. Налоговая инспекция выдвигала требования об уплате задолженности. Обращались с ходатайством в налоговый орган о рассрочке задолженности, планировали погашать ее за счет выручки от продажи продукции. Платежами по расчетным счетам в ООО «***» занималась финансист В.Е.В. Планирование денежных средств происходило через финансового директора по согласованию с ФИО1. Ежедневно ФИО1 подавалась информация об остатке денежных средств на расчетном счете ООО «***», о размере задолженности по налогам и перед поставщиками. Формирование платежных поручений осуществляла В.Е.В.. Платежи осуществляли через электронную программу «Клиент-Банк», который был привязан к номеру телефона ФИО1, имеющей электронную подпись. ФИО1 по получению СМС с кодом подтверждала проведение операции по списанию денежных средств, после чего списывались денежные средства. 

Изначально ФИО1, как физическое лицо, владела зданиями, которые впоследствии у нее арендовало ООО «***». Когда ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя начала розничную торговлю через магазины, ООО «***» продавало ей свою готовую продукцию для реализации. В связи с этим между ООО «***» и ИП ФИО1 возникали финансовые обязательства. ООО «***» должно было ИП ФИО1 за аренду зданий, а ИП ФИО1 должна ООО «***» за продукцию, приобретаемую для реализации. Одновременно ФИО1 являлась поручителем по кредитным договорам ООО «***», осуществляла платежи по указанным договорам. Вместе с тем, ИП ФИО1 и ООО «***» являлись самостоятельными субъектами предпринимательской деятельности, поскольку ООО «***» осуществляло производство и оптовую торговлю, а ИП ФИО1 занималась розничной торговлей продукции ООО «***» и других поставщиков, вели самостоятельные бухгалтерские учеты. 

Ежеквартально между ООО «***» и ИП ФИО1 составлялись акты взаиморасчетов по результатам сверки со всеми контрагентами. При наличии взаимной задолженности между контрагентами в разрезе договоров, она погашалась организацией. Акты взаиморасчета от имени ООО «***» подписывал главный бухгалтер, а от ИП ФИО1 - сама ФИО1. 

Направлялась ли со стороны ООО «***» контрагентам по договорам информация о необходимости произведения расчетов и перечисления денежных средств не на счета ООО «***», а на счета иных лиц, не помнит. 

Свидетель Г.О.С. показала, что с февраля 2011 года до 2017 года работала в ООО «***» ***, а затем до мая 2017 года – его финансовым директором. Данное Общество располагалось по адресу: 

<

...>, основным видом его деятельности являлось производство трикотажных, текстильных изделий, розничная торговля ими. Руководителем Общества являлась ФИО1, ***.

ФИО1, как индивидуальный предприниматель, приобретала товар у ООО «***», сдавала указанному Обществу в аренду помещения. 

В связи с резким повышением курса доллара в 2014 году и увеличением цен на сырье, упал спрос на товар ООО «***», начала уменьшаться его реализация, в связи с чем у Общества начались финансовые проблемы, образовалась задолженность по налогам и сборам в бюджет РФ. 

В письменном виде обращала внимание руководителя ООО «***» ФИО1 о сумме образовавшейся задолженности по налогам, о необходимости ее первоочередной уплаты, последствиях ее неуплаты, в том числе об административной и уголовной ответственности. Указанные сведения также предоставляла В.Е.В., которая проверяла первоочередные платежи, данные сведения с имеющейся задолженностью подавала ФИО1, обращала ее внимание на первоочередные платежи. Для проведения платежа В.Е.В. посредством программы «1С» по предварительной заявке подготавливала платежное поручение, которое направлялось в банк. После чего ФИО1 приходило смс сообщение с кодом, которая их подтверждала, тем самым контролировала проводимые платежи.

Налоговый орган выставлял требования об уплате налогов, с которыми ФИО1 была ознакомлена. Последняя принимала меры к исправлению сложившейся ситуации, обращалась в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки уплаты налогов, в удовлетворении которого было отказано. Обращались в ПАО Сбербанк России с ходатайством о перекредитовании, в удовлетворении которого также было отказано. Кроме того, Банк отказал в кредитовании Общества на общую сумму 30 000 000 рублей, в связи с чем Общество потеряло оборотных средств на указанную суму. С течением времени положение Общества ухудшалось. 

Перед ООО «***» имелась небольшая задолженность со стороны некоторых контрагентов, с которыми проводили и составляли акты взаиморасчетов. С кем именно из них не помнит. В частности ИП ФИО1 и ООО «***» составлялись акты взаиморасчета, так как ООО «***» должно было ФИО1 за аренду помещения, а ИП ФИО1 должна была ООО «***» за приобретенный у него товар. Сумму задолженности ИП ФИО1 перед ООО «***» не помнит. Кроме того, не помнит, чтобы руководитель ООО «***» обращалась с письмами в адрес контрагентов ***

В соответствии со ст. 281 УПК РФ ввиду противоречий частично оглашены показания свидетеля Г.О.С., данные в ходе следствия. Она показывала, что в период ее работы и на момент ее увольнения из организации у ИП ФИО1 не было задолженности перед ООО «Славянка». Была ли задолженность после ее ухода из организации, пояснить не может (том 9, л.д. 293-296).

Оглашенные показания свидетель подтвердила.

Свидетель В.Е,В, показала, что с 2011 года по 10 мая 2017 года работала в ООО «***», расположенном по адресу: 

<

...>, основным видом деятельности которого являлось производство и реализация трикотажных и текстильных изделий в торговые точки, в том числе в магазины ИП ФИО1. Последняя закупала товар у ООО «***». Сама с ноября 2016 года занимала должность старшего экономиста по финансовой работе указанного Общества, в силу которой осуществляла платежи поставщикам, подрядчиками по имеющимся у Общества задолженностям. Посредством программы «1С» заполнялись заявки на формирование платежей, которые согласовывались и утверждались финансовым директором Общества Г.О.С... На их основе формировала платежные поручения, после их согласования с Г.О.С. выгружала их в программу «Банк-Клиент». После чего директору Общества ФИО1 поступало смс сообщение с кодом операции, которая сообщала его, код вводился в программу, платежное поручение подписывалось цифровой электронной подписью директора ФИО1, после чего с расчетного счета Общества списывались денежные средства в счет уплаты задолженности. В мае 2017 года у ООО «***» начала образовываться задолженность по уплате налогов и сборов в бюджет РФ, сумму которой не знает. Налоговый орган начал вводить налоговые ограничения на счет. Имелась ли у ИП ФИО1 задолженность перед ООО «***», не знает.

Свидетель С.В.Н. показала, что с 2006 по 2016 годы работала директором розничной торговли ООО «***», в котором ведение бухгалтерского учета осуществляла бухгалтерская служба. С 2016 года начала индивидуальную предпринимательскую деятельность. Приобретала в ООО «***» продукцию для реализации. Точную сумму, на которую приобрела продукцию и на которую имела задолженность перед ООО «***», не помнит. Данную задолженность погашала по мере реализации товара, денежные средства перечисляла на расчетные счета ООО «***». С августа 2017 года от директора ООО «***» ФИО1 поступали письма о необходимости погашения задолженности перед ООО «***» путем перечисления денежных средств на расчетные счета других организаций, наименования которых не помнит, они указывались в письмах. Во исполнение полученных писем в период с августа 2017 года по апрель-май 2018 года перечисляла денежные средства, тем самым задолженность перед ООО «***» за приобретенный товар уменьшалась.

Свидетель Д.Л.Д. показала, что работает ***, одним из контрагентов которого являлось ООО «***», с которым был заключен договор на вывоз мусора. Задолженности за оказываемые услуги у ООО «***» не имелось. Имели место случаи оплаты ИП ФИО1 за ООО «***» оказанных *** услуг по вывозу мусора. В частности, 10 августа 2017 года на расчетный счет *** поступил платеж в размере 3035 рублей по платежному поручению № 49887 от 10 августа 2017 года от ИП ФИО1 за ООО «***» за оказанные услуги по договору, заключенному с ООО «***». Впоследствии был составлен акт взаимозачета, подписанный ***.

Свидетель Ш.М.А. показала, что в 2016-2017 годах работала ****, основным видом деятельности которого являлась поставка электроэнергии. Между *** и *** был заключен договор на поставку электроэнергии. ООО «***» осуществляло оплату за фактически потребленную электроэнергию по выставленным счетам. В указанный период имели место случаи, когда за потребленную электроэнергию ООО «***» счета оплачивали третьи лица, в том числе ИП ФИО1, поскольку в платежных документах в назначении платежа указывалось, что оплата производится за ООО «***» с указанием номера договора.

Свидетель М.П.В. показала, что является ***, оказывающим услуги по дератизации, дезинфекции (уничтожение грызунов, насекомых). Между ООО «Профессионал» и ООО «***» был заключен договор по оказанию данных видов услуг. Оплату оказанных услуг за ООО «***» производила ***, поскольку на расчетный счет ООО «Профессионал» поступали платежи от ***, а в платежном поручении было указано, что услуги ею оплачиваются за ООО «***». Последний раз платежи от *** поступали 01 сентября 2017 года и 17 октября 2017 года на сумму 6100 рублей каждый. Также поступали платежи от ИП ФИО1, точную дату и сумму которых не помнит. Позже от директора ООО «***» ФИО1 поступали акты о трехстороннем взаимозачете между ***, ООО «***» и письма с просьбой принять платеж в счет погашения задолженностей. ИП ФИО1 как сторона взаимозачетов не выступала. 

В соответствии со ст. 281 УПК РФ ввиду противоречий частично оглашены показания свидетеля М.Л.В., данные в ходе следствия. Она показывала, что в июле 2017 года на расчетный счет ООО «Профессионал» поступил 1 платеж от ИП ФИО1 в размере 6100 рублей с назначением платежа «за ООО «***», после чего сразу поступил акт взаимозачета, составленный между ООО «***» с одной стороны, ООО «Профессионал» с другой стороны и ИП ФИО1 с третьей стороны (том 7, л.д. 30).

Оглашенные показания свидетель подтвердила.

Свидетель П.Н.Г. показала, что на основании доверенности является представителем ***, основным видом деятельности которого является оптовая торговля канцтоварами. Одним из контрагентов ООО «***» являлось ООО «Славянка», с которым был заключен договор на поставку канцтоваров. В 2017 году на расчетный счет ООО «***» поступили платежи от ИП ФИО1, *** за поставку канцтоваров ООО «***»: в мае на сумму около 17000 рублей, в июле – на сумму примерно 1900 рублей, в сентябре – на сумму около 1900-1800 рублей. В назначении платежей указано «за ООО «***». Также от ООО «***» поступило 2 письма о зачислении денежных средств, поступивших от ИП ФИО1, и 1 письмо о зачислении денежных средств, поступивших от ***, в счет оплаты услуг по договору поставки канцтоваров за ООО «***». 

В соответствии со ст. 281 УПК РФ ввиду противоречий частично оглашены показания свидетеля П.Н.Г., данные в ходе следствия. Она показывала, что в июле 2017 года на расчетный счет ООО «***» поступил платеж от ИП ФИО1 в размере 1 905 рублей 80 копеек, в сентябре 2017 года - платеж от *** в размере 2 738 рублей 60 копеек. В каждом платеже указано назначение «за ООО «***». Также в адрес ООО «***» поступило письмо с просьбой директора ООО «***» ФИО1 к *** перечислить денежные средства в счет задолженности перед ООО «***» ряду организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе ООО «***» в размере 2 738 рублей 60 копеек (том 7, л.д. 27).

Оглашенные показания свидетель П.Н.Г. подтвердила.

Свидетель К.А.Г. показал, что работает ***, оказывающего услуги по обслуживанию программного обеспечения. Одним из контрагентов ООО «***» являлось ООО «***», с которым был заключен договор оказания вышеуказанных услуг, в том числе по обслуживанию программы «1С». Оказанные услуги ООО «***» оплачивало. В какой-то период дважды за ООО «***» произвела платежи ИП ФИО1 на расчетный счет ООО «***». Когда, какие суммы, на какие расчетные счета и в каких банках она оплатила услуги за ООО «***», не помнит. Поступали ли какие-либо письма в его адрес о зачислении указанных денежных средств за ООО «***», не помнит. От *** платежи на расчетный счет ООО «***» не поступали. 

В соответствии со ст. 281 УПК РФ ввиду противоречий частично оглашены показания свидетеля К.А.Г., данные в ходе следствия. Он показывал, что в декабре 2015 года с ООО «***» заключил договор на обслуживание программы «1С Предприятие 8». В период с июля по август 2017 года на расчетный счет *** поступили 2 платежа от ИП ФИО1 в размере 45000 рублей каждый с назначением платежа «за ООО «***»». В период с сентября по октябрь 2017 года на расчетный счет *** поступили 2 платежа от *** в размере 45000 рублей каждый с назначением платежа «за ООО «***». В адрес ***. не поступали письма о том, что денежные средства за оказанные услуги по выставленным счетам поступят от других субъектов предпринимательской деятельности, в частности от ИП ФИО1, *** (том 7, л.д. 32).

Оглашенные показания свидетель подтвердил.

Свидетель Т.Н.Н. показал, что решением Арбитражного суда Оренбургской области от 07 марта 2018 года назначен временным управляющим ООО «***», в отношении которого введена процедура банкротства. Для проведения финансового анализа ООО «***» документация передана не в полном объеме, поскольку бухгалтерия в организации не велась, бухгалтерская документация отсутствовала, руководитель ООО «***» необходимые финансовые документы Общества не представил. На основании имеющихся первичных документов, платежных поручений, выписок по движениям денежных средств по расчетным счетам ООО «***», ИП ФИО1, налоговой декларации, истребованных им из кредитных учреждений, налогового органа, дал заключение об отсутствии признаков фиктивного, преднамеренного банкротства. 16 августа 2018 года в отношении ООО «***» введено конкурсное производство. В реестр кредиторов включены в том числе требования ПАО Сбербанк России на сумму 43 111 000 рублей, Банка ВТБ на сумму 7 641 000 рублей, налогового органа на сумму 7 363 000 рублей основного долга. Ввиду непредставления первичных документов сделать вывод по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «***» и ИП ФИО1, о наличии либо отсутствии задолженностей ФИО1 перед ООО «***» и наоборот не смог. 03 сентября 2018 года все имеющиеся документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «***» передал конкурсному управляющему.

Свидетель Д.С.М. показал, что 04 сентября 2018 года назначен конкурсным управляющим ООО «***», которое определением Арбитражного суда Оренбургской области от 22 августа 2018 года признано банкротом, в отношении него введено конкурсное производство. Изучением результатов финансового анализа всех сделок ООО «***» за период с 2015 по 2018 годы, проведенного временным управляющим Т.Н.Н. в ходе процедуры наблюдения, признаков преднамеренного и фиктивного банкротства ООО «***» не выявил. До настоящего времени производится передача от ООО «***» документов по финансово-хозяйственной деятельности и их анализ. Конкурсное производство не закончено в связи с большим объёмом представляемой документации. 

Все платежи, указанные в выписках по расчетному счету, платежных поручениях, в выписке книги продаж за 3 квартал 2018 года, нашли свое подтверждение в реестре бухгалтерского учета, в налоговой декларации ООО «***». В анализе по движению денежных средств по расчетному счету ООО «***», открытом в Банке ВТБ, обнаружил платежное поручение № 29540 от 13 апреля 2017 года на сумму 2 838 000 рублей. В акте сверки взаимных расчетов между ООО «***» и ИП ФИО1 к договору № ЦБ-41 от 01 марта 2013 года данная сумма платежа по указанному платежному поручению ошибочно указана в 21 506 рублей. Данная ошибка повлияла на общее сальдо расчетов между ИП ФИО1 и ООО «***» на период с 04 июля 2017 года. Тем самым, задолженность ООО ***» перед ИП ФИО1 увеличилась на данную сумму. 

В ходе анализа представленных документов задолженности у ИП ФИО1 перед ООО «***» по состоянию на 01, 04 июля 2017 года и на конец 2017 года не установил. ИП ФИО1 являлась поручителем по кредитным договорам ООО «***», несла обязанность по погашению кредита на основании договора поручительства и производила платежи в ПАО Сбербанк России за ООО «***». В связи с этим у ООО «***» сформировалась кредиторская задолженность перед ИП ФИО1. Данное обстоятельство подтверждено определением Арбитражного суда Оренбургской области от 24 октября 2019 года, согласно которому ИП ФИО1 включена в реестр кредиторов ООО «***» на сумму 9 618 000 рублей. За счет указанных денежных средств ИП ФИО1 не несла обязанности по уплате задолженности ООО «***» по налогам и сборам в бюджет РФ. 

По ходатайству адвоката допрошен свидетель М.Д.В., который показал, что является финансовым управляющим ИП ФИО1, в отношении которой введена процедура банкротства. В ходе анализа финансовых документов, финансовых взаимоотношений с ООО «***», установил, что с июля 2017 года ею произведены перечисления денежных средств по договору ВКЛ. Согласно сообщению ПАО Сбербанк указанные платежи приняты по договорам займа и договорам поручительства ИП ФИО1. Анализ первичных документов показал наличие задолженности ООО «***» перед ИП ФИО1, которая по состоянию на ноябрь 2017 года составила 2 816 000 рублей. В ходе финансового анализа пришел к выводу, что в акте сверки взаиморасчетов по договору № ЦБ-41 от 01 марта 2013 года допущена ошибка, поскольку по платежному поручению № 29540 ФИО1 перечислила 2 838 000 рублей, а не 21 506 рублей 85 копеек, как указано в акте. 

Данные обстоятельства послужили основанием для его обращения в Арбитражный суд Оренбургской области с заявлением о включении требований ИП ФИО1 в размере 9 618 136 рублей 45 копеек в реестр требований кредиторов ООО «***», которое решением Арбитражного суда Оренбургской области от 24 октября 2019 года удовлетворено. Встречных требований ООО «***» на данную сумму не имелось. Соответственно эти платежи были осуществлены ИП ФИО1 как поручителем ООО «***» по заключенным им с ПАО Сбербанк договорам кредита. Указанные денежные средства не предназначались для погашения задолженности ООО «***» по налогам и сборам. В ходе анализа не устанавливал, происходило ли списание ПАО Сбербанк этой суммы с расчетного счета ИП ФИО1 в безакцептном порядке, поскольку до настоящего времени работа в этом направлении еще ведется.

Свидетель П.Е.С. показала, что состоит в должности ***. В связи с образовавшейся у ООО «***» задолженностью по налогам и сборам в бюджет, в конце 2017 года по обращению ФИО1 оказала ей консультацию в части ведения бухгалтерского учета Общества. В 2018 году в связи с проведением процедуры банкротства, конкурсного производства оказала аудиторские и бухгалтерские услуги директору ООО «***» ФИО1. Занималась изучением и анализом первичных бухгалтерских документов, анализировала и устанавливала дебиторскую и кредиторскую задолженность, имущество Общества, запрашивая соответствующие сведения у конрагентов в целях исключения бухгалтерской или технической ошибки. При передаче бухгалтерской документации конкурсному управляющему задолженности ИП ФИО1 перед ООО «***» не имелось. 

Совместно с ФИО1 обращались в ИФНС России по г. Орску с заявлениями о реструктуризации задолженности по налогам, предоставлении отсрочки уплаты налогов, в удовлетворении которых было отказано. Обращались с ходатайством в банк о перекредитовании, реструктуризации платежей, в удовлетворении которых было отказано. ФИО1 не планировала инициировать процедуру банкротства Общества, наоборот, изыскивала средства в счет уплаты задолженности. 

