Дело № 1-93/2025

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Тверь «27» ноября 2025 года

Заволжский районный суд г. Твери в составе:

председательствующего судьи Струсовского С.В.,

при секретаре Грибцове В.А., с участием:

государственного обвинителя Иванова Д.А., 

подсудимых ФИО1, ФИО2, ФИО3,

защитников-адвокатов Кондратьева В.В., Долгинцева А.Е., Дикой Ю.В., 

представителей потерпевшего ФИО4, ФИО5, ФИО6, 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

данные изъяты>, гражданина Российской Федерации, с 

<

данные изъяты> образованием, женатого, имеющего на иждивении 1 несовершеннолетнего ребенка и 2 малолетних детей, являющегося индивидуальным предпринимателем, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> и проживающего по адресу: 

<

адрес>, военнообязанного, не судимого, 

содержащегося под стражей с 05.12.2023 по 06.12.2023 включительно, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК Российской Федерации,

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

данные изъяты>, гражданина Российской Федерации, с 

<

данные изъяты> образованием, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, работающего 

<

данные изъяты> в ООО «

<

данные изъяты>», военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого, 

содержащегося под стражей с 05.12.2023 по 01.03.2024 включительно, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 160 УК Российской Федерации,

ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

данные изъяты>, гражданина Российской Федерации, с 

<

данные изъяты> образованием, женатого, работающего 

<

данные изъяты> в ООО «

<

данные изъяты>», военнобязанного, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 160 УК Российской Федерации,

установил:

ФИО1 совершил растрату, то есть хищение чужого имущества,вверенноговиновному, группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. 

ФИО2 совершил пособничество в растрате, то есть в хищении чужого имущества,вверенноговиновному, группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, путем предоставления информации. 

ФИО3 совершил пособничество в растрате, то есть в хищении чужого имущества,вверенноговиновному, группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, путем предоставления информации и средств совершения преступления. 

Преступление совершено в г. Твери при следующих обстоятельствах: 

Общество с ограниченной ответственностью «Транспортные технологии» ИНН 

<

***> (далее - ООО «ТрансТех», Общество), зарегистрировано в качестве юридического лица 20.09.2013, расположено по адресу: 

<

...>, основным видом деятельности является «Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам». 

В соответствии с приказом (распоряжением) о приеме работника на работу № 0000000006 от 18.12.2014, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в связи с заключением с ним досудебного соглашения о сотрудничестве и в отношении которого 05.12.2024 Заволжским районным судом г. Твери постановлен обвинительный приговор (далее ЛИЦО-1), с 18.12.2014 был назначен на должность генерального директора ООО «ТрансТех» по совместительству.

В соответствии с приказом (распоряжением) о приеме работника на работу № 108/1 от 20.03.2017, ЛИЦО-1 с 20.03.2017 назначен на должность генерального директора ООО «ТрансТех» на постоянной основе. 

В соответствии с приказом (распоряжением) о приеме работника на работу № 49 от 25.03.2019, ЛИЦО-1 с 25.03.2019 назначен на должность генерального директора ООО «ТрансТех» по совместительству. 

В соответствии с Уставом ООО «ТрансТех», утвержденным решением единственного участника Общества № 7 от 14.04.2016: 

- ответственность за организацию бухгалтерского учета Общества и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагается на Директора (п. 5.7 Устава);

- единоличным исполнительным органом Общества является директор Общества (далее именуемый - «Генеральный директор») (п. 16.1 Устава);

-генеральный директор осуществляет текущее руководство деятельностью Общества, обладает всеми полномочиями, не относящимися к компетенции Общего собрания, а именно: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, представляет Общество во всех учреждениях, предприятиях, организациях как в России, так и за рубежом; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; принимает на работу и увольняет с работы сотрудников Общества, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; утверждает правила внутреннего распорядка и штатное расписание; предоставляет на рассмотрение утверждение Участников годовой бухгалтерский баланс и годовой отчет; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к исключительным полномочиям Общего собрания, не противоречащие уставу и действующему законодательству (пп. 16.2, 16.2.1, 16.2.3-16.2.6, 16.2.8, 16.2.10 Устава).

Согласно пп. 4.2 трудовых договоров № 8 от 18.12.2014, № 108/1 от 20.03.2017 и трудового договора без номера от 25.03.2019, заключенных между ООО «ТрансТех» и ЛИЦОМ-1, предметом которых является работа ЛИЦА-1 в должности генерального директора Общества, последний вправе распоряжаться имуществом и денежными средствами Общества, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации (далее - РФ), уставом Общества и данными трудовыми договорами. 

Таким образом, в период с 27.01.2017 до 23.11.2023, ЛИЦО-1, являясь генеральным директором ООО «ТрансТех», выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, обладал совокупностью прав, обязанностей по управлению, распоряжению имуществом, в том числе денежными средствами Общества, а также приему и увольнению работников, то есть являлся лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, которому вверены денежные средства Общества, в том числе находящиеся на расчетных счетах в банковских организациях. 

Общество с ограниченной ответственностью «БСС ГРУПП» ИНН 

<

***>, зарегистрировано в качестве юридического лица 12.10.2015, расположено по адресу: 

<

...>, основным видом деятельности является «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг» (далее - ООО «БСС ГРУПП»).

Единственным участником и руководителем ООО «БСС ГРУПП» с 12.10.2015 по 05.12.2023 (дата возбуждения уголовного дела) являлся ФИО3

В соответствии с приказом (распоряжением) о переводе работника на другую работу № 14 от 01.01.2016, ФИО1 с 01.01.2016 переведен на должность исполнительного директора ООО «ТрансТех».

В соответствии с должностной инструкцией исполнительного директора ООО «ТрансТех» № 37, утвержденной 01.01.2017 генеральным директором Общества ЛИЦОМ-1 (далее по тексту – Инструкция), исполнительный директор Общества относится к категории руководителей и возглавляет работу по организации финансово-хозяйственной деятельности Общества, подчиняется генеральному директору, осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью Общества и подчиненными структурными подразделениями, представляет в рамках своей компетенции интересы Общества во взаимоотношениях с гражданами, юридическими лицами, органами государственной власти и управления. (пп. 1.1, 1.2, 2.1, 3.3, 4.1 Инструкции).

27.01.2017 между Открытым акционерным обществом «Тверской вагоностроительный завод» (далее – ОАО «ТВЗ») (Заказчик) и ООО «ТрансТех» (Исполнитель), в лице генерального директора ЛИЦА-1, заключен договор об оказании услуг №Т/3-01, согласно которому Общество обязуется оказать услуги Заказчику по упаковке продукции Заказчика, а именно кузовов вагонов. 

Дополнительными соглашениями № 1 от 30.03.2018 и № 3 от 03.12.2018 к указанному договору, срок его действия продлен до 31.12.2019.

Упаковка кузовов вагонов осуществлялась ООО «ТрансТех» на производственной площадке ОАО «ТВЗ», по адресу: 

<

...>.

ФИО2 в период с 07.12.2015 по 26.04.2019, поочередно занимал должности начальника производственного участка, начальника производства – начальника производственного отдела и начальника заготовительного производства – начальника производственного отдела ОАО «ТВЗ», руководил заготовительным производством продукции ОАО «ТВЗ», организовывал формирование плана выпуска и изготовления вагонов, а также фактически контролировал исполнение условий указанного договора об оказании услуг №Т/3-01 от 27.01.2017 и работников, которые непосредственно осуществляли упаковку вагонов по договорам подряда, заключенным с Обществом, являясь работниками ОАО «ТВЗ», а также с учетом производственного опыта знал объем необходимых работ по упаковке кузовов вагонов и фактически затраченных для выполнения указанных работ материалов - термоусадочной пленки и специализированного скотча.

В период с 27.01.2017 по 27.06.2018, в точно не установленном месте в г. Твери, при неустановленных обстоятельствах, у ЛИЦА-1, действовавшего в качестве лица, выполняющего в ООО «ТрансТех», функции единоличного исполнительного органа, из корыстной заинтересованности, возник преступный умысел на использование своего служебного положения в целях незаконного личного обогащения путем хищения чужого имущества - вверенных ему денежных средств, принадлежащих Обществу, в особо крупном размере, в течение длительного времени одним и тем же способом, а именно путем безвозмездного, противоправного перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц за фиктивные поставки термоусадочной пленки, специализированного скотча, якобы для упаковки вагонов, и аккумуляторных батарей, якобы для электрокаров-погрузчиков Общества, и присвоения данных денежных средств, без фактического осуществления поставок. 

Так, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя умышленно, из корыстных побуждений ЛИЦО-1 в период с 27.01.2017 по 27.06.2018, находясь в своем рабочем кабинете, расположенном по адресу: 

<

...>, используя свое служебное положение, осознавая, что эффективность преступных действий значительно возрастет при их групповом совершении, привлек к участию в спланированной им преступной деятельности, а именно к хищению чужого имущества - вверенных ему денежных средств, принадлежащих ООО «ТрансТех», в особо крупном размере, исполнительного директора Общества ФИО1, находившегося в непосредственном административном подчинении ЛИЦА-1, который с указанным предложением согласился, тем самым они вступили в преступный сговор, направленный на хищение денежных средств Общества, вверенных генеральному директору ЛИЦУ-1. 

В частности, между указанными лицами была достигнута договоренность об осуществлении на постоянной основе совместной преступной деятельности, связанной с хищением чужого имущества - вверенных ЛИЦУ-1 денежных средств, принадлежащих ООО «ТрансТех», в особо крупном размере, в течение длительного времени одним и тем же способом, а именно путем безвозмездного, противоправного перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц за фиктивные поставки термоусадочной пленки, специализированного скотча, якобы для упаковки вагонов, и аккумуляторных батарей, якобы для электрокаров-погрузчиков Общества, и присвоения данных денежных средств, без фактического заключения соответствующих договоров и осуществления поставок.

Также, ЛИЦОМ-1 и ФИО1 были спланированы и распределены между собой преступные роли и функции на хищение чужого имущества, на координацию преступных действий и последующее распределение между собой доходов от планируемой преступной деятельности. 

Так, в соответствии с разработанным соучастниками совместной преступной деятельности планом, роли каждого из соучастников группы были распределены следующим образом. 

На ЛИЦО-1, действовавшего в качестве лица, выполняющего в ООО «ТрансТех», функции единоличного исполнительного органа и использовавшего таким образом свое служебное положение в преступных целях возлагалось: общее руководство и координация действий участников группы в целях достижения преступного результата, а также контроль за их исполнением; поиск из числа ранее знакомых работников ОАО «ТВЗ» лица, обладающего сведениями о расходах и излишках упаковочной пленки и скотча, используемых для упаковки вагонов по договору об оказании услуг №Т/3-01 для формирования объема фиктивных поставок товара и, соответственно, суммы оплаты за фиктивные поставки, а также последующего их предоставления для придания видимости реальности финансово-хозяйственных отношений с подысканной ФИО1 организацией, обоснованности оплаты фиктивных поставок в рамках установленной нормы расхода упаковочного материала; утверждение платежных поручений на оплату фиктивных счетов-фактур и организация их оплаты путем перечисления денежных средств ООО «ТрансТех», вверенных ему как генеральному директору, на расчетный счет подысканной ФИО1 организации; незаконное распоряжение в пользу участников группы и в свою пользу похищенными денежными средствами Общества.

На ФИО1, как на соучастника преступной группы, возлагалось: создание условий, при которых хищение денежных средств не было бы очевидным для иных лиц, не осведомлённых о преступной деятельности группы; приискание руководителя организации, который выставит фиктивные счета-фактуры и товарные накладные для оплаты поставок термоусадочной пленки, специализированного скотча, якобы для упаковки вагонов, и аккумуляторных батарей, которые фактически поставляться в адрес данной организации не будут; обеспечение изготовления и передачи фиктивных счет-фактур и товарных накладных в ООО «ТрансТех» для их бухгалтерского учета и оплаты; после перечисления денежных средств по фиктивным счетам-фактурам на расчетный счет подысканной им организации, обеспечения их вывода наличными для дальнейшего распределения между участниками преступной группы.

Конкретная преступная деятельность ЛИЦА-1 и ФИО1, действовавших группой лиц по предварительному сговору, направленная на хищение чужого имущества - вверенных ЛИЦУ-1 денежных средств, принадлежащих ООО «ТрансТех», в особо крупном размере с использованием своего служебного положения, осуществлена при следующих обстоятельствах. 

ЛИЦО-1 в период с 27.01.2017 по 27.06.2018 в неустановленном месте на территории г. Твери, имея корыстный умысел, действуя согласно преступному плану и в соответствии с распределенными преступными ролями, обратился к ранее знакомому ФИО2, посвятив последнего в указанный преступный план, предложив ему за денежное вознаграждение осуществить пособничество в совершении растраты, то есть хищения имущества ООО «ТрансТех», вверенногоему, как генеральному директору Общества, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а именно предоставлять сведения о расходах и излишках упаковочной пленки и скотча, используемых для упаковки вагонов по договору об оказании услуг №Т/3-01, для формирования объема фиктивных поставок товара и, соответственно, суммы оплаты за фиктивные поставки, а также для придания видимости законности и реальности финансово-хозяйственных отношений с подысканной ФИО1 организацией, обоснованности оплаты фиктивных поставок в рамках установленной нормы расхода упаковочного материала.

В этой связи, у ФИО2, движимого корыстными мотивами, возник преступный умысел, направленный на содействие совершению преступления ЛИЦУ-1 и ФИО1 путем предоставления информации и средств совершения преступления. ФИО2 согласился с указанным предложением, заведомо зная о преступном характере своих действий. 

Также, в период с 27.01.2017 по 27.06.2018, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, ФИО1, находясь в неустановленном месте на территории г. Твери, обратился к ранее знакомому генеральному директору ООО «БСС ГРУПП» ФИО3, который являлся единственным учредителем и единоличным исполнительным органом данной организации, а также распоряжался денежными средствами ООО «БСС ГРУПП», посвятив последнего в указанный преступный план, предложив ему осуществить пособничество в совершении растраты, то есть в хищении имущества ООО «ТрансТех», вверенного ЛИЦУ-1, как генеральному директору Общества, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а именно изготовить фиктивные счета-фактуры и товарные накладные от имени ООО «БСС ГРУПП» по заведомо фиктивным взаимоотношениям между ООО «ТрансТех» и ООО «БСС ГРУПП» по закупке аккумуляторных батарей, термоусадочной пленки и специализированного скотча и после незаконного безвозмездного перечисления денежных средств на счета ООО «БСС ГРУПП», обналичить денежные средства, полученные преступным путем, за денежное вознаграждение. 

В этой связи, у ФИО3, движимого корыстными мотивами, возник преступный умысел, направленный на содействие совершению указанного преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления. ФИО3 согласился с указанным предложением ФИО1, заведомо зная о преступном характере своих действий и заведомо не намереваясь выполнять поставку указанных товарно-материальных ценностей Обществу. 

В период с 27.01.2017 по 12.12.2019, после формирования умысла на пособничество в растрате ЛИЦУ-1 и ФИО1, находясь на территории г. Твери, выступая в качестве пособника последних в совершении растраты, ФИО2 посредством интернет-мессенджера сообщал ФИО1 сведения о расходах и излишках упаковочной пленки и скотча, используемых для упаковки вагонов по указанному договору об оказании услуг №Т/3-01, для формирования объема фиктивных поставок товара и, соответственно, суммы оплаты за фиктивные поставки, а также для придания видимости реальности финансово-хозяйственных отношений с подысканной ФИО1 ООО «БСС ГРУПП», обоснованности оплаты фиктивных поставок в рамках установленной нормы расхода упаковочного материала.

В период с 27.01.2017 по 12.12.2019, действуя группой лиц по предварительному сговору, ФИО1, находясь в неустановленном месте на территории г. Твери, получал от ФИО2 указанные сведения, на основании которых сообщал ФИО3 необходимую информацию о наименовании товара, объема и стоимости для изготовления фиктивных товарных накладных и счетов-фактур, на основании которых в последующем осуществлялась оплата в адрес ООО «БСС ГРУПП» за якобы поставленные товарно-материальные ценности. 

В период с 27.01.2017 по 12.12.2019, после формирования у ФИО3 умысла на пособничество в растрате имущества ООО «ТрансТех», находясь на территории г. Твери, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, ФИО3 на основании сведений, представленных ФИО1, используя свое служебное положение, изготавливал фиктивные товарные накладные и счета-фактуры от ООО «БСС ГРУПП», которые через ФИО1 передавал для оплаты за якобы поставленные аккумуляторные батареи, термоусадочную пленку и специализированный скотч в ООО «ТрансТех», не имея намерений на осуществление поставки данных товарно-материальных ценностей. 

В продолжение реализации своего совместного преступного умысла, направленного на хищение денежных средств, принадлежащих ООО «ТрансТех» в особо крупном размере, генеральный директор Общества ЛИЦО-1, действуя в составе группы лиц с ФИО1, ФИО2 и ФИО3, находясь на рабочем месте в ООО «ТрансТех» по адресу: 

<

...>, используя свое служебное положение, достоверно зная об отсутствии поставок аккумуляторных батарей, термоусадочной пленки и специализированного скотча со стороны ООО «БСС ГРУПП», утверждал реестры платежных поручений, в том числе на оплату фиктивной поставки аккумуляторных батарей, термоусадочной пленки и специализированного скотча якобы со стороны ООО «БСС ГРУПП» по предоставленным фиктивным счетам-фактурам, после чего давал указания, не осведомленной о его преступных намерениях, экономисту Общества З. Е.М., находящейся у него в административном подчинении, совершать оплату по данным платежным поручения с использованием системы «Банк-Клиент», путем перевода денежных средств с расчетного счета Общества №, открытом в филиале № 3652 ПАО «Банк ВТБ», расположенном по адресу: 394030, 

<

...>, на расчетные счета ООО «БСС ГРУПП», №, открытом 28.01.2016 в АО «Московский областной банк», расположенном по адресу: 107023, 

<

...> и №, открытом 05.12.2019 в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», расположенном по адресу: 119021, 

<

...>.

