Дело № 1-12/2020 КОПИЯ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

г.Челябинск 15 сентября 2020 года

Калининский районный суд г. Челябинска в составе председательствующего судьи Сапаровой О. А., 

при секретарях Кондратовой М А., Мазуриной Е. Д., Лычагиной А.С.,

с участием государственных обвинителей – помощников прокурора Калининского района г.Челябинска Кочетковой В. А., ФИО1, ФИО2, Козловой Н. Б., 

подсудимого ФИО3, 

защитника - адвоката Безрукова Д. Ю., 

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

ФИО3, родившегося (дата) в (адрес), гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего троих малолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: (адрес) работающего АО «***», генеральным директором, ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО3 органами предварительного расследования обвиняется в том, что он, являясь генеральным директором ЗАО «***», юридический адрес (адрес), в период с (дата) по (дата), умышленно, из корыстных побуждений, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость путем включения в налоговую декларацию, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в крупном размере, в том, что он с целью уклонения от уплаты налогов, путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, умышленно игнорировал требования законодательства Российской Федерации, НДС с организации ЗАО «***», в полном объеме не исчислял, и в бюджет не уплачивал. В том, что ЗАО «***» в лице генерального директора ФИО3 (дата) заключило договор №/ЧГГК/135 на выполнение работ по монтажу объекта «Цех фильтрации хвостов производства ЗИФ рудника «***» (далее по тексту – АО «ЧГГК»), зарегистрированным по адресу: Чукотский автономный округ, 

<

...> дом ?.

В период времени не позднее (дата) ФИО3, как генеральный директор ООО ЗАО «***» из корыстных побуждений, имея преступный умысел, направленный на получение неправомерной налоговой выгоды в результате уклонения от уплаты НДС с организации ЗАО «***» путем включения в налоговую декларацию, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, осознавая, что ООО «***», ООО «СК ***» являются номинальными организациями, необходимого для исполнения обязательств по заключенным договорам, не имеют необходимых условий, и вышеуказанных работ на объектах АО «ЧГГК» и выполнение финансово-хозяйственных операций по договорным отношениям, невозможно, подписал следующие фиктивные договоры:

1. С ООО «***»:

- договор № СН/2016/06/06 от (дата), на выполнение работ по монтажу фильтр-пресса (FP101 и FP201), монтажу резервуаров V = 200 м3 (монтажу перил, площадок, переходов и лестниц) на объекте «*** ***», расположенного по адресу: Чукотский автономный округ, Чаунский район общей стоимостью работ в размере 10 459 000 рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № СН/2016/10/06 от (дата) на выполнение работ по монтажу фильтр-пресса, насосов, металлоконструкций здания насосной, стеновых панелей здания насосной, фильтр-пресса (FP301), кровельных панелей здания насосной, на объекте «***», расположенного по адресу: Чукотский автономный округ, Чаунский район общей стоимостью работ в размере 10 499 000 рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № СН/2016/12/07 от (дата) на выполнение работ по монтажу стеновых панелей цеха фильтрации хвостов (ЗИФ), монтажу кровельных панелей цеха фильтрации хвостов (ЗИФ), монтажу 5-ти центробежных компрессоров продувки кека и 2-х компрессоров сушки кека цеха фильтрации хвостов (ЗИФ), монтажу стеновых и кровельных панелей насосной станции на объекте «Цех фильтрации хвостов ЗИФ рудника «Купол», расположенного по адресу: Чукотский автономный округ, Чаунский район общей стоимостью работ в размере 10 686 200 рублей, в том числе НДС 18%;

Также, в период с (дата) по (дата) на территории г. Челябинска и в иных неустановленных местах на территории Российской Федерации, ФИО3, а также иными неустановленными лицами по его указанию, не осведомленными о его преступном намерении по уклонению от уплаты налогов и сборов, изготовлены счета-фактуры, подписанные ФИО3, с включением в стоимость НДС, содержащие заведомо ложные сведения, свидетельствующие о якобы выполненных работах и оказанных услугах ООО «***», а именно: № от (дата) на сумму 10 459 000 рублей, в том числе НДС 1 595 440,67 рублей; № от (дата) на сумму 10 499 000 рублей, в том числе НДС 1 601 542,37 рублей; № от (дата) на сумму 10 686 200 рублей, в том числе НДС 1 630 098,31 рублей.