Летом 2019 года анализировала акт сверки взаимных расчетов ООО «***» и ИП ФИО1 по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года и подтверждающих его платежных поручений. Установила в акте грубую техническую или бухгалтерскую ошибку. Так, платежным поручением № 29540 от 13 апреля 2017 года ИП ФИО1 была перечислена сумма в 2 838 000 рублей, а не 21 506 рублей 85 копеек, как указано в акте по платежному поручению под данным номером. Данная ошибка повлияла на итоговое сальдо, взаиморасчеты между ними. С учетом указанной суммы по состоянию на 01 июля 2017 года сумма авансовых платежей, оплаченных ИП ФИО1 Обществу, составила 6 930 735 рублей. Однако следователь в протоколе осмотра акта сверки пришел к ошибочному выводу о размере платежа в 4 569 050 рублей, а также посчитав отгрузкой товарно-материальных ценностей сумму, указанную в графе акта «дебет», в то время, как данная графа означала взаимозачет Общества с ИП ФИО1, третьими лицами на указанную сумму. 

Анализируя бухгалтерские данные, установила, что ИП ФИО1 задолженностей перед ООО «***» по состоянию на 04 июля 2017 года, на 31 декабря 2017 года не имела. Напротив, задолженность ООО «***» перед ИП ФИО1 по состоянию на 31 декабря 2017 года составила 2 816 000 рублей.

Установила отсутствие части платежей, которые предъявлены ФИО1 в обвинении, либо несоответствие номеру, сумме платежа. В том числе, по платежному ордеру № 64120 от 07 декабря 2017 года банк в безакцепном порядке списал с расчетного счета ИП ФИО1, как с поручителя по кредитному договору 

<

***> от 24 марта 2015 года, 123 753 рубля 80 копеек. Однако ИП ФИО1 платежных поручений на списание указанной суммы банку не давала. В обвинении же дважды указаны платежные поручения, имеющие один и тот же номер, дату и разные суммы в 11 704 рубля и в 43 666 рублей, которых фактически не существует. 

В инкриминируемый следствием ФИО1 период ею, как поручителем по договору поручительства, оплачено собственных денежных средств на сумму около 7 000 000 рублей, вырученных от занятия индивидуальной предпринимательской деятельностью и розничной реализацией продукции Общества, за ООО «***» по заключенному между ним и ПАО Сбербанк России договору кредита. За счет указанных денежных средств ИП ФИО1 не обязана была гасить задолженность по уплате налогов и сборов в бюджет РФ за ООО «***». Несмотря на то, что ФИО1, будучи учредителем ООО «***», как руководитель простила Обществу указанные деньги, конкурсный управляющий ИП ФИО1 М.Д.В. включил ФИО1 на указанную сумму в реестр кредиторов ООО «***». 

ИП ФИО1 и ООО «***» являлись взаимозависимыми субъектами предпринимательской деятельности, однако необоснованной налоговой выгоды в результате указанной деятельности каждым из них не получено. ООО «***» приобретало сырье, производило трикотажные изделия, которые продавало оптовым контрагентам, а также через свои розничные точки, в том числе ИП ФИО1, которая реализовывала указанную продукцию через сеть магазинов. 

В ходе конкурсного производства признаков преднамеренного, фиктивного банкротства ООО «***» и ИП ФИО1 не установлено. Причиной их банкротства стали резкий скачек курса доллара, подорожание сырья, увеличение конкурентов на рынке. 

В соответствии со ст. 281 УПК РФ ввиду противоречий частично оглашены показания свидетеля, данные в ходе следствия. Она показывала, что во время проведения консультационных услуг для ФИО1 изучала первичную бухгалтерскую документацию, книги продаж и покупок, которые формировались для предоставления в налоговый орган, проверяла акты сверок контрагентов, среди которых была ИП ФИО1. Сверяла задолженность ИП с ООО «***», выписки с банком во избежание ошибок, а реализацию или поступление сверяли с книгами продаж или с книгами покупок, которые строятся на основании первичных документов. Сверка показала, что цифры, отраженные в налоговом и бухгалтерском учете в ООО, так же имеют отражения в ИП ФИО1. Для того чтобы определить были ли обнаружены долги ИП ФИО1 перед ООО «***», нужно посмотреть акт сверки, поскольку договоров много. Если говорить об акте сверки за год, то конечное сальдо может быть нулевым. Но расхождения могут быть в течение года, и они могу меняться. То есть в течение года может возникнуть ситуация, когда ООО «***» должна ИП ФИО1, и наоборот ИП ФИО1 должна ООО «***».

Свидетель П.Е.С. настаивала на показаниях, данных в судебном заседании, указав, что анализ финансовых взаимоотношений и взаиморасчетов между ООО «***» и ИП ФИО1 должен был быть произведен следователем с учетом всех договоров, заключенных между ними, а не только договора поставки № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года.

По ходатайству государственного обвинителя в судебном заседании в качестве свидетелей допрошены заместитель начальника отдела камеральных проверок ИФНС России по г. Орску М.А.В. и **** Из их показаний следует, что налоговым органом проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «***» на основании представленных им налоговых деклараций по НДС, книг покупок и продаж за период с 1 квартала 2016 года по 3 квартал 2017 года, выставленных счетов-фактур, в том числе платежного поручения № 29540 от 13 апреля 2017 года на сумму 2 838 000 рублей. Установлено, что Обществом указана реализация товара в адрес ИП ФИО1 за указанный период на сумму 38 319 000 рублей, которые ИП ФИО1 обязана была уплатить. Анализ книг продаж показал, что по состоянию на 01 июля 2017 года ООО «***» реализовало ИП ФИО1 товара на сумму 38 276 000 рублей. Последняя оплата за товар произведена в мае 2017 года на сумму 24 103 000 рублей. Задолженность ИП ФИО1 перед ООО «***» составила более 14 000 000 рублей. В силу ст. 105.1 НК РФ ООО «***» и ИП ФИО1 являются взаимозависимыми лицами, поскольку последняя является единственным учредителем данного юридического лица, доля ее участия в Обществе 100 %.

По ходатайству государственного обвинителя в качестве специалиста допрошена С,И.А., ведущий специалист корпоративных клиентов ПАО «Сбербанк России». Она не смогла объяснить причину указания буквенных обозначений в платежных поручениях, формируемых дистанционно клиентом банка. Показала, что перечисления, указанные в платежном документе в выписке по счету, должны полностью соответствовать платежному поручению, формируемому клиентом. Не смогла утверждать, что несоответствие в нумерации свидетельствует об одном и том же платеже. Указала о возможности наличия двух платежных поручений №№ 64120 от 07 декабря 2017 года между одними и теми же контрагентами, но о перечислении разных сумм, поскольку по платежному ордеру № 64120 от 07 декабря 2017 года со счета поручителя во исполнение договора кредита списаны денежные средства в счет погашения основного долга, процентов по кредиту, пени. Платежный ордер выставляется Банком, по нему Банк самостоятельно списывает денежные средства на основании представленного клиентом договора. Платежное поручение выставляется клиентом Банка. 

Объективно вина подсудимой ФИО1 подтверждается письменными доказательствами, представленными стороной обвинения и исследованными в судебном заседании.

Согласно сведениям ЕГРЮЛ ООО «***» создано 02 февраля 2009 года. Зарегистрировано 02 февраля 2009 года в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 10 по Оренбургской области за основным государственным регистрационным номером (***, поставлено 02 февраля 2009 года на налоговый учет в ИФНС России по г. Орску Оренбургской области с присвоением ИНН № ***. Адрес место нахождения Общества: 

<

...>. Основной вид деятельности «розничная торговля прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах». Единственным учредителем, единоличным исполнительным органом, директором Общества является ФИО1 (том 5, л.д. 225-235).

Из сведений ИФНС России по г. Орску, ПАО «Сбербанк» следует, что ООО «***» имеет расчетные счета: 

- № 

<

***>, открытый 21 июня 2016 года в филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Нижнем Новгороде; 

- № 40702840146000000144, открытый 29 апреля 2016 года в Оренбургском отделении № 8623 ПАО Сбербанк России; 

- № 40702810246310013298, открытый 10 апреля 2009 года в Оренбургском отделении № 8623 ПАО Сбербанк России;

ИП ФИО1 (ИНН 

<

***>) имеет расчетные счета: 

- № 

<

***>, открытый 30 августа 2017 года в филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Нижнем Новгороде; 

- № 40802810200490008331, открытый 17 марта 2017 года в филиале Приволжский Банка ВТБ (ПАО) Нижний Новгород; 

- № 40802810346310013645, открытый 11 августа 2010 года в Оренбургском отделении № 8623 ПАО Сбербанк России. 

(том 1, л.д. 34, 35, 37, 40, 55, том 4, л.д. 120, том 5, л.д. 239).

ИФНС России по г. Орску представлены:

- расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении ООО «***» за 2016, 2017 годы (том 5, л.д. 2-61);

- расчеты по страховым взносам ООО «***» за 2017 год (том 5, л.д. 63-80, 81-97);

- справка № 205444 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам ООО «***» по состоянию на 25 сентября 2018 года (том 5, л.д. 98-100);

- требование ИФНС России по г. Орску № 37265 от 03 мая 2017 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (***) на сумму 1 232 689 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 25 мая 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 101-102);

- решение ИФНС России по г. Орску № 9663 от 01 июня 2017 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» (***) в пределах сумм, указанных в требовании № 37265 от 03 мая 2017 года, на сумму 1 221 630 рублей 70 копеек (том 5, л.д. 139-140);

- требование ИФНС России по г. Орску № 50365 от 01 июня 2017 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (***) на сумму 1 232 689 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 22 июня 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 103-104);

- решение ИФНС России по г. Орску № 11957 от 03 июля 2017 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» (***) в пределах сумм, указанных в требовании № 50365 от 01 июня 2017 года, на сумму 1 232 689 рублей (том 5, л.д. 141-142);

- требование ИФНС России по г. Орску № 51852 от 03 июля 2017 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (***) на сумму 1 232 689 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 21 июля 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 105-106);

- решение ИФНС России по г. Орску № 14154 от 01 августа 2017 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» (***) в пределах сумм, указанных в требовании № 51852 от 03 июля 2017 года, на сумму 1 232 689 рублей (том 5, л.д. 143-144);

- требование ИФНС России по г. Орску № 54504 от 04 августа 2017 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (ИНН 

<

***>) на сумму 913 049 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 24 августа 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 111-112);

- решение ИФНС России по г. Орску № 15135 от 05 сентября 2017 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» (***) в пределах сумм, указанных в требовании № 54504 от 04 августа 2017 года, на сумму 913 049 рублей (том 5, л.д. 147-148);

- требование ИФНС России по г. Орску № 56163 от 29 августа 2017 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (***) на общую сумму 15 745 рублей 87 копеек, из них по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды 01 января 2017 года на сумму 2 520 рублей 88 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года на сумму 13 224 рубля 99 копеек, с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 18 сентября 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 115-116);

- решение ИФНС России по г. Орску № 17725 от 02 октября 2017 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» (***) в пределах сумм, указанных в требовании № 56163 от 29 августа 2017 года, на сумму 579 рублей 39 копеек (том 5, л.д. 151-152);

- требование ИФНС России по г. Орску № 56224 от 01 сентября 2017 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (***) на сумму 913 049 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 21 сентября 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 117-118);

- решение ИФНС России по г. Орску № 17726 от 02 октября 2017 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» (***) в пределах сумм, указанных в требовании № 56224 от 01 сентября 2017 года, на сумму 913 049 рублей (том 5, л.д. 153-154);

- требование ИФНС России по г. Орску № 57316 от 05 октября 2017 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (***) на сумму 913 050 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), производимые на территории Российской Федерации, с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 25 октября 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 119-120);

- решение ИФНС России по г. Орску № 18940 от 01 ноября 2017 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» (***) в пределах сумм, указанных в требовании № 57316 от 05 октября 2017 года, на сумму 913 050 рублей (том 5, л.д. 155-156);

- требование ИФНС России по г. Орску № 57587 от 25 октября 2017 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (***) на общую сумму 294 745 рублей 87 копеек, их них страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года на сумму 236 733 рубля 06 копеек и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды 01 января 2017 года на сумму 58 012 рублей 81 копейка, с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 15 ноября 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 121-122);

- решение ИФНС России по г. Орску № 20863 от 03 ноября 2017 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» (***) в пределах сумм, указанных в требовании № 57587 от 25 октября 2017 года, на сумму 294 745 рублей 87 копеек (том 5, л.д. 159-160);

- требование ИФНС России по г. Орску № 57607 от 25 октября 2017 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (***) на общую сумму 1 900 рублей 10 копеек, из них страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года на сумму 1 542 рубля 53 копейки и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды 01 января 2017 на сумму 357 рублей 57 копеек, с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 15 ноября 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 123-124);

- решение ИФНС России по г. Орску № 20862 от 03 ноября 2017 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» (***) в пределах сумм, указанных в требовании № 57607 от 25 октября 2017 года, на сумму 1 900 рублей 10 копеек (том 5, л.д. 157-158);

- требование ИФНС России по г. Орску № 57761 от 01 ноября 2017 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (***) на сумму 18 571 рубль по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 22 ноября 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 125-126);

- решение ИФНС России по г. Орску № 21114 от 04 декабря 2017 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» (***) в пределах сумм, указанных в требовании № 57761 от 01 ноября 2017 года, на сумму 18 571 рубль (том 5, л.д. 161-162);

- требование ИФНС России по г. Орску № 58381 от 07 декабря 2017 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (***) на сумму 18 571 рубль по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 27 декабря 2017 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 127-128);

- решение ИФНС России по г. Орску № 176 от 16 января 2018 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» (***) в пределах сумм, указанных в требовании № 58381 от 07 декабря 2017 года, на сумму 18 571 рубль (том 5, л.д. 163-164);

- требование ИФНС России по г. Орску № 59442 от 09 января 2018 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (***) на сумму 18 573 рубля по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 29 января 2019 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 129-130);

- решение ИФНС России по г. Орску № 836 от 05 февраля 2018 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» (***) в пределах сумм, указанных в требовании № 59442 от 09 января 2018 года, на сумму 18 573 рубля (том 5, л.д. 165-166);

- требование ИФНС России по г. Орску № 2210 от 06 февраля 2018 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «***» (***) на общую сумму 59 463 рубля 62 копейки, из них об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года на общую сумму 43 437 рублей 44 копейки, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01 января 2017 года на общую сумму 16 026 рублей 18 копеек с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 27 февраля 2018 года (основание взыскания налогов – невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством РФ, обязанность налогоплательщика уплатить указанные налоги установлена п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, главой 21 НК РФ) (том 5, л.д. 131-132); 

- решение ИФНС России по г. Орску № 1530 от 05 марта 2018 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес ООО «***» ***) в пределах сумм, указанных в требовании № 2210 от 06 февраля 2018 года, на сумму 59 463 рубля 62 копейки,

а всего требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 6 864 785 рублей 46 копеек, решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов на общую сумму 6 838 560 рублей 68 копеек (том 5, л.д. 167-168).

Выставление ООО «***» указанных требований об уплате задолженности подтверждено представленным ИФНС журналом требований об уплате задолженности (том 4, л.д. 222-226).

ИФНС представлен журнал инкассовых поручений ООО «***», согласно которому в результате неуплаты налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховых взносов по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию к расчетным счетам ООО «***» в период с 01 июня 2017 года по 05 марта 2018 года предъявлены инкассовые поручения на списание с расчетных счетов ООО «***» и перечисление указанных сумм в бюджетную систему РФ:

- инкассовое поручение № 15886 от 01 июня 2017 года на сумму 1 221 630 рублей 70 копеек по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 19992 от 03 июля 2017 года на сумму 1 232 689 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 21694 от 01 августа 2017 года на сумму 1 232 689 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 23793 от 05 сентября 2017 года на сумму 913 049 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 27171 от 02 октября 2017 года на сумму 579 рублей 39 копеек по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года;

- инкассовое поручение № 27174 от 02 октября 2017 года на сумму 913 049 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 29917 от 01 ноября 2017 года на сумму 913 050 рублей по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 32158 от 23 ноября 2017 года на сумму 236 733 рубля 06 копеек по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01 января 2017 года;

- инкассовое поручение № 32162 от 23 ноября 2017 года на сумму 1 542 рубля 53 копейки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года;

- инкассовое поручение № 32163 от 23 ноября 2017 года на сумму 357 рублей 57 копеек по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01 января 2017 года;

- инкассовое поручение № 32160 от 23 ноября 2017 года на сумму 58 012 рублей 81 копейка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01 января 2017 года;

- инкассовое поручение № 32846 от 04 декабря 2017 года на сумму 18 571 рубль по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 252 от 16 января 2018 года на сумму 18 571 рубль по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 1472 от 05 февраля 2018 года на сумму 18 573 рубля по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

- инкассовое поручение № 2743 от 05 марта 2018 года на сумму 43 437 рублей 44 копейки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01 января 2017 года;

- инкассовое поручение № 2745 от 05 марта 2018 года на сумму 16 026 рублей 18 копеек по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01 января 2017 года

а всего на общую сумму 6 838 560 рублей 68 копеек (том 5, л.д. 137-138).

Налоговым органом в адрес ООО «***» вынесены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика:

- постановление ИФНС России по г. Орску № 6115 от 21 августа 2017 года в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога № 51852 от 03 июля 2017 года, инкассовых поручениях № 21694 от 01 августа 2017 года на сумму 1 232 689 рублей (том 4, л.д. 233, том 5, л.д. 174-176);

- постановление ИФНС России по г. Орску № 6162 от 23 августа 2017 года в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога № 1166 от 16 мая 2017 года, № 37265 от 03 мая 2017 года, № 50365 от 01 июня 2017 года, инкассовых поручениях № 15886 от 01 июня 2017 года, № 18495 от 15 июня 2017 года, № 19992 от 03 июля 2017 года на сумму 2 454 319 рублей 70 копеек (том 4, л.д. 235, том 5, л.д. 177-179);

- постановление ИФНС России по г. Орску № 6593 от 15 сентября 2017 года в пределах сумм, указанных, в том числе в требовании об уплате налога № 54504 от 04 августа 2017 года, инкассовых поручениях № 23793 от 05 сентября 2017 года на сумму 913 049 рублей (том 4, л.д. 237, том 5, л.д. 180-182).

- постановление ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № 56140007732 от 10 января 2018 года в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога № 56163 от 29 августа 2017 года, инкассовых поручениях № 27171, № 27172, № 27173, № 27174 от 02 октября 2017 года на сумму 913 628 рублей 39 копейки (том 5, л.д. 183-185).

- постановление ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № 56140007860 от 01 февраля 2018 года в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога № 57316 от 05 октября 2017 года, № 57587 от 25 октября 2017 года, инкассовых поручениях № 29917, № 29918 от 01 ноября 2017 года, № 32158, № 32159, № 32160, № 32161 от 23 ноября 2017 года на сумму 1 207 795 рублей 87 копейки (том 5, л.д. 186-188);

- постановление ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № 56140008024 от 01 марта 2018 года в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога № 58381 от 07 декабря 2017 года, инкассовых поручениях № 252, № 253 от 16 января 2018 года на сумму 18 571 рубль,

а всего на общую сумму 6 740 052 рубля 96 копеек (том 5, л.д. 189-191).

Согласно сообщению начальника отдела – старшего судебного пристава ОСП Советского района г. Орска от 13 сентября 2018 года в отделе на исполнении находились исполнительные производства в отношении ООО «***», возбужденные на основании вышеуказанных постановлений ИФНС о взыскании налогов, страховых взносов за счет имущества должника (том 6, л.д. 63-73).