Так, на расчетный счет ООО «БСС ГРУПП» № с указанного расчетного счета Общества осуществлены следующие платежи:

- 28.06.2018 на основании платежного поручения № 3808 в сумме 227500 рублей, в виде оплаты по счету № 37 от 27.06.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 34703, 39 рублей;

- 28.06.2018 на основании платежного поручения № 3809 в сумме 444000 рублей, в виде оплаты по счету № 36 от 27.06.2018 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 67728, 82 рублей;

- 06.08.2018 на основании платежного поручения № 4576 в сумме 316800 рублей, в виде оплаты по счету № 47 от 26.07.2018 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 48325, 42 рублей;

- 06.08.2018 на основании платежного поручения № 4577 в сумме 352000 рублей, в виде оплаты по счету № 48 от 30.07.2018 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 53694, 92 рублей;

- 08.08.2018 на основании платежного поручения № 4559 в сумме 1160000 рублей, в виде оплаты по счету № 45 от 11.06.2018 за аккумуляторные батареи, в том числе налог на добавленную стоимость 176949, 15 рублей;

- 21.08.2018 на основании платежного поручения № 5021 в сумме 51300 рублей, в виде оплаты по счету № 48/1 от 30.07.2018 за скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 7825, 42 рублей;

- 21.08.2018 на основании платежного поручения № 5018 в сумме 2700 рублей, в виде доплаты по счету № 47 от 26.07.2018 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 411, 86 рублей;

- 18.09.2018 на основании платежного поручения № 5323 в сумме 406000 рублей, в виде оплаты по счету № 55 от 27.08.2018 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 61932, 20 рублей;

- 25.10.2018 на основании платежного поручения № 6526 в сумме 390000 рублей, в виде оплаты по счету № 71 от 19.10.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 59491, 53 рублей;

- 25.10.2018 на основании платежного поручения № 6525 в сумме 292500 рублей, в виде оплаты по счету № 70 от 18.10.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 44618, 64 рублей;

- 25.10.2018 на основании платежного поручения № 6527 в сумме 129600 рублей, в виде оплаты по счету № 72 от 19.10.2018 за скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 19769, 49 рублей;

- 28.11.2018 на основании платежного поручения № 7298 в сумме 91800 рублей, в виде оплаты по счету № 78 от 19.11.2018 за скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 14003, 39 рублей;

- 28.11.2018 на основании платежного поручения № 7299 в сумме 292500 рублей, в виде оплаты по счету № 77 от 15.11.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 44618, 64 рублей;

- 28.11.2018 на основании платежного поручения № 7297 в сумме 357500 рублей, в виде оплаты по счету № 79 от 22.11.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 54533, 90 рублей;

- 25.12.2018 на основании платежного поручения № 8056 в сумме 570000 рублей, в виде оплаты по счету № 83 от 05.11.2018 за батареи аккумуляторные, в том числе налог на добавленную стоимость 86949, 15 рублей;

- 25.12.2018 на основании платежного поручения № 8057 в сумме 590000 рублей, в виде оплаты по счету № 84 от 08.11.2018 за батареи аккумуляторные, в том числе налог на добавленную стоимость 90 000 рублей;

- 14.01.2019 на основании платежного поручения № 22 в сумме 110700 рублей, в виде оплаты по счету № 87 от 20.12.2018 за скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 16886, 44 рублей;

- 14.01.2019 на основании платежного поручения № 23 в сумме 357500 рублей, в виде оплаты по счету № 86 от 07.12.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 54533, 90 рублей;

- 14.01.2019 на основании платежного поручения № 21 в сумме 325000 рублей, в виде оплаты по счету № 85 от 04.12.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 49576, 27 рублей;

- 29.01.2019 на основании платежного поручения № 588 в сумме 390000 рублей, в виде оплаты по счету № 1 от 21.01.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 65 000 рублей;

- 29.01.2019 на основании платежного поручения № 589 в сумме 487500 рублей, в виде оплаты по счету № 3 от 23.01.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 81250 рублей;

- 29.01.2019 на основании платежного поручения № 590 в сумме 121500 рублей, в виде оплаты по счету № 2 от 22.01.2019 за скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 20250 рублей;

- 18.02.2019 на основании платежного поручения № 1032 в сумме 346400 рублей, в виде оплаты по счету № 8 от 04.02.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 57733, 33 рублей;

- 18.02.2019 на основании платежного поручения № 1031 в сумме 260000 рублей, в виде оплаты по счету № 9 от 12.02.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 43333, 33 рублей;

- 15.03.2019 на основании платежного поручения № 1677 в сумме 284100 рублей, в виде оплаты по счету № 15 от 11.03.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 47350 рублей;

- 03.04.2019 на основании платежного поручения № 1678 в сумме 292500 рублей, в виде оплаты по счету № 14 от 05.03.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 48750 рублей;

- 15.04.2019 на основании платежного поручения № 2369 в сумме 343700 рублей, в виде оплаты по счету № 21 от 22.03.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 57283, 33 рублей;

- 17.04.2019 на основании платежного поручения № 2370 в сумме 292500 рублей, в виде оплаты по счету № 22 от 27.03.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 48750 рублей;

- 27.05.2019 на основании платежного поручения № 3120 в сумме 325000 рублей, в виде оплаты по счету № 32 от 17.05.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 54166, 67 рублей;

- 27.05.2019 на основании платежного поручения № 3122 в сумме 94500 рублей, в виде оплаты по счету № 34 от 24.05.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 15750 рублей;

- 29.05.2019 на основании платежного поручения № 3121 в сумме 357500 рублей, в виде оплаты по счету № 35 от 22.05.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 59583, 33 рублей;

- 29.05.2019 на основании платежного поручения № 3369 в сумме 570000 рублей, в виде оплаты по счету № 31 от 26.04.2019 за батареи аккумуляторные, в том числе налог на добавленную стоимость 95000 рублей;

- 17.06.2019 на основании платежного поручения № 3791 в сумме 357500 рублей, в виде оплаты по счету № 41 от 29.05.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 59583, 33 рублей;

- 17.06.2019 на основании платежного поручения № 3792 в сумме 94500 рублей, в виде оплаты по счету № 42 от 30.05.2019 за скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 15750 рублей;

- 17.06.2019 на основании платежного поручения № 3790 в сумме 325000 рублей, в виде оплаты по счету № 40 от 27.05.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 54166, 67 рублей;

- 18.07.2019 на основании платежного поручения № 4455 в сумме 260000 рублей, в виде оплаты по счету № 44 от 20.06.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 43333, 33 рублей;

- 29.07.2019 на основании платежного поручения № 4456 в сумме 341000 рублей, в виде оплаты по счету № 45 от 26.06.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 56833,33 рублей;

- 12.08.2019 на основании платежного поручения № 5220 в сумме 424900 рублей, в виде оплаты по счету № 52 от 31.07.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 70816,67 рублей;

- 12.08.2019 на основании платежного поручения № 5219 в сумме 390000 рублей, в виде оплаты по счету № 53 от 31.07.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 65000 рублей;

- 10.09.2019 на основании платежного поручения № 5831 в сумме 514300 рублей, в виде оплаты по счету № 51/3 от 20.08.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 86716, 67 рублей;

- 10.09.2019 на основании платежного поручения № 5832 в сумме 292500 рублей, в виде оплаты по счету № 51/2 от 15.08.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 48750 рублей;

- 18.09.2019 на основании платежного поручения № 6093 в сумме 590000 рублей, в виде оплаты по счету № 51/5 от 26.08.2019 за батарею аккумуляторную, в том числе налог на добавленную стоимость 98333, 33 рублей;

- 30.09.2019 на основании платежного поручения № 6413 в сумме 660000 рублей, в виде оплаты по счету № 51/8 от 31.08.2019 за батарею аккумуляторную, в том числе налог на добавленную стоимость 110000 рублей;

- 30.09.2019 на основании платежного поручения № 6412 в сумме 295000 рублей, в виде оплаты по счету № 51/7 от 31.08.2019 за батарею аккумуляторную, в том числе налог на добавленную стоимость 49166, 67 рублей;

- 09.10.2019 на основании платежного поручения № 6731 в сумме 422500 рублей, в виде оплаты по счету № 62 от 20.09.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 70416, 67 рублей;

- 10.10.2019 на основании платежного поручения № 6733 в сумме 424900 рублей, в виде оплаты по счету № 70 от 30.09.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 70816, 67 рублей;

- 14.11.2019 на основании платежного поручения № 7647 в сумме 520000 рублей, в виде оплаты по счету № 74 от 30.10.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 86666, 67 рублей;

- 21.11.2019 на основании платежного поручения № 7648 в сумме 433000 рублей, в виде оплаты по счету № 73 от 20.10.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 72166, 67 рублей.

На расчетный счет ООО «БСС ГРУПП» № с указанного расчетного счета Общества осуществлены следующие платежи:

- 12.12.2019 на основании платежного поручения № 8456 в сумме 260000 рублей, в виде оплаты по счету № 84/1 от 20.11.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 43333, 33 рублей;

- 12.12.2019 на основании платежного поручения № 8357 в сумме 503500 рублей, в виде оплаты по счету № 84/2 от 25.11.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 83916, 67 рублей.

Участники преступной группы получили реальную возможность распорядиться похищенными денежными средствами с момента их зачисления на расчетные счета подконтрольной организации – ООО «БСС ГРУПП», генеральным директором которой являлся ФИО3

Таким образом, ФИО1, при пособничестве ФИО3 и ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору, совершили растрату денежных средств вверенных ЛИЦУ-1, с использованием своего служебного положения, тем самым, причинив ООО «ТрансТех» материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 17741200 рублей, которыми распорядились по своему усмотрению. 

Из показаний ФИО1 на стадии предварительного расследования (т. 7 л.д. 107-110, 144-148, 156-159, 160-165, 183-186), уточненных и подтвержденных им в судебном заседании усматривается, что с 2016 года он работал в должности исполнительного директора в ООО «ТрансТех». Примерно в начале 2017 года его к себе в кабинет вызвал генеральный директор ООО «ТрансТех» Н. С.А. и предложил взять на себя проект «Упаковка». Данное предложение его заинтересовало, и он согласился курировать данный проект. Работа в данном проекте была построена следующим образом: служба снабжения ООО «ТрансТех» закупала термоусадочную пленку и специализированный скотч и отвозило на ОАО «ТВЗ» в КМС (корпус малых серий). После этого, в указанном корпусе сотрудниками ОАО «ТВЗ» проводилась упаковка вагонов под руководством ФИО2, который занимал там должность линейного руководителя вагоносборочного участка корпуса малых серий ОАО «ТВЗ». Примерно спустя месяц работы по данному проекту, он был вызван генеральным директором ООО «ТрансТех» Н. С.А., который в ходе разговора сообщил ему, что с указанного проекта необходимо «вытаскивать» деньги для партнеров, то есть для ФИО2. По указанию Н. С.А. он подготовил таблицу, в которой подробно указал нормы расходов по термоусадочной пленке и высчитывал ориентировочную прибыль с одного упакованного вагона. После этого, Н. С.А. сообщил о необходимости учитывать в прибыли и интерес ФИО2, поскольку ФИО2 руководил рабочими, которые занимались упаковкой вагонов, то есть без разрешения ФИО2 рабочие не могли приступить к работе. Также данные работы проводились в закрытом цеху корпуса малых серий ОАО «ТВЗ», а без разрешения ФИО2 доступа в данный цех не было, а упаковывать вагоны на улице нельзя. ФИО2 в силу своих должностных обязанностей мог негласно препятствовать процессу упаковки вагонов. После анализа всех расходов было принято решение об увеличении нормы расходов пленки на одни вагон с 1 рулона сначала на 1,15 и позже на 1,25. Таким образом, по указанию Н. С.А. они увеличили нормы расходов термоусадочной пленки, то есть фактически тратили на упаковку одного вагона один рулон термоусадочной пленки и этот рулон они закупали у добросовестных поставщиком (ООО «69»), а в документах указывали, что на упаковку одного вагона требуется 1,25 рулон. Увеличенные по указанию Н. С.А. нормы в количестве 0,25 на один вагон они закупали через ООО «БСС Групп», генеральным директором которого являлся ФИО3, то есть совершали фиктивную сделку. Изначально у ООО «ТрансТех» с ООО «БСС Групп» был заключен договор по мойке транспортных средств. Также бывало, что по указанию ФИО2, курирующего работу цеха, работников ООО «ТрансТех» (являющимися по совместительству работниками ОАО «ТВЗ», и соответственно находящимися у него в прямом подчинении), вместо 10 рулонов термоусадочной пленки расходовалось 8 рулонов, а оставшиеся 2 рулона укрывались от учета, т.е. не оформлялись как излишек, а использовались для упаковки последующих вагонов. При этом, для осуществления следующей упаковки вагонов закупалось также 10 рулонов (согласно завышенным нормативам), в результате чего ООО «ТрансТех» закупало у добросовестных поставщиков для каждого вагона на 2 рулона меньше, а у ООО «БСС Групп» на 2 рулона больше (фактически покупок не было только на бумаге), которые якобы поставлялись, а на самом деле в адрес указанной компании ООО «ТрансТех» перечисляло денежные средства по фиктивным документам. Таким образом, ФИО2 достоверно знал, что ими закупалась несуществующая пленка, но через какую именно организацию, он ему не сообщал. Закупки термоусадочной пленки через ООО «БСС Групп» осуществлялись по 2м направлениям; первое это закупки дополнительной «несуществующей» пленки 0,25 на один вагон и вторая закупка пленка по сведениям, предоставленным ФИО2 сэкономленная пленка. Без сведений, предоставляемых ФИО2, они бы не могли проводить фиктивные закупки такого объема пленки, через ООО «БСС Групп» и обналичивать денежные средства, которые после передавались ФИО2 Информацию о количестве упакованных вагонов и количество сэкономленной термоусадочной пленки ФИО2 предоставлял ему в конце каждого месяца. После увольнения из ОАО «ТВЗ» примерно в начале или середине 2019 года ФИО2 все равно продолжал предоставлять ему сведения по пленке и получать за это денежные средства. К ФИО3 с данным предложением по обналичиванию денежных средств он обратился в 1-м или 2-м квартале 2018 года. На что ФИО3 согласился за свой процент (от 12% до 15%) фиктивно проводить поставки термоусадочной пленки и специализированного скотча в адрес ООО «ТрансТех». К упакованным вагонам применялась увеличенная норма 1,25 и исходя из этого ООО «БСС Групп» готовило отгрузочные документы (счета на оплату, счета фактуры и товарные накладные). Счета на оплату передавались З.Е. – экономист ООО «ТрансТех», которая формировала реестр платежей. Счета фактуры и товарные накладные передавались в бухгалтерию для проведения данных документов по программе 1С. После этого, Н. С.А. подписывал реестр платежей, и денежные средства поступали на расчетные счета ООО «БСС Групп» с назначением платежа. Далее, ФИО3 обналичивал денежные средства и после удержания своего процента (от 12% до 15%) приносил ему. Суммы всегда были разные, примерно от 300 до 500 тысяч рублей, как правило, это происходило один раз в месяц. После получения от ФИО3 наличных денежных средств, он сортировал их в своем кабинете. Первая упаковка денежных средств была для ФИО2 – это 50% от общей суммы возврата. Вторая упаковка – это денежные средства для Н. С.А. 25% от общей суммы возврата. Оставшиеся денежные средства в размере 25% процентов от суммы возврата он оставлял себе. ФИО2 он денежные средства передавал у себя в кабинете расположенном по адресу: 

<

...>, а в 2018 году по адресу 

<

...> (административное здание транспортного цеха). Он звонил ему на мобильный телефон (№), ФИО2 приходил, и забирал деньги сам лично. Были случаи перевода денежных средств полученных незаконным путем ФИО2 на банковскую карту «Сбербанк». Н. С.А. денежные средства он передавал только наличными и только у него в кабинете расположенном на 2-м этаже здания ООО «ТрансТех» по адресу: 

<

...>. Вышеуказанный способ вывода денежных средств по средствам фиктивных поставок термоусадочной пленки и специализированного скотча прекратился в конце 2020 года. По причине прекращения поставки вагонов метро, а также в связи с началом выездной налоговой проверки. Также ООО «ТрансТех» заключал фиктивные договора с ООО «БСС Групп» по поставке аккумуляторных батарей для снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Суть договора заключалась в том, что ООО «ТрансТех» перечисляло на расчетные счета ООО «БСС Групп» денежные средства за якобы поставленные аккумуляторные батареи с целью создания фиктивного документа-оборота по увеличению затратной части. Данные действия совершались им по указанию Н. С.А. Идея снижать налогооблагаемую базу была Н. С.А., а с ФИО3 по этому поводу договаривался он. Порядок перечисления денежных средств аналогичен порядку перечисления указанному выше по поставке пленки и скотча. Поскольку ООО «БСС Групп» в адрес ООО «ТрансТех» ничего не поставляло, то после удержания своего процента за обналичивание (также от 12% до 15%) денежные средства ФИО3 возвращались ему наличными. Процесс передачи денежных средств от ФИО3 аналогичен указанному ему выше процессу по пленке и скотчу. Однако, денежные средства после получения им делились по указанию Н. С.А. по следующему принципу: 1/3 от суммы он оставлял себе, остальные денежные средства передавал Н. С.А. Идея по поставке термоусадочной пленки, специализированного скотча и аккумуляторных батарей в адрес ООО «ТрансТех» через ООО «БСС Групп» принадлежит Н. С.А. ООО «БСС Групп» нашел он, но указания по поиску организации, через которую можно выводить денежные средства давал Н. С.А. Вину в совершении преступления признает полностью, в содеянном раскаивается. 