2. С ООО «***» (ИНН №):

- договор №/СМР/2016 от (дата), на выполнение работ по монтажу металлоконструкций задания цеха фильтрации хвостов (ЗИФ), монтажу резервуаров V = 200м3, монтажу металлоконструкций здания галереи, оборудования ТО (сборки и монтажу основного разгрузочного конвейера, здания натяжения и разгрузочного лотка) на объекте «Цех фильтрации хвостов ЗИФ рудника «Купол», расположенного по адресу: Чукотский автономный округ, Чаунский район общей стоимостью работ в замере 24 512 700 рублей, в том числе НДС 18%.

После чего ФИО3, а также иными неустановленными лицами по его указанию, не осведомленными о его преступном намерении, изготовлены счета-фактуры, подписанные ФИО3, с включением в стоимость НДС, содержащие заведомо ложные сведения, свидетельствующие о якобы выполненных работах и оказанных услугах ООО «***» в адрес ЗАО «***», а именно: № от (дата) на сумму 7 438 000 рублей, в том числе НДС 1 134 610,17 рублей; № от (дата) на сумму 8 520 700 рублей, в том числе НДС 1 299 767,80 рублей; № от (дата) на сумму 8 554 000 рублей, в том числе НДС в размере 1 304 847,46 рублей.

3. С ООО «***» (ИНН №):

- договор № СНК/09/2016 от (дата), на выполнение строительно-монтажных работ на объекте «***» расположенного по адресу: Чукотский автономный округ, (адрес), а именно в цехе фильтрации хвостов ЗИФ: монтажу одной емкости ресивера объемом 20 м3, монтажу одной емкости ресивера объемом 5 м3, антикоррозийной окраски м/к каркаса, монтажу трех баков ресиверов каждый объемом 50 м3, монтажу и пусконаладочных работ инженерных сетей, монтажу технологических трубопроводов, монтажу инженерных сетей бытовых помещений и отделочных работ офисов в осях 14-15, монтажу окон, дверей, ворот; наружной отделке цоколя профлистом, на галереи: антикоррозийной окраски м/к каркаса, монтажу стеновых панелей, монтажу и пусконаладочных работ инженерных сетей, в насосной станции: монтажу ОВ, трубопровода сжатого воздуха, монтажу ТХР общей стоимостью работ в размере 28 969 590 рублей, в том числе НДС 18%.

Также были изготовлены счета-фактуры, подписанные ФИО3, с включением в стоимость НДС, содержащие заведомо ложные сведения, свидетельствующие об якобы выполненных работах и оказанных услугах ООО «***» в адрес ЗАО «***», а именно: № на сумму 2 723 680 рублей, в том числе НДС в размере 415 476,61 рублей; № на сумму 12 330 510 рублей, в том числе НДС в размере 1 880 925,26 рублей; № на сумму 13 915 400 рублей, в том числе НДС в размере 2 122 688,14 рублей.

ФИО3, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, дал указание главному бухгалтеру ЗАО «***» Свидетель №9, не осведомленной о преступном намерении ФИО3, отражать в бухгалтерском и налоговом учетах ЗАО «***» сведения о том, что работы по указанным выше договорам с субподрядными организациями якобы выполнялись, хотя фактических взаимоотношений между ЗАО «***» с одной стороны и ООО «***» с другой стороны, не осуществлялось, а работы, предусмотренные фиктивными договорами, выполнялись ЗАО «***» собственными силами. 

Главный бухгалтер ЗАО «***» – Свидетель №9, по указанию прямого руководителя – ФИО3 отражала в бухгалтерском и налоговом учетах ЗАО «***» указанные, несоответствующие действительности операции, о якобы существующих взаимоотношениях между ЗАО «***», на основании имеющихся данных бухгалтерского учета, а именно отразила затраты на основании вышеуказанных счетов-фактур, что повлекло за собой уменьшение сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации.