ИФНС представлены решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «***» в Оренбургском отделении № 8623 ПАО Сбербанк и в филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Нижнем Новгороде за период с 01 августа 2017 года по 05 марта 2018 года, в том числе 21 решения на общую сумму 9 624 944 рубля 73 копейки: 

- №№ 11608, 11609 от 01 августа 2017 года на сумму 1 232 689 рублей, 

- №№ 11947, 11948 от 08 августа 2017 года на сумму 1 439 704 рубля 07 копеек,

- №№ 13464, 13465 от 05 сентября 2017 года на сумму 987 121 рубль 86 копеек,

- №№ 13466, 13467 от 05 сентября 2017 года на сумму 3 072 892 рубля 56 копеек,

- №№ 14378, 14379 от 14 сентября 2017 года на сумму 107 819 рублей 68 копеек,

- №№ 15387, 15388 от 02 октября 2017 года на сумму 37 908 рублей 37 копеек,

- №№ 15389, 15390 от 02 октября 2017 года на сумму 913 049 рублей,

- №№ 16722, 16723 от 01 ноября 2017 года на сумму 922 153 рубля 72 копейки,

- №№ 17267, 17268 от 16 ноября 2017 года на сумму 1 212 рублей,

- №№ 17692, 17693 от 23 ноября 2017 года на сумму 1900 рублей 10 копеек,

- №№ 17694, 17695 от 23 ноября 2017 года на сумму 381 236 рублей 34 копейки,

- №№ 18565, 18566 от 04 декабря 2017 года на сумму 18 571 рубль,

- №№ 18567, 18568 от 04 декабря 2017 года на сумму 2 736 рублей 77 копеек,

- №№ 18569, 18570 от 04 декабря 2017 года на сумму 34 062 рубля 27 копеек,

- №№ 18571, 18572 от 04 декабря 2017 года на сумму 123 216 рублей 74 копейки,

- №№ 19591, 19592 от 08 декабря 2017 года на сумму 28 749 рублей 52 копейки,

- №№ 20829, 20830 от 13 декабря 2017 года на сумму 55 581 рубль 24 копейки,

- №№ 21499, 21500 от 18 декабря 2017 года на сумму 7 161 рубль 20 копеек,

- №№ 21985, 21986 от 16 января 2018 года на сумму 67 722 рубля 09 копеек,

- №№ 22837, 22838 от 05 февраля 2018 года на сумму 18 573 рубля,

- №№ 23910, 23911 от 05 марта 2018 года на сумму 170 884 рубля 20 копеек, 

а всего 21 решения на общую сумму 9 624 944 рубля 73 копейки (том 7, л.д. 83-84).

ИФНС представлены выписки из лицевого счета ООО «***» по налогам, страховым взносам, администрирование по которым осуществляется налоговым органом, в том числе за период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года (том 4, л.д. 126-221).

Согласно сведениям ГУ Оренбургское региональное отделение Фонда социального страхования РФ от 19 сентября 2018 года по начисленным и уплаченным страховым взносам ООО «***» по обязательному социальному страхованию за период с 01 января 2017 года по 31 марта 2018 года, задолженность ООО «***» по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 31 декабря 2017 года составила 5 757 рублей 83 копейки, по состоянию на 31 марта 2018 года - 6 402 рубля 48 копеек. Выставлено требование № 9881 от 08 декабря 2017 года об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму 4 189 рублей 88 копеек, в том числе взносов на сумму 3 880 рублей 11 копеек, пеней на сумму 309 рублей 77 копеек. 05 февраля 2018 года вынесено решение № 7141 о взыскании недоимки, пени, штрафов на сумму 4 189 рублей 88 копеек, в том числе взносов на сумму 3 880 рублей 11 копеек, пеней на сумму 309 рублей 77 копеек (том 6, л.д. 113-116).

В соответствии с Федеральным законом РФ № 144-ФЗ от 12 августа 1995 года «Об оперативно-розыскной деятельности» материалы оперативно-розыскных мероприятий «Наведение справок» в отношении ООО «***», ИП ФИО1, проведенных на основании постановлений Ленинского районного суда г. Орска от 07 сентября 2018 года, 06 ноября 2018 года, переданы следствию (том 1, л.д. 23-25, 26-28).

ПАО «Сбербанк России» на электронном носителе представил копии кредитных договоров ООО «***»: 

<

***> от 24 марта 2015 года на сумму 20 000 000 рублей; № 8623/0477/4104 от 13 ноября 2015 года на сумму 35 000 000 рублей (том 1, л.д. 219-220).

Банк ВТБ (ПАО) г. Нижний Новгород предоставил справки и документы по операциям по расчетному счету ООО «***» № 

<

***>, обслуживаемом в данном банке, в том числе за период с 21 июня 2016 года по 30 октября 2018 года (том 1, л.д. 224-225).

ИФНС России по г. Орску представила книгу покупок и книгу продаж в электронном виде ООО «***» в период с 1 квартала 2015 года по 3 квартал 2017 года. Согласно сообщению налогового органа, за 4 квартал 2017 года книга покупок и книга продаж отсутствуют в связи с тем, что налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 года представлена с нулевыми показателями (том 1, л.д. 32, том 6, л.д. 110).

В судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя приобщена выписка из книги продаж ООО «***» за период с 1 квартала 2016 года по 3 квартал 2017 года по контрагенту – покупателю ИП ФИО1. 

Согласно книге покупок и продаж ООО «***», представленной в электронном виде на СД-диске, который осмотрен в судебном заседании, и согласно выписке из книги продаж Общества, оно осуществляло в адрес ИП ФИО1 реализацию товарно-материальных ценностей, а последняя осуществляла их оплату либо авансовые платежи в счет будущих поставок. 

Согласно налоговой декларации налогоплательщика ООО «***», поданной в ИФНС России по г. Орск за 4 квартал 2017 года, сумма недоимки по НДС, отраженной налогоплательщиком ООО «***», составила - 6 481 871 рубль 70 копеек (том 5, л.д. 261-271). 

На запрос МУ МВД России «Орское» 03 сентября 2018 года ИП ФИО1 представлен пакет документов, в том числе:

- договор № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, заключенный между ООО «***», именуемом «Продавец», и ИП ФИО1, именуемой «Покупатель», согласно которому Продавец передает в собственность, а Покупатель принимает и оплачивает товар легкой промышленности; оплата за товар производится Покупателем путем перечисления денежных средств на расчетный счет Продавца № 40702810246310013298 или внесением наличных денежных средств в кассу Продавца (том 1, л.д. 90-91).

- акт сверки взаимных расчетов за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года между ООО «***» и ИП ФИО1 по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года (том 1, л.д. 92-94).

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 03 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 1 000 000 рублей в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «Славянка» (том 1, л.д. 177);

- платежное поручение № ЦБЛС2998 от 04 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 1 000 000 рублей с назначением платежа «Погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «Славянка» (том 1, л.д. 143);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 04 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 126 958 рублей 90 копеек в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение процентов на 04 июля 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 178);

- платежное поручение № ЦБЛС2998 от 04 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 126 958 рублей 90 копеек с назначением платежа «Погашение процентов на 04 июля 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «Славянка» (том 1, л.д. 143);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 05 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 82 500 рублей в адрес Южно-уральского филиала ООО «Русэнергосбыт» в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Оплата коммунальных услуг по договору энергоснабжения № РЭС-7/020 от 01 апреля 2013 года за ООО «***» (том 1, л.д. 179);

- платежное поручение № ЦБЛС2999 от 06 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Южно-уральского филиала ООО «Русэнергосбыт» 82 500 рублей с назначением платежа «Оплата коммунальных услуг по договору энергоснабжения № РЭС-7/020 от 01 апреля 2013 года за ООО «***» (том 1, л.д. 135);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 07 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 45 000 рублей в адрес ИП К.А.Г. в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Оплата за оказание услуг по договору № 19/15 на оказание услуг в сфере ИТ от 01 декабря 2015 года за ООО «Славянка» (том 1, л.д. 180);

- платежное поручение № ЦБЛС3989 от 10 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес *** 45 000 рублей с назначением платежа «Оплата за оказание услуг по договору № 19/15 на оказание услуг в сфере ИТ от 01 декабря 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 112);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 07 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 440 136 рублей 99 копеек в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение процентов на 07 июля 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 13 ноября 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 181);

- платежное поручение № ЦБЛС3594 от 07 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 440 136 рублей 99 копеек с назначением платежа «Погашение процентов на 07 июля 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 13 ноября 2015 года за ООО «Славянка» (том 1, л.д. 145);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 10 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 750 рублей в адрес *** в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Оплата за оказание услуг по договору № 19/15 на оказание услуг в сфере ИТ от 01 декабря 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 182);

- платежное поручение № ЦБЛС3989 от 10 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес *** 750 рублей с назначением платежа «Оплата за оказание услуг по договору № 19/15 на оказание услуг в сфере ИТ от 01 декабря 2015 года за ООО «Славянка» (том 1, л.д. 133);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 10 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 42 687 рублей в адрес ООО «Магазин № 36 «Родничок» в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Арендная плата по договору аренды нежилого помещения № 17-15/А от 19 мая 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 183);

- платежное поручение № ЦБЛС3990 от 11 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 на расчетный счет ООО «Магазин № 36 «Родничок» 42 687 рублей с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения № 17-15/А от 19 мая 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 102);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 13 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 20 524 рубля 93 копейки в адрес ООО «Блок» в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Оплата коммунальных услуг по договору на возмещение затрат по эксплуатационным расходам от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 1, л.д. 185);

- платежное поручение № ЦБЛС3995 от 17 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес ООО «Блок» 20 524 рубля 93 копейки с назначением платежа «Оплата коммунальных услуг по договору на возмещение затрат по эксплуатационным расходам от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 1, л.д. 149);

- копия письма директора ООО «Славянка» ФИО1 б/н от 24 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 22 500 рублей в адрес ЗАО «Радио-СП» в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Оплата за размещение РИМ в июле 2017 года согласно сч. 113 от 03 июля 2017 года и по договору на рекламу от 28 марта 2017 года за ООО «***» (том 1, л.д. 186);

- платежное поручение № ЦБЛС4916 от 25 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес ЗАО «Радио-СП» 22 500 рублей с назначением платежа «Оплата за размещение РИМ в июле 2017 года согласно сч. 113 от 03 июля 2017 года и по договору на рекламу от 28 марта 2017 года за ООО «***» (том 1, л.д. 104);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 26 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 15 000 рублей в адрес ООО «Магазин № 36 «Родничок» в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Оплата за ремонт по сч. 25 от 17 июля 2017 года согласно договору аренды нежилого помещения № 17-15/А от 19 мая 2015 года за ООО «Славянка» (том 1, л.д. 187);

- платежное поручение № ЦБЛС4918 от 27 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 на расчетный счет ООО «Магазин № 36 «Родничок» 15 000 рублей с основанием перечисления – оплата за ремонт по сч. 25 от 17 июля 2017 года согласно договору аренды нежилого помещения № 17-15/А от 19 мая 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 101);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 28 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 38 640 рублей 83 копейки в адрес *** в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 1, л.д. 188);

- платежное поручение № ЦБЛС4966 от 31 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 на расчетный счет *** 38 640 рублей 83 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 1, л.д. 100);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 28 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 55 590 рублей в адрес ООО «Наша Игрушка» в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Оплата за товар по договору поставки № 879 от 12 мая 2016 года за ООО «***» (том 1, л.д. 189);

- платежное поручение № ЦБЛС4964 от 31 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес ООО «Наша Игрушка» 55 590 рублей с назначением платежа «Оплата за товар по договору поставки № 879 от 12 мая 2016 года за ООО «***» (том 1, л.д. 142);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 28 июля 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 84 000 рублей в адрес Южно-уральского филиала ООО «Русэнергосбыт» в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Оплата коммунальных услуг по договору энергоснабжения № РЭС-7/020 от 01 апреля 2013 года за ООО «***» (том 1, л.д. 190);

- платежное поручение № ЦБЛС4965 от 31 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Южно-уральского филиала ООО «Русэнергосбыт» 84 000 рублей с назначением платежа «Оплата коммунальных услуг по договору энергоснабжения № РЭС-7/020 от 01 апреля 2013 года за ООО «***» (том 1, л.д. 97);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 03 августа 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 1 000 000 рублей в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 191);

- платежное поручение № ЦБЛС4969 от 04 августа 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 1 100 000 рублей с назначением платежа «Погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 138);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 04 августа 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 118 904 рубля 11 копеек в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение процентов на 04 августа 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 192);

- платежное поручение № ЦБЛС4969 от 04 августа 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 118 904 рубля 11 копеек с назначением платежа «Погашение процентов на 04 августа 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 140);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 07 августа 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 454 808 рублей 22 копейки в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение процентов на 07 августа 2017 года по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 193);

- платежное поручение № ЦБЛС4970 от 07 августа 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 454 808 рублей 22 копейки с назначением платежа «Погашение процентов на 07 августа 2017 года по договору 8623/0477/4103 от 13 ноября 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 141);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 09 августа 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 45 000 рублей в адрес ИП К.А.Г. в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Оплата за оказание услуг по договору № 19/15 на оказание услуг в сфере ИТ от 01 декабря 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 194);

- платежное поручение № ЦБЛС4988 от 10 августа 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес *** 45 000 рублей с назначением платежа «Оплата за оказание услуг по договору № 19/15 на оказание услуг в сфере ИТ от 01 декабря 2015 года за ООО «Славянка» (том 1, л.д. 134);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 09 августа 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 6 920 рублей 35 копеек в адрес ООО «Блок» в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Оплата коммунальных услуг на возмещение затрат по эксплуатационным расходам от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 1, л.д. 195);

- платежное поручение № ЦБЛС4988 от 10 августа 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес ООО «Блок» 6 920 рублей 35 копеек с назначением платежа «Оплата коммунальных услуг на возмещение затрат по эксплуатационным расходам от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 1, л.д. 103);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 15 августа 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 7 790 рублей 98 копеек в адрес ИП ФИО3 в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Оплата за коммунальные услуги по договору № 4-01/07-16 от 01 июля 2016 года за ООО «***» (том 1, л.д. 197);

- платежное поручение № ЦБЛС4996 от 18 августа 2017 года о перечислении ИП ФИО1 на расчетный счет *** 7 790 рублей 98 копеек с основанием перечисления – оплата за коммунальные услуги по договору № 4-01/07-16 от 01 июля 2016 года за ООО «***» (том 1, л.д. 98);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 01 сентября 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 1 100 000 рублей в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 198);

- платежное поручение № ЦБЛС5559 от 04 сентября 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 1 100 000 рублей с назначением платежа «Погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 137);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 04 сентября 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 105 824 рубля 66 копеек в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение процентов на 04 сентября 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 199);

- платежное поручение № ЦБЛС5560 от 04 сентября 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 105 824 рубля 66 копеек с назначением платежа «Погашение процентов на 04 сентября 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 139);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 07 сентября 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 454 808 рублей 22 копейки в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение процентов на 07 сентября 2017 года по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 200);

- платежное поручение № ЦБЛС5561 от 07 сентября 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес ПАО «Сбербанк» 454 808 рублей 22 копейки с назначением платежа «Погашение процентов по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 110);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 03 октября 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 900 000 рублей в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 201);

- платежное поручение № ЦБЛС5819 от 04 октября 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 900 000 рублей с назначением платежа «Погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 136);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 04 октября 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 89 753 рубля 42 копейки в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение процентов на 04 октября 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 202);

- платежное поручение № ЦБЛС5819 от 04 октября 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 89 753 рубля 42 копейки с назначением платежа «Погашение процентов на 04 октября 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 128);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 09 октября 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 497 671 рубль 23 копейки в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение процентов на 09 октября 2017 года по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 203);

- платежное поручение № ЦБЛС5820 от 09 октября 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 497 671 рубль 23 копейки с назначением платежа «Погашение процентов на 09 октября 2017 года по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 130);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 06 ноября 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 900 000 рублей в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 204);

- платежное поручение № ЦБЛС5873 от 07 ноября 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 900 000 рублей с назначением платежа «Погашение основного долга по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 129);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 07 ноября 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 93 764 рубля 38 копеек в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение процентов на 07 ноября 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 205);

- платежное поручение № ЦБЛС5873 от 07 ноября 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 93 764 рубля 38 копеек с назначением платежа «Погашение процентов на 07 ноября 2017 года по договору ВКЛ 

<

***> от 24 марта 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 131);

- копия письма директора ООО «***» ФИО1 б/н от 07 ноября 2017 года в адрес ИП ФИО1 о перечислении денежных средств в размере 514 260 рублей 27 копеек в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года с просьбой указания в назначении платежа «Погашение процентов на 07 ноября 2017 года по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 162);

- платежное поручение № ЦБЛС5873 от 07 ноября 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес ПАО «Сбербанк» 514 260 рублей 27 копеек с назначением платежа «Погашение процентов по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года за ООО «***» (том 1, л.д. 105).

Согласно протоколу осмотра места происшествия от 04 сентября 2018 года произведен осмотр офиса ООО «***», расположенного по адресу: 

<

...>. В кабинете директора Общества ФИО1 на столе обнаружена и изъята сшивка подлинников 54 распорядительных писем за период с 27 мая по 07 ноября 2017 года, скоросшиватель со счетами-фактуры ООО «***» за 2017 год, скоросшиватель с наименованием «ООО «***» поступление товаров за 2017 год», скоросшиватель с документами «ООО «***» реализация товаров за 2017 год». Среди изъятых распорядительных писем - письма, содержание которых соответствует содержанию писем, представленных ФИО1 03 сентября 2018 года сотрудникам полиции (том 6, л.д. 2-6, 32-60).