Из показаний ФИО2 на стадии предварительного расследования (т. 7 л.д. 259-262), уточненных и подтвержденных им в судебном заседании усматривается, что Н. С.А. он знает примерно с 2016-2017 годов. У них был общий проект по упаковке вагонов, в связи с чем, они с ним часто общались по рабочим моментам. Он контролировал исполнение договора по упаковке вагонов с ОАО «ТВЗ», знал объем необходимых работ по упаковке вагонов и затраченных материалов в виде термоусадочной пленки и скотча. С ФИО1 его познакомил Н. С.А., который предложил ему за денежное вознаграждение предоставлять сведения об остатках пленки, чтобы проводить фиктивные сделки, на что он дал свое согласие. При этом Н. С.А. был в курсе, что ФИО1 ежемесячно передавал ему часть денежных средств полученных от упаковки вагонов. Он оказывал содействие в привлечении рабочих, предоставление сведений об остатках пленки для того, чтобы они в «ТрансТех» имели возможность за счет этих сведений оформлять фиктивные договоры по дополнительным поставкам пленки и тем самым производя расчеты по несуществующим поставкам пленки выводить деньги из ООО «ТрансТех», а также оформлять внутренние документы ООО «ТрансТех» закладывая необходимость в увеличении закупок пленки, чтобы не было заметно фиктивных поставок пленки. Он получал от ФИО1 денежные средства, как наличными, так и на его банковскую карту «Сбербанк». В каких именно размерах в настоящее время точно не помнит, примерно от 100 тысяч рублей до 230 тысяч рублей в месяц, возможно и больше. Денежные средства наличными ФИО1 передавались ему в конверте у себя в кабинете или у него в кабинете. Бывали случаи, что он передавал ему денежные средства при встрече в разных местах г. Твери. Деньги получал, в том числе за предоставление указанных сведений об остатках пленки. О том, что денежные средства, передаваемые ему ФИО1, были получены в результате поставки несуществующей (дополнительной) терпмоусадочной пленки и специализированного скотча, через аффилированную ФИО1 организацию ему было известно. Это происходило благодаря тому, что ООО «ТрансТех» искусственно завышал норму расхода теромусадочной пленки и специализированного скотча на упаковку одного вагона. Искусственно завышенный излишек закупался «на бумаге» у аффилированной организации, а фактически затрачиваемый материал у добросовестных поставщиков. Сведения об остатках термоусадочной пленки ФИО1 предоставлял он в виде СМС-сообщений на мессенджер «Вотсап» или сообщал в ходе телефонного разговора. Благодаря этим сведениям ФИО1 увеличивал количество закупаемой пленки «на бумаге» у ООО «БСС Групп», то есть фиктивно, а на самом деле закупок не было и деньги ООО «ТрансТех», таким образом, выводились из Общества. Ранее на предварительном следствии он менял свои показания, отрицая свою причастность к совершению преступления, так как это была его линия защиты, поскольку он пытался избежать наказания за содеянное. В настоящее время он полностью признает свою вину в совершении преступления, согласен с обстоятельствами, изложенными в обвинительном заключении, раскаивается в содеянном. 

Из показаний ФИО3 на стадии предварительного расследования (т. 7 л.д. 32-35, 43-46, 62-64), уточненных и подтвержденных им в судебном заседании усматривается, что с 2015 года он является единственным учредителем ООО «БСС Группп», состоит в должности генерального директора. В период с 2015 по 2021 год главным бухгалтером ООО «БСС Групп» являлся он. Доступ к системе банк-клиент имеет он, и иногда его сестра – К. Н.Г., которая примерно с 2020 помогала ему с ведением бухгалтерской отчетности. О компании ООО «ТрансТех» ему известно, что у неё в собственности находятся много транспортных средств, и данное Общество взаимодействует с ОАО «ТВЗ». Ему знаком ФИО1, который работал коммерческим директором в ООО «ТрансТех». С данным Обществом у него был заключен письменный договор на поставку преобразователей электроэнергии, светильников, термоусадочной пленки, специализированного скотча, батарей аккумуляторных. Инициатором заключения данного договора был ФИО1 Данное предложение поступило от него примерно в начале 2017 года с целью уменьшения размеров налоговых вычетов. Так как у ООО «БСС Групп» выручка в большинстве состояла от клиентов ООО «ТраснТех» и лишиться такого сотрудничества для него было равнозначно потери основной прибыли, он согласился. После этого ФИО1 объяснил ему, что через них «на бумаге» в адрес ООО «ТрансТех» будут поставляться преобразователи электроэнергии, светильники, термоусадочная пленка, специализированный скотч, батареи аккумуляторные и за это он будет еще платить ему небольшой процент от суммы сделок. Так как ФИО1 знал, что у него бухгалтерское образование, и он понимает принцип составления первичных документов, то он отправлял ему вводные данные по договорам на мессенджер «Вотцап», а он составлял счета фактуры, транспортные накладные и выставлял счета на оплату. После составления первичные документы передавались ФИО1, он в свою очередь подписывал их у генерального директора и вторые экземпляры возвращал обратно. Данные документы им были уничтожены, в связи с истечением сроков давности хранения. В течение месяца после выставления счетов на оплату в адрес ООО «ТрансТех» на расчётные счета ООО «БСС Групп» переводились денежные средства в разных суммах примерно от 200 до 600 тысяч рублей, которые он переводил в адрес ИП «Ц. И.М.» с назначением платежа «за оказание транспортных услуг». Денежные средства с расчетных счетов ИП «Ц. И.М.» снимал сам Ц. И.М. и приносил ему, а он после удержания своего процента, отдавал их ФИО1. Он оставлял себе от 4% до 6% от общей суммы сделки (с каждой поставки). Ц. И.М. денежные средства за вышеуказанные действия не получал, он не вводил его в курс дела, говорил, что надо пойти и снять определенную сумму денежных средств, которые он переводил ему на расчетный счет ИП. ФИО1 наличные денежные средства он передавал на территории автомойки, расположенной по адресу: 

<

...> и иных места на территории г. Твери. ФИО1 ему не пояснял, кому он дальше передавал денежные средства, преданные ему при указанных обстоятельствах. Фактически он в адрес ООО «ТрансТех» преобразователи электроэнергии, светильники, термоусадочную пленку, специализированный скотч, батареи аккумуляторные не поставлял и не имел такой возможности. Данные взаимоотношения между ООО «ТрансТех» и ООО «БСС Групп» были только «на бумаге», то есть это были фиктивные сделки. Сумму и объемы поставок определял ФИО1. Кроме него он с сотрудниками ООО «ТрансТех» ни с кем не контактировал. О поступлении денежные средств на расчетные счета ООО «БСС Групп» от ООО «ТрансТех» по договору поставки преобразователей электроэнергии, светильников, термоусадочной пленки, специализированного скотча и батарей аккумуляторных он узнавал самостоятельно в платежной системе банк-клиент. Денежные средства от ООО «ТрансТех» фиктивному по договору поставки преобразователей электроэнергии, светильников, термоусадочной пленки, специализированного скотча, батарей аккумуляторных поступали в ООО «БСС Групп» с начала 2017 года по конец 2019 года. От одного до трех раз в месяц. Вину в совершении преступления признает полностью, в содеянном раскаивается. 

Кроме полного признания вины подсудимыми, их виновность подтверждается следующими доказательствами, собранными в ходе предварительного расследования и исследованными в судебном следствии. 

Из показаний обвиняемого Н. С.А. на стадии предварительного расследования, исследованных в судебном заседании, усматривается, что он являлся генеральным директором ООО «ТрансТех», выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, обладал совокупностью прав, обязанностей по управлению, распоряжению имуществом, в том числе денежными средствами данной организации, а также приему и увольнению работников, то есть являлся лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, которому вверены денежные средства Общества, в том числе находящиеся на расчетных счетах. ООО «БСС ГРУПП» в настоящее время ему знакомо, как компания, которая занималась мойкой автомобилей и на которую ФИО1 совершал хищение денежных средств со счетов ООО «ТрансТех». На тот момент он не знал, что это было именно ООО «БСС ГРУПП». Ее руководитель ФИО3 ему знаком не был. ФИО1 ему известен с конца 2014 года, познакомился с ним через С. Т.И. который попросил взять ФИО1 на работу, так как отец ФИО1 работал начальником одного из цехов в ОАО «ТВЗ». С ФИО1 он состоял в хороших деловых отношениях, общались нормально, но близких дружеских отношений не поддерживали. ФИО1 с 01.01.2016 был переведен на должность исполнительного директора ООО «ТрансТех». Как исполнительный директор ФИО1 возглавлял работу по организации финансово-хозяйственной деятельности Общества, подчинялся ему как генеральному директору Общества, осуществлял руководство производственно-хозяйственной деятельностью ООО «ТрансТех», представлял в рамках своей компетенции интересы Общества. В 2017 году между ОАО «Тверской вагоностроительный завод» и ООО «ТрансТех» был заключен договор об оказании услуг, согласно которому Общество оказывало услуги по упаковке продукции Заказчика, а именно кузовов вагонов, далее этот договор продлевался. Упаковка вагонов осуществлялась ООО «ТрансТех» на производственной площадке ОАО «ТВЗ» в г. Твери. ФИО2 он знает примерно с 2016-2017 годов, с того момента когда тот работал заместителем начальника цеха в ОАО «ТВЗ». У них был общий проект по дооборудованию вагонов, в связи с чем, они начали общаться по рабочим вопросам. Между ними состоялись исключительно деловые отношения. ФИО2 фактически контролировал исполнение указанного договора по упаковке вагонов с ОАО «ТВЗ», также с учетом производственного стажа, ФИО2 знал объем необходимых работ по упаковке вагонов и затраченных материалов в виде термоусадочной пленки и скотча. Он обратился к ФИО1, предложив последнему совместно обратиться к ФИО2, для того, что бы тот организовал фактическую упаковку вагонов, для формирования объема фиктивных поставок предоставлял бы необходимые сведения в рамках установленной нормы расхода упаковочного материала. Чтобы с ним рассчитаться, нужно было иметь «излишек» по договору в виде наличных средств. Так же они договорились заработать денежные средства. После этого он связался с ФИО2 Они договорились о том, что ФИО1 найдет предприятие, которое выставит фиктивные документы по оплате фиктивных поставок, передаст их в ООО «Транстех» для учета и оплаты, а также обеспечит их вывод наличными в дальнейшем. Он будет утверждать платежные поручения на оплату фиктивных счетов-фактур, на основании чего будут перечислены денежные средства ООО «ТрансТех». Далее, после заключения указанного договора, находясь в г. Твери, он обратился к ФИО2 и предложил предоставлять сведения о расходах и излишках упаковочной пленки и скотча для формирования объема фиктивных поставок товара, на что ФИО2 согласился за денежное вознаграждение. Далее ФИО1 подыскал ООО «БСС ГРУПП» и его директора ФИО3, который выставлял фиктивные документы и через ФИО1 передавал их для оплаты в ООО «ТрансТех», после чего он утверждал платежные поручения по оплате фиктивных поставок в адрес ООО «ТрансТех». Договор на поставку указанных товаров между Обществом и ООО «БСС ГРУПП» не заключался. Когда деньги перечислялись в ООО «БСС ГРУПП», ФИО3 организовывал их вывод наличными, как тот это делал, он не знает. Деньги ему передавал ФИО1, в какой конкретно сумме были переданы денежные средства наличными, он точно не помнит, но помнит, что сумма составляла не более 100000 (сто тысяч) рублей в месяц. Это было в течение длительного периода времени. Деньги передавали на территории г. Твери, где конкретно, не помнит. По поводу действий ФИО2, может подтвердить, что тот выполнял свои договоренности, но контактировал ФИО2 с ФИО1, а не с ним. Данные похищенные денежные средства он тратил на организацию корпоративов на работе, на оплату подарков сотрудникам и частично на свои нужды в виде ежедневных расходов, на что конкретно не помнит (т. 6 л.д. 248-252). 

Из показаний представителя потерпевшего ФИО4 от 15.07.2024 на стадии предварительного расследования (т. 5 л.д. 252-254), уточненных и подтвержденных ей в судебном заседании, усматривается, что она состоит в должности заместителя генерального директора ООО «ТрансТех» с января 2024 года, ранее состояла в должности советника генерального директора. В ее должностные обязанности входит управление персоналом, аудит бизнес-процессов и контроль за ними, контрольные функции по документообороту и т.д. ООО «ТрансТех» ИНН 

<

***> учреждено в ноябре 2013 года. С декабря 2014 года по 24 ноября 2023 года генеральным директором Общества являлся Н.С.А.. ООО «ТрансТех» расположено по адресу 

<

...>. Основным видом экономической деятельности является деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. Учредителями ООО «ТрансТех» являются Я. П.В. (доля в размере 75,1 % вуставном капитале) и З. А.Р. (доля в размере 24,9 % в уставном капитале). Как ей стало известно из материалов налоговой проверки в период с12.10.2015 по 31.12.2020, ООО «ТрансТех», при отсутствии заключенного договора, на расчетный счет ООО «БСС Групп» без фактического осуществления поставок, на основании выставленных счетов на оплату, перечислялись денежные средства за якобы поставленную продукцию – термоусадочную пленку, специализированный скотч, батареи аккумуляторные. Вместе с тем, закупаемые у ООО «БСС Групп» по оформленным документам товары - термоусадочная пленка, специализированный скотч, батареи аккумуляторные, фактически в адрес ООО «ТрансТех» поставлялись, насколько ей известно, другими контрагентами – производителями: ООО «69», ООО «Альфа СТ» и другими. Размер похищенного установлен исходя из располагаемых данных о суммах денежных средств, перечисленных ООО «ТрансТех» в адрес ООО «БСС Групп» за поставки термоусадочной пленки и иных комплектующих за период 2017 г. – 2021 г., т.е. охватывает период налоговой проверки, и сделки, которые признаны УФНС России по Тверской области фиктивными, затем решение налогового органа признано Арбитражными судами достоверным, до завершения поставок - это не менее 20 млн. руб. Причиненный ООО «ТрансТех» преступлением ущерб возмещен Н. С.А., подсудимые мер к возмещению ущерба не принимали. 

Из показаний свидетеля В. А.В. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что он является индивидуальным предпринимателем примерно с 18.01.2021 по настоящее время. Направлением деятельности его предприятия является ремонт автомобилей, продажа автозапчастей и мойка автомобилей. У его предприятия в г. Твери имеется сеть из 4 автомоек «Rosso Corsa» по адресам: 

<

...> номер дома отсутствует; ул. Жореса, 

<

...> До начала 2021 г. по адресу: 

<

...> номер дома отсутствует, находилась автомойка «Relax». Автомойка «Rosso Corsa» находится по вышеуказанному адресу примерно с сентября 2021 г. по настоящее время. В ООО «БСС Групп» он никогда не работал. Никакие сведения о данном юридическом лице ему не известны. С ФИО3 и Ц.И.М. он не знаком и с ним никогда не общался. Автомойками «Rosso Corsa» оказывались услуги по мойке транспортных средств, как для частных лиц, так и для индивидуальных предпринимателей и организаций, среди них ООО «ТрансТех», ООО «КСК ТЛЗ», ООО «ТрансАнтикор» и другие организации. Каких-либо привилегий для машин, которым оказываются услуги мойки в рамках договора не имеется. Оплата услуг за мойку производится как наличным расчетом, так и безналичным способом, а также на основании выставленного счета. Наличные инкассируются непосредственно им лично, он распоряжается указанными денежными средствами исходя из потребности предприятия. Другие денежные средства поступают на счет предприятия. Безналичная оплата переводом по номеру телефона на его предприятии не предусмотрена и не используется. Оказание услуг по мойке для компании ООО «ТрансТех» его предприятием осуществляется примерно с сентября 2021 г. по настоящее время на основании заключенных договоров. Кого-либо из работников ООО «ТрансТех» он лично не знает, так как все общение происходило через водителей указанного Общества. Оплата данных услуг производилась безналичным путем. Контактные данные сотрудников ООО «ТрансТех» у него отсутствуют. Н. С.А., С. И.П. и ФИО1 ему не знакомы и с ними он никогда не общался (т. 6 л.д. 69-71). 

Из показаний свидетеля М. А.Э. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что с сентября 2021 г. по настоящее время он работает администратором у индивидуального предпринимателя В. А.В. Направлением деятельности предприятия В. А.В. является ремонт автомобилей, продажа автозапчастей и мойка автомобилей. Ему известно, что у ИП В. А.В. имеется сеть из 4 автомоек «Rosso Corsa» по адресам: 

<

...> номер дома отсутствует, ул. Жореса, 

<

...> В ООО «БСС Групп» он никогда не работал, какие-либо сведения о данном Обществе ему не известны. С ФИО3 и Ц.И.М. он не знаком и с ним никогда не общался. Его непосредственным руководителем является В. А.В. Автомойками «Rosso Corsa» оказывались услуги по мойке транспортных средств, как для частных лиц, так и для индивидуальных предпринимателей и организаций, среди них ООО «ТрансТех», ООО «КСК механизация», ОО «Генстрой», ООО «ТрансАнтикор» и другие организации. Каки- либо привилегий для машин, которым оказываются услуги мойки в рамках договоров не имеется. Оплата услуг за мойку производится как наличным, так и безналичным способами. Наличные денежные средства инкассируются В. А.В. по мере накопления денежных средств. Другие денежные средства поступают на расчетный счет предприятия В. А.В. Безналичная оплата переводом по номеру телефона на предприятии В. А.В. не предусмотрена и не используется. Оказание услуг по мойке для компании ООО «ТрансТех» предприятием В. А.В. осуществляется примерно с сентября 2021 г. по настоящее время на основании заключенных договоров. Контактные данные сотрудников ООО «ТрансТех» у него отсутствуют. Н. С.А., С. И.П. и ФИО1 ему не знакомы и с ними он никогда не общался (т. 6 л.д. 72-74).