ФИО3, осознавая фиктивность совершенных сделок, дал указание сотрудникам бухгалтерии ЗАО «Стройнефтькомплект», не осведомленным о преступном умысле ФИО3, которые в свою очередь перечислили:

- на расчетные счета ООО «***» по договору № СН/2016/06/06 от (дата) в соответствии со счетом-фактурой № от (дата) денежные средства в размере 10 459 000 рублей, в том числе НДС 1 595 440,67 рублей; по договору № СН/2016/10/06 от (дата) в соответствии со счетом-фактурой № от (дата) денежные средства в размере 10 499 000 рублей, в том числе НДС 1 601 542,37 рублей; по договору № СН/2016/10/06 от (дата) в соответствии со счетом-фактурой № от (дата) денежные средства в размере 10 686 200 рублей, в том числе НДС 1 630 098,31 рублей; 

- на расчетные счета ООО «***» по договору №/СМР/2016 от (дата) в соответствии со счетом-фактурой № от (дата) денежные средства в размере 7 438 000 рублей, в том числе НДС 1 134 610,17 рублей; в соответствии со счетом-фактурой № от (дата) денежные средства в размере 8 520 700 рублей, в том числе НДС 1 299 767,80 рублей; по договору №/СМР/2016 от (дата) в соответствии с счетом-фактурой № денежные средства в размере 8 554 000 рублей, в том числе НДС в размере 1 304 847,46 рублей;

- на расчетные счета ООО «***» по договору №/09/2016 от (дата) в соответствии со счетом-фактурой № денежные средства в размере 2 723 680 рублей, в том числе НДС в размере 415 476,61 рублей; в соответствии счетом-фактурой № денежные средства в размере 12 330 510 рублей, в том числе НДС в размере 1 880 925,26 рублей; в соответствии со счетом-фактурой № денежные средства в размере 13 915 400 рублей, в том числе НДС в размере 2 122 688,14 рублей.

Впоследствии, по мере поступления указанных денежных средств от ЗАО «***» на расчетные счета ООО «***», за якобы выполненные работы, ФИО3, а также иные неустановленные лица, не осведомленные о преступном намерении ФИО3, имевшие право распоряжаться денежными средствами на расчетных счетах указанных организаций, распорядились ими по собственному усмотрению.

Вследствие умышленных противоправных действий ФИО3, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации, уменьшение налогооблагаемой базы и завышение расходов, указанные заведомо ложные сведения в налоговых декларациях ЗАО «***» по НДС за период с (дата) по (дата) учтены им как налоговые вычеты, что повлекло за собой уменьшение сумм НДС, подлежащего уплате в бюджет, в размере 12 985 396 рублей, а именно: неправомерное предъявление к вычету организацией ЗАО «***» НДС по сделкам с организациями ООО «***», ООО «***» за 3 квартал 2016 года на сумму 7 261 459 рублей, за (дата) года на сумму 5 723 937 рублей.

Налоговые декларации ЗАО «***» по НДС за налоговые периоды с (дата) по (дата) (за 3 квартал 2016 года, за 4 квартал 2016 года), содержащие вышеуказанные заведомо ложные для ФИО3 сведения о налоговых вычетах по НДС, и как следствие, о суммах НДС, исчисляемых к уплате в бюджет, заверенные электронной подписью генерального директора ЗАО «***» ФИО3, по его поручению главным бухгалтером ЗАО «***» – Свидетель №9 составлены и представлены в Инспекцию ФНС России по Калининскому району г. Челябинска, расположенную по адресу: 

<

...>, (дата) за 3 квартал 2016 года (первичная), (дата) за (дата) года (уточненная) и (дата) за 4 квартал 2016 года (первичная).

Таким образом, по результатам деятельности ЗАО «***» за период времени с (дата) по (дата), с учетом того, что работы по вышеуказанным договорам, заключенным между ЗАО «***» с одной стороны и ООО «***», ООО «***», ООО «***» с другой стороны, отраженные в бухгалтерском, налоговом учетах и налоговых декларациях ЗАО «***» по НДС, как якобы выполненные от имени ООО «***», ООО «***», ООО «СК ***» фактически выполнялись ЗАО «***» собственными силами, сумма НДС, не исчисленного к уплате ЗАО «***» и не уплаченного в бюджет, составила 12 985 396 рублей, по налоговым периодам: 

- за (дата) года, по сроку уплаты равными долями не позднее (дата), (дата), (дата) – 7 261 459 рублей.