*** (ИНН ***) представила копии документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «***», ИП ФИО1:

- договор поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года, заключенный между ООО «***» и ***, согласно которому ООО «***» обязуется поставлять и передавать в собственность *** товары легкой промышленности, а последняя обязуется принять и оплатить товар (том 8, л.д. 14-17);

- копию письма исх. № б/н от 28 августа 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства следующим лицам: 

в размере 4 590 рублей в адрес ООО Охранная организация «Цезарь Техно» с указанием назначения платежа «оплата услуг по охране объектов по договору № 23 от 01 октября 2010 года за ООО «Славянка»; 

в размере 17 810 рублей в адрес ОАО «ЭнергосбыТ Плюс» с указанием назначения платежа «В счет оплаты за электрическую энергию за ООО «Славянка» по договору № 2828356 от 01 июня 2013 года между ООО «ЕЭС.Грант» и ООО «***»; 

в размере 38 640 рублей 83 копейки в адрес *** с указанием назначения платежа «Арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «Славянка»; 

в размере 55 578 рублей 27 копеек в адрес ООО «Наша Игрушка» с указанием назначения платежа «Оплата за товар по договору поставки № 879 от 12 мая 2016 года за ООО «Славянка»; 

в размере 166 рублей 31 копейку в адрес ПАО «Ростелеком» с указанием назначения платежа «Оплата за услуги связи по договору № 88428917 от 01 ноября 2012 года за ООО «Славянка»; 

в размере 3 982 рубля 50 копеек в адрес ПАО «Ростелеком» с указанием назначения платежа «За услуги связи по договору № 8441285 от 18 марта 2014 года за ООО «Славянка»; 

в размере 166 рублей 31 копейку в адрес ПАО «Ростелеком» с указанием назначения платежа «За услуги связи по договору № 2512 от 27 декабря 2011 года за ООО «Славянка»; 

в размере 1 564 рубля 34 копейки в адрес ПАО «Ростелеком» с указанием назначения платежа «За услуги связи по договору № 1380 от 21 октября 2014 года за ООО «Славянка»; 

в размере 688 рублей 33 копейки в адрес ПАО «Ростелеком» с указанием назначения платежа «За услуги связи по договору № 356001000121 от 01 сентября 2015 года за ООО «Славянка»; 

в размере 6 100 рублей в адрес ООО «Профессионал» с указанием назначения платежа «Оплата за дератизацию по договору проведения дезинфекционных работ от 13 ноября 2015 года за ООО «Славянка» (том 8, л.д. 20-22);

- платежное поручение № 7093 от 29 августа 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Охранная организация «Цезарь Техно» перечислила денежные средства в сумме 4 590 рублей с основанием перечисления – оплата услуг по охране объекта по договору № 23 от 01 октября 2010 года за ООО «***» (том 8, л.д. 42);

- платежное поручение № 8190 от 30 августа 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ОАО «Энергосбыт Плюс» перечислила денежные средства в сумме 17 810 рублей с основанием перечисления – в счет оплаты за электроэнергию за ООО «***» (том 8, л.д. 43);

- платежное поручение № 8191 от 30 августа 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 38 640 рублей 83 копейки с основанием перечисления – оплата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 44); 

- платежное поручение № 8193 от 31 августа 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Наша игрушка» перечислила денежные средства в сумме 55 578 рублей 27 копеек с основанием перечисления – оплата за товар по договору поставки № 879 от 12 мая 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 45); 

- платежное поручение № 8196 от 31 августа 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 166 рублей 31 копейка с основанием перечисления – оплата за услуги связи по договору № 88428917 от 01 ноября 2012 года л/счет 

<

***> Оренбург, ул. Брестская, 2 за ООО «***» (том 8, л.д. 46); 

- платежное поручение № 8197 от 31 августа 2017 года, согласно которому ***. на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 3 982 рубля 50 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи по договору № 8441285 от 18 марта 2014 года за ООО «***» (том 8, л.д. 47);

- платежное поручение № 8198 от 31 августа 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 531 рубль с основанием перечисления – оплата услуг связи по договору № 2512 от 27 декабря 2011 года за ООО «***» (том 8, л.д. 48); 

- платежное поручение № 8199 от 31 августа 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 1 564 рубля 34 копейки с основанием перечисления – оплата за услуги связи № 1380 от 21 октября 2014 года л/с 

<

***> за ООО «***» (том 8, л.д. 49);

- платежное поручение № 8200 от 31 августа 2017 года, согласно которому ***. на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 688 рублей 33 копейки с основанием перечисления – оплата за услуги связи по договору № 356001000121 от 01 сентября 2015 года за ООО «***» (том 8, л.д. 50);

- платежное поручение № 8210 от 01 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Профессионал» перечислила денежные средства в сумме 6 100 рублей с основанием перечисления – оплата за дератизацию по договору проведения дезинфекционных работ от 13 ноября 2015 года за ООО «***» (том 8, л.д. 51); 

- копию письма исх. № б/н от 07 сентября 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства следующим лицам: 

в размере 2 738 рублей 60 копеек в адрес ООО «Группа Фокс» с указанием назначения платежа «Оплата за канцтовары, хозтовары по договору № 54 купли-продажи от 01 апреля 2011 года за ООО «***»; 

в размере 8 386 рублей 81 копейку в адрес ПАО «Вымпел-Коммунакации» с указанием назначения платежа «Оплата за услуги по договору № 480907573 от 31 мая 2013 года за ООО «***»; 

в размере 3 035 рублей в адрес МУП «САТУ» Администрации г. Орска с указанием назначения платежа «Оплата за услуги по вывозу ТБО по договору № 80/03 от 21 февраля 2013 года за ООО «***»; 

в размере 45 000 рублей в адрес *** с указанием назначения платежа «Оплата за оказание услуг по договору № 19/15 на оказание услуг в сфере ИТ от 01 декабря 2015 года за ООО «***»; 

в размере 48 093 рубля в адрес ООО «МастерСофт-ИТ» с указанием назначения платежа «Оплата за программную лицензию за ООО «***» (том 8, л.д. 23-24);

- платежное поручение № 8230 от 08 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Группа Фокс» перечислила денежные средства в сумме 2 738 рублей 60 копеек с основанием перечисления – оплата за канцтовары, хозтовары за ООО «Славянка» (том 8, л.д. 52); 

- платежное поручение № 8236 от 08 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 8 386 рублей 81 копейка с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***» (том 8, л.д. 53); 

- платежное поручение № 8241 от 11 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет МУП «Спецавтотехуправление» перечислила денежные средства в сумме 3 035 рублей с основанием перечисления – оплата за услугу по вывозу ТБО по договору № 80/03 от 21 февраля 2013 года за ООО «***» (том 7, л.д. 41, том 8, л.д. 54); 

- платежное поручение № 8242 от 11 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 45 000 рублей с основанием перечисления – оплата за оказание услуг по договору № 19/15 на оказание услуг в сфере ИТ за ООО «***» (том 8, л.д. 55); 

- платежное поручение № 8243 от 12 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «МастерСофт-ИТ» перечислила денежные средства в сумме 48 093 рублей с основанием перечисления – оплата за программную лицензию за ООО «***» (том 8, л.д. 56); 

- копию письма исх. № б/н от 15 сентября 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства в размере 15 858 рублей 55 копеек в адрес Южно-Уральского филиала ООО «Русэнергосбыт» с указанием назначения платежа «Оплата коммунальных услуг по договору энергоснабжения № РЭС-7/020 от 01 апреля 2013 года за ООО «Славянка» (том 8, л.д. 25);

- платежное поручение № 18514 от 18 сентября 2017 года, согласно которому ИП С.В.Н. на расчетный счет Южно-Уральского филиала ООО «Русэнергосбыт» перечислила денежные средства в сумме 15 858 рублей 55 копеек с основанием перечисления – оплата коммунальных услуг по договору энергоснабжения № РЭС-7/020 от 01 апреля 2013 года за ООО «Славянка» (том 8, л.д. 57); 

- копию письма исх. № б/н от 20 сентября 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства следующим лицам: 

в размере 1 045 рублей в адрес ООО «АМУЛЕТ-СЕРВИС» с указанием назначения платежа «Оплата за замену аккумуляторной батареи за ООО «***»; 

в размере 700 рублей в адрес ИП ФИО4 с указанием назначения платежа «Оплата за услуги по договору от 29 апреля 2013 года за ООО «***»; 

в размере 80 000 рублей в адрес ООО «Сим Текстиль» с указанием назначения платежа «Оплата за полотно согласно товарной накладной от 22 сентября 2017 года и по договору поставки товара № СГ-25 от 26 января 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 26);

- платежное поручение № 18528 от 22 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Амулет-Сервис» перечислила денежные средства в сумме 1045 рублей с основанием перечисления – оплата за замену аккумуляторной батареи за ООО «***» (том 8, л.д. 58); 

- платежное поручение № 18537 от 25 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет М.Р,В. перечислила денежные средства в сумме 700 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги по договору от 29 апреля 2013 года возмездное оказание услуг за ООО «***» (тои 8, л.д. 59); 

- платежное поручение № 18540 от 26 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Сим Текстиль» перечислила денежные средства в сумме 80 000 рублей с основанием перечисления – оплата за полотно согласно товарной накладной и по договору поставки за ООО «***» (том 8, л.д. 60); 

- копию письма исх. № б/н от 27 сентября 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства следующим лицам: 

в размере 193 000 рублей в адрес ООО «Сим Текстиль» с указанием назначения платежа «Оплата за полотно согласно сч. СТ-1103 от 25 сентября 20177 года и по договору поставки товара № СГ-25 от 26 января 2016 года за ООО «***»;

в размере 37 640 рублей 83 копейки в адрес *** с указанием назначения платежа «Арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «Славянка»;

в размере 1 160 рублей 97 копеек в адрес ПАО «Ростелеком» с указанием назначения платежа «Оплата за услуги связи согласно договору об оказании услуг связи № 356001000110 от 01 сентября 2015 года за ООО «Славянка» (том 8, л.д. 27);

- платежное поручение № 18553 от 28 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Сим Текстиль» перечислила денежные средства в сумме 41 000 рублей с основанием перечисления – оплата за полотно по договору поставки товара № СГ-25 от 26 января 2016 года за ООО «Славянка» (том 8, л.д. 61);

- платежное поручение № 18554 от 28 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Сим Текстиль» перечислила денежные средства в сумме 84 000 рублей с основанием перечисления – оплата за полотно по договору поставки товара № СГ-25 от 26 января 2016 года за ООО «Славянка» (том 8, л.д. 62);

- платежное поручение № 18555 от 28 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Сим Текстиль» перечислила денежные средства в сумме 68 000 рублей с основанием перечисления – оплата за полотно по договору поставки товара № СГ-25 от 26 января 2016 года за ООО «Славянка» (том 8, л.д. 63);

- платежное поручение № 18580 от 03 октября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 1 160 рублей 97 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «Славянка» (том 8, л.д. 65);

- платежное поручение № 18572 от 29 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет *** перечислила денежные средства в размере 37 640 рублей 83 копейки с указанием назначения платежа «Арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 64);

- копию письма исх. № б/н от 06 октября 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства следующим лицам: 

в размере 45 000 рублей в адрес *** с указанием назначения платежа «Оплата за оказание услуг по договору № 19/15 на оказание услуг в сфере ИТ от 01 декабря 2015 года за ООО «***»;

в размере 6 966 рублей 76 копеек в адрес ПАО «Вымпел-Коммуникации» с указанием назначения платежа «Оплата за услуги по договору № 480907573 от 31 мая 2013 года за ООО «***» (том 8, л.д. 28);

- платежное поручением № 18595 от 09 октября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 45 000 рублей с основанием перечисления – оплата за оказание услуг в сфере ИТ от 01 декабря 2015 года за ООО «***» (том 8, л.д. 66);

- платежное поручение № 18599 от 10 октября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 6 966 рублей 76 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи по договору № 480907573 от 31 мая 2013 года за ООО «***» (том 8, л.д. 67);

- копию письма исх. № б/н от 16 октября 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства следующим лицам: 

в размере 6 100 рублей в адрес ООО «Профессионал» с указанием назначения платежа «Оплата за дератизацию по договору проведения дезинфекционных работ от 14 октября 2016 года за ООО «***»;

в размере 2 108 рублей 16 копеек в адрес ООО «ПО Эцезис» с указанием назначения платежа «Оплата по договору оказания услуг № 5/14 от 01 марта 2013 года за 3 квартал 2017 года за ООО «***» (том 8, л.д. 29);

- платежное поручение № 18622 от 17 октября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Профессионал» перечислила денежные средства в сумме 6 100 рублей с основанием перечисления – оплата за дератизацию по договору о проведении дезинфекционных работ от 14 октября 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 68);

- платежное поручение № 18627 от 18 октября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «ПО Эцезис» перечислила денежные средства в сумме 2 108 рублей 16 копеек с основанием перечисления – оплата по договору оказания услуг № 5/14 от 01 марта 2013 года за 3 квартал 2017 года за ООО «***» (том 8, л.д. 69);

- копию письма исх. № б/н от 16 октября 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства в размере 6 000 рублей в адрес ООО «ЧОП Амулет - ПЦО» с указанием назначения платежа «Оплата услуг по охране объектов согласно договору № 3653-НП от 09 августа 2012 года за ООО «Славянка» (том 8, л.д. 30);

- платежное поручение № 18645 от 24 октября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Частное охранное предприятие Амулет-пульт централизованной охраны» перечислила денежные средства в сумме 6 000 рублей с основанием перечисления – оплата услуг по охране объекта согласно договору № 3653-НП от 09 августа 2012 года за ООО «Славянка» (том 8, л.д. 70);

- копию письма исх. № б/н от 27 октября 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства в размере 37 640 рублей 83 копейки в адрес *** с указанием назначения платежа «Арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «Славянка» (том 8, л.д. 31);

- платежное поручение № 19819 от 30 октября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет К.Н.В. перечислила денежные средства в сумме 2 627 рублей 51 копейка с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 71);

- платежное поручение № 19820 от 30 октября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет К.Н.В. перечислила денежные средства в сумме 35 013 рублей 32 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 72);

- копию письма исх. № б/н от 10 ноября 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства в размере 1 500 рублей в адрес ООО «ЧОП Амулет - ПЦО» с указанием назначения платежа «Оплата услуг по охране объектов согласно договору № 3653-НП от 09 августа 2012 года ООО «***» (том 8, л.д. 32);

- платежное поручение № 19853 от 13 ноября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Частное охранное предприятие Амулет-пульт централизованной охраны» перечислила денежные средства в сумме 1 500 рублей с основанием перечисления – оплата услуг по охране объекта по договору № 3653-НП от 09 августа 2012 года за ООО «***» (том 8, л.д. 73);

- копию письма исх. № б/н от 27 ноября 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства в размере 4 858 рублей 82 копейки в адрес ПАО «Вымпел-Коммуникации» с указанием назначения платежа «Оплата за услуги по договору № 480907573 от 31 мая 2013 года за ООО «***» (том 8, л.д. 33);

- платежное поручение № 19909 от 28 ноября 2017 года, согласно которому ИП ФИО5 на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 4 858 рублей 82 копейки с основанием перечисления – оплата за услуги связи № 480907573 от 31 мая 2013 года за ООО «***» (том 8, л.д. 74);

- копию письма исх. № б/н от 04 декабря 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства следующим лицам:

в размере 3 458 рублей 30 копеек в адрес ПАО «Вымпел-Коммуникации» с указанием назначения платежа «Оплата за услуги связи по договору № 480907573 от 31 мая 2013 года за ООО «***»;

в размере 12 300 рублей в адрес ООО «Каскад-Авто» с указанием назначения платежа «Оплата за ТО по сч. 78491 от 05 декабря 2017 года за ООО «***» (том 8, л.д. 34);

- платежное поручение № 19928 от 05 декабря 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 3 458 рублей 30 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи по договору № 480907573 от 31 мая 2013 года за ООО «***» (том 8, л.д. 75);

- платежное поручение № 19946 от 06 декабря 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Каскад-Авто» перечислила денежные средства в сумме 12 300 рублей с основанием перечисления – оплата за ТО по сч. 78491 от 05 декабря 2017 года и по договору № 108 от 12 января 2016 года об оказании услуг за ООО «***» (том 8, л.д. 76);

- копию письма исх. № б/н от 11 декабря 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства следующим лицам:

в размере 5 000 рублей в адрес ПАО «Вымпел-Коммуникации» с указанием назначения платежа «Оплата за услуги связи по договору № 480907573 от 31 мая 2013 года за ООО «***»;

в размере 37 640 рублей 83 копейки в адрес *** с указанием назначения платежа «Арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 35);

- платежное поручение № 19993 от 15 декабря 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 5 000 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги связи по договору № 480907573 от 31 мая 2013 года за ООО «***» (том 8, л.д. 78);

- платежное поручение № 19977 от 13 декабря 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 37 640 рублей 83 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 77);

- копию письма исх. № б/н от 26 декабря 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «Славянка» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства следующим лицам:

в размере 9 290 рублей 64 копейки адрес Филиала СПАО «РЕСО-Гарантия» г. Новотроицк с указанием назначения платежа «Оплата по сч. № 2503290895 от 26 декабря 2017 года, премия по договору № ЕЕЕ № 1017181252 от 26 декабря 2017 года за ООО «***»;

в размере 37 640 рублей 85 копеек в адрес *** с указанием назначения платежа «Арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 36);

- платежное поручение № 27098 от 28 декабря 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет филиала СПАО «РЕСО-Гарантия» перечислила денежные средства в сумме 9 290 рублей 64 копейки с основанием перечисления – оплата по сч. 2503290895 от 26 декабря 2017 года премия по договору № ЕЕЕ № 1017181252 от 26 декабря 2017 года за ООО «***» (том 8, л.д. 79);

- платежное поручение № 27104 от 29 декабря 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 37 640 рублей 85 копеек с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 80);

- копию письма исх. № б/н от 05 февраля 2018 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения ее долга перед ООО «***» по договору поставки № 14-17/Р от 03 января 2017 года денежные средства в размере 1 756 рублей 80 копеек в адрес ПАО «Вымпел-Коммуникации» с указанием назначения платежа «Оплата за услуги связи по договору № 480907573 от 31 мая 2013 года за ООО «***» (том 8, л.д. 37);

- платежное поручение № 16275 от 07 февраля 2018 года, согласно которому *** на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 1 756 рублей 80 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи по договору № 480907573 от 31 мая 2013 года за ООО «***» (том 8, л.д. 81);

- платежное поручение № 18868 от 07 марта 2018 года, согласно которому ИП ФИО5 на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 3 042 рубля 87 копеек с основанием перечисления – Оплата за услуги связи по договору № 480907573 от 31 мая 2013 года за ООО «***» (том 8, л.д. 82).

ПАО Сбербанк представлены выписки по счету *** № *** (том 8, л.д. 90-148), согласно которым она наряду с иными перечислениями перечислила денежные средства:

- по платежному поручению № 8218 от 04 сентября 2017 года на расчетный счет ООО «Уралмаркет» в сумме 6 000 рублей с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды № 09-ТС/15 от 01 ноября 2015 года за ООО «***» (том 8, л.д. 93 оборот);

- по платежному поручению № 19839 от 01 ноября 2017 года на расчетный счет филиала банка ВТБ (ПАО) в. Нижнем Новгороде в сумме 500 рублей с основанием перечисления – комиссия за ООО «***» за справку (том 8, л.д. 100). 

*** представил копии документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «***», ИП ФИО1:

- договор с поставщиком на материалы от 01 июня 2017 года, заключенный между ООО «***» и ***, согласно которому ООО «***» обязуется передать в собственность *** материалы (товар) согласно заказу, а последний обязуется принять и оплатить товар (том 8, л.д. 10-11);

- копию письма исх. № б/н от 22 ноября 2017 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения его долга перед ООО «***» по договору с поставщиком от 01 июня 2017 года денежные средства в размере 103 628 рублей 36 копеек в адрес ООО «Сим Текстиль» с указанием назначения платежа «оплата за полотно по договору поставки товара № СГ от 26 января 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 6);

- платежное поручение № 222 от 24 ноября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Сим Текстиль» перечислил денежные средства в сумме 103 628 рублей 36 копеек с основанием перечисления – оплата за полотно по договору поставки товара № СГ от 26 января 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 4);

- акт взаимозачета № ЦБКА21 от 24 ноября 2017 года на сумму 103 628 рублей 36 копеек между ***, ООО «***», ООО «Сим Текстиль» по договору поставки товара № СГ от 26 января 2016 года (том 8, л.д. 5);

- копию письма исх. № б/н от 09 января 2018 года директора ООО «***» ФИО1 в адрес *** с просьбой перечислить в счет частичного погашения его долга перед ООО «***» по договору с поставщиком на материалы от 01 июня 2017 года денежные средства в размере 72 417 рублей 33 копейки в адрес ООО «Сим Текстиль» с указанием назначения платежа «оплата за полотно по договору поставки товара № СГ-25 от 26 января 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 9);

- платежное поручение № 5 от 10 января 2018 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Сим Текстиль» перечислил денежные средства в сумме 72 417 рублей 33 копейки с основанием перечисления – оплата за полотно (трикотаж) по договору поставки товара № СГ от 26 января 2016 года за ООО «***» (том 8, л.д. 7);

- акт взаимозачета № ЦБКА35 от 10 января 2018 года на сумму 72 417 рублей 33 копейки между ***, ООО «***», ООО «Сим Текстиль» по договору поставки товара № СГ от 26 января 2016 года (том 8, л.д. 8);

- акт сверки взаимных расчетов за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, согласно которому 24 ноября 2017 года *** по «дебету» принято на сумму 103 628 рублей 36 копеек, 10 января 2018 года – 72 417 рублей 33 копейки (том 8, л.д. 3).