Из показаний свидетеля Г. Л.Г. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что она была назначена на должность советника генерального директора ООО «Транспортные технологии» (далее по тексту ООО «ТрансТех») ИНН 

<

***>, в мае 2023 года. Ранее в период с июля 2022 года по май 2023 года она состояла в должности директора по безопасности ООО «ТрансТех». Штатная должность директора по безопасности, а затем советника генерального директора (по линии безопасности) введена учредителями Общества в связи с возникновением у них подозрений в недополучении прибыли, возможно, в связи с неправомерными действиями действующего руководства ООО «ТрансТех». В ее должностные обязанности входит консультация по вопросам экономической безопасности руководства и учредителей ООО «ТрансТех». ООО «ТрансТех» ИНН 

<

***> было учреждено в ноябре 2013 года. С декабря 2014 года по 24 ноября 2023 года генеральным директором Общества являлся Н.С.А.. ООО «ТрансТех» расположено по адресу 

<

...>. Основным видом экономической деятельности является деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. Учредителями ООО «ТрансТех» являются Я. П.В. (75,10 % долей в уставном капитале) и З. А.Р. (24,90 % долей в уставном капитале). В октябре 2023 года мажоритарным учредителем ООО «ТрансТех» Я. П.В. ей было поручено проведение проверки фактов, изложенных в Акте налоговой проверки № 5 от 11.08.2021, согласно которому по результатам выездной налоговой проверки за период с 01.01.2017 по 31.12.2018 налоговой инспекцией было выявлено отсутствие реальных хозяйственных отношений между ООО «ТрансТех» и контрагентами ООО «Стальпрофит», ООО «БСС Групп», ООО «Олис», ООО «Портлайн 69». При этом, судами первой, апелляционной и кассационной инстанции решение налогового органа оставлено в силе. Содействие в проверке ей оказывал заместитель генерального директора по операционной деятельности ООО «ТрансТех» П. К.К. П. К.К. проанализировал поставки ООО «БСС Групп» в ООО «ТрансТех» термоусадочной пленки, которая шла на упаковку вагонов метро, которые Управлением ФНС России по Тверской области были признаны фиктивными. П. К.К. произвел расчеты с использованием данных баз бухгалтерского учета ООО «ТрансТех», копий документов, имеющиеся в доступе, без получения отдельного разрешения генерального директора Н. С.А. По результатам проведенного анализа было установлено, что в период с 12.10.2015 по 31.12.2020 ООО «ТрансТех», при отсутствии заключенного договора, на расчетный счет ООО «БСС Групп» без фактического осуществления поставок, на основании выставленных счетов на оплату, перечислялись денежные средства за якобы поставленную продукцию – термоусадочную пленку, специализированный скотч, батареи аккумуляторные. Вместе с тем, закупаемые у ООО «БСС Групп» по оформленным документам товары - термоусадочная пленка, специализированный скотч, батареи аккумуляторные, фактически в адрес ООО «ТрансТех» поставлялись, насколько она помнит, другими контрагентами – производителями: ООО «69», ООО «Альфа СТ» и другими. Размер похищенного установлен исходя из располагаемых данных о суммах денежных средств, перечисленных ООО «ТрансТех» в адрес ООО «БСС Групп» за поставки термоусадочной пленки и иных комплектующих за период 2017 г. – 2021 г., т.е. охватывает период налоговой проверки, и сделки, которые признаны УФНС России по Тверской области фиктивными, затем решение налогового органа признано Арбитражными судами достоверным, до завершения поставок, это не менее 20 млн. руб. Налоговым органом указано, что ответственными лицами от ООО «ТрансТех» по работе с контрагентом ООО «БСС Групп» являлись исполнительный директор ФИО1, бывший коммерческий директор С. И.П. Перемещение таких сумм денежных средств без ведома и участия генерального директора ООО «ТрансТех» Н. С.А. маловероятно. Тем более, насколько ей известно, Н. С.А. поддерживает доверительные отношения с С. И.П. и ФИО1 При беседах в ее присутствии Н. С.А. всячески защищал и опровергал любые подозрения о противоправной деятельности последних. Таким образом, из сообщенных ей П. К.К. данных, копий документов, акта налоговой проверки, решениям Арбитражных судов, которые мотивированно отказали в отмене решения налогового органа о привлечении ООО «ТрансТех» к налоговой ответственности согласно акту налоговой проверки № 5 от 11.08.2021 сделан вывод о том, что генеральным директором ООО «ТрансТех» Н. С.А., с использованием служебных полномочий, касающихся принятия решений о заключении сделок с конкретным контрагентом, распоряжением имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организации, а также иными неустановленными лицами из числа работников ООО «ТрансТех» и ООО «БСС Групп», путем неправомерного перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «БСС Групп» на основании фиктивных документов, причинен ущерб ООО «ТрансТех» на сумму не менее 20 000 000 рублей, которые им и другими неустановленными лицами были похищены. По результатам рассмотрения подготовленной ею докладной записки мажоритарным владельцем долей ООО «ТрансТех» Я. П.В. направлено заявление о привлечении генерального директора ООО «ТрансТех» Н. С.А. и иных неустановленных лиц из числа работников ООО «ТрансТех» и ООО «БСС Групп» к уголовной ответственности, в связи с хищением путем обмана денежных средств Общества на сумму не менее 20 000 000 рублей. В дальнейшем, от П. К.К. получены данные о большой вероятности о том, что ООО «БСС Групп» еще в 2016 году было искусственно введено в цепочку закупок ООО «ТрансТех» как компании-посредника при закупке преобразователей электроэнергии и светильников, нагревателей, являющихся комплектующими к железнодорожным составам. Никакой целесообразности в закупке таких сложных сертифицируемых специализированным органом комплектующих, у компании, которая специализируется на мойке автомобилей, не было. С учетом этого, возникает обоснованное подозрение в том, что это была схема хищения. Образовавшаяся на ООО «БСС Групп» наценка могла похищаться лицами, организовавшими эти схемы поставок и лицами, которые были ответственны за снабжение и расходование денежных средств ООО «ТрансТех». При проведении проверки ею были изучены межличностные отношения, сложившиеся внутри коллектива, а именно, что Н. С.А. в ООО «ТрансТех» сформировал устойчивую команду. По её информации в этой команде состоит действующий, а также бывший руководящий состав ООО «ТрансТех», заместители генерального директора и директора по направлениям, в том числе ФИО1, С. И.П., П. И.А. и иные лица, которые исполняли и исполняют приказы, указания и поручения Н. С.А., в том числе возможно и незаконные. Подчинение и послушание Н. С.А. со стороны вышеуказанных лиц объясняется зависимостью от Н. С.А., как от работодателя, а также доверительными отношениями, устоявшимися за долгие годы совместной работы. Также, при проведении проверки она выяснила, что Н. С.А. через системного администратора С.А.В. контролирует доступ к почтовым серверам ООО «ТрансТех», в связи с чем, вся переписка, имевшаяся на почтовых серверах, подтверждающая их незаконную деятельность, может быть уничтожена по его указанию. С. А.В. лично ей сообщал о наличии таких возможностей при принятии решения Н. С.А. Насколько ей известно, Н. С.А. назначен на должность советника генерального директора ООО «ТрансТех». Она предполагает, что в данной ситуации Н. С.А. ввиду того, что он на протяжении почти 10 лет занимал должность генерального директора, сохранил свое влияние на коллектив, в том числе и на вышеуказанных лиц. Будучи советником генерального директора, он имеет доступ во все помещения Общества и к финансово-хозяйственной документации Общества (т. 6 л.д. 93-96). 

Из показаний свидетеля З. Е.М. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что она работает в ООО «ТрансТех» с 01.04.2016 года в должности экономиста. Общество и ее непосредственное рабочее место располагается по адресу: 

<

...>. Руководителем финансового отдела, и ее непосредственным начальником является Н.С.А., который подчиняется генеральному директору. Штатная численность экономического отдела составляет 5 человек – начальник отдела и 4 специалиста. С момента ее трудоустройства (01.04.2016) по 23-24 ноября 2023 года, генеральным директором Общества являлся Н.С.А. В ее должностные обязанности как экономиста входит следующее: формирование платежных поручений, отправление платежных поручений по реестру согласованному с руководителем в банк, связь с банками, то есть взаимодействие с банками осуществляется в Обществе через нее, и другие обязанности и поручение руководства Общества. Её непосредственным руководителем является начальник финансового отдела – Н.С.А. Н. С.А. являлся генеральным директором Общества, поэтому и она, и ее непосредственный начальник Н. С.А. находились у него в подчинении. У П. И.А., С. И.П., ФИО1, она никогда в подчинении не была. В период с 2015 по 2021 год обычно реестр платежей подписывал генеральный директор Общества – Н. С.А., а в отсутствие последнего - Н. С.А. Также в период с 2015 по 2021 год порядок оплаты счетов в Обществе был следующий: приходит в экономический отдел заявка и к ней счет. Далее по заявкам составляется реестр. Реестр отправляется на согласование генеральному директору Общества Н. С.А., а в отсутствие последнего согласовывал Н. С.А. После согласования данного реестра заявки уходили в оплату, после чего составлялось платежное поручение, которое направлялось в банк. О том, имеются ли принятые в ООО «ТрансТех» нормативные акты о закупках, о платежах, согласования документов она не знает, поскольку лично она ничего не видела и не знакомилась с указанными нормативными актами. В период с 2015 по 2021 год все оплаты по контрагентам по выставленным счетам согласовывал генеральный директор Общества Н. С.А., а в его отсутствие некоторые оплаты согласовывал Н. С.А. При этом с главным бухгалтером в Обществе ничего не согласовывалось, в основном все решения принимал Н. С.А. В период с 2015 по 2021 год. При этом ей не известно, как строилась отчётность в период с 2015 по 2021 год коммерческого отдела ООО «ТрансТех», так как к данному отделу она никогда не относилась. Ей знакомы компании ООО «69» ИНН 

<

***> и ООО «Спринт Авто» ИНН 

<

***>, а компания ООО «Курс» ИНН 

<

***> ей неизвестна. Насколько она помнит, ООО «69» занимается поставкой упаковочного материала для вагонов, а ООО «Спринт Авто», поставляет запчасти, но может ошибаться. Генеральные директоры и иные сотрудники указанных компаний ей неизвестны. При этом, ООО «Спринт Авто» не является производителем продукции, о том, является ли ООО «69» производителем продукции ей неизвестно. Каким образом происходил обмен подписанных спецификаций, счет-фактур, товарных накладных с компаниями ООО «69» ей неизвестно, поскольку данным вопросом занимались коммерческие и бухгалтерские отделы. Адрес электронной почты 

<

данные изъяты> принадлежит ей, пользуется им как по личным вопросам, так и по рабочим; 

<

данные изъяты> – принадлежит Н. С.А.; 

<

данные изъяты> – принадлежит С. И.П., который ранее занимал должность руководителя коммерческого отдела. Насколько ей известно, ООО «БСС Групп» поставляла упаковочный материал, или занималась упаковкой вагонов, точнее не помнит, так как ООО «ТрансТех» работает с большим количеством контрагентов. Генеральный директор и иные сотрудники указанной компании ей неизвестны. О том, является ли ООО «ТрансТех» производителем продукции, ей неизвестно. Каким образом происходил обмен подписанных спецификаций, счет-фактур, товарных накладных с компанией ООО «БСС Групп», кем формировалась наценка на продукцию при формировании коммерческого предложения от ООО «БСС Групп» в адрес ООО «ТрансТех» - ей неизвестно, поскольку это не входило в ее должностные обязанности, этим занимались коммерческие и бухгалтерские отделы. Все счета согласовывал генеральный директор Общества, Н. С.А. О схемах закупок продукции у различных контрагентов ей неизвестно, так как в данные схемы руководство Общества ее не посвящало. Лично ей никакие указания или поручения по отношению ООО «БСС Групп» никто не давал. Она могла видеть спецификации, договоры или счета от ООО «БСС Групп», из данных документов ей нужны были лишь первая и последняя страница, в которой указаны номер договора, дата и реквизиты для перечисления денежных средств. Она также отметила, что все вышеуказанные документы к ней поступали уже согласованные в реестре и подписанные руководством, лишь после этого она формировала платежное поручение. Ни с кем из работников ООО «БСС Групп» она не взаимодействовала в текущей деятельности, какие-либо документы от имени ООО «БСС Групп» (ТТН, счета на оплату, акты сверок и т.д.) ею лично и по чьей просьбе (поручению) не формировались. Из числа работников ООО «ТрансТех», которые могли взаимодействовать с ООО «БСС Групп», по ее мнению, мог быть руководитель коммерческого отдела С. И.П., поскольку если есть контрагент, то к нему прикреплен менеджер, который с ним постоянно взаимодействует. Кто именно был закреплен ей неизвестно. Ей неизвестно участвовал ли Н. С.А., С. И.П., ФИО1 либо другие лица в согласовании наценки товара, закупаемого через ООО «БСС Групп», по какому адресу находятся склады компании ООО «ТрансТех» и имеются ли договоры аренды помещений. Она может лишь предположить, что Общество арендует складские помещения на территории АО «ТВЗ». В ее адрес какие-либо первичные документы от реальных производителей, комплектующие которых закупались ООО «ТрансТех» через компанию-посредника ООО «БСС Групп», не поступали, поскольку Общество может закупать похожие товары у нескольких поставщиков, а их отдел занимается уже крайним этапом, то есть согласованной оплатой. Каких-либо указаний от генерального директора либо иных руководителей, противоречащих нормативным требованиями учетной политики и нормальному регулированию деятельности компании, ей не поступало. Согласовывал ли Н. С.А., как генеральный директор, решения о закупках у ООО «БСС Групп» - преобразователей электроэнергии, светильников, термоусадочной пленки, специализированного скотча, батарей аккумуляторных, точно сказать она не может. Но, как ей кажется, данное решение было согласовано с генеральным директором Общества Н. С.А. Ей неизвестно, кто при реализации схемы поставок через ООО «БСС Групп» был ответственным за логистику и оформление документов от ООО «ТрансТех». Она предполагает, что нормирование норм расхода материалов, например термоусадочной пленки в ООО «ТрансТех» занимался ФИО1 Но при этом, ей неизвестно кто из работников ООО «ТрансТех» являлся ответственным за оформление первичных бухгалтерских документов за поставку преобразователей электроэнергии, светильников, термоусадочной пленки, специализированного скотча, батарей аккумуляторных от ООО «БСС Групп». Также она предположила, что на этот вопрос скорее всего сможет ответить главный бухгалтер. Каким образом выводились с расчётного счета ООО «БСС Групп» денежные средства, поступившие от ООО «ТрансТех» по фиктивным первичным документам о произведенных поставках преобразователей электроэнергии, светильников, термоусадочной пленки, специализированного скотча, батарей аккумуляторных, ей неизвестно. По какой причине она направляла на электронную почту Н. С.А. таблицу со сведениями о сумме обналиченных денежных средств, перечисленных за товар с расчетного счета ООО «ТрансТех» в адрес ООО «БСС Групп», она пояснила, что она могла делать какие-то аналитические таблицы по просьбе Н. С.А., также она пояснила, что ей неизвестны какие-либо схемы обналичивания денежных средств, связанных с ООО «БСС Групп», и никакие таблицы по обналичиванию денежных средств она не заполняла (т. 6 л.д. 13-20).

Из показаний свидетеля К. (С.) Н.Г. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что в ООО «БСС Групп», она никогда не работала и заработную плату не получала. Она могла оказать посильную ей помощь в силу родственных отношений с ФИО3, это могло выражаться в помощи при составлении деклараций в пенсионный фонд и фонд социального страхования. При этом, свою трудовую деятельность в помощи ФИО3 она осуществляла удаленно. При этом, ей не известно, какой основной вид деятельности у ООО «БСС Групп», какой юридический и фактический адрес имеет ООО «БСС Групп», и по какому адресу находятся мойки ООО «БСС Групп», какие нежилые помещения находятся в аренде у ООО «БСС Групп» и с кем заключены договоры аренды. Когда она помогала с составлением деклараций в ПФР и ФСС, она помнит, что там числился один сотрудник в лице ФИО3 Ей неизвестно, где находится архив ООО «БСС Групп» (договоры, первичные документы). ФИО3 приходится ей родным братом. Охарактеризовать его может только с положительной стороны. Ей известно, что Ц. И.М. является другом ее брата, более о нем ей ничего не известно, поскольку лично она с ним не знакома, но, возможно, визуально видела его несколько раз, в каких-либо взаимоотношениях с ним она не состоит. Ей известно, что существует организация ООО «ТрансТех», но чем она занимается ей неизвестно. Сотрудники указного Общества ей не знакомы. О договорных взаимоотношениях между ООО «ТрансТех» и ООО «БСС Групп» ей также ничего неизвестно. С Н. С.А., С. И.П., ФИО1, З. Е.М., П. И.А., она не знакома. Однако ей знаком мужчина по имени «Д.», кто он и какую должность занимает ей неизвестно. О нем ей известно ввиду того, что по просьбе своего брата, ФИО3, она, примерно в 2021 году, сканировала документы и отправляла на электронную почту, которую ей прислала мужчина по имени «Д.». Адреса электронных почт: 

<

данные изъяты>; 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> ей не знакомы, и, кому они принадлежат, она не знает. ООО «Вектор» занимается производством специальной техники и оборудования для нанесения дорожной разметки, и т.д. Ей знакомы почти все сотрудники ООО «Вектор». Бенефициаром является генеральный директор и учредитель – П.А.М.. Она работает главным бухгалтером в указанном Обществе. Ей неизвестно, кем в ООО «БСС Групп» оформлялись счета на оплату, счета-фактуры и иные платежные на товарно-материальные ценности, по которым на расчетный счет компании поступали денежные средства, а также каким образом между ООО «БСС Групп» и другими компаниями происходил обмен платежными документами, поскольку никакого участия в деятельности ООО «БСС Групп» она не принимала и не принимает. В связи с чем, ей также не известно, кем в ООО «БСС Групп» оформлялись счета на оплату, счета-фактуры и иные платежные документы на светильники, преобразователи, НЖВ, упаковочную пленку, скотч, которые в дальнейшем выставлялись в адрес ООО «ТрансТех», ООО «Вектор». Ей ничего не известно о составлении вышеуказанных документов без фактической поставки данных товаров в адрес покупателей. Выполняло ли ООО «БСС Групп» какие-либо ремонтные (подрядные/субподрядные) работы, ей ничего не известно. Лично она не использовала банк-клиент организации ООО «БСС Групп» для перевода денежных средств Общества в адрес ИП Ц. И.М. за транспортные услуги, какие-либо платежи в адрес ИП Ц. И.М. она не осуществляла, такие указания ей не поступали. Возможно, при оказании помощи брату для формирования платежек по зарплатным взносам, она могла импортировать платежи из 1С, ЗУП в банк-клиент. Относительно обстоятельств заключения договора аренды нежилого помещения между ООО «БСС Групп» и ИП Я.Е.И., а также какие объекты ООО «БСС Групп» арендует у указанного арендодателя и какая площадь помещения, где оно находится, ей также неизвестно. Ей неизвестно кем оформлялись счета и акты между ООО «БСС Групп» и ИП Я. Е.И. за аренду нежилого здания по договору аренды от 16.07.2021, которые были обнаружены в помещениях мойки. Также ей не известно, при каких обстоятельствах были заключены договоры аренды нежилого помещения между ООО «БСС Групп» и ИП Б. П.А., какие объекты ООО «БСС Групп» арендует у указанного арендодателя, какая площадь помещения, где оно находится. Ей также не известны обстоятельства заключения договора аренды нежилого помещения между ООО «БСС Групп» и ИП Р. А.К., какие объекты ООО «БСС Групп» арендует у указанного арендодателя, а также какова площадь помещения и где оно находится. Относительно заключения договора аренды нежилого помещения между ООО «БСС Групп» и ИП К. А.В., а также какие объекты ООО «БСС Групп» арендует у указанного арендодателя и какова их площадь помещения, где оно расположено, ей также ничего неизвестно. Какого-либо непосредственного участия в незаконной банковской деятельности организации по незаконному обналичиванию денежных средств она не принимала (т. 6 л.д. 167-172). 