- за 4 (дата) года, по сроку уплаты равными долями не позднее (дата), (дата), (дата) – 5 723 937 рублей, в результате чего в период с (дата) по (дата) ЗАО «***» не был исчислен и не был уплачен в Федеральный бюджет РФ, подлежащий уплате НДС в сумме 12 985 396 рублей, при этом доля неуплаченных налогов за (дата) г.г., с учетом страховых взносов в ГУ ОПФР по Челябинской области по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию и в ГУ – ЧРО ФСС РФ по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составила 46,21 %, что превышает 25%, подлежащих уплате сумм налогов и на этом основании является крупным размером.

Действия ФИО3 органами предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ – как уклонение от уплаты налогов организацией путем включения в налоговую декларацию, представление которой в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании защитником Безруковым Д. Ю. и подсудимым ФИО3 заявлено ходатайство о прекращении производства по уголовному делу ввиду декриминализации совершенного ФИО3 деяния, так как в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ в редакции Федерального закона от 01 апреля 2020 года № 73-ФЗ крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей. 

Государственный обвинитель Козлова Н. Б. в судебном заседании не возражала против прекращения производства по уголовному делу ввиду декриминализации совершенного ФИО3 деяния. 

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, судья полагает ходатайство о прекращении дела подлежащим удовлетворению по следующим основаниям. 

Преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания (ч. 1 ст. 14 УК РФ). 

В связи с принятием Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации», уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов, подлежащих организацией, в крупном размере, размер которого превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей. 

В силу ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующее деяние до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость.

ФИО3 обвиняется в уклонении от уплаты налогов в общем размере 12 985 396 рублей. 

Вышеуказанные обстоятельства исключают уголовную ответственность ФИО3 за инкриминируемое деяние, так как преступность и наказуемость деяния, совершенного ФИО3, были устранены новым уголовным законом. 

Согласно ч. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в части 2 статьи 24 УПК РФ.

На основании ч. 2 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

Уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае отсутствия в деянии состава преступления (п. 2 ч. 1 ст. 24 УК РФ). 

При таких обстоятельствах, учитывая, что новый Федеральный закон от 01.04.2020 N 73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» вступил в законную силу 12 апреля 2020 года, улучшает положение подсудимого и декриминализируют вмененное ему деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, уголовное преследование и уголовное дело в отношении ФИО3 подлежит прекращению на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за отсутствием в его действиях состава преступления, поскольку преступность и наказуемость предъявленного ему обвинения были устранены новым уголовным законом. 

Ходатайство подсудимым ФИО3 было заявлено добровольно. 

Основания прекращения дела подсудимому ФИО3 разъяснены и понятны. 

С учетом того, что постановление о прекращении уголовного дела суд принимает ввиду принятия закона, устраняющего преступность деяния, оснований для признания за ФИО3 права на реабилитацию в соответствии с ч. 4 ст. 133 УПК РФ, не имеется. 

Руководствуясь ст. 10, 14 УК РФ, ст. 24, 133, 254, 256 УПК РФ, судья

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО3 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с декриминализацией деяния в порядке и на основании пункта 2 части 1 статьи 24 Уголовно-процессуального кодекса РФ за отсутствием в деянии состава преступления. 

До вступления постановления в законную силу меру процессуального принуждения в отношении ФИО3 в виде обязательства о явке отменить. 

После вступления постановления в законную силу, вещественные доказательства: счета на оплату, письма, листы с таблицей, копии платежных поручений, скрин электронных писем, таблицу выдачи заработной платы и выплат социального характера, таблица, копия выписки из ЕГРЮЛ, копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица, копии приказов, копия уведомления, копию паспорта Свидетель №8, копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, копия устава, копию свидетельства о допуске к определенному виду работ, копию договора, решение, извещение, информационное сообщение, копию налоговой декларации, опросник Свидетель №8, повестки, извещения, уведомления, копии свидетельства о государственной регистрации права, оптические диски, лазерный компакт-диск, хранить в материалах уголовного дела. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Челябинского областного суда через Калининский районный суд г. Челябинска в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий п/п О.А. Сапарова

Копия верна.

Судья О. А. Сапарова 

74RS0006-01-2019-003227-35

Подлинный документ находится в материалах уголовного дела № 1-12/2020

Калининского районного суда г.Челябинска