АО «Банк Оренбург» в г Орске представлены справки по операциям по расчетным счетам ***, в том числе № ***, согласно которой подтверждено перечисление им указанных сумм за ООО «***» (том 8, л.д. 173-247).

*** представила копии документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Блок» с ООО «***»:

- договор аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года, заключенный между С.А.Е., действующим от имени и в интересах ***, с одной стороны, именуемым «Арендодатель», и ООО «***» в лице директора ФИО1 с другой стороны, именуемом «Арендатор», расположенного в подвале здания по адресу: 

<

...>, для организации розничной торговли смешанными группами товаров (том 2, л.д. 21-24);

- дополнительное соглашение от 28 декабря 2016 года к договору аренды об установлении размера арендной платы (том 2, л.д. 25);

- соглашение от 15 июня 2017 года о расторжении договора аренды от 01 сентября 2016 года с 19 июня 2017 года (том 2, л.д. 26);

- платежное поручение № 49662 от 31 июля 2017 года, согласно которому ИП ФИО1 на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 38 640 рублей 83 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения за ООО «Славянка» (том 2, л.д. 9);

- платежное поручение № 8191 от 30 августа 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 38 640 рублей 83 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения от 01 сентября 2016 года за ООО «Славянка» (том 2, л.д. 8);

- платежное поручение № 18572 от 29 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 37 640 рублей 83 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения за ООО «Славянка» (том 2, л.д. 7);

- платежное поручение № 19820 от 30 октября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 35 013 рублей 32 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения за ООО «Славянка» (том 2, л.д. 6);

- платежное поручение № 19977 от 13 декабря 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 37 640 рублей 83 копейки с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения за ООО «Славянка» (том 2, л.д. 5);

- платежное поручение № 27104 от 29 декабря 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 37 640 рублей 85 копеек с основанием перечисления – арендная плата по договору аренды нежилого помещения за ООО «Славянка» (том 2, л.д. 4).

МУП «Спецавтотехуправление» Администрации г. Орка представлены копии документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «***»:

- акт взаимозачета от 10 августа 2017 года, согласно которому задолженность ООО «***» перед МУП «САТУ» составляла 3035 рублей по договору № 80/03 от 21 февраля 2013 года; задолженность ИП ФИО1 перед ООО «***» составляла 3035 рублей по договору № 01-17/А от 01 января 2017 года; задолженность МУП «САТУ» перед ИП ФИО1 составила 3035 рублей (том 7, л.д. 38);

- платежное поручение № 49887 от 10 августа 2017 года, согласно которому ИП ФИО1 на расчетный счет МУП «Спецавтотехуправление» Администрации г. Орка перечислила 3 035 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги по вывозу ТБО по договору № 80/03 от 21 февраля 2013 года за ООО «***» (том 7, л.д. 40);

- платежное поручение № 8241 от 11 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет МУП «Спецавтотехуправление» Администрации г. Орка перечислила 3 035 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги по вывозу ТБО по договору № 80/03 от 21 февраля 2013 года за ООО «***» (том 7, л.д. 41).

- акт сверки взаимных расчетов за 2017 года между МУП «САТУ» Администрации г. Орска и ООО «***», согласно которому указанные суммы учтены в качестве оплаты (том 7, л.д. 36).

Директором ЗАО «Радио-СП» представлены копии документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «***» и с ИП ФИО1, в том числе:

- договор от 28 марта 2017 года о предоставлении рекламных услуг, заключенный между ЗАО «Радио-СП» и ООО «***» в лице директора ФИО1 (том 3, л.д. 3-6);

- соглашение от 15 мая 2018 года о расторжении договора от 30 июля 2017 года с 01 июня 2018 года (том 3, л.д. 46);

- акты выполненных работ (том 3, л.д. 9-11, 23-32);

- акты сверок взаимных расчетов между ЗАО «Радио-СП» и ООО «***» с 01 января 2017 года по 30 июня 2017 года, на 31 декабря 2017 года (том 3, л.д. 7, 8);

- акты взаимозачета между ЗАО «Радио-СП», ООО «***», ИП ФИО1 от 15, 29 июня 2017 года, (том 3, л.д. 16, 17);

- платежное поручение № 49161 от 25 июля 2017 года, согласно которому ИП ФИО1 на расчетный счет ЗАО «Радио-СП» перечислила денежные средства в сумме 22 500 рублей с основанием перечисления – оплата за размещение РИМ в июле 2017 года по договору на рекламу от 28 марта 2017 года за ООО «***» (том 3, л.д. 33).

Директором ООО «Блок» представлены копии документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «***» и с ИП ФИО1, в том числе:

- договор от 01 сентября 2016 года по эксплуатационным расходам по содержанию помещения № 2В, расположенного по адресу: 

<

...>, заключенный между ООО «Блок» и ООО «Славянка» в лице директора ФИО1 (том 2, л.д. 148-150);

- соглашение от 19 июня 2017 года о расторжении договора от 01 сентября 2016 года, согласно которому задолженность ООО «***» на 31 мая 2017 года составила 40 524 рубля 23 копейки, которая будет погашена до 31 июля 2017 года (том 2, л.д. 153);

- платежное поручение № 39957 от 17 июля 2017 года, согласно которому на расчетный счет ООО «Блок» ИП ФИО1 перечислила денежные средства в сумме 20 524 рубля 93 копейки с основанием перечисления – оплата коммунальных услуг по договору на возмещение затрат по эксплуатационным расходам от 01 сентября 2016 года за ООО «***» (том 2, л.д. 117);

- платежное поручение № 49882 от 10 августа 2017 года, согласно которому ИП ФИО1 на расчетный счет ООО «Блок» перечислила денежные средства в сумме 6920 рублей 35 копеек с основанием перечисления – оплата коммунальных услуг по договору на возмещение затрат по эксплуатационным расходам за ООО «***» (том 2, л.д. 115);

- акт сверки взаиморасчетов между ООО «Блок» и ООО «***», ООО «Блок» и ИП ФИО1, согласно которым 17 июля 2017 года от ООО «Славянка» во исполнение договора на возмещение затрат поступило 20 524 рубля 93 копейки (том 2, л.д. 169-172).

Начальником Орского отдела Южно-Уральского филиала ООО «РусЭнергоСбыт» представлены копии документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Славянка»:

- договор энергосбережения № РЭС-7/020 от 01 апреля 2013 года, заключенный между ООО «РусЭнергоСбыт» и ООО «***» в лице директора ФИО1, дополнительное соглашение к нему от 01 августа 2014 года (том 3, л.д. 181-191, 178-180);

- соглашение от 01 сентября 2017 года о расторжении договора энергоснабжения № РЭС-7/020 от 01 апреля 2013 года с 01 сентября 2017 года (том 3, л.д. 155);

- акты приема-передачи электрической энергии, счета-фактуры (том 3, л.д. 153-154, 204-207);

- платежное поручение № 29999 от 06 июля 2017 года, согласно которому ИП ФИО1 на расчетный счет Южно-Уральского филиала «Русэнергосбыт» перечислила денежные средства в сумме 82 500 рублей с основанием перечисления – оплата коммунальных услуг по договору энергоснабжения № РЭС-7/020 от 01 апреля 2013 года за ООО «***» (том 3, л.д. 174); 

- платежное поручение № 49659 от 31 июля 2017 года, согласно которому ИП ФИО1 на расчетный счет Южно-Уральский филиал ООО «Русэнергосбыт» перечислила денежные средства в сумме 84 000 рублей с основанием перечисления – оплата коммунальных услуг по договору энергоснабжения № РЭС-7/020 от 01 апреля 2013 года за ООО «***» (том 3, л.д. 175);

- платежное поручение № 18514 от 18 сентября 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет Южно-Уральского филиала ООО «Русэнергосбыт» перечислила денежные средства в сумме 15 858 рублей 55 копеек с основанием перечисления – оплата коммунальных услуг по договору энергоснабжения № РЭС-7/020 от 01 апреля 2013 года за ООО «***» (том 3, л.д. 176).

Генеральным директором ООО ОО «Цезарь-Техно» представлены копии документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Славянка»:

- договор № 23 от 01 октября 2010 года об оказании услуг по охране объекта, заключенный между ООО ОО «Цезарь-Техно» и ООО «***» в лице директора ФИО1, дополнительные соглашения к нему (том 2, л.д. 72-75, 77-88);

- акт взаимных расчетов с ООО «Славянка» за период с 01 января 2017 года по 13 сентября 2018 года (том 2, л.д. 89);

- платежное поручением № 7093 от 29 августа 2017 года, согласно которому *** на расчетный счет ООО «Охранная организация «Цезарь Техно» перечислила денежные средства в сумме 4 590 рублей с основанием перечисления – оплата услуг по охране объекта по договору № 23 от 01 октября 2010 года за ООО «Славянка» (том 2, л.д. 93).

Оренбургское отделение № 8623 ПАО «Сбербанк» предоставил справки и документы по операциям по расчетным счетам ИП ФИО1, обслуживаемым в данном банке, в том числе на электронном носителе (том 1, л.д. 53-72).

СД-диск с указанной информацией осмотрен в судебном заседании. Осмотром файла «Выписки со Сбербанка по счетам ФИО1 за период с 09 января 2014 год по 13 июля 2018 год» установлено, что за указанный период она произвела 16987 операций по счетам. Помимо операций по платежным поручениям, представленным ИП ФИО1 и иными контрагентами, имеются сведения о том, что она:

- по платежному документу № 29988 от 04 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Профессионал» перечислила денежные средства в сумме 6100 рублей с основанием перечисления – оплата за дератизацию по договору проведения дезинфекционных работ за ООО «***»;

- по платежному документу № 30004 от 06 июля 2017 года на расчетный счет АО «ЭР-Телеком Холдинг» перечислила денежные средства в сумме 590 рублей с основанием перечисления – оплата услуг интернета за ООО «***»; 

- по платежному документу № 35947 от 07 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Гамаюн» перечислила денежные средства в сумме 2 160 рублей с основанием перечисления – оплата за ТО ККМ за ООО «***»; 

- по платежному документу № 39902 от 10 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 1 874 рубля 93 копейки с основанием перечисления – оплата услуг связи за ООО «***»;

- по платежному документу № 39895 от 10 июля 2017 года на расчетный счет АО «ЭР-Телеком Холдинг» перечислила денежные средства в сумме 4 300 рублей с основанием перечисления – оплата услуг интернета за ООО «***»;

- по платежному документу № 39897 от 10 июля 2017 года на расчетный счет ООО «ДиалогПлюс» перечислила денежные средства в сумме 4 538 рублей 60 копеек с основанием перечисления – оплата за информационное обслуживание за ООО «***»;

- по платежному документу № 39901 от 10 июля 2017 года на расчетный счет ЗАО «БИГ Телеком Урал» перечислила денежные средства в сумме 5 310 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

- по платежному документу № 39896 от 10 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 8 443 рубля 99 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

- по платежному документу № 39894 от 11 июля 2017 года на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 14 263 рубля 30 копеек с основанием перечисления – оплата за коммунальные услуги за ООО «***»;

- по платежному документу № 39959 от 17 июля 2017 года на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 8 288 рублей с основанием перечисления – оплата за оказание транспортных услуг по доставке грузом за ООО «***»;

- по платежному документу № 49107 от 19 июля 2017 года на расчетный счет ООО «ПЭК» перечислила денежные средства в сумме 1 983 рубля 58 копеек с основанием перечисления – оплата транспортно-экспедиционных услуг за ООО «***»;

- по платежному документу № 49104 от 19 июля 2017 года на расчетный счет ООО «ДиалогПлюс» перечислила денежные средства в сумме 4 538 рублей 60 копеек с основанием перечисления – оплата за информационное обслуживание за ООО «***»;

- по платежному документу № 49112 от 20 июля 2017 года на расчетный счет ***. перечислила денежные средства в сумме 7 700 рублей с основанием перечисления – оплата за расчет суммы экологического сбора за 2016 за ООО «***»;

- по платежному документу № 49156 от 24 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 7 рублей 8 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги интернета за ООО «***»;

- по платежному документу № 49157 от 24 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 59 рублей 79 копеек с основанием перечисления – оплата за услуги интернета за ООО «***»;

- по платежному документу № 49147 от 24 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Группа Фокс» перечислила денежные средства в сумме 1 905 рублей 80 копеек с основанием перечисления – оплата за канцтовары, хозтовары за ООО «***»;

- по платежному документу № 49163 от 25 июля 2017 года на расчетный счет *** перечислила денежные средства в сумме 5 700 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги по договору от 29 апреля 2013 года за ООО «***»;

- по платежному документу № 49172 от 26 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 1 874 рубля 93 копейки с основанием перечисления – оплата услуг связи за ООО «***»;

- по платежному документу № 49173 от 26 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 1 874 рубля 93 копейки с основанием перечисления – оплата услуг связи за ООО «***»;

- по платежному документу № 49190 от 28 июля 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 500 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

- по платежному документу № 49189 от 31 июля 2017 года на расчетный счет ПАО Банк ВТБ перечислила денежные средства в сумме 500 рублей с основанием перечисления – комиссия за справку об оборотах за ООО «***»;

- по платежному документу № 49654 от 31 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Купить картридж» перечислила денежные средства в сумме 800 рублей с основанием перечисления – оплата за заправку картриджей за ООО «***»;

- по платежному документу № 49657 от 31 июля 2017 года на расчетный счет ООО «Купить картридж» перечислила денежные средства в сумме 980 рублей с основанием перечисления – оплата за заправку картриджей за ООО «***»;

- по платежному документу № 49682 от 01 августа 2017 года на расчетный счет Банк ВТБ (ПАО) перечислила денежные средства в сумме 500 рублей с основанием перечисления – комиссия за ООО «Славянка» за справку об оборотах и остатках по р/сч ООО «***»;

- по платежному документу № 49677 от 01 августа 2017 года на расчетный счет Оренбургского филиала ОАО «Энергосбыт Плюс» перечислила денежные средства в сумме 10 039 рублей с основанием перечисления – в счет оплаты за электрическую энергию за ООО «***»;

- по платежному документу № 49685 от 02 августа 2017 года на расчетный счет ИП ФИО4 перечислила денежные средства в сумме 9 850 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги по договору от 29 апреля 2013 года возмездное оказание услуг за ООО «***»;

- по платежному документу № 49695 от 04 августа 2017 года на расчетный счет Банк ВТБ (ПАО) перечислила денежные средства в сумме 500 рублей с основанием перечисления – комиссия за ООО «Славянка» за справку об оборотах и остатках по р/сч ООО «***»;

- по платежному документу № 49884 от 10 августа 2017 года на расчетный счет ЗАО «БИГ Телеком Урал» перечислила денежные средства в сумме 5 900 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги связи за ООО «***»;

- по платежному документу № 49896 от 11 августа 2017 года на расчетный счет ПАО «Ростелеком» перечислила денежные средства в сумме 3 226 рублей 86 копеек с основанием перечисления – оплата услуг связи за ООО «***»;

- по платежному документу № 49893 от 11 августа 2017 года на расчетный счет ПАО «Вымпел-Коммуникации» перечислила денежные средства в сумме 8 410 рублей с основанием перечисления – оплата за услуги связи по договору за ООО «***»;

- по платежному документу № 49941 от 15 августа 2017 года на расчетный счет ООО «Супер Джоб» перечислила денежные средства в сумме 6 000 рублей с основанием перечисления – оплата за неисключительные права на использование информации сайта за ООО «***»;

- по платежному документу № 49999 от 25 августа 2017 года на расчетный счет ООО «Уралмаркет» перечислила денежные средства в сумме 2 000 рублей с основанием перечисления – арендная плата по договору за ООО «***»;

- по платежному документу № 50003 от 28 августа 2017 года на расчетный счет Оренбургский филиал ОАО «Энергосбыт Плюс» перечислила денежные средства в сумме 16 200 рублей с основанием перечисления – в счет оплаты за электрическую энергию за ООО «***»;

- по платежному документу № 64120 от 07 декабря 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 11 704 рубля 11 копеек с основанием перечисления – погашение просроченных процентов за кредит по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года клиент ООО «***»;

- по платежному документу № 64120 от 07 декабря 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 43 666 рублей 13 копеек с основанием перечисления – погашение просроченной задолженности по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года клиент ООО «***», 

- по платежному документу № 64120 от 07 декабря 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 68 383 рубля 56 13 копеек с основанием перечисления – погашение просроченных процентов по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года. 

ИФНС представлены выписки по расчетным счетам ИП ФИО1, *** за период с 04 июля 2017 года по 08 мая 2018 года (том 5, л.д. 240-253, 254-260).

Выпиской по расчетному счету № *** на имя ИП ФИО1 за период с 30 мая 2017 года по 08 мая 2018 года подтверждено перечисление ею денежных средств по платежным поручениям, представленным ею, иными контрагентами, а также по вышеуказанным сведениям Оренбургского отделения № 8623 ПАО «Сбербанк» (том 5, л.д. 240-253).

Выпиской по расчетному счету на имя *** за период с 29 августа 2017 года по 08 мая 2018 года подтверждено перечисление ею денежных средств по представленным ею и иными контрагентами платежным поручениям (том 5, л.д. 254-256).

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы от 06 марта 2019 года по результатам анализа выписки из лицевого счета ООО «Славянка» по налогам, сборам, страховым взносам, администрирование по которым осуществляется ИФНС РФ по г. Орску, установлено:

- недоимка ООО «Славянка» по налогам, страховым взносам перед бюджетами различных уровней по состоянию на 04 июля 2017 года составила 5 634 658 рублей 75 копеек;

- общая сумма недоимки по налогам и страховым взносам увеличилась на 5 577 378 рублей 72 копейки, по состоянию на 12 марта 2018 года составила 11 212 037 рублей 47 копеек, в том числе: 

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – 4 090 279 рублей 28 копеек;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование – 628 775 рублей 49 копеек;

- по НДС на товары, производимые на территории РФ, – 6 481 871 рубль 70 копеек;

- по транспортному налогу с организаций – 11 111 рублей.

Анализ изменения задолженности ООО «***» по налогам и страховым взносам в бюджет показал, что задолженность ООО «Славянка» по уплате налогов и страховых взносов в бюджет превышала 2 250 000 рублей в течение всего исследуемого периода (с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года). 

Согласно сведениям ГУ – ОРО ФСС РФ № 85-22/15/68976 от 19 сентября 2018 года задолженность ООО «***» по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 31 декабря 2017 года составила 5 757 рублей 83 копейки, на 31 марта 2018 года составила 6 402 рубля 48 копеек. Сведения о задолженности по состоянию на 04 июля 2017 года, 12 марта 2018 года не представлены.

ИФНС России по г. Орску в отношении ООО «***» применялись меры принудительного взыскания налогов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, а также за счет имущества организации на основании ст. 47 НК РФ, в том числе:

- сумма выставленных и неисполненных инкассовых поручений на расчетные счета ООО «***» по бесспорному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам по состоянию на 12 марта 2018 года составила 6 838 560 рублей 68 копеек;

- сумма принятых решений о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам за счет имущества ООО «*** (без учета решений о взыскании задолженности по страховым взносам, взыскание которой за счет денежных средств на счетах в банках производилось до 10 августа 2017 года) по состоянию на 12 марта 2018 года составила 6 740 052 рубля 96 копеек. 

Согласно сведениям ГУ – ОРО ФСС РФ № 85-22/15/68976 от 19 сентября 2018 года, в адрес ООО «***» в период с 10 августа 2017 года по 12 марта 2018 года выставлено требование № 9881 от 08 декабря 2017 года об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму 4 189 рублей 88 копеек, в том числе на сумму 3 880 рублей 11 копеек, пеней на сумму 309 рублей 77 копеек. 05 февраля 2018 года вынесено решение № 7141 о взыскании недоимки, пени штрафов на сумму 4 189 рублей 88 копеек, в том числе взносов на сумму 3 880 рублей 11 копеек, пеней на сумму 309 рублей 77 копеек. 