Из показаний свидетеля К. В.В. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что в ООО «ТрансТех» он работал с 2015 по 2024 год. Занимал должность начальника юридического отдела, до этого занимал должность юрисконсульта. Его рабочее место располагалось по адресу: 

<

...>. Его непосредственным начальником являлся генеральный директор ООО «ТрансТех» - Н. С.А. С момента его трудоустройства по 23-24 ноября 2023 года, генеральным директором Общества являлся Н.С.А.. В его должностные обязанности как начальника юридического отдела входил анализ, подготовка договоров с поставщиками и контрагентами, представление интересов Общества в суде. Ему ничего неизвестно о том, кто в обязательном порядке в период с 2017 по 2021 год подписывал в ООО «ТрансТех» реестр платежей (согласовывал, визировал, подписывал), поскольку это не входило в его должностные обязанности. Ему известно, что в Обществе было утвержденное положение договорной работы, об иных нормативных документах ему неизвестно. О фактах того, могли ли работники ООО «ТрансТех» в период с 2017 по 2021 год произвести оплату контрагенту по выставленным счетам без ведома генерального директора и главного бухгалтера, ему ничего неизвестно. Организации ООО «69» ИНН 

<

***>, ООО «Курс» ИНН 

<

***>, ООО «Спринт Авто» ИНН 

<

***> и их сотрудники ему не известные и не знакомы. Организация ООО «БСС Групп» ему знакома ввиду того, что с ней у ООО «ТрансТех» были заключены договорные взаимоотношения, предмет которых на данный момент он уже не помнит. С генеральным директором и иными сотрудниками Общества он не знаком. Он не помнит, какие именно договоры были заключены между ООО «БСС Групп» и ООО «ТрансТех», а также кто занимался подготовкой их текстов. Все счета ООО «ТрансТех» согласовывал генеральный директор Общества Н. С.А., а что касается подписания спецификаций, тоже мог подписывать Н. С.А., но может кто-то еще по доверенности, но достоверно ему неизвестно. Он не был осведомлен о фактах перечисления денежных средств ООО «ТрансТех» в адрес ООО «БСС Групп» за якобы поставку продукции по выставленным фиктивным счетам на оплату, а также о действиях бывшего генерального директора ООО «ТрансТех» Н. С.А. по умышленному уменьшению налогооблагаемой прибыли путем заключения фиктивных сделок с контрагентами. Оформлением договора купли-продажи № Т/43-2023 от 15.11.2023 автомобиля марки Toyota Land Cruiser 200 идентификационный номер (VIN) №, государственный номер № между ООО «ТрансТех» и ООО «НПП-ЛСТ» занимался он по указанию Н. С.А., какая именно была указана в договоре стоимость в настоящее время он не помнит, так как через юридический отдел проходило много договоров, им был составлен сам договор купли-продажи, кто его подписывал ему неизвестно. О факте того, что Н. С.А. вышеуказанный автомобиль приобретается за 500 000 рублей в рамках сделки по продаже своей доли в ООО «ТрансТех» по существенно заниженной стоимости и оформления его на ООО «НПП-ЛСТ», он мог сообщить ему сумму, за которую продавался автомобиль, но не причину, по которой данное транспортное средство продается за такую сумму. Насколько ему известно, оценка транспортного средства до его продажи не проводилась. Договор от 27.11.2023 между ООО «НПП-ЛСТ» и ООО «ТрансТех» аренды транспортного средства без экипажа № Т/45-202, согласно которому автомобиль марки Toyota Land Cruiser 200 идентификационный номер (VIN) №, государственный номер № арендуется ООО «ТрансТех» за арендную плату 30 000 рублей в месяц, срок аренды до 30.04.2024, также готовился им по указанию генерального директора ООО «ТрансТех» Н. С.А. Ему было поручено подготовить договор и провести его регистрацию согласно требованиям документооборота. Также он дополнительно пояснил, что Н. С.А. являлся его руководителем и генеральным директором Общества, в связи с чем, ему было поручено составление вышеуказанных договоров и проведение их регистраций. Причины продажи и аренды указанного транспортного средства ему неизвестны (т. 6 л.д. 138-142).

Из показаний свидетеля Ф. О.Н. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что она состоит в должности старшего государственного налогового инспектора УФНС России по Тверской области. Вместе с другими сотрудниками УФНС России по Тверской области она проводила выездную налоговую проверку в отношении ООО «ТрансТех» ИНН 

<

***> за период деятельности организации в 2017-2018 годах. По завершению выездной налоговой проверки составлен акт налоговой проверки № 5 от 11.08.2021 и решение № 1 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 17.01.2022, которое вступило в законную силу и не отменялось вышестоящим налоговым органом и арбитражными судами. Помимо уклонения Общества от уплаты налогов были установлены обстоятельства фиктивных взаимоотношений между ООО «БСС Групп» ИНН 

<

***> и ООО «ТрансТех» ИНН 

<

***>, касаемо поставок батарей аккумуляторных, ведущего моста для электропогрузчика, термоусадочной пленки, специализированного скотча. В отношении ООО «БСС Групп» ИНН 

<

***> по результатам мероприятий налогового контроля установлено следующее: ООО «БСС Групп» ИНН 

<

***> зарегистрировано 12.10.2015, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области. Адрес регистрации: 170033, 

<

...>. Основной вид деятельности – «Строительство жилых и нежилых зданий». Учредителем и руководителем является ФИО3 ИНН 

<

***>. Справки по форме 2-НДФЛ представлены на 2-х человек – ФИО3 (руководитель) и К. М.Ю. Анализ показателей налоговой отчетности ООО «БСС Групп» (налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций) показал, что сумма расходов максимально приближена к сумме доходов, налоги исчислены к уплате в бюджет в минимальных размерах. ООО «ТРАНСТЕХ» в ходе проверки по взаимоотношениям с ООО «БСС Групп»» представлены следующие документы: 

- договор на оказание услуг по мойке автотранспорта от 09.01.2017 № 1/17. Согласно п.п. 1.1 п. 1 «Предмет договора» «Исполнитель» (ООО «БСС Групп») обязуется оказывать услуги по мойке автотранспорта «Заказчика» (ООО «ТрансТех») на автомоечном посту «Исполнителя», расположенном по адресу: 

<

...> (территория ДСК), автомойка «RELAX». 

- Документы на поставку батарей аккумуляторных, ведущего моста для электропогрузчика, термоусадочной пленки, специализированного скотча. Товары, поступившие по документам от ООО «БСС Групп», согласно регистрам бухгалтерского учета ООО «ТрансТех», оприходованы на счет 10.05 «Запасные части» (мост ведущий на электропогрузчик), 10.06 « Прочие материалы» (пленка термоусадочная, скотч специализированный), 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» (батарея аккумуляторная). Товары использовались Обществом в производственной деятельности:

- батареи аккумуляторные (2х40х400, 2х40х280), мост ведущий - для ремонта и поддержания в рабочем состоянии электропогрузчиков; 

- термоусадочная пленка (9,8х30,5FP-9830/190), специализированный скотч (А3-7535) -для оказания услуг ОАО «ТВЗ» ИНН 

<

***> по упаковке кузовов ж/д вагонов и метро согласно Договору № Т/3-01 от 27.01.2017.

Товарно-транспортные накладные, подтверждающие передвижение товара от продавца к покупателю, к вышеуказанным документам не представлены. 

Договор поставки материалов, заключенный между ООО «ТрансТех» и ООО «БСС Групп», в ходе проверки не представлен. Инспекцией в рамках статьи 93 НК РФ выставлено требование в адрес ООО «ТрансТех» № 1806 от 02.06.2021 о представлении договора на поставку от ООО «БСС Групп», заявок, документов, подтверждающих факт перевозки материалов.

В ответ на требование ООО «ТРАНСТЕХ» представлено пояснение о том, что договор между ООО «ТРАНСТЕХ» и ООО «БСС Групп» на поставку материалов и запасных частей не заключался, поставка производилась на основании выставленных счетов. Заявки в адрес «БСС Групп» осуществлялись в устной форме. ООО «ТрансТех» сделки с действующими (реальными) контрагентами - поставщиками аналогичного товара оформляет договорами, в которых указаны требования к товару, условия поставки, оплаты, цена, гарантийные обязательства и т.д., в связи с чем отсутствие договора с ООО «БСС Групп» на поставку товара свидетельствует о формальном составлении документов (товарных накладных, счетов-фактур) от имени контрагента ООО «БСС Групп».

Кроме того, счета-фактуры, выставленные ООО «БСС Групп» в адрес ООО «ТРАНСТЕХ», пронумерованы не в хронологической последовательности. Порядок заполнения показателей в счете-фактуре содержится в Приложении № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Таким образом, нумерация счетов-фактур не в хронологической последовательности свидетельствует о формальном составлении документов.

Доставка материалов и запасных частей от ООО «БСС Групп» осуществлялась на склад Общества по адресу: 

<

...> собственными сотрудниками на закрепленном автомобиле ГАЗ-27057-34, государственный номер №», который принадлежит Обществу на праве собственности. На указанный автомобиль оформлялись путевые листы. Обществом на требование представлены два путевых листа: от 15.06.2018 и от 27.06.2018, водитель - Р. П.А. 

В ходе анализа представленных документов установлено, что согласно путевому листу от 27.06.2018 автомобиль ГАЗ-27057-34, государственный номер «Н952ЕК69» проехал 51 км по маршруту ООО «ТРАНСТЕХ» - город – ООО «ТрансТех». Установить, с какого именно адреса отгружался товар, не представляется возможным.

Согласно путевому листу от 15.06.2018 указанный автомобиль передвигался также по маршруту ООО «ТрансТех» - город – ООО «ТРАНСТЕХ», однако, товарная накладная от имени ООО «БСС Групп» в этот день не оформлялась, следовательно, поставка товара не осуществлялась. 

Таким образом, путевые листы содержат недостоверную информацию, кроме того, представлены не в полном объеме. 

Инспекцией направлена повестка о вызове на допрос свидетеля Р. П.А., водителя автомобиля ГАЗ-27057-34, государственный номер №, который на допрос в инспекцию не явился. 

Из пояснений представителей Общества следует, что доставка материалов и запасных частей от ООО «БСС Групп» осуществлялась на склад Общества по адресу: 

<

...> (территория ОАО «ТВЗ») собственными сотрудниками на закрепленном автомобиле ГАЗ-27057-34, государственный номер №, который принадлежит Обществу на праве собственности. 

На территорию ОАО «ТВЗ» вход (заезд) осуществляется через контрольно- пропускной пункт. Весь автомобильный транспорт, въезжающий на территорию завода, проходит контроль. На документах ставится соответствующая отметка ООО ЧОП «ВИРТУС СЕКЬЮРИТИ».

На товарных накладных (счетах-фактурах) от ООО «БСС Групп» такой штамп отсутствует, что свидетельствует о том, что данные документы через контрольно-пропускной пункт не проходили, следовательно, не въезжали на территорию ОАО «ТВЗ».

Относительно обстоятельств, имеющих значение для осуществления налогового контроля, свидетель ФИО1 показал, что организация ООО «БСС Групп» ему знакома, так же знаком руководитель ФИО3, закупали пленку и скотч, которые использовались для упаковки вагонов. 

«Когда начали заниматься упаковкой вагонов, у нас не было склада, я договорился с директором организации о хранении пленки, после чего он предложил поставку пленки в адрес ООО «ТРАНСТЕХ». Пленку доставляли своим силами, своим транспортом».

Инспекция к показаниям свидетеля отнеслась критически, так как из пояснений, представленных ООО «ТРАНСТЕХ», следует, что товар от ООО «БСС Групп» доставлялся на склад Общества по адресу: 

<

...>. Кроме того, ООО «БСС Групп», согласно расчетному счету, платежи за аренду складских помещений не производило. 

В адрес ООО «БСС Групп» направлено поручение от 01.06.2021 № 1304 об истребовании договора аренды автомойки и складского помещения. Документы не представлены. Все документы от имени «Исполнителя» подписаны генеральным директором ООО «БСС Групп» ФИО3 

Относительно обстоятельств, имеющих значение для осуществления налогового контроля, свидетель ФИО3 пояснил, что является руководителем ООО «БСС Групп». В обязанности входило полное руководство организацией, бухгалтерские и финансовые операции. Организация занималась торговлей материалами, запчастями, оказанием услуг автомойки. На вопрос: «У кого арендовали офис и территорию для автомойки и склада?», свидетель ответил, что не помнит. Свидетель пояснил, что в адрес ООО «Транспортные технологии» поставлял материалы (пленка, скотч и какие-то детали) и указал, что поставщиком данного товара являлось ООО ТК «Снабстрой». Однако, какие именно товары ООО «БСС Групп» закупало у ООО ТК «Снабстрой», не помнит. Где и с кем заключал договоры с ООО «ТРАНСТЕХ», свидетель не помнит, также не помнит ФИО нанятых работников. 

Таким образом, в показаниях руководителя ООО «БСС Групп» отсутствовали надлежащие пояснения по существу взаимоотношений с ООО «ТРАНСТЕХ», что подтверждает формальность взаимоотношений проверяемого налогоплательщика с данным контрагентом.

Свидетель в своих показаниях показывает, что товар доставляли поставщики своим транспортом на склад, который находился по адресу: 

<

...>, там же, где находилась автомойка. Налоговым органом проведен осмотр административного здания по адресу: 

<

...>.

Визуальным осмотром (с приложением фотографических снимков) установлено, ООО «БСС Групп» по вышеуказанному адресу деятельность по оказанию услуг автомойки не осуществляет. В данном здании все двери закрыты на замок. Сотрудники, либо представители организации, осуществляющие деятельность по данному адресу, на момент осмотра отсутствовали. Также отсутствует информация, которая могла бы идентифицировать другие организации, либо лиц, осуществляющих деятельность в данном здании.

В адрес ООО «БСС Групп» направлено поручение от 01.06.2021 № 1304 об истребовании договора аренды автомойки. Документы не представлены. 

В ходе анализа книги покупок ООО «БСС Групп» установлено, что основным поставщиком являлось ООО «ТК Снабстрой» ИНН 

<

***> (96,55%). Межрайонной ИФНС России № 10 по Тверской области внесена запись от 20.10.2020 года о недостоверности юридического лица.

Отсутствует материально-техническая база (земельные, имущественные ресурсы, транспортные средств) для ведения хозяйственной деятельности организации. Основной вид деятельности - (ОКВЭД 46.73) торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. В проверяемом периоде руководителем ООО «ТК Снабторг» являлся ФИО7 ИНН 

<

***>.

В ходе анализа расчётных счетов ООО «ТК Снабстрой» установлено, что денежные средства от ООО «БСС Групп» поступили в размере 852,0 тыс. рублей, однако, согласно книгам продаж, ООО «ТК Снабстрой» отражает счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «БСС Групп», в размере 9,6 млн. рублей. 

В адрес ООО «ТК Снабстрой» направлено поручение от 27.04.2021 № 1004 об истребовании документов по взаимоотношениям с ООО «БСС Групп» ИНН 

<

***>. Документы не представлены, финансово-хозяйственные отношения не подтверждены.

По выпискам банка установлено, что ООО «ТрансТех» перечислило на расчетный счет ООО «БСС Групп» денежные средства с назначением платежа «оплата по счету за пленку термоусадочную, скотч специализированный, батарею аккумуляторную, услуги по мойке автотранспорта».

Денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «БСС Групп», перечислены в адрес ИП Ц.И.М. с наименованием платежа «за транспортные услуги» (без НДС), что составляет 75,9 % от общей суммы денежных средств, перечисленных в адрес контрагентов в 2018 году. 

На расчетный счет ИП Ц.И.М. денежные средства поступали только от ООО «БСС Групп», которые в дальнейшем были обналичены Ц. И.М. путем снятия с расчетного счета с назначением платежа «выплата дохода ИП после уплаты всех налогов» (у Ц. И.М. в собственности 3 легковых автомобиля). В 2020 году деятельность Ц. И.М. в качестве индивидуального предпринимателя прекращена. 

В своих показаниях руководитель ООО «БСС Групп» ФИО3 на вопрос: «За какие услуги Вы перечисляли денежные средства в адрес Ц. И.М. в 2018 году?», ответил, что был должен ему за услуги, оказанные в 2016 году. 

По выписке банка ООО «БСС Групп» не отслеживается покупка обществом товаров в объеме, сопоставимом с объемом товара, реализованного в адрес ООО "ТРАНСТЕХ". Перечисление денежных средств в адрес индивидуального предпринимателя свидетельствует об обналичивании денежных средств.

При анализе выписок банка ООО «БСС Групп» установлено, что денежные средства поступали на расчетный счет за разнородные товары и услуги (услуги по мойке автотранспорта, электротали, ремонт и обслуживании техники, транспортное средство Ауди А3, пленку термоустойчивую, аккумуляторные батареи, ремонт помещения, автозапчасти, скотч специализированный, малярные работы и т.д.). Перечислялись с назначение платежа «за транспортные услуги».

Таким образом, ООО «БСС Групп» не могло осуществить поставку товара в адрес Общества ввиду отсутствия реального источника приобретения.

В результате проверки установлено, что ООО «ТрансТех» осуществляло перечисления денежных средств в адрес сущностных поставщиков:

- за термоусадочную пленку, скотч специализированный в адрес ООО «69» ИНН 

<

***> (основной поставщик аналогичного товара);

- за батареи аккумуляторные в адрес ООО «Курс» ИНН 

<

***>, ООО «Спринт Авто» ИНН 

<

***>. Следовательно, ООО «ТрансТех» могло самостоятельно приобретать спорный товар у сущностных поставщиков.

Результаты проведенных в ходе выездной налоговой проверки мероприятий налогового контроля свидетельствуют о невозможности осуществления спорным контрагентом реальной хозяйственной деятельности, а также о формальном составлении документов от имени ООО «БСС Групп», содержащих недостоверную информацию:

- отсутствие надлежащих пояснений руководителя организации ФИО3 по существу взаимоотношений с ООО «ТрансТех»;

- книга покупок ООО «БСС Групп» за 2018 год в разрезе контрагента ООО «ТК Снабстрой» не сопоставима с данными расчетного счета;

- отсутствие договора с ООО «ТРАНСТЕХ»;

- счета-фактуры пронумерованы не в хронологической последовательности; 

- отсутствие основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средства, необходимых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности;

- декларирование в налоговой и бухгалтерской отчетности минимальных сумм к начислению, не соответствующих фактическим оборотам организации;

- путевые листы, подтверждающие передвижение товара от продавца к покупателю, представлены не в полном объеме, а также содержат недостоверные сведения и не подтверждают поставку товара от ООО «БСС Групп» в адрес ООО «ТрансТех»: по путевому листу от 27.06.2018 автомобиль ГАЗ-27057-34, государственный номер №, передвигался по маршруту ООО «ТрансТех» - город – ООО «ТрансТех», то есть, установить адреса погрузки и разгрузки товара не представляется возможным, а в день оформления путевого листа от 15.06.2018 товарная накладная от имени ООО «БСС Групп» в этот день не оформлялась, следовательно, поставка товара не осуществлялась; 

- на документах отсутствует штамп вневедомственной охраны ОАО «ТВЗ», следовательно, товар на территорию завода, где находился склад ООО «ТрансТех», от спорного контрагента не заезжал;

- по расчетному счету приход и расход денежных средств имеют различные назначения платежа;

- товарные и денежные потоки не совпадают;

- обналичивание денежных средств (75,9%) путем перечисления на счета ИП Ц. И.М.;

- по выпискам банка ООО «БСС Групп» и его контрагентов не отслеживается покупка обществом товаров в объеме, сопоставимом с объемом товара, реализованного в адрес ООО «ТРАНСТЕХ». 

Проверкой установлено, что товары фактически имели место, но их происхождение осталось неизвестным. Основной целью совершения спорной сделки являлось не получение результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии с использованием налогоплательщиком фиктивного документооборота в целях неправомерного завышения расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций, а также неправомерного заявления налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (т. 6 л.д. 97-103). 

Из показаний свидетеля К. А.В. на предварительном следствии, подтвержденных и уточненных им в судебном заседании усматривается, что с 09.01.2004 года он работает в ОАО «ТВЗ», занимал разные должности, с 2018 года по настоящее время состоит в должности заместителя начальника ВСЦ № 2 ОАО «ТВЗ». В его обязанности входит контроль за сборкой вагонов, обеспечение комплектующими ВСЦ № 2, своевременная отправка вагонов заказчику и иные работы, указанные в трудовом договоре. Его непосредственным начальником в настоящее время является - начальник цеха ВСЦ № 2 Л.М.В.. ФИО2 ему знаком, они с ним познакомились примерно в 2007 году, когда ФИО2 пришел к ним на участок мастером, в то время он работал рабочим. В настоящее время никакие взаимоотношения с последним он не поддерживает. В подчинении ФИО2 он работал примерно с 2007 по 2018 год. В этот период он занимал разные должности от рабочего до заместила начальника ВСЦ № 2 ОАО «ТВЗ». Организация ООО «ТрансТех», ему знакома, но лично его никакие взаимоотношения с данной организацией не связывали. Он мог контактировать с сотрудниками по рабочим вопросам. В настоящее время может сообщить, что ранее, в какой именно период он не помнит, упаковкой кузовов ж/д вагонов и метро термоусадочной пленкой занимались рабочие ОАО «ТВЗ». Позже, примерно в 2017 году, по какой причине именно ему неизвестно, операцию по упаковке вагонов передали в ООО «ТрансТех». Когда операция по упаковке вагонов находилась в деятельности ОАО «ТВЗ», упаковкой вагонов занимались рабочие: М.Н., П.П. и Б.Д.. После того, как технологический процесс по упаковке вагонов передали в деятельность ООО «ТрансТех», к нему подошел ФИО2 и предложил, чтобы рабочие продолжили упаковывать вагоны, но уже по дополнительным договорам с ООО «ТрансТех». Данное предложение устроило и его, и рабочих. Он не помнит, обсуждал ли он с ФИО2 детали упаковки вагонов в ООО «ТрансТех» или иные обстоятельства этого технологического процесса, но такие обсуждения могли быть. Он не исключает, что предоставлял ФИО2 сведения о количестве упакованных вагонов, количестве израсходованной и оставшейся термоусадочной пленке. Передача информации вышеуказанного характера ФИО2 происходила во время рабочего процесса, в связи с чем, он не акцентировал на этом внимание. В основном ФИО2 звонил и просил отпустить рабочих на упаковку. ФИО2 не передавал ему наличные денежные средства за упаковку вагонов, поскольку рабочие получали заработную плату на банковскую карту. В среднем на упаковку одного вагона уходит один рулон термоусадочной пленки, излишек оставался. Ему неизвестно что-либо о дополнительной термоусадочной пленке, которую поставляла ООО «БСС Групп», поскольку он слышит о данной организации впервые. О необходимости рабочим выйти на подработку по упаковке вагонов в ООО «ТрансТех» сообщал либо ФИО1, либо ФИО2 Из сотрудников ООО «ТраснТех» ему знаком только ФИО1, они познакомились при осуществлении трудовой деятельности. При этом, все вышеуказанные действия по содействию ООО «ТрансТех» в организации технологического процесса по упаковке кузовов ж/д вагонов и метро термоусадочной пленкой, он оказывал по просьбе ФИО2, а также организовывал рабочих, предоставлял сведения о количестве упакованных вагонов. Сообщал данные о количестве необходимой термоусадочной пленки и остатках. Он это делал только из-за того, что давно знаком с ФИО2 и длительное время ФИО2 являлся его руководителем. В каких взаимоотношениях состояли ФИО2 и ФИО1 ему неизвестно. Когда операция по упаковке вагонов перешла в ООО «ТрансТех» ФИО2 подошел к нему и сказал, что необходимо ребятам помочь, в связи с чем, познакомил его с ФИО1 (т. 6 л.д. 128-131). 

Из показаний свидетеля М. Н.А. на предварительном следствии, подтвержденных и уточненных им в судебном заседании усматривается, что с 2003 года он работает в ОАО «ТВЗ» на разных должностях, в настоящее время состоит в должности облицовщика синтетических материалов. В его обязанности входит поклейка линолеума на пол вагона и иные обязанности, указанные в трудовом договоре. Он работает на сдельной основе оплаты труда. Его непосредственным начальником в настоящее время является начальник цеха ВСЦ № 2 Л.М.В.. Ему знаком ФИО2, они познакомились во время работы в ОАО «ТВЗ». В настоящее время никакие взаимоотношения с ФИО2 он не поддерживает. Виделись они последний раз примерно в 2019 году, когда ФИО2 еще работал в ОАО «ТВЗ». Ранее, уже будучи облицовщиком синтетических материалов он находился в подчинении ФИО2, период, когда он работал в подчинении ФИО2, в настоящее время не помнит. Организация ООО «ТрансТех», ему знакома. С ООО «ТрансТех» у него был заключён договор подряда по упаковке вагонов. Упаковкой вагонов в ООО «ТрансТех» он занимался примерно с 2018 года. Может также пояснить, что ранее упаковкой вагонов в ОАО «ТВЗ» занимались П.П. и Б.Д., но после того, как операцию передали в ООО «ТрансТех», то данную подработку предложили ему, предложение поступило от ФИО1. Заработную плату в ООО «ТрансТех» ему начисляли на банковскую карту. Сумма заработной платы зависела от количества упакованных вагонов в месяц. За вагон платили примерно 2000 рублей каждому. В месяц они упаковывали примерно от 6 до 40 вагонов и зарплату платили один раз в месяц. Договорные отношения с ООО «ТрансТех» были также у П.П. и Б.Д., они вместе с ним занимались упаковкой вагонов. ФИО2 ему наличные денежные средства за упаковку вагонов никогда не передавал. На один вагон уходил один рулон термоусадочной пленки, излишки оставались, они хранились в «шатре», в последующем они использовались для упаковки следующих вагонов. ФИО2 предоставлял в ООО «ТрансТех» информацию о количестве необходимой для упаковки вагонов термоусадочной пленки. Ему ничего не известно о дополнительной термоусадочной пленке, которую поставляла ООО «БСС Групп», он данное наименование организации слышит впервые. О необходимости выйти на подработку по упаковке вагонов в ООО «ТрансТех» лично ему сообщал его напарник, П.П., посредством телефонных звонков или при встрече. Бывали случаи, что они выходили на упаковку в 11 часов ночи. Также бывали случаи, что они могли пораньше уйти со смены ОАО «ТВЗ», но не в ущерб основной работе. Из сотрудников ООО «ТраснТех» ему знаком только ФИО1. Они с ним познакомились при осуществлении им трудовой деятельности по упаковке вагонов. Работы по упаковке вагонов, у них никто не принимал, иногда бывали случаи, что у П. просили прислать фотографии упакованных вагонов. Вагоны упаковывались на территории ОАО «ТВЗ» в «шатре» таможенная зона. П.П. никогда не передавал ему наличные денежные средства за упаковку вагонов. Ему также знаком К.А.В., который занимает должность заместителя начальника их цеха (Л. М.В.), в связи с чем, он находится у него в служебном подчинении (т. 6 л.д. 114-117).

Из показаний свидетеля Н. С.А. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что он работает в ООО «ТрансТех» с января 2018 года по настоящее время в должности финансового директора. Общество располагается по адресу: 

<

...>, а его рабочее место расположено на территории ОАО «ТВЗ» по адресу: 

<

...>. С момента его трудоустройства по 23-24 ноября 2023 года, генеральным директором Общества являлся Н.С.А., он же и являлся его непосредственным начальником. В его должностные обязанности как финансового директора входило общее руководство подразделением, которое занималось бюджетированием, оплатами и иными экономическим расчетами. Его непосредственным руководителем являлся Н. С.А., у П. И.А., С. И.П., ФИО1, он никогда в подчинении не был. В обязательном порядке в период с 2015 по 2021 годы в ООО «ТрансТех» реестр платежей (согласование, визирование, подписание) подписывал генеральный директор Общества – Н. С.А., а в его отсутствие подписывался им, с лимитом до 500 тыс. рублей в день общего платежа. При этом, любые крупные или срочные платежи им всегда согласовывались с Н. С.А. При длительном отсутствии на рабочем месте Н. С.А., иногда платежи мог согласовывать и С. И.П. С 2018 года им был регламентировал порядок проведения платежей в ООО «ТрансТех», а именно оформление заявки на оплату с подписью исполнителя, руководителя подразделения и визы генерального директора при срочности платежа. После согласования реестра заявки уходили в оплату, после чего составлялось платежное поручение, которое направлялось в банк. О том, могли ли работники ООО «ТрансТех» в период с 2015 по 2021 год произвести оплату контрагенту по выставленным счетам без ведома генерального директора и главного бухгалтера, ему неизвестно, как это происходило до его трудоустройства, однако с 2018 года все оплаты по контрагентам по выставленным счетам согласовывал генеральный директор Общества Н. С.А., а в его отсутствие некоторые оплаты согласовывал он сам (срочные и лимитированные до 500 тыс. рублей в день). При этом с главным бухгалтером в Обществе ничего не согласовывалось, в основном все решения принимал Н. С.А. Также ему знакомы компании ООО «69» ИНН 

<

***> и ООО «Спринт Авто» ИНН 

<

***>, а о компании ООО «Курс» ИНН 

<

***> ему ничего неизвестно. Насколько он помнит, ООО «69» занимается поставкой упаковочного материала для вагонов, а ООО «Спринт Авто» занимается запчастями. Также ему знакома компания ООО «БСС Групп», которая оказывала услуги по мойке транспортных средств. Генеральный директор и иные сотрудники указанной компании ему неизвестны. Относительно того, каким образом происходил обмен подписанных спецификаций, счет-фактур, товарных накладных с компанией ООО «БСС Групп», ему неизвестно, поскольку это не входило в его должностные обязанности (т. 6 л.д. 161-166). 

Из показаний свидетеля П. К.К. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что 07.09.2020 он назначен на должность заместителя генерального директора пооперационной деятельности ООО «Транспортные технологии» (далее по тексту ООО «ТрансТех»). В его должностные обязанности входит управление финансовой и хозяйственной деятельностью ООО «ТрансТех». ООО«ТрансТех» ИНН

<

***> учреждено в ноябре 2013 года. С декабря 2014 года по 24 ноября 2023 года генеральным Общества являлся Н.С.А. . ООО«ТрансТех» расположено по адресу 

<

...>. Основным видом экономической деятельности является деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. Учредителями ООО «ТрансТех» являются Я. П.В. (75,10 % долей вуставном капитале) и З. А.Р. (24,90 % долей в уставном капитале). В августе 2021 года в ООО «ТрансТех» поступил акт налоговой проверки №5 от 11.08.2021, проведенной в отношении ООО«ТрансТех». Изучив вышеуказанный акт налоговой проверки, ему стало известно, что в период с01.01.2017 по 21.12.2018 в ООО«ТрансТех» привлекались в качестве контрагентов ряд компаний, которые не смогли подтвердить фактическое исполнение обязательств согласно заключённым с ООО «ТрансТех» договорам, не смогли предоставить документы, отражающие складирование, перевозку, физическое обращение с товаром и его фактическую поставку в ООО«ТрансТех». ООО«ТрансТех» оплатило товары, оприходовало их и якобы использовало длясобственных нужд. Управлением ФНС России по Тверской области ООО«ТрансТех» привлечено к ответственности за совершение спорных сделок и получение налоговой экономии с использованием налогоплательщиком фиктивного документооборота в целях неправомерного предъявления налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и доначислены налоги. Вследствие несостоятельности доводов руководства ООО «ТрансТех» входе судебного разбирательства пообжалованию решения Управления ФНС России поТверской области о привлечении к ответственности, категоричности выводов судов о доказанности фактов, установленных Управлением ФНС России по Тверской области, мажоритарным учредителем ООО«ТрансТех» Я. П.В. в октябре 2023 года было поручено советнику генерального директора (по линии безопасности) Г. Л.Г. проведение проверки фактов, изложенных в Акте налоговой проверки №5 от11.08.2021 и решениях судов, отказавших вудовлетворении жалоб ООО «ТрансТех». Сотрудниками Управления ФНС России в акте № 5 от 11.08.2021 детально разобраны взаимоотношения ООО «ТрансТех с ООО«БСС Групп» ИНН

<

***>, установлены факты фиктивности поставок, отсутствие у ООО«БСС Групп» реальных поставщиков товаров, которые якобы реализованы ООО «ТрансТех». Фактически, во время осуществления трудовой деятельности ему стало известно, что ООО«БСС Групп» оказывало ООО «ТрансТех» услуги поавтомойке, заключен соответствующий договор на оказание услуг. ООО«БСС Групп», на основании данных из акта налоговой, не имеет специализированного склада, штата менеджеров по закупкам и реализации товаров. Он принял решение изучить поставки ООО «БСС Групп» в ООО «ТрансТех» термоусадочной пленки, которая шла на упаковку вагонов метро, которые Управлением ФНС России по Тверской области были признаны фиктивными. Так, у ООО «Транстех» был заключен договор с ОАО «ТВЗ» по оказанию услуг упаковки готовых вагонов метро перед их отправкой заказчику. Допередачи этих работ на аутсорсинг вООО «ТрансТех», работники ОАО «ТВЗ» сами проводили работы согласно разработанной технологии и рассчитанным нормам расходов. Для упаковки вагона использовалось термоусадочная пленка. Согласно нормам ОАО «ТВЗ», которые были им неофициально получены, для упаковки одного вагона необходим один рулон термоусадочной пленки. Согласно изученным документам, ООО «ТрансТех» до апреля 2017 г. при оказании услуг стало использовать технологии и норму расходов ОАО «ТВЗ», а затем нормы расходов повышались. Работы для ООО «ТрансТех» проводили физические лица на основании заключенных с ними договоров гражданско-правового характера, скорее всего, сотрудниками, которые ранее оказывали данные услуги для ОАО «ТВЗ». Спустя некоторое время, нормы расхода термоусадочной пленки для упаковки одного вагона метро в ООО «ТрансТех» были увеличены на 25%. Изначально ООО «ТрансТех» производило закупку термоусадочной пленки для упаковки вагонов метро у производителей ООО«69», ООО«Альфа СТ», возможно, и у других контрагентов. После увеличения норм расхода термоусадочной пленки для упаковки одного вагона метро, пленку начали закупать и у поставщика ООО«БСС Групп» ИНН 

<

***>, которое, фактически является компанией, оказывающей услуги по мойке автомобилей. Таким образом, имеются весомые основания полагать, что у ООО «БСС Групп» пленка фактически ООО «ТрансТех» не приобреталась, что подтверждается и актом налоговой проверки. Нормы расхода термоусадочной пленки для упаковки одного вагона метро завышены искусственно, чтобы можно было списывать больше пленки на производство. Образовавшиеся излишки термоусадочной плёнки легко выдать как приобретённое уООО «БСС Групп». Кроме того, Управление ФНС России по Тверской области в акте указало, что фиктивными были также поставки в ООО «ТрансТех» от ООО «БСС Групп» специализированного скотча, аккумуляторных батарей и др. ТМЦ. По результатам проверки Управление ФНС России по Тверской области вфиктивных поставках усмотрело лишь неправомерную оптимизацию НДС и налога на прибыль, хотя указало, что деньги, перечисленные ООО«ТрансТех» обналичивались ООО«БСС Групп» путем перечисления индивидуальным предпринимателям. Эти денежные средства в ООО «ТрансТех» не возвращались, т.е. вся построенная схема служила не только для налоговой оптимизации, а и для хищения изъятых денежных средств. С учетом того, что закупки, помимо услуг по автомойке, ООО «ТрансТех» по данной компании (ООО«БСС Групп») за период 2017 г. – 2021 г. составили неменее 20 млн. руб., имеются объективные основания полагать, данный объем денежных средств был похищен в полном объеме. В дальнейшем он изучил более ранние поставки ООО «БСС Групп». Так, в 2016 году в ООО «ТрансТех» данная компания поставила комплектующие для подвижного состава: преобразователи электроэнергии, нагреватели, светильники, что также не характерно для деятельности компании, занимающейся мойкой автотранспорта. В этой связи, возникают обоснованные подозрения в том, что ООО«БССГрупп» использовалось в качестве «технической компании» для оформления фиктивных сделок. Ответственным лицом от ООО «ТрансТех» по работе с контрагентом ООО«БСС Групп» являлись исполнительный директор ФИО1, бывший коммерческий директор С. И.П. Вышеперечисленные факты с приложением документов им были переданы советнику по безопасности ООО «ТрансТех» Г. Л.Г. Размер похищенного заявлен исходя из сумм денежных средств, перечисленных ООО «ТрансТех» в адрес ООО «БСС Групп» за поставки термоусадочной пленки и иных комплектующих за период 2017 г. – 2021 г., т.е. охватывает период налоговой проверки, и сделки, которые признаны УФНС России по Тверской области фиктивными, затем решение налогового органа признано Арбитражными судами достоверным, до завершения поставок, это свыше 20 млн. руб. Он предполагает, что работники ООО «ТрансТех» ФИО1 и С. И.П. или другие могли без ведома генерального директора ООО«Транс Тех» Н. С.А., и обойдя контроль со стороны главного бухгалтера П. И.А., составлять фиктивные документы с ООО«БСС Групп» и организовать перевод денежных средств на счета ООО«БСС Групп», так как руководители подразделений имеют доверенности на право подписания договоров. О том, были ли в курсе данных сделок главный бухгалтер П. И.А. и генеральный директор ООО «ТрансТех» Н. С.А. в силу исполнения ими своих служебных обязанностей и характера сложившихся взаимоотношений в коллективе предприятия, ему не известно. Однозначно, то что Генеральным директором Н. С.А. оплаты контрагентам согласовываются в обязательном порядке. Первичные бухгалтерские документы вводятся в учет П. И.А. и ее подчиненными бухгалтерами, но это составляет сотни документов в неделю. Он знает, что регламента по определению неблагонадежности поставщика в компании до 2023 года не было, так как его вводил он лично в текущем году. Коллектив ООО «ТрансТех» сформировался уже давно, ключевые руководители – генеральный директор, его заместители и главный бухгалтер работают фактически с момента основания предприятия. Насколько ему известно, Н. С.А. и П. И.А. осуществляли совместную трудовую деятельность еще в в ООО «ТД КСК», также П. И.А. помогает ему, консультируя по бухгалтерскому учету по другим компаниям. Отношения у них сложились хорошие, доверительные. ФИО1 также длительное время работает в ООО «ТрансТех», входит в управленческую команду. С. И.П. при нем в ООО «ТрансТех» не работал. Насколько ему известно, Н. С.А. также поддерживает дружеские отношения с С. И.П. и они также работали вместе в ООО «ТД КСК». В ООО «Транстех» был ответственен по закупкам термоусадочной пленки для упаковки вагон метро, исполнительный директор ООО»ТрансТех» - ФИО1 и начальник отдела МТС – С. В.В. В настоящее время Н. С.А. назначен на должность советника генерального директора ООО «ТрансТех» с 24.11.2023 (т. 6 л.д. 88-92).

Из показаний свидетеля П. П.Е. на предварительном следствии, подтвержденных и уточненных им в судебном заседании усматривается, что с 2008 года он работает в ОАО «ТВЗ» в должности слесаря механосборочных работ ВСЦ № 2. Ему знакома организация ООО «ТрансТех», поскольку у него был заключен договор подряда по упаковке вагонов, которым он занимался примерно с 2017 года, при этом ранее упаковкой вагонов он занимался в ОАО «ТВЗ», но после того, как операцию передали в ООО «ТрансТех», он заключил договор подряда и совмещал данную трудовую деятельность с основной работой. Всю информацию в ООО «ТрансТех» относительно количества необходимой для упаковки вагонов термоусадочной пленки, он мог обсуждать с ФИО1. Об организации ООО «БСС Групп», которая поставляла дополнительную термоусадочную пленку он слышит впервые. Из сотрудников ООО «ТрансТех» ему знаком только ФИО1, с которым они познакомились при осуществлении трудовой деятельности по упаковке вагонов. При упаковке вагонов в ОАО «ТВЗ» вагоны принимали технологи, а с переходом операции в ООО «ТрансТех» как такового приема не было, он отправлял фотографии упакованных вагонов ФИО1 в мессенджере «Вотсап». Как такового контроля со стороны сотрудников ООО «ТрансТех» процесса упаковки, количества израсходованной пленки, не было, иногда приходил ФИО1 и смотрел количество израсходованных материалов. Процесс упаковки вагонов происходил на территории ОАО «ТВЗ» по адресу: 

<

...> ранее они занимались упаковкой в цеху КМС, а в настоящее время в «шатре» таможенная зона. Возможно, в начале работ по упаковке в ООО «ТрансТех» он с ФИО2 обсуждали детали упаковки вагонов в ООО «ТрансТех» или иные обстоятельства этого процесса (т. 6 л.д. 121-124).

Из показаний свидетеля П. И.А. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что с начала 2014 года она занимает должность главного бухгалтера в ООО «ТрансТех». Основным местом ее работы является ООО «КСК», где с 2019 года она занимаю должность главного бухгалтера контролируемого общества, а также ведет учет ООО «ТД КСК». В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского и налогового учета. Ранее она занимала аналогичные должности главного бухгалтера в ООО «ТД ТВЗ-Комплект», а также иных коммерческих организациях, общий трудовой стаж по указанной должности составляет более 20 лет. Отвечая на вопрос следователя. Подбором поставщиков ООО «ТрансТех» занимались менеджеры коммерческой службы ООО «ТрансТех», руководителем которой являлся С.И.П.. В настоящее время ООО «ТрансТех» не имеет поставщиков, поскольку в основном осуществляет деятельность по транспортным перевозкам. Подбор субподрядчиков для осуществления транспортных перевозок осуществляет директор по транспорту ООО «ТрансТех» К.В.В., его заместителем является Щ.А.. Также ООО «ТрансТех» осуществляет деятельность по благоустройству территории. Указанную деятельность осуществляет цех благоустройства, руководителем которого является Б.. В основном деятельность по благоустройству территории и по перевозке грузов карами курирует исполнительный директор ООО «ТрансТех» ФИО1, который и занимается подбором субподрядчиков в указанной сфере. В ООО «ТрансТех» отсутствуют менеджеры по поиску контрагентов, менеджеры по закупкам. Каким образом происходит подбор контрагентов ООО «ТрансТех» ей неизвестно, поскольку это не входит в ее обязанности. К ее должностным обязанностям относится лишь проверка бухгалтерской документации по заключенным договорам. В связи с чем, ей также не известно о том, кто выступает инициатором заключения договоров с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком. Ей, как главному бухгалтеру ООО «ТрансТех», на согласование поступают проекты договоров с конкретным контрагентом, в которых она проверяет существенные условия договора (преамбула, предмет договора, базис поставки, переход права собственности, наличие стоимости договора или отсылки на приложение договора, в котором указана стоимость), соответствие реквизитов, а также уточняет порядок предоставления контрагентом закрывающих документов (товарных накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ, либо универсальный передаточный документ). В ООО «ТрансТех» используется специализированная программа 1С:Предприятие. Каким образом осуществляется архивное хранение баз указанного программного обеспечения ей неизвестно, однако она может предположить, что на сервере ООО «ТрансТех». Кто может выгрузить указанные данные ей также неизвестно, поскольку у ООО «ТрансТех» имеется подрядная организация ООО «Визард», которая осуществляет обслуживание указанного программного обеспечения. Насколько она понимает, предоставление выгрузки из базы данных 1С:Предприятие осуществляется по согласованию с генеральным директором ООО «ТрансТех» - М.П.В.. Все договоры, заключаемые ООО «ТрансТех» с контрагентами, подписывает либо генеральный директор, либо представители общества по доверенности. Всех лиц, у которых имелись доверенности на подписание договоров и спецификаций она в настоящее время не помнит, однако точно помнит, что подобная доверенность была у ФИО1, С. И.П., а также директора по транспорту - К.В.В, главного инженера - К.В.В. Первичные документы в бухгалтерию поступают от исполнителя (сотрудников различных отделов ООО «ТрансТех» по направлениям) для проверки соответствия - реквизитов; сторон, заключивших договор; цены; наименования товаров - в зависимости от специфики выполняемых работ и оказываемых услуг. Оплатой по выставленным счетам бухгалтерия не занимается, этим занимается финансовый отдел ООО «ТрансТех», который подчиняется финансовому директору - Н.С.А. и к бухгалтерии не имеет никакого отношения. Насколько ей известно, для оплаты контрагентам финансовым отделом составляется реестр платежей, который утверждается генеральным директором ООО «ТрансТех». Кто еще согласовывает указанный реестр ей также неизвестно, поскольку указанная деятельность не входит в ее компетенцию. Разрешение на осуществление платежей дает только генеральный директор ООО «ТрансТех», поскольку все платежные документы подписываются его цифровой подписью. Все электронные цифровые подписи находятся в финансовом отделе общества. Каким образом генеральный директор дает свое распоряжение на осуществление платежей ей неизвестно, поскольку это не входит в ее компетенцию. Первичные бухгалтерские документы в ООО «ТрансТех» за период с 2015 по 2021 год хранятся в арендуемом ООО «ТрансТех» помещении, расположенном на территории ОАО «ТВЗ» по адресу: 

<

...>, где находится бухгалтерия ООО «ТрансТех». По этому же адресу, но только в юридическом отделе, хранятся оригиналы договоров с контрагентами. Ей была выдана доверенность на действия от имени и в интересах ООО «ТрансТех» в период с 2015 по 2021 года на подписание договоров с контрагентами, сдачу бухгалтерской отчетности в налоговый орган и иные полномочия, полный спектр которых она в настоящее время не помнит, поскольку указанной доверенностью она пользуется только для сдачи отчетности. Она не помнит, выступала ли она подписантом по каким-либо договорам с контрагентами поскольку, возможно только при нахождении генерального директора в отпуске, она также могла подписывать какие-либо письма в адрес контрагентов при образовании дебиторской задолженности, а также подписывать акты сверки взаиморасчетов с контрагентами. Она обладала полномочиями на право подписи в первичных документах ООО «ТрансТех», поскольку это прямая обязанность главного бухгалтера. Как главный бухгалтер она находилась в прямом подчинении генерального директора ООО «ТрансТех», которым на тот момент являлся Н. С.А. В период с 2015 по 2021 год фактически в её подчинении находились бухгалтеры ООО «ТрансТех», однако кто из бухгалтеров в тот период работал в ООО «ТрансТех» она точно назвать не сможет. Заместителем главного бухгалтера являлась М.Ю.Б., ведущим бухгалтером - Ф.О., бухгалтеры - Н.О., С.М., У.Ю., Г.О., К.Ю., бухгалтер по зарплате - Г.С.. З. Е.М. никогда не находилась, поскольку она работает в финансовом отделе ООО «ТрансТех», к которому она никакого отношения не имеет. ООО «ТрансТех» не является ни производителем, ни дилером, ни дистрибьютором какой-либо продукции. Склады ООО «ТрансТех» также находятся в арендуемых у ОАО «ТВЗ помещениях по адресу: 

<

...>. Договоры аренды указанных помещений находятся в юридическом отделе ООО «ТрансТех». В период с 2015 по 2021 в обязательном порядке реестры платежей должны были согласовываться с генеральным директором. Кто еще в обязательном порядке должен подписывать указанные реестры ей неизвестно, поскольку это входит в компетенцию финансового отдела, руководителем которого является финансовый директор. Точный порядок оплаты счетов в ООО «ТрансТех» в период с 2015 по 2021, ей неизвестен, поскольку это не входит в ее компетенцию. Насколько ей известно, для оплаты счетов финансовым отделом составляется реестр платежей, который утверждается генеральным директором ООО «ТрансТех». Насколько ей известно, в ООО «ТрансТех» имеется положение о договорной работе, какие-либо иные принятые в ООО «ТрансТех» нормативные акты о закупках, о платежах, согласования документов, ей не известны. О том, могли ли работники ООО «ТрансТех» в период с 2015 по 2021 год произвести оплату контрагенту по выставленным счетам без ведома генерального директора и главного бухгалтера, ей неизвестно, поскольку этим направлением деятельности занимается финансовая служба, однако, она предположила, что осуществить оплату по счету без ведома генерального директора невозможно, поскольку именно он должен утвердить реестр платежей. О том, как строилась отчётность в период с 2015 по 2021 год коммерческого отдела ООО «ТрансТех», ей не известно, поскольку деятельность коммерческого отдела ООО «ТрансТех» не входила в компетенцию бухгалтерии, при этом пояснила, что руководителем коммерческого отдела являлся С. И.П. 

В ООО «ТрансТех» организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе таким образом, что указанные документы поступают нарочно от исполнителей по договорам (сотрудников различных отделов ООО «ТрансТех» по направлениям). При этом, доступ к базам «1С:Бухгалтерия», «1С:Предприятие» в ООО «ТрансТех» имеют практически все сотрудники ООО «ТрансТех», кроме рабочих и секретарей, но каждый сотрудник имеет ограниченный доступ к тому или иному разделу указанного программного обеспечения. Например, сотрудники отдела кадров - только к кадровому разделу, сотрудники бухгалтерии имеют доступ, как к первичным документам, так и к бухгалтерской отчетности, но без персональных данных работников по зарплате, и т.д. За сохранность ТМЦ (товарно-материальных ценностей) и их списание отвечают кладовщики складов ООО «ТрансТех». К какому отделу и в чьем подчинении находятся склады ООО «ТрансТех» ей неизвестно, один из складов по инструменту точно относился к коммерческому отделу. Она как главный бухгалтер в ООО «ТрансТех» оформляет бухгалтерский (финансовый) годовой отчет, декларации по налогу на прибыль, декларации по НДС, который подготавливается по утвержденной форме; ответы на налоговые требования; запросы об открытых банковских счетах. Все указанные отчеты, запросы и ответы составляются в электронном виде, и согласовываются с генеральным директором ООО «ТрансТех». Какая-либо первичная документация от реальных производителей, комплектующие которых закупались их компанией через компанию-посредника ООО «БСС Групп» ей не поступали, поскольку первичной документацией занимаются бухгалтеры ООО «ТрансТех». В ее обязанности входило обобщение бухгалтерской отчетности за отчетный период. При этом она не обращала внимание на конкретных контрагентов ООО «ТрансТех». При этом, отмечает, что действительно, одним из контрагентов ООО «ТрансТех» являлось ООО «БСС Групп», однако указанное общество ей известно, поскольку не так давно по нему проводилась налоговая проверка. К тому же по бухгалтерской отчетности невозможно понять, какие именно комплектующие закупаются и у какого именно поставщика, то есть при наличии закрывающих документов невозможно определить поставлялись ли указанные комплектующие реально или нет. Какие-либо указания от генерального директора либо иных руководителей, противоречащих нормативным требованиями учетной политики и нормальному регулированию деятельности компании ей никогда не поступали. Несмотря на то, что ей известно о компании ООО «БСС Групп», ей неизвестно, какой именно договор был заключен между ООО «ТрансТех» и ООО «БСС Групп», а также кто являлся инициатором его заключения. Если говорить о поставке термопленки для упаковки вагонов, то ответственным за организацию упаковки вагонов являлся ФИО1 Какие услуги ООО «БСС Групп» оказывало для ООО «ТрансТех», как и какой товар ООО «ТрансТех» закупало у ООО «БСС Групп» и кому в дальнейшем ООО «ТрансТех» реализовывал закупленный у ООО «БСС Групп» товар, она в настоящий момент не помнит. Ей ничего не известно о компаниях ООО «69» ИНН 

<

***>, ООО «Курс» ИНН 

<

***>, ООО «Спринт Авто» ИНН 

<

***>, поскольку у ООО «ТрансТех» имеется большое количество контрагентов. Кроме того, первичной документацией она не занималась, этим направлением деятельности занимались бухгалтеры. Адрес электронной почты 

<

данные изъяты> она использовала для рабочих целей, это 

ее рабочая электронная почта. Указанный адрес электронной почты использовался ею для переписки с работниками ООО «ТрансТех» и аудиторами. Н. С.А. являлся генеральным директором ООО «ТД ТВЗ Комплект» еще до того, как в ООО «ТрансТех» был переведен автотранспортный цех ОАО «ТВЗ», как самостоятельное юридическое лицо. В ТД «ТВЗ Комплект» она работала с 2002 года, еще в должности бухгалтера. Н. С.А. был назначен генеральным директором ТД «ТВЗ Комплект» в 2014 году и являлся ее руководителем. С Н. С.А. ее связывают исключительно рабочие взаимоотношения. Каких-либо совместных проектов с Н. С.А. у нее никогда не было. С. И.П. также работал в ТД «ТВЗ Комплект» в должности менеджера примерно с 2014 года, после чего был переведен в ООО «ТрансТех», где работал в должности руководителя коммерческой службы. Из ООО «ТрансТех» С. И.П. уволился примерно в начале 2022 года. В каких-либо неслужебных отношениях с С. И.П. она никогда не состояла. С ФИО1 она познакомилась примерно в 2009 году, когда ФИО1 являлся руководителем одним из дочерних предприятий ТД «ТВЗ», но какого именно она не помнит. В указанной организации отсутствовал главный бухгалтер, и она по просьбе руководства ОАО «ТВЗ» закрывала налоговую отчетность по указанной организации, и предоставляла документы по налоговой проверке указанной организации. После этого с ФИО1 она не общалась и вновь с ним встретилась в 2014 или 2015 году, когда он был назначен на должность исполнительного директора ООО «ТрансТех». С ФИО1 ее связывают исключительно рабочие взаимоотношения. В каких-либо неслужебных отношениях с ФИО1 она никогда не состояла. Каких-либо совместных проектов с ФИО1 у них никогда не было. С ФИО3 и Ц.И.М. она не знакома. Все, что ей известно об ООО «БСС Групп», это то, что указанная организация являлась контрагентом ООО «ТрансТех». С генеральным директором ООО «БСС Групп» она не знакома, кто является фактическим владельцем указанной организации ей неизвестно, с работниками указанной организации она также не знакома, является ли указанная организация производителем какой-либо продукции также не известно. Где расположены склады указанной организации ей неизвестно. С указанной организацией ее ничего не связывает. За направление деятельности ООО «ТрансТех», связанного с термопленкой для упаковки вагонов ответственным являлся ФИО1 О том, что ООО «БСС Групп» было включено в цепочку закупок ООО «ТрансТех» ей стало известно из акта налоговой проверки. Если поставки указанной продукции осуществлялись на ОАО «ТВЗ», то указанными поставками должна была заниматься коммерческая служба ООО «ТрансТех». Если говорить о термопленке, то за упаковку вагонов отвечал ФИО1 Согласовывал ли указанные поставки Н.С.А.. ей неизвестно, однако она предположила, что как генеральный директор ООО «ТрансТех» Н. С.А. должен был согласовывать указанные закупки. Полагает, что при реализации схемы поставок через ООО «БСС Групп» за логистику и оформление документов от ООО «ТрансТех» это был ФИО1, так как именно он отвечал за упаковку вагонов. В ООО «ТрансТех» имеется приказ, определяющий нормы расхода пленки на один вагон, однако реквизиты указанного приказа она в настоящее время не помнит. Кем именно определялись указанные нормы достоверно ей неизвестно, возможно, ФИО1, так как это входило в его компетенцию. Кто из работников ООО «ТрансТех» являлся ответственным за оформление первичных бухгалтерских документов за поставку преобразователей электроэнергии, светильников, термоусадочной пленки, специализированного скотча, батарей аккумуляторных от ООО «БСС Групп» ей достоверно не известно. Вероятнее всего, это делали менеджеры коммерческой службы, так как исходя из перечня поставляемой продукции, указанные поставки осуществлялись ООО «ТрансТех» в адрес ОАО «ТВЗ». Относительно вывода с расчетного счета ООО «БСС Групп» денежных средств, поступивших от ООО «ТрансТех» по фиктивным первичным документам о произведенных поставках преобразователей электроэнергии, светильников, термоусадочной пленки, специализированного скотча, батарей аккумуляторных, ей ничего неизвестно. Все вносимые ею в отчетность ООО «ТрансТех» данные были подтверждены документально. Кроме того, по бухгалтерской отчетности невозможно понять, какие именно комплектующие закупаются и у какого именно поставщика, то есть при наличии закрывающих документов невозможно определить поставлялись ли указанные комплектующие реально или нет (т. 6 л.д. 53-62).

Из показаний свидетеля С. В.В. на предварительном следствии, подтвержденных и уточненных им в судебном заседании усматривается, что с сентября 2017 года по ноябрь 2023 года, он являлся единоличным учредителем ООО «Спринт-Авто», с 2021 года переименованного в ООО «Сегмент». Также в указанной организации с момента учреждения до середины 2022 года, он являлся директором. Организация занималась поставкой различных автозапчастей. Указанная организация была открыта им по предложению ФИО1 и по согласованию с Н. С.А. для работы на внешнем рынке (вне ООО «ТрансТех») по продаже запчастей. В ООО «ТрансТех» он работал с 2015 года до конца 2017 года на разных должностях. Последняя занимаемая должность начальник отдела МТС (материально-техническое снабжение). В его должностные обязанности как начальника отдела входило обеспечение материально-техническими принадлежностями автотранспортного цеха, цеха благоустройства и цеха перевозки карами, а также закупки по заявкам. Он не помнит, выдавались ли ему доверенности на представление интересов ООО «ТрансТех» в период с 2015 по 2017 г.г. В период работы в ООО «ТрансТех» он подписывал товарные накладные, а также акты выполненных работ. В период работы в должности начальника отдела ТС, он пояснил, что его непосредственным руководителем в указанный период был ФИО1 В период с 2015 по 2017 годы, он пояснил, что в указанный период времени в его подчинении находились специалисты отдела снабжения в количестве не более трех человек. В период с 2015 по 2017 г.г. главным бухгалтером ООО «ТрансТех» являлась П.И.А.. Ему известно, что ООО «ТрансТех» арендует у ОАО «ТВЗ» автотранспортный цех, цех благоустройства и цех перевозок карами. Данные помещения находятся на территории ОАО «ТВЗ» по адресу: 

<

...>. Все реестры платежей подписывал только Н. С.А. Ему знакома организация ООО «БСС Групп», а также он лично знаком с генеральным директором ООО «БСС Групп» - ФИО3 У ООО «ТрансТех» имелись договорные отношения с ООО «БСС Групп» по мойке автотранспортных средств ООО «ТрансТех», договор на мойку заключался им. Когда он работал в ООО «Спринт-Авто», ФИО1 просил его забрать с мойки первичные документы о взаимоотношениях ООО «ТрансТех» и ООО «БСС Групп» по поставке термоусадочной пленки, специализированного скотча и батарей аккумуляторных, тогда он узнал о договорных отношениях между данными организациями. Организации ООО «69» ИНН 

<

***> и ООО «Курс» ИНН 

<

***>, ему знакомы, так как они являются добросовестными поставщиками ООО «ТрансТех». ООО «69» производитель и поставщик термоусадочной пленки, специализированного скотча и иных упаковочных материалов, оборудования, а ООО Курс» производитель и поставщик аккумуляторных батарей, лично он знаком с коммерческим директором ООО «69» - К.А. и менеджером ООО «Курс» - С.. Организации ООО «ТК Снабстрой» ИНН 

<

***> и ООО «Энемстрой» ИНН 

<

***>, ему не знакомы, в осуществлении своей деятельности он с ними не взаимодействовал. С Н. С.А. он познакомился в декабре 2014 года, когда последний пришел на собеседование в ООО «ТВЗ Комплект». На тот момент Н. С.А. являлся руководителем указанного Общества, они состоят в рабочих взаимоотношениях. С ФИО1 он познакомился в период работы в ООО «ТВЗ-Комплект», состоит с ним в рабочих отношениях, в ООО «ТрансТех» ФИО1 занимал должность коммерческого (позже исполнительного) директора Общества, что входило в обязанности ФИО1 ему неизвестно, вместе с тем ФИО1 курировал деятельности автотранспортного цеха, цеха по уборке территории. С Ц. И.М., он не знаком. Когда ОАО «ТВЗ» передал им проект по упаковке, к ним также перешли и нормы упаковки, в дальнейшем нормы расходов ими были скорректированы, а именно примерно в апреле 2017 года в ходе разговора ФИО1 пояснил ему, что Н. С.А. дал ему указания увеличить расходную часть на закупку упаковочных материалов с целью вывода наличных денежных средств. Они закупали пленку для упаковки у ООО «69» и использовали ее для оказания услуг по упаковке вагон по заявкам ОАО «ТВЗ». В ходе разговора ФИО1 пояснил, что ему необходимо поднять нормы расхода пленки на упаковку вагонов, на упаковку одного вагона фактически тратился один рулон, после указаний ФИО1, им был составлен акт увеличения норм расходов сначала 1,15, а позже 1,25 на один вагон. Данные действия он совершал по указанию ФИО1 Последний пояснял ему, что данные действия необходимы для вывода денежных средств ООО «ТрансТех», так как излишки указанной им пленки наряду с добросовестным поставщиком ООО «69», будут поставляться через сторонние организации, то есть фактически никаких поставок не было, только на бумаге. Со слов ФИО1 вырученные от фиктивных поставок денежные средства передавались генеральному директору ООО «ТрансТех» Н. С.А. Фактически расходуемая пленка и упаковочные материалы закупались у ООО «69», а излишки (формальные) через сторонние организации, в том числе и в дальнейшем через ООО «БСС Групп». Он также пояснил, что «акт об установлении норм расхода на упаковку вагонов производства ОАО «ТВЗ» утверждался генеральным директором ООО «ТрансТех» - Н. С.А. Подписывался им (С. В.В.) и ФИО1 Без утверждающей подписи генерального директора документ не имел юридической силы и не мог быть принят в работу. Со слов ФИО1, Н. С.А. был в курсе фиктивных поставок, что лично он с Н. С.А. ничего по этому поводу не обсуждал, все происходило через ФИО1 Отвечая на вопрос следователя, возможно ли организовать вышеуказанную схему поставок и проводить оплату без ведома генерального директора ООО «ТрансТех» - Н. С.А., он сообщил, что указанная процедура невозможна без участия генерального директора ООО «ТрансТех» Н. С.А. В настоящее время он состоит с Н. С.А. в рабочих взаимоотношениях, он является директором ООО «НТЦ СПИН», где он (С. В.В.) занимает должность руководителя проекта. Как и все сотрудники ООО «НТЦ СПИН», он находится в подчинении у Н. С.А. (т. 6 л.д. 104-109).

Из показаний свидетеля С. И.П. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что он работал в ООО «ТрансТех». Работу он начинал в должности менеджера. В дальнейшем он стал начальником коммерческого отдела, а далее его назначили на должность коммерческого директора. Точный период работы в указанном Обществе он не помнит. При этом в его должностные обязанности как начальника коммерческого отдела и коммерческого директора входило: организация коммерческой деятельности Общества, организация поставок – реализация товара, ведение переговоров, заключение договоров/контрактов, а также иные обязанности в соответствии с должностной инструкцией. В период с 2015 по 2021 г.г. ему оформлялась доверенность, однако в каком году она была выдана, он не помнит. В период работы в должности коммерческого директора ООО «ТрансТех» он был уполномочен подписывать первичные документы (товарные накладные, счета, счет-фактуры и т.д.). Его непосредственным руководителем в ООО «ТрансТех» в указанный период времени являлся генеральный директор Общества Н. С.А., в связи с чем, он находился в служебной зависимости от Н. С.А. С 2015 по 2021 годы в его подчинении находились сотрудники коммерческого отдела. В указанный период времени в Обществе также работала З. Е.М. Ему не известно, какую должность она занимала, и кто был ее непосредственным руководителем. В период с 2015 по 2021 г.г. главным бухгалтером ООО «ТрансТех» являлась П.И., с которой он состоит в рабочих отношениях. О том, является ли ООО «ТрансТех» производителем какой-либо продукции ему об этом достоверно не известно, поскольку он занимался только вопросами перепродажи различных товаров. Но при этом, у ООО «ТрансТех» каких-либо производственных мощностей не было, так как в Обществе функционировал только транспортных цех. О том, имелись ли во владении у ООО «ТрансТех» какие-либо склады, ему не известно. Но знает, что какие-то помещения находились на территории ОАО «ТВЗ». В период с 2015 по 2021 годы, все реестры платежей подписывал только Н. С.А. В период с 2015 по 2021 г.г. о действовавшем в ООО «ТрансТех» порядке оплаты счетов ему не известно. Но он не исключает, что были какие-то утвержденные порядки в Обществе, однако он не помнит. При этом, в период с 2015 по 2021 годы механизмов осуществления платежей в обход генерального директора Общества Н. С.А. и главного бухгалтера не существовало, поскольку только у них был доступ к расчетным счетам Общества. Ответственным за ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности в период с 2015 по 2021 годы был главный бухгалтер Общества. Коммерческий отдел ООО «ТрансТех» ежемесячно отчитывался по своему направлению деятельности. Однако он не помнит, в каком виде составлялись данные отчеты. Также он не помнит, кто был ответственным за составление данного отчета. Организация ООО «БСС Групп» ему не знакома. Адрес электронной почты isotkin@mail.ru ранее принадлежал ему и использовалась им в личных целях. На указанный адрес электронной почты также могли приходить письма, связанные с рабочими вопросами. В настоящее время такого адреса электронной почты уже не существует, ранее он его удалил, в связи с тем, что посторонние лица несколько раз получали доступ к содержимому. С ФИО8 он познакомился примерно в 2014 году, когда он устраивался на работу в ООО «ТВЗ Комплект». На тот момент Н. С.А. являлся руководителем указанного Общества. Он состоит с ним в рабочих отношениях. Какой-либо совместной деятельностью кроме работы в ООО «ТрансТех» они не вели. С ФИО1 он познакомился в период работы в ООО «Транстех». В каких-либо отношениях он с ним не состоит. Чем ФИО1 занимается в настоящее время ему не известно. Ранее он был трудоустроен в ООО «ТрансТех». ФИО1 занимал должность исполнительного директора Общества. Что входило в обязанности ФИО1 ему не известно. Вместе с тем он поясняет, что ФИО1 курировал деятельности цеха по уборке территории. С ФИО3 и с Ц. И.М. он не знаком. О том, кто из числа сотрудников ООО «Транстех» взаимодействовал с ООО «БСС Групп» и о том, кто являлся генеральным директором ООО «БСС Групп» ему достоверно не известно, поскольку про существование данной организации он слышит впервые. Каких-либо указаний от генерального директора Н. С.А. о введении ООО «БСС Групп» в цепочку закупок преобразователей электроэнергии, светильников, термоусадочной пленки, специализированного скотча, батарей аккумуляторных, он не получал. О том кем в ООО «ТрансТех» осуществлялось нормирование норм расхода материалов, в том числе термоусадочной пленки, какими документами это регламентировалось, где хранятся указанные документы, ему не известно. Кто из работников ООО «ТрансТех» являлся ответственным за оформление первичных бухгалтерских документов за поставку преобразователей электроэнергии, светильников, термоусадочной пленки, специализированного скотча, батарей аккумуляторных от ООО «БСС Групп» ему также ничего не известно. О том, каким образом выводились с расчётного счета ООО «БСС Групп» денежные средства, поступившие от ООО «ТрансТех» ему ничего неизвестно. Н. С.А. по электронной почте отчеты по суммам обналиченных денежных средств при осуществлении закупок преобразователей электроэнергии, светильников, термоусадочной пленки, специализированного скотча, батарей аккумуляторных ООО «ТрансТех» через ООО «БСС Групп» ему не направлялись (т. 6 л.д. 1-8).

Из показаний свидетеля Ц. И.М. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что примерно с 2015 по 2020 годы он являлся индивидуальным предпринимателем. Основным видом деятельности являлось осуществление грузовых перевозок. В штате ИП Ц. И.М. сотрудников не числилось. Также не было зарегистрированных транспортных средств. Он знаком с ФИО3, ранее они проживали в одном доме. Примерно в 2015 году, в ходе личной встречи, ФИО3 предложил ему заняться предпринимательской деятельностью. В этой связи, по предложению ФИО3, он получил статус индивидуального предпринимателя. При указанных событиях ФИО3 сообщил о том, что он сам будет заниматься ведением бухгалтерского учета ИП Ц. А.Г. На тот момент, насколько он помнит, ФИО3 являлся генеральным директором ООО «БСС «Групп». Данная организация, насколько ему известно, занималась производством работ по текущему и капитальному ремонту, преимущественно квартир. После получения им статуса индивидуального предпринимателя, ФИО3 предложил сотрудничество. Суть предложения заключалась в том, чтобы заключить договор с ООО «БСС «Групп» на оказание транспортных услуг. С учетом того, что ООО «БСС «Групп» постоянно нуждалась в поставке различных строительных материалов, необходимо было организовать их доставку из магазина в соответствующие объекты, где производились работы. В период осуществления предпринимательской деятельности на расчетный счет ИП Ц. И.М. поступали денежные средства от ООО «БСС «Групп». Далее он пояснил, что денежные средства на счет ИП Ц. И.М. поступали исключительно в счет оказания транспортных услуг. Вместе с тем, в соответствии с достигнутой с ФИО3 договоренностью, поступившие денежные средства он направлял на приобретение различных строительных материалов, необходимых для осуществления ООО «БСС «Групп» ремонтных работ. После поступления, он снимал с банковской карты денежные средства. Непосредственно после этого он закупал различные материалы в специализированных магазинах, в том числе в Леруа Мерлен (ФИО3 доводил устно наименование и объем требуемых материалов). Далее им находился грузоперевозчик и организовывалась доставка закупленных материалов на объекты, в которых ООО «БСС «Групп» производила работы. Документы, подтверждающие приобретение строительных материалов, по мере необходимости, он передавал ФИО3 Также он сообщил, что вопросами оформления первичных документов ИП Ц. И.М. занимался непосредственно сам ФИО3 или иные лица, привлеченные последним (кто именно достоверно ему неизвестно). Между ИП Ц. И.М. и ООО «БСС Групп» были заключены договоры на оказание транспортных услуг. Насколько он помнит, с ФИО3, как с физическим лицом, договоры не заключались. В период с 2015 по 2021 годы генеральным директором и учредителем ООО «БСС Групп», являлся ФИО3 В настоящее время офис ООО «БСС Групп» находится по адресу: 

<

...>. ИП «Ц. И.М.» не закупало преобразователи электроэнергии, светильники, термоусадочную пленку, специализированный скотч, батареи аккумуляторные для последующей перепродажи, в период осуществления предпринимательской деятельности покупались только строительные материалы, а также электротовары для проведения строительно-монтажных работ в квартирах и иных помещениях, где ООО «БСС Групп» проводило работы. Ранее он слышал об организации ООО «ТрансТех», но достоверно ему не известно, чем занимается данная организация. С сотрудниками ООО «ТрансТех» лично он не знаком. Также он дополнительно пояснил, что ООО «БСС Групп» оказывало услуги по мойке транспортных средств ООО «ТрансТех», в связи с чем, внешне он может опознать некоторых водителей транспортных средств. При этом, он не знаком с Н. С.А., С. И.П., ФИО1 (т. 6 л.д. 9-12).

Из показаний свидетеля Я. П.В. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что ООО «ТрансТех» ИНН 

<

***> учреждено 20.09.2013 года. Примерно с конца декабря 2014 года по 29.11.2023 генеральным директором и единоличным исполнительным органом Общества являлся Н.С.А.. Кроме того, с 2017 года по 16.11.2021 он являлся фактическим выгодоприобретателем в компании ООО «Экспресс» ИНН 

<

***>, в том числе в период с 02.07.2020 по 16.11.2021 являлся учредителем (участником) данной компании. 01.06.2017 ООО «Экспресс» приобретено 75,10 % долей в уставном капитале ООО «ТрансТех». В связи с чем, после указанной даты через