Анализ движения денежных средств по расчетным счетам ООО «***» № *** в Оренбургском отделении № 8623 ПАО Сбербанк, № *** в филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Нижний Новгород показал, что:

- в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года на расчетные счета ООО «Славянка» поступили денежные средства в сумме 565 816 рублей 91 копейка, 

- в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года с расчетных счетов ООО «Славянка» направлены денежные средства в сумме 570 341 рубль 32 копейки на следующие цели:

- 525 998 рублей 51 копейка – взыскано налоговым органом, 

- 39 818 рублей 40 копеек – удержаны алименты с Л.К.А, согласно судебному приказу № 2-11-01970 от 01 октября 2012 года, 

- 4 524 рубля 41 копейка – взыскано по постановлению № 56043/17/125785 от 25 августа 2017 года к исполнительному производству № 25031/17/56043-СД отдела судебных приставов Советского района г. Орска УФССП по Оренбургской области в пользу ИФНС по г. Орску Оренбургской области.

На основании выписки по счету ИП ФИО1 № *** в отделении № 8623 ПАО Сбербанк России установлено, что в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года ООО «Славянка» осуществило расчеты со своими контрагентами, используя счет ИП ФИО1 на сумму 8 569 119 рублей 12 копеек.

В представленных на исследование письмах директор ООО «***» ФИО1 просит перечислить ИП ФИО1 денежные средства в счет частичного погашения долга перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, в соответствии с которым ООО «***» обязана передать в собственность ИП ФИО1, а ИП ФИО1 принять и оплатить товары легкой промышленности в ассортименте, количестве и по ценам, указанным в накладных.

На основании выписок по движению денежных средств по счету *** № *** в ПАО Сбербанк, № *** в АО «Альфа-Банк» установлено, что в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года ООО «***» осуществило расчеты со своими контрагентами, используя счета *** на сумму 793 115 рублей 20 копеек.

В представленных на исследование письмах директор ООО «***» ФИО1 просит перечислить *** денежные средства в счет частичного погашения долга перед ООО «Славянка» по договору № 14-17/Р от 03 января 2017 года, в соответствии с которым ООО «***» обязуется поставлять в собственность ***, а *** принимать и оплачивать товары легкой промышленности на условиях и в порядке, установленных договором. 

На основании выписки по счету *** № *** в АО «Банк Оренбург» установлено, что в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года ООО «***» осуществило расчеты со своими контрагентами, используя счет ***, на сумму 176 045 рублей 69 копеек.

В представленных на исследование письмах директор ООО «***» ФИО1 просит перечислить *** денежные средства в счет частичного погашения долга перед ООО «Славянка» по договору с поставщиком на материалы от 01 июня 2017 года, в соответствии с которым ООО «Славянка» обязуется передать в собственность ***, а *** принять и оплатить товары на условиях и в порядке, установленных договором. 

Таким образом, ООО «***» в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года осуществляло расчеты со своими контрагентами, используя счета ИП ФИО1, *** на сумму 9 538 280 рублей 01 копейка, минуя свои расчетные счета, к которым предъявлены инкассовые поручения (на 04 июля 2017 года в сумме 2 454 319 рублей 70 копеек, на 12 марта 2018 года в сумме 6 838 560 рублей 68 копеек).

При этом сумма денежных средств, перечисленная ООО «***», минуя свои расчетные счета, при наличии неисполненных инкассовых поручений (с учетом дат выставления инкассовых поручений и перечисления средств по счетам третьих лиц) в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года составила 6 724 009 рублей 74 копейки (том 7, л.д. 52-90).

В целях разъяснения данного заключения по ходатайству государственного обвинителя допрошена эксперт Л.Л.А.. Она показала, что при производстве экспертизы исследовала первичные бухгалтерские документы ООО «***», платежные поручения, выписки по счетам Общества, ИП ФИО1, ***, письма, требования налогового органа об уплате налогов, страховых взносов, решения об их взыскании за счет денежных средств, имущества Общества. Акт сверки взаимных расчетов между ООО «***» и ИП ФИО1 по договору ЦБ/41 от 01 марта 2013 года не исследовался, поскольку вопрос об установлении задолженности ИП ФИО1 перед организацией или наоборот перед ней не ставился. Кроме того, акт сверки не является первичным бухгалтерским документом, он является косвенным доказательством наличия либо отсутствия задолженности у контрагентов. Платежное поручение № 29540 от 13 апреля 2017 года на сумму 2 838 000 рублей исследованию не подвергалось, так как следствием поставлены вопросы, охватывающие период финансово-хозяйственных отношений ООО «***» с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года. В таблице № 2 заключения указала перечисления ИП ФИО1 за ООО «***» со ссылкой на даты и номера платежных документов согласно представленным платежным поручениям и выпискам Банка по расчетному счету ИП ФИО1. 

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от 21 июня 2019 года произведен осмотр:

- документов, изъятых в ходе осмотра места происшествия 04 сентября 2018 года в помещении ООО «Славянка»: распорядительных писем директора ООО «***» ФИО1 к ИП ФИО1, платежных поручений о перечислении денежных средств с расчетного счета ИП ФИО1 в адрес предпринимателей и юридических лиц в счет оплаты долга ООО «***» перед ними; бухгалтерских документов, находящихся в трех скоросшивателях;

- копий распорядительных писем директора ООО «***» ФИО1 к ***, платежных поручений о перечислении денежных средств с расчетного счета *** в адрес предпринимателей и юридических лиц в счет оплаты долга ООО «***» перед ними; 

- документов, представленных ИФНС России по г. Орску: налоговой декларации налогоплательщика ООО «***» за 4 квартал 2017 года; требований, выставленных ИФНС в адрес ООО «***»; решений ИФНС России по г. Орску о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, электронных денежных средств в адрес ООО «***»; постановлений ИФНС России по г. Орску о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, выставленные в адрес ООО «Славянка»;

- протокола заседания межведомственной комиссии по стабилизации экономики от 26 мая 2017 года;

которые признаны вещественными доказательствами и приобщены к делу (том 7, л.д. 92-115, 116-158).

В ходе следствия стороной защиты представлены договоры 

<

***> от 24 марта 2015 года, 

<

***> от 13 ноября 2015 года об открытии невозобновляемой кредитной линии; договоры поручительства № 13469 от 24 марта 2015 года, № 8623/0477/02 от 15 декабря 2016 года.

Согласно протоколу осмотра документов от 15 июля 2019 года произведен осмотр акта сверки взаимных расчетов за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года между ООО «***» и ИП ФИО1 по договору ЦБ/41 от 01 марта 2013 года; договора № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, заключенного между ООО «***» в лице главного бухгалтера Г.О.С., и индивидуальным предпринимателем ФИО1; договоров об открытии невозобновляемой кредитной линии; договоров поручительства.

Осмотром акта сверки взаимных расчетов установлено, что на 01 июля 2017 года долг ООО «***» перед ИП ФИО1 составил 4 569 050 рублей 82 копейки. В период с 01 июля 2017 года по 31 августа 2017 года ООО «***» передала товарно-материальных ценностей ИП ФИО1 на сумму 6 930 735 рублей 81 копейку, а ИП ФИО1 в указанный период оплатила ООО «Славянка» в счет оплаты по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года 894 945 рублей 21 копейку. Долг ИП ФИО1 перед ООО «***» с 31 августа 2017 года по 07 ноября 2017 года по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года составил 1 466 739 рублей 78 копеек. В счет оплаты указанного долга ИП ФИО1 произведены три перечисления: 07 сентября 2017 года на сумму 454 808 рублей 22 копейки, 09 октября 2017 года на сумму 497 671 рубль 23 копейки, 07 ноября 2017 года на сумму 514 260 рублей 27 копеек. 

Осмотром договора № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года установлено, что он заключен между ООО «***» в лице главного бухгалтера Г.О.С., именуемым «продавец», и ИП ФИО1, именуемой «покупатель», его предметом является передача «покупателю» товаров легкой промышленности «продавцом» и последующая оплата товара «покупателем».

Осмотром договора 

<

***> от 24 марта 2015 года об открытии невозобновляемой кредитной линии установлено, что он заключен между ПАО «Сбербанк России», именуемым «кредитором», и ООО «Славянка», именуемым «заемщиком», в лице ФИО1 (том 9, л.д. 241-252). Согласно договору кредитор обязуется открыть заемщику невозобновляемую кредитную линию для пополнения оборотных средств на срок по 23 марта 2017 года с установленной суммой лимита в 20 000 000 рублей, а заемщик обязуется возвратить кредитору полученный кредит и уплатить проценты за пользование им и другие платежи в размере, сроки и на условиях Договора. Используемый расчетный счет № *** в отделении № 8623 Сбербанка России.

Осмотром договора поручительства № 13469 от 24 марта 2015 года установлено, что он заключен между ПАО «Сбербанк России», именуемое «Банк», и ИП ФИО1, именуемой «поручитель» (том 9, л.д. 278-284). Согласно договору поручитель обязуется отвечать перед банком за исполнение заемщиком ООО «Славянка» всех обязательств по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии 

<

***> от 24 марта 2015 года, именуемому Кредитный договор, заключенному между Банком (он же Кредитор) и Заемщиком, в том числе обязательств по погашению основного долга (кредита), по уплате процентов за пользование кредитом и других платежей по Кредитному договору, по уплате неустоек и др. 

Осмотром договора 

<

***> от 13 ноября 2015 года об открытии невозобновляемой кредитной линии установлено, что он заключен между ПАО «Сбербанк России», именуемым «кредитором», и ООО «Славянка», именуемым «заемщиком», в лице ФИО1 (том 9, л.д. 260-269). Согласно договору кредитор обязуется открыть заемщику невозобновляемую кредитную линию для пополнения оборотных средств на срок по 06 июля 2018 года с установленной суммой лимита в 35 000 000 рублей, а заемщик обязуется возвратить кредитору полученный кредит и уплатить проценты за пользование им и другие платежи в размере, сроки и на условиях Договора. Используемый расчетный счет № *** в отделении № 8623 Сбербанка России.

Осмотром договора поручительства № 8623/0477/02 от 15 декабря 2016 года установлено, что он заключен между ПАО «Сбербанк России», именуемое «Банк», и ИП ФИО1, именуемой «поручитель» (том 9, л.д. 253-257). Согласно договору поручитель обязуется отвечать перед банком за исполнение заемщиком ООО «***» всех обязательств по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии 

<

***> от 13 ноября 2015 года с учетом дополнительных соглашений № 1 от 18 января 2016 года, № 2 от 04 апреля 2016 года, № 3 от 29 ноября 2016 года, № 4 от 15 декабря 2016 года к нему, именуемому Кредитный договор, заключенному между Банком (он же Кредитор) и Заемщиком, в том числе обязательств по погашению основного долга (кредита), по уплате процентов за пользование кредитом и других платежей по Кредитному договору, по уплате неустойки и др. 

Акт сверки взаимных расчетов за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года между ООО «***» и ИП ФИО1 по договору ЦБ/41 от 01 марта 2013 года; договор № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года признаны вещественными доказательствами и приобщены к делу (том 9, л.д. 235-237, 238-239).

Допрошенный по ходатайству защиты следователь Б.Д.А. показал, что в протоколе осмотра документов от 15 июля 2019 года указал о наличии задолженности ИП ФИО1 перед ООО «***» на основании расчетов по сальдо дебета и кредита акта сверки взаимных расчетов за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года между ООО «***» и ИП ФИО1 по договору ЦБ/41 от 01 марта 2013 года. Первичной бухгалтерской документации при этом не имелось. Вместе с тем, указание в протоколе осмотра на дату «01 июля 2017 года», как на дату, на которую имелась указанная в протоколе задолженность, явилось технической ошибкой, поскольку фактически производил подсчет за период с 04 июля 2017 года по 31 августа 2017 года. 

По запросу суда ПАО «Сбербанк России» представлены копии платежных документов:

- мемориальный ордер № 29987 от 04 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 денежных средств в сумме 126 958 рублей 90 копеек на расчетный счет Поволжский банк ПАО Сбербанк с основанием перечисления – погашение учтенных на внебалансе процентов по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года;

- мемориальный ордер № 35945 от 07 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 денежных средств в сумме 440 136 рублей 99 копеек на расчетный счет Поволжский банк ПАО Сбербанк с основанием перечисления – погашение учтенных на внебалансе процентов по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года;

- платежное поручение № 49147 от 24 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 денежных средств в сумме 1 905 рублей 80 копеек на расчетный счет ООО «Группа Фокс» с основанием перечисления – оплата за канцтовары по договору № 54 купли-продажи от 01 апреля 2011 года за ООО «Славянка» и по сч. 1072 от 14 июля 2017 года;

- мемориальный ордер № 49702 от 07 августа 2017 года о перечислении ИП ФИО1 денежных средств в сумме 454 808 рублей 22 копейки на расчетный счет Поволжский банк ПАО Сбербанк с основанием перечисления – погашение учтенных на внебалансе процентов по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года;

- мемориальный ордер № 55610 от 07 сентября 2017 года о перечислении ИП ФИО1 денежных средств в сумме 454 808 рублей 22 копейки на расчетный счет Поволжский банк ПАО Сбербанк с основанием перечисления – погашение учтенных на внебалансе процентов по договору 

<

***> от 13 ноября 2015 года.

Определением Арбитражного суда Оренбургской области от 08 ноября 2017 года по заявлению Федеральной налоговой службы возбуждено производство по делу о признании несостоятельным (банкротом) ООО «Славянка» ИНН 

<

***>, г. Орск Оренбургской области (том 5, л.д. 192-194).

Определением Арбитражного суда Оренбургской области от 12 марта 2018 года введено наблюдение в отношении ООО «Славянка» ИНН 

<

***>, г. Орск Оренбургской области. Временным управляющим утвержден Т.Н.Н., которому во вторую очередь реестра требований кредиторов ООО «***» определено включить требование Федеральной налоговой службы в сумме 5 316 430 рублей 12 копеек по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в третью очередь - требование Федеральной налоговой службы в сумме 8 018 474 рубля 87 копеек, в том числе 7 291 598 рублей 84 копейки – основной долг (том 5, л.д. 195-200, том 6, л.д. 126-131).

Решением Арбитражного суда Оренбургской области от 22 августа 2018 года (резолютивная часть объявлена 16 августа 2018 года) ООО «***», г. Орск признано банкротом. Исполнение обязанностей конкурсного управляющего должника возложено на временного управляющего Т.Н.Н.. до утверждения конкурсного управляющего (том 5, л.д. 201-208).

Определением Арбитражного суда Оренбургской области от 04 сентября 2018 года (резолютивная часть объявлена 30 августа 2018 года) конкурсным управляющим ООО «Славянка» утвержден Д.С.М. (том 1, л.д. 209-210, том 5, л.д. 209-211).

Изложенная совокупность доказательств позволяет суду прийти к выводу о доказанности вины подсудимой ФИО1 в сокрытии денежных средств ООО «***», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Судом установлено, что ООО «***» было зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по г. Орску. Его основным видом деятельности являлась розничная торговля прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах.

В силу ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. ст. 18.1, 143 НК РФ ООО «***» являлось плательщиком законно установленных налогов и страховых взносов, в том числе налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховых взносов по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию. 

В силу ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговым периодом установлен квартал. 

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС производится не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а с 01 января 2015 года – не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 3 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

ФИО1, в том числе в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года, являлась директором ООО «***», единственным учредителем и единоличным исполнительным органом данного Общества, назначенным на данную должность на основании решения учредителя о создании Общества. 

В данном Обществе она выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, осуществляла руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества, распоряжалась его денежными средствами, была ответственной за выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, в том числе отвечала за полноту и своевременность уплаты налогов и сборов. Соответственно, на ней лежала обязанность по организации и ведению бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и исполнение обязанности уплачивать установленные налоги.

Данный факт стороной защиты не оспаривается и достоверно установлен исследованными доказательствами.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

В результате неуплаты налога на добавленную стоимость, страховых взносов по состоянию на 04 июля 2017 года у ООО «Славянка» образовалась недоимка по налогам и страховым взносам в размере 5 634 658 рублей 75 копеек, которая в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года имела рост и по состоянию на 12 марта 2018 года составила 11 212 037 рублей 47 копеек. 

Согласно ст. 45 НК РФ в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов налоговым органом в адрес ООО «***» неоднократно направлялись требования с уведомлением об уплате налогов и страховых взносов. В период с 03 мая 2017 года по 05 марта 2018 года выставлено 14 требований об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 6 864 785 рублей 36 копеек.

Однако подсудимой ФИО1, как руководителем ООО «***», в срок, указанный в требованиях, уплата налогов и страховых взносов добровольно не исполнена. 

В связи с этим в период с 01 июня 2017 года по 05 марта 2018 года налоговым органом приняты установленные законодательством РФ о налогах и сборах принудительные меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам ООО «***». На основании ст. 46 НК РФ в кредитные учреждения, в которых открыты расчетные счета ООО «***», налоговым органом направлено 13 решений о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика в банках, на общую сумму 6 838 560 рублей 68 копеек. К расчетным счетам Общества предъявлено 16 инкассовых поручений на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств, поступающих на данные счета, на общую сумму 6 838 560 рублей 68 копеек. В соответствие со ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, страховых взносов налоговым органом в период с 01 августа 2017 года по 05 марта 2018 года принято 21 решений о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам ООО «***», а в соответствие со ст. ст. 46, 47 НК РФ в период с 16 августа 2017 года по 01 марта 2018 года – вынесено 6 постановлений о взыскании налогов, страховых взносов за счет имущества ООО «***» на общую сумму 6 740 052 рубля 96 копеек, которые направлены в службу судебных приставов для исполнения и на основании которых возбуждены исполнительные производства по принудительному взысканию задолженности за счет имущества налогоплательщика. 

Таким образом, ООО «Славянка» не имело фактической возможности осуществлять расчеты по финансово-хозяйственной деятельности в безналичной форме, используя свои расчетные счета.

Вместе с тем, подсудимая ФИО1, достоверно зная об имеющейся у ООО «***» по состоянию на 04 июля 2017 года недоимки по налогам и страховым взносам в размере 5 634 658 рублей 75 копеек, образовавшейся в результате неуплаты налога на добавленную стоимость, страховых взносов по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию, которая по состоянию на 12 марта 2018 года составила 11 212 037 рублей 47 копеек, а также зная о комплексе вышеуказанных принудительных мер, принятых налоговым органом и направленных на взыскание указанной недоимки, в нарушение требований ст. 855 ГК РФ, предусматривающей очередность списания денежных средств, провела финансовые операции с причитающимися Обществу денежными средствами на общую сумму 9 482 909 рублей 77 копеек.

При этом она осознавала, что у ООО «***» отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов посредством использования собственных расчетных банковских счетов, поскольку в случае поступления на них денежных средств, они были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам по инкассовым поручениям.

Будучи директором, ФИО1 с целью сокрытия денежных средств организации-налогоплательщика (ООО «***»), за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в размере, превышающем 2 250 000 рублей, игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и страховым взносам, имея реальную возможность погасить ее, умышленно с целью сокрытия денежных средств ООО «Славянка» и лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать денежные средства, в период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года совершила действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчетные счета Общества, которые при поступлении в принудительном порядке были бы направлены на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно, незаконно подготовила, подписала и отправила в адрес индивидуальных предпринимателей ФИО1, то есть самой себе, С.В.Н., Л.К.А. распорядительные письма с указанием о необходимости перечисления денежных средств, которые должны поступить на расчетные счета ООО «Славянка» в счет погашения долгов по заключенным договорам, не на расчетные счета ООО «Славянка», а на расчетные счета третьих лиц – организаций, индивидуальных предпринимателей для совершения платежей по текущей финансово-хозяйственной деятельности Общества, расчетов с кредиторами. 

В свою очередь индивидуальные предприниматели С.В.Н., Л.К.А., исполняя ее волю, не посвященные в ее преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств от взыскания налоговым органом, а также ИП ФИО1 на основании ее распорядительных писем, как директора ООО «***», произвели платежи: *** - на общую сумму 8 513 748 рублей 88 копеек на расчетные счета контрагентов ООО «***», минуя расчетные счета Общества.

Тем самым ФИО1 исключила поступление указанных денежных средств на общую сумму 9 482 909 рублей 77 копеек на расчетные счета возглавляемого ею ООО «Славянка», с которых автоматически могли быть списаны в порядке очередности платежи, направленные на производство взыскания недоимки по налогам и страховым взносам Общества, в сумме 6 838 560 рублей 68 копеек.

Недоимкой является сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в частности в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

По смыслу закона, под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере.

В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов) на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в статьях 47 и 48 НК РФ.

Уголовная ответственность по ст. 199.2 УК РФ может наступить после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса.

Суд пришёл к выводу, что подсудимая ФИО1 сокрыла денежные средства ООО «Славянка» на общую сумму 9 482 909 рублей 77 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам Общества на общую сумму 6 838 560 рублей 68 копеек, направив их на цели, не связанные с уплатой налогов, страховых взносов, нарушив обязанность по первоочередному погашению налоговых недоимок в бюджет Российской Федерации.

Сокрытие произведено после истечения сроков, установленных в полученных требованиях об уплате налогов и страховых взносов.

В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ в статьях настоящей главы, за исключением ст. 169, ч.ч. 3 – 6 ст. 171.1, ст. ст. 171.2, 171.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198-199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2, 200.3 и 200.5, крупным размером признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 2 250 000 рублей, а особо крупным – 9 000 000 рублей.

Размер денежных средств, сокрытых подсудимой ФИО1, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, достоверно установлен в ходе судебного заседания, при этом он превышает 2 250 000 рублей, то есть относится к крупному размеру, предусмотренному примечанием к ст. 170.2 УК РФ. 

Таким образом, квалифицирующий признак «крупный размер» нашел свое подтверждение в судебном заседании.

Составляя, подписывая и направляя от имени директора ООО «***» распорядительные письма в адрес ***, а также ИП ФИО1, то есть самой себе, а также перечисляя денежные средства, минуя счета ООО «***», ФИО1 не могла не понимать, что тем самым сознательно скрывает денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам. При этом осознавала, что воспрепятствует принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, и желала этого, стремясь сохранить деловую репутацию и сокрыть денежные средства Общества от взыскания налоговыми органами и использовать их по своему усмотрению, то есть действовала умышленно.

Данные выводы суд основывает на показаниях представителя потерпевшего Р.А.С., свидетелей из числа сотрудников налогового органа - К.Ж.В.,Б.И.В.ж, судебного пристава – исполнителя – С.Е.Е., бывших работников ООО «***» - П.Т.В.,Г.О.С., В.Е.В., представителей контрагентов ООО «***» - Д.Д.Д., Ш.М.А., М.Л.В., в том числе оглашенных, и письменных материалах дела. 

Незначительные противоречия в показаниях свидетелей устранены путем оглашения их показаний, данных в ходе следствия, которые получены в соответствии с положениями УПК РФ. Данные противоречия связаны с давностью рассматриваемых событий, после оглашения показаний свидетели их подтвердили.

Показания представителя потерпевшего, свидетелей, в том числе оглашенные в части, суд признает достоверными, поскольку они стабильны, последовательны, согласуются между собой и письменными доказательствами. Судом не установлено ни у одного из указанных лиц оснований к оговору подсудимой ФИО1. 

Результаты оперативно-розыскных мероприятий соответствуют требованиям Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» и признаются судом допустимыми доказательствами.

Оперативно-розыскные мероприятия «наведение справок» в отношении ООО «Славянка», ИП ФИО1 проведены на основании постановлений суда. Их проведение документально оформлено в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, а результаты с другими материалами проверки предоставлены органу предварительного расследования в соответствии с положениями вышеуказанного Закона и Инструкцией о порядке предоставления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд.

Размер недоимки по налогам, страховым взносам, сумма выставленных и неисполненных инкассовых поручений на расчетные счета ООО «***», сумма принятых решений о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам за счет имущества Общества, сумма денежных средств, которыми ООО «***» осуществило расчеты со своими контрагентами, используя счета ИП ФИО1, ***, минуя свои расчетные счета, к которым предъявлены инкассовые поручения, определены заключением эксперта, которое суд признает допустимым доказательством. Вопреки позиции подсудимой и ее адвоката сомневаться в правильности выводов эксперта и не доверять им у суда оснований не имеется. Показания эксперта в судебном заседании не содержат каких-либо противоречий, ставящих под сомнение выводы проведенной им экспертизы. Выводы эксперта суд проверил и оценивает наряду с другими доказательствами в совокупности с ними.

Иные письменные доказательства получены в соответствии с требованиями УПК РФ, в связи с чем суд находит их допустимыми. Оснований для признания исследованных судом доказательств недопустимыми, суд не усматривает.

В основу приговора судом также кладутся показания подсудимой в части наличия осведомленности об имеющейся у ООО «***» задолженности по уплате налогов и сборов, совершения взаиморасчетов с Обществом через счета иных лиц, поскольку они последовательны, согласуются с другими доказательствами, мотивов для самооговора суд не усматривает.

В остальной части к показаниям подсудимой суд относится критически, поскольку они опровергаются совокупностью доказательств, представленных стороной обвинения. Суд расценивает показания подсудимой реализацией ею своего способа защиты, предоставленного Конституцией РФ.

Исследованные судом доказательства позволяют суду сделать вывод о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношений у ООО «Славянка» с ИП ФИО1, ***. Данное обстоятельство не оспаривалось стороной защиты.

ФИО1, являясь индивидуальным предпринимателем и одновременно директором ООО «Славянка», его единственным учредителем и единоличным исполнительным органом, участвовала в данной организации, и доля ее участия составляла 100 %. 

Имеющимися в деле книгами продаж ООО «***», выписками с расчетных счетов ИП ФИО1 подтверждено, что ООО «***» осуществляло реализацию продукции в адрес ИП ФИО1, а последняя рассчитывалась за поставленный товар, вносила авансовые платежи в счет предстоящих поставок товара. Принимала непосредственное участие в финансово-хозяйственной деятельности данного Общества, являясь его поручителем по кредитным обязательствам, выступая в финансовых взаимоотношениях с иными контрагентами. С момента образования задолженности по уплате налогов и сборов, принятия налоговым органом к ООО «***» мер принудительного взыскания недоимки и ареста его расчетных счетов ИП ФИО1 продолжила дальнейшие расчеты с контрагентами. 

Данные обстоятельства, вопреки позиции подсудимой и ее адвоката, позволяют суду сделать вывод о том, что ИП ФИО1 и ООО «***», в соответствии со ст. 105.1 Налогового Кодекса РФ являлись взамозависимыми лицами. 

Учитывая наличие кредиторской задолженности у ООО «***» перед иными контрагентами подсудимая ФИО1, как директор Общества, используя свои полномочия руководителя организации по распоряжению ее денежными средствами, подготовила, подписала и направила в адрес взаимозависимого в соответствии со ст. 105.1 НК РФ лица - ИП ФИО1, то есть самой себе, а также в адрес ***, у которых перед ООО «***» имелась задолженность по заключенным с ним договорам, письма с просьбой перечислять денежные средства, причитающиеся ООО «***», не на его арестованные расчетные счета, а на счета третьих лиц в счет погашения имеющейся задолженности перед Обществом, в целях сокрытия их от налогообложения. 

Факт направления директором ООО «***» ФИО1 распорядительных писем в адрес ИП ФИО1, *** о перечислении денежных средств не на счета Общества, а на счета его контрагентов следует из показаний свидетелей, а также письменных материалов дела. Данные письма подписывались лично ФИО1. На их основании произведены перечисления денежных средств на счета контрагентов ООО «***», в счет погашения долга перед ним, минуя счета Общества, что подтверждено имеющимися в деле платежными поручениями, актами взаимозачетов. 

Кроме того, сама подсудимая в судебном заседании не оспаривала, что составила и подписала письма, указанные в предъявленном ей обвинении. Ее доводы о том, что составила и подписала их «задним» числом по указанию сотрудников полиции, опровергаются ее сообщением в ответе № 57/ЛС/юр от 04 сентября 2018 года на запрос начальника МУ МВД России «Орское» о том, что 03 сентября 2018 года передала их добровольно (том 1, л.д. 211). Кроме того, в ходе осмотра места происшествия 04 сентября 2018 года в офисе ООО «***» изъяты ее письма, содержание которых соответствует содержанию копий писем, представленных ею правоохранительным органам. Данные письма соответствуют платежным поручениям, актам сверок, взаимозачетов, справкам по операциям и счетам, отражающим финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «***». Все это свидетельствует о том, что формирование представленных ею копий писем и ее писем, изъятых в ходе осмотра места происшествия, не являлось спонтанным, все они формировались в течение 2017 года по мере необходимости и совершения тех или иных действий.

Суд исключает даты ряда писем в адрес ***, ИП ФИО1, как не подтвержденные материалами дела. Вместе с тем, факт их составления, подписания, направления ФИО1, получения *** подтвержден показаниями указанных лиц. 

Принятие судом данного решения не изменяет объем предъявленного подсудимой обвинения и не влияет на правовую оценку ее действий, поскольку перечисление денежных средств по платежным поручениям на основании данных писем за ООО «***» подтверждено исследованными судом доказательствами. Фактические основания указанных платежей соответствуют справкам по операциям по расчетным счетам ****, ИП ФИО1, как погашение долга за ООО «***». Данные денежные средства также были сокрыты от уплаты недоимки по налогам и страховым взносам ООО «***», поскольку были перечислены за ООО «***», то есть как причитающиеся Обществу, минуя его счета, на счета его контрагентов в счет погашения задолженности перед ООО «***» и оплаты услуг по договорам, заключенным Обществом с иными контрагентами. 

Доводы подсудимой, ее защиты о неверном понимании следователем назначения бухгалтерских терминов, отраженных в акте, неверном определении им размера задолженности в протоколе осмотра предметов от 15 июля 2019 года, которой фактически у нее перед ООО «***» не имелось, а также о том, что денежные средства, перечисленные ею на счета третьих лиц, принадлежали ей, а не Обществу, в связи с чем могла распоряжаться ими по своему усмотрению, опровергаются следующими доказательствами.

Как следует из содержания писем директора ООО «***» ФИО1, направленных в период с 03 июля по 07 ноября 2017 года в адрес взаимозависимого лица - ИП ФИО1, то есть самой себе, в них выражена ее просьба о перечислении денежных средств не на счета Общества, а на счета его контрагентов в счет погашения ее задолженности, как индивидуального предпринимателя, перед Обществом по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года. Тем самым в указанных письмах сама ФИО1 указала о наличии ее кредиторской задолженности, как индивидуального предпринимателя, перед ООО «***» по данному договору. 

Согласно платежным поручениям, справкам по операциям по расчетным счетам ИП ФИО1, в назначении платежей по перечислению ею денежных средств указано, что платежи производятся «за ООО «***» по соответствующим договорам.

Из актов взаимозачетов по ряду платежей следует, что между контрагентами, ООО «***» и ИП ФИО1 данные суммы соответственно зачтены в счет погашения долгов.

Непоступление данных денежных средств на расчетный счет ООО «Славянка», а направление их непосредственно контрагентам, не указывает на то, что денежные средства по таким операциям Обществу не принадлежали. Напротив, указанные действия ФИО1 по их перечислению минуя арестованные счета ООО «Славянка», как раз и свидетельствуют об их сокрытии от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам. 

Из показаний свидетелей М.А.В., Б.А.М. следует, что в ходе анализа налоговых деклараций по НДС, книг покупок и продаж за период с 1 квартала 2016 года по 3 квартал 2017 года, счетов-фактур установлена реализация Обществом товара в адрес ИП ФИО1 на сумму, превышающую размер поступивших от нее платежей. 

Суд не учитывает показания данных свидетелей в части размера задолженности ИП ФИО1 перед ООО «***» и представленную ими выписку по операциям по расчетным счетам Общества, поскольку они основаны на неполных сведениях и опровергаются представленными стороной защиты доказательствами - платежными поручениями и показаниями свидетеля П.Е.С., согласно которым данная выписка основана только на расчетных счетах Общества, открытых в банке ВТБ. Платежи ФИО1 в счет оплаты поставленного товара на расчетные счета Общества, открытые в ПАО «Сбербанк», своего отражения в ней не нашли. 

Вместе с тем, о наличии задолженности ИП ФИО1 перед ООО «Славянка» наряду с вышеуказанными доказательствами свидетельствуют выписки из книги продаж и акт сверки взаиморасчетов ООО «***» и ИП ФИО1 за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, который согласуется с письмами, платежными поручениями, выпиской по счетам, о перечислении денежных средств ФИО1 в адрес ПАО Сбербанк, иных контрагентов на суммы в объеме установленной недоимки по налогам, страховым взносам.

Несмотря на то, что данный акт сверки взаиморасчетов не содержит в полном объеме сведения о реализации Обществом в адрес ИП ФИО1 товара, отраженного в книге продаж, и не является документом первичной бухгалтерской отчетности, вместе с тем, наряду с выпиской из книги продаж свидетельствует о том, что реализация Обществом товара в адрес ИП ФИО1 по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года за 2016 год и 1, 2 кварталы 2017 года осуществлена на сумму свыше 25 000 000 рублей, и превышает поступление от нее денежных средств в счет его оплаты. 

При этом суд отмечает, что авансовые платежи, указанные акте сверки и в выписке из книги продаж под кодом вида операции «02», произведены ФИО1 в 1 квартале 2017 года в счет предстоящих поставок товаров и превысили сумму товара, реализованного ей Обществом во 2 квартале 2017 года. Исходя из кода вида операции «02», по которому произведены данные платежи, ранее поставленный товар ими не оплачивался.

Таким образом, указанные доказательства в совокупности безусловно свидетельствуют о наличии по состоянию на 04 июля 2017 года задолженности у ИП ФИО1 перед ООО «***». Установление ее точного размера не имеет существенного значения, так как исследованные судом доказательства в совокупности позволяют суду сделать вывод, что денежные средства, перечисленные ею в счет погашения долга перед ООО «***», минуя его счета на счета его контрагентов, причитались Обществу, и были сокрыты ФИО1 от налогообложения.

Относительно доводов подсудимой об ошибочном выводе следователя в протоколе осмотра предметов от 15 июля 2018 года о размере задолженности ИП ФИО1 перед ООО «***» по состоянию на 01 июля 2017 года в 4 569 050 рублей 82 копейки, о реализации Обществом ИП ФИО1 в период с 01 июля по 31 августа 2017 года товарно-материальных ценностей на сумму 6 930 735 рублей 81 копейка суд отмечает, что допущенная в протоколе ошибка с указанием даты «с 01», а не «с 04» июля 2017 года не влияет на объем предъявленного подсудимой обвинения, и расценивается судом технической ошибкой. Об этом в своих показаниях указал и следователь ФИО6. 

Данные доводы и доводы подсудимой о допущенной в акте сверки ошибки по платежному поручению № 29540 от 13 апреля 2017 года на сумму 2 838 000 рублей, а не 21 560 рублей, как указано в акте, не влияют на вышеизложенные выводы суда о наличии у нее задолженности перед Обществом на 04 июля 2017 года, которые основаны в том числе на выписке из книг продаж, содержащей сведения об авансовом платеже ФИО1 на сумму 2 838 000 рублей.

Взаимозачеты по договорам займа, поставки оборудования, оказания услуг связи, технического обслуживания и ремонт сетей газопотребления и газораспределения за период с 04 июля 2017 года по 31 августа 2018 года и уменьшение задолженности ООО «***» перед ИП ФИО1 по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, на которые указано подсудимой, также не влияют на вышеизложенные выводы суда о наличии у нее задолженности перед Обществом по состоянию на 04 июля 2017 года. Приобщенные ею документы в обоснование указанных доводов доказательственного значения для дела не имеют.

Оценивая показания свидетеля П.Е.С. о допущенной ошибке в акте сверки, о неверном определении задолженности, суд отмечает, что ее показания в этой части опровергаются ее показаниями, данными в ходе следствия и оглашенными судом в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым результаты проверки ею бухгалтерской документации и выявления задолженности между ИП ФИО1 и ООО «***» показали, что сведения, отраженные в налоговом и бухгалтерском учете ООО «***», соответствуют сведениям ИП ФИО1. При этом акт сверки являлся достаточным документом, подтверждающим данную задолженность. Расхождения, возникшие в ходе последующей финансово-хозяйственной деятельности, могут свидетельствовать о наличии задолженности ООО «***» перед ИП ФИО1 и наоборот.

Оглашенные показания получены в ходе следствия в соответствии с требованиями УПК РФ, замечаний со стороны свидетеля ФИО7 на правильность их внесения в протокол ею не приносилось, что позволяет суду в этой части учитывать их при вынесении приговора.

Достоверно зная о наличии задолженности у ООО «***» перед иными контрагентами, ФИО1 совершила перечисление денежных средств, минуя расчетные счета данной организации.

Относительно доводов подсудимой ФИО1 и ее адвоката о том, что денежные средства в размере 7 962 260 рублей 64 копейки, за исключением двух платежей, произведенных банком по платежному ордеру № 64120 от 07 декабря 2017 года в безакцептном порядке, перечислены ИП ФИО1 на расчетный счет Поволжский банк ПАО «Сбербанк» на основании договоров поручительства, заключенным к кредитным договорам 

<

***> от 24 марта 2015 года и 

<

***> от 13 ноября 2015 года об открытии невозобновляемой кредитной линии между ООО «Славянка» и ПАО «Сбербанк», и указанные денежные средства принадлежали ей, а не Обществу, что установлено определением Арбитражного суда Оренбургской области от 24 октября 2019 года, имеющим в силу ст. 90 УПК РФ преюдициальное значение, которым также подтвержден факт наличия задолженности ООО «***» перед ИП ФИО1, а не наоборот, суд отмечает следующее.

Определением Арбитражного суда Оренбургской области от 24 октября 2019 года признаны обоснованными требования ИП ФИО1 в размере 9 618 136 рублей 45 копеек, сформировавшихся в результате платежей ИП ФИО1 в адрес ПАО «Сбербанк России» за должника – ООО «***» по договорам поручительства № 13469 от 24 марта 2015 года, 

<

***>/02 от 15 декабря 2016 года, заключенным в целях обеспечения исполнения обязательств по договорам об открытии невозобновляемой кредитной линии 

<

***> от 24 марта 2015 года, 

<

***> от 13 ноября 2015 года, заключенным между ПАО «Сбербанк России» и ООО «***», и удовлетворены за счет имущества должника – ООО «***», оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника. 

Вместе с тем, как установлено в судебном заседании по настоящему уголовному делу и подтверждено требованиями налогового органа об уплате налогов, недоимка ООО «***» по налогам и страховым взносам в бюджет Российской Федерации в размере 5 634 658 рублей 75 копеек образовалась на 04 июля 2017 года и по состоянию на 12 марта 2018 года увеличилась до 11 212 037 рублей 47 копеек. В связи с неисполнением требований об уплате налогов страховых взносов налоговым органом выставлены инкассовые поручения на общую сумму 6 838 560 рублей 68 копеек, которые в указанный период ФИО1 не были исполнены. 

В период с 04 июля 2017 года по 12 марта 2018 года ФИО1 перечислила денежные средства со своего расчетного счета, как индивидуального предпринимателя, на счет Поволжского банка ПАО «Сбербанк» за ООО «***» в качестве погашения основного долга по договорам кредита, процентов за кредит по ним. 

Представленные ею и изъятые в ходе осмотра помещения ООО «***» ее распорядительные письма содержат ее просьбу самой себе перечислить указанные суммы на счет Поволжского банка ПАО «Сбербанк» именно в счет погашения долга ИП ФИО1 перед ООО «***» по договору № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года. То есть, фактически указанные денежные средства причитались Обществу, однако, минуя его арестованные счета, были перечислены на счет Поволжского банка ПАО «Сбербанк».

Ссылка в назначении платежей и перечислении данных сумм «за ООО «***» содержится в платежных поручениях, выписываемых самой же ФИО1 Банку. Денежные средства по указанным платежным поручениям, выданным ею, были перечислены ИП ФИО1 с ее счета на счет Поволжского банка ПАО «Сбербанк». 

Совокупность данных доказательств опровергает доводы подсудимой и ее адвоката о том, что указанные денежные средства были перечислены на счет Поволжского банка ПАО «Сбербанк» во исполнение договора поручительства, а не на основании распорядительных писем.

Задолженность ООО «***» перед ИП ФИО1 на сумму денежных средств, перечисленных ею как поручителем по обязательствам ООО «***» в рамках договоров об открытии невозобновляемой кредитной линии, и право ИП ФИО1 требовать с ООО «Славянка» возврата указанной суммы установлены определением Арбитражного суда Оренбургской области от 24 октября 2019 года в силу сложившихся между данными субъектами предпринимательской деятельности гражданско-правовых отношений, заключенных договоров, требований Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», Гражданского кодекса РФ. 

Вместе с тем, обстоятельства, установленные Арбитражным судом Оренбургской области, не опровергают виновность ФИО1 в том, что указанные денежные средства были сокрыты ею от налогообложения, поскольку, как установлено в рамках настоящего уголовного дела, ФИО1, зная о наличии у ООО «***» задолженности по налогам и страховым взносам и обязанности ее уплатить, перечислила данные денежные средства на счет Поволжского банка ПАО «Сбербанк» на основании своих же распорядительных писем в счет погашения ее задолженности перед Обществом по иному гражданско-правовому договору.

Ведение ФИО1 формы хозяйствования через распорядительные письма сами по себе не являлись незаконными согласно Гражданскому кодексу РФ. Однако, применительно к рассматриваемой ситуации они использовались для создания ситуации видимости отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «***» и повлекли последствия в виде умышленного сокрытия денежных средств от приоритетного порядка погашения задолженности по налогам и страховым взносам перед бюджетом Российской Федерации, предусмотренного Налоговым Кодексом РФ. В силу этого определение Арбитражного суда не имеет безусловной преюдициальной силы и не препятствует привлечению ФИО1 к уголовной ответственности, поскольку ее действия являются противозаконными, подпадающими под признаки состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

По этим же основаниям суд не учитывает показания свидетелей Д.С.М.,М.Д.В. об отсутствии кредиторской задолженности ИП ФИО1 перед ООО «***» и отсутствии у нее обязанности по уплате задолженности ООО «Славянка» по налогам и страховым взносам за счет указанных денежных средств.

В остальной части показания свидетелей Т.Н.Н.. Д.С.М. не подтверждают и не опровергают виновность подсудимой в совершении инкриминируемого ей преступления. 

Ссылка подсудимой и ее адвоката на показания представителя потерпевшего Р.А.С., свидетелей К.Ж.В., Б.И.В., С.Е.Е. по непринятию в отношении ИП ФИО1 мер принудительного взыскания задолженности по налогам ООО «***», как на доказательства ее невиновности, является необоснованной, поскольку показания указанных лиц в этой части также не опровергают вину подсудимой ФИО1 в совершении инкриминируемого ей преступления.

Относительно доводов подсудимой ФИО1 и ее адвоката о не существующих платежах по не существующим платежным поручениям суд отмечает следующее.

На основании исследованных доказательств государственным обвинителем уточнено обвинение, в том числе ввиду допущенных технических ошибок в нумерации и датах платежных поручений.

Из имеющихся в деле и представленных стороной защиты платежных поручений, выписки по операции по счету ИП ФИО1 следует, что на счет Поволжского банка ПАО «Сбербанк» по платежному поручению № 49702 от 07 августа 2017 года перечислено 454 808 рублей 22 копейки; по платежному поручению № 55610 от 07 сентября 2017 года - 454 808 рублей 22 копейки. Данное обстоятельство также нашло свое отражение в определении Арбитражного суда Оренбургской области от 24 октября 2019 года, на которое ссылается защита. При этом суд признает технической опиской нумерацию платежного поручения, указанную в обвинении как «49701», подлежащей исправлению на «49702», поскольку иных перечислений со счета ИП ФИО1 на счет Банка 07 августа 2017 года на сумму 454 808 рублей 22 копейки не производилось. 

Как следует из выписки по операциям по расчетному счету ИП ФИО1, с ее счета произведено перечисление 2 160 рублей по платежному документу № 35947 от 07 июля 2017 года на счет ООО «Гамаюн» в качестве оплаты за ТО ККМ по договору № 9173 от 06 мая 2010 года за ООО «Славянка».

В деле имеется платежное поручение № ЦБЛС2998 от 04 июля 2017 года о перечислении ИП ФИО1 в адрес Отделения № 8623 Сбербанка России 126 958 рублей 90 копеек, которое она представила сотрудникам полиции.

Из показаний свидетелей П.Т.В., Г.О.С., В.Е.В. следует, что платежные поручения формировались дистанционно посредством программы «Клиент-Банка». 

Допрошенный в судебном заседании специалист ПАО «Сбербанк России» С.И.А. не смогла объяснить причину указания буквенных обозначений в платежных поручениях, формируемых дистанционно клиентом банка. 

Вместе с тем, формирование платежных поручений с четырехзначными цифрами, которые соответствовали платежным документам с пятизначными цифрами, формируемым банком, не оспаривалось в судебном заседании самой подсудимой. 

Совокупность указанных доказательств, отсутствие иных перечислений со счета ИП ФИО1 на счета ПАО «Сбербанк», ООО «Гамаюн» в указанные даты и на указанные суммы, вопреки позиции подсудимой и ее адвоката, позволяют суду сделать вывод о том, что вышеуказанные перечисления денежных средств произведены по вышеуказанным платежным поручениям.

Вместе с тем, согласно предъявленному обвинению, ФИО1 подготовила, подписала и отправила в адрес взаимозависимого лица в соответствии со ст. 105.1 НК РФ, ИП ФИО1, то есть самой себе 2 письма от 06 ноября 2017 года, во исполнение которых ИП ФИО1 на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк двумя платежными поручениями № 64120 от 07 декабря 2017 года каждый перечислила денежные средства в сумме 11 704 рубля 11 копеек с основанием перечисления – погашение просроченных процентов за кредит по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года клиент ООО «***», и 43 666 рублей 13 копеек с основанием перечисления – погашение просроченной задолженности по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года клиент ООО «Славянка».

Однако исследованные материалы уголовного дела указанных писем и платежных поручений № 64120 от 07 декабря 2017 года не содержат, стороной обвинения суду они не представлены.

Согласно заключению эксперта П.Л.А. и ее показаниям в судебном заседании в результате анализа писем ФИО1, платежных поручений и банковских выписок по счету ИП ФИО1 составлена Таблица № 2 приложения к заключению эксперта. Ввиду отсутствующих платежных документов ссылку на их нумерацию в таблице сделала на основании выписки Банка по счету ИП ФИО1.

В судебном заседании из исследованной выписки по расчетному счету ИП ФИО1 следует, что указанные суммы перечислены по двум платежным документам № 64120 от 07 декабря 2017 года. Кроме того, в выписке указан третий платежный документ № 64120 от 07 декабря 2017 года, по которому перечислено 68 383 рубля 56 копеек в счет погашения просроченных процентов по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года.

Из представленного защитой платежного ордера № 64120 от 07 декабря 2017 года следует, что с расчетного счета ИП ФИО1 произведено списание 123 753 рубля 80 копеек на счет Поволжского банка ПАО Сбербанк в счет погашения задолженности по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года.

Согласно договору поручительства № 13469 от 24 марта 2015 года, заключенному между ОАО «Сбербанк России» и ИП ФИО1, Поручитель ИП ФИО1 отвечает перед Банком за исполнение Заемщиком ООО «***» всех обязательств по договору об открытии невозобновляемой кредитной линии 

<

***> от 24 марта 2015 года. В соответствии с п. 3.2 данного Договора Банк имеет право и Поручитель согласен на право Банка, начиная с даты, следующей за датой возникновения просроченной задолженности Заемщика по Кредитному договору по мере поступления средств на счета Поручителя в Банке (включая счета, открытые в филиалах Банка) без распоряжения Поручителя производить их списание в погашение просроченных платежей Заемщика с учетом неустоек на дату списания средств в погашение задолженности Заемщика по Кредитному договору.

Из показаний ведущего специалиста корпоративных клиентов ПАО «Сбербанк России» М.И.А., показаний свидетеля П.Е.С. следует, что по указанному платежному ордеру со счета ИП ФИО1, как поручителя, во исполнение договора кредита Банком самостоятельно в безакцепном порядке списано 123 753 рубля 80 копеек. Данная сумма разбита и перечислена по трем платежным документам в счет погашения основного долга, процентов по кредиту.

Учитывая изложенное, а также исходя из содержания Положения Центрального Банка РФ о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П от 19 июня 2012 года о том, что платежный ордер в отличие от платежного поручения формируется без распоряжения клиента банковской организации на совершение расчетной операции и перевод денежных средств со счета клиента на счет получателя, доводы стороны обвинения о том, что денежные средства в размере 55 370 рублей 24 копейки, перечисленные по платежным поручениям № 64120 от 07 декабря 2017 года, сокрыты ФИО1 от налогообложения, суд находит необоснованными, поскольку не нашли своего подтверждения исследованными в судебном заседании доказательствами.

Напротив, представленные стороной защиты доказательства свидетельствуют, что указанные суммы переведены Банком со счета ИП ФИО1 на счет Поволжского банка ПАО Сбербанк без ее распоряжения в счет погашения просроченной задолженности ООО «Славянка» и процентов по договору 

<

***> от 24 марта 2015 года об открытии невозобновляемой кредитной линии.

В соответствии со ст. 14 УПК РФ все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленном настоящим Кодексом, толкуются в пользу обвиняемого.

В связи с этим суд исключает из обвинения подсудимой ссылку на направление ею 06 ноября 2017 года писем, во исполнение которых ИП ФИО1 платежными поручениями № 64120 от 07 декабря 2017 года на расчетный счет Поволожский банк ПАО Сбербанк перечислила денежные средства в сумме 11 704 рубля 11 копеек и 43 666 рублей 13 копеек, и уменьшает указанный в обвинении размер денежных средств, причитающихся Обществу, которыми ФИО1 распорядилась, используя счет ИП ФИО1, и за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в полном объеме в размере 6 838 560 рублей 68 копеек, до 8 513 748 рублей 88 копеек и общую сумму сокрытых денежных средств, причитающихся Обществу, - до 9 482 909 рублей 77 копеек.

Данное решение не ухудшает положение подсудимой ФИО1, не влияет правовую оценку ее действий и состав инкриминируемого ей преступления. Установленный судом размер денежных средств, причитающихся Обществу, которыми она распорядилась и за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в полном объеме в размере 6 838 560 рублей 68 копеек, относится к крупному размеру, предусмотренному примечанием к ст. 170.2 УК РФ. 

Показания подсудимой и свидетелей П.Т.В., Г.О.С. о принятии ФИО1 мер к поддержке работоспособности Общества и выводу его из финансового кризиса, в котором оно оказалось, безуспешной попытке получить рассрочку по уплате недоимки, намерении постепенно исполнять требования налоговых органов, то есть добросовестности ее действий, не нашли своего подтверждения, не могут служить оправданием сокрытию ею денежных средств от обязательного налогообложения, взимаемого в целях финансового обеспечения деятельности государства и во внимание судом приняты быть не могут, поскольку уплата налогов в силу положений ст. 57 Конституции РФ является обязательной, от желания налогоплательщика не зависит, вследствие чего, интересы предприятия не могут преобладать над интересами государства. 

Показания подсудимой о том, что ею фактически не осуществлялось сокрытие денежных средств, суд находит необоснованными, опровергающимися совокупностью достоверных и допустимых доказательств, предоставленной стороной обвинения и исследованной в судебном заседании.

Иные исследованные в судебном заседании документы, приобщенные стороной защиты и поступившие по запросу суда, а именно: платежное поручение № 29540 от 13 апреля 2017 года на 2 838 000 рублей; выписка по операциям на счете ООО «***»; книга продаж ООО «***» к декларации за 3 квартал 2017 года; товарные накладные, счета-фактуры от 07 июля, 31 августа 2017 года; акты сверок взаимных расчетов между ООО «***» и ИП ФИО1 по договору ЦБ/41 от 01 марта 2013 года за периоды: с 01 января 2016 года по 01 июля 2017 года, с 01 января 2016 года по 07 июля 2017 года, с 01 января 2016 года по 07 ноября 2017 года, с 31 августа 2017 года по 07 ноября 2017 года; мемориальный ордер № 35945 от 07 июля 2017 года на сумму 440 136 рублей 99 копеек; мемориальный ордер № 55610 от 07 сентября 2017 года на сумму 454 808 рублей; мемориальный ордер № 58200 от 09 октября 2017 года на сумму 497 671 рубль 23 копейки; мемориальный ордер № 58739 от 07 ноября 2017 года на сумму 514 260 рублей 27 копеек; мемориальный ордер № 29987 от 04 июля 2017 года на сумму 126 958 рублей 90 копеек; мемориальный ордер № 49702 от 07 августа 2017 года на сумму 454 808 рублей 22 копейки, доказательственного значения для дела не имеют, поскольку не опровергают и не подтверждают вину ФИО1 в совершении указанного преступления. 

Оценив каждое доказательство с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все в их совокупности с точки зрения достаточности для разрешения дела, суд вопреки позиции защиты об отсутствии в действиях подсудимой состава преступления и о необходимости оправдания подсудимой ФИО1, пришел к выводу о доказанности ее вины в совершении данного преступления.

С учетом того, что следствие по делу велось с соблюдением норм УПК РФ и с соблюдением конституционных прав ФИО1, суд пришел к выводу, что доказательства, собранные по делу достоверны и достаточны для обвинения подсудимой. 

С учетом изложенного суд квалифицирует действия ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Психическое состояние подсудимой у суда сомнений не вызывает. С учетом характера совершенного ею преступления, данных, характеризующих ее личность, суд признает ее вменяемой в отношении содеянного.

Решая вопрос о наказании, суд руководствуется правилами ст. ст. 6, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновной, в том числе обстоятельства дела, смягчающие наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

В силу ч. 2 ст. 15 УК РФ подсудимой ФИО1 совершено умышленное преступление небольшой тяжести.

Изучением личности ФИО1 установлено, что данное преступление ею совершено впервые, ранее ни к каким видам ответственности она не привлекалась.

ФИО1 имеет регистрацию, постоянное место жительства, где проживала с несовершеннолетним ребенком. Участковой службой охарактеризована посредственно, компрометирующих материалов в отношении нее не имеется. 

ФИО1 занята общественно-полезной деятельностью. На учете в специализированных медицинских учреждениях г. Орска не состояла и не состоит. Имеет ряд хронических заболеваний. 

Награждена почетным званием «Заслуженный предприниматель города Орска», почетным знаком «За качество управленческих решений». Ей объявлялись благодарности, вручались грамоты, от представителей политических партий, общественных организаций, губернатора Оренбургской области, за оказание гуманитарной помощи инвалидам, переселенцам из Украины, детям-сиротам, проведение социально-значимых мероприятий.

В соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой ФИО1, суд признает наличие у нее несовершеннолетнего ребенка, ее социальную адаптацию, положительные характеристики ее личности, наличие почетных звания, знака, занятие благотворительной деятельностью, состояние ее здоровья, вызванное наличием хронических заболеваний.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности ФИО1, ее материальное и семейное положение, суд считает, что ее исправлению и предупреждению совершения новых преступлений будет способствовать наказание в виде штрафа. 

При этом суд не находит исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью осужденной и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, для назначения ей наказания с применением положений ст. 64 УК РФ.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло 2 года.

Совершенное подсудимой преступление окончено 12 марта 2018 года и к настоящему времени срок давности, предусмотренный п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, истек. В связи с этим подсудимая подлежит освобождению от назначенного наказания на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования.

В ходе предварительного расследования прокурором Советского района г. Орска Оренбургской области в интересах Российской Федерации заявлен гражданский иск о взыскании с ООО «***» задолженности по налогам и страховым взносам в размере 6 838 560 рублей 68 копеек в бюджет Российской Федерации. В судебном заседании государственный обвинитель от исковых требований отказался, производство по иску просил прекратить. 

Суд с учетом положений ст. 39 ГПК РФ считает необходимым принять отказ государственного обвинителя от гражданского иска и производство по нему прекратить.

В ходе предварительного следствия приняты меры в обеспечение гражданского иска, штрафных санкцией и возможной конфискации имущества. Постановлением Советского районного суда г. Орска от 21 июня 2019 года разрешено наложение ареста на имущество, а именно транспортные средства: ***.

Учитывая принятие судом отказа государственного обвинителя от гражданского иска и прекращение по нему производства, суд считает необходимым обеспечительные меры в виде ареста на указанное имущество отменить.

Судьба вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года), и назначить наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: УФК по Оренбургской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Оренбургской области), л/с 

<

***>, ИНН/КПП 

<

***>/561001001, БИК 045354001 в отделении Оренбург г. Оренбург, р/с 

<

***>, ОКТМО 53701000, КБК 41711621010016000140.

Освободить ФИО1 от назначенного наказания на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, которую по вступлению приговора в законную силу отменить.

Производство по гражданскому иску прокурора Советского района г. Орска Оренбургской области в интересах Российской Федерации к ООО «***» о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам в размере 6 838 560 рублей 68 копеек в бюджет Российской Федерации прекратить в связи с отказом гражданского истца от иска.

Обеспечительные меры в виде ареста на имущество, а именно транспортные средства: ***, отменить.

Вещественные доказательства: 

- распорядительные письма и их копии директора ООО «***» ФИО1 к ИП ФИО1, ***; платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета ИП ФИО1, ***; налоговую декларацию ООО «***» за 4 квартал 2017 года; требования, решения, постановления ИФНС России по г. Орску в адрес ООО «Славянка»; протокол заседания межведомственной комиссии по стабилизации экономики от 26 мая 2017 года; акт сверки взаимных расчетов за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2017 года между ООО «***» и ИП ФИО1 по договору ЦБ/41 от 01 марта 2013 года; договор № ЦБ/41 от 01 марта 2013 года, заключенный между ООО «***» и ИП ФИО1, хранящиеся при деле, оставить в уголовном деле;

- бухгалтерские документы ООО «***», находящиеся в трех скоросшивателях «счета-фактуры за 2017 год», «поступление товаров за 2017 года», «реализация товаров за 2017 год», хранящиеся в комнате хранения вещественных доказательств следственного отдела по г. Орск СУ СК РФ по Оренбургской области, возвратить ФИО1, как законному владельцу.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Советский районный суд г. Орска в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы или принесения прокурором апелляционного представления осужденная вправе участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции с правом поручения осуществления своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника для участия в суде апелляционной инстанции.

Судья: подпись Т.В. Гуляева

Приговор вступил в заклонную силу 23 июня 2020 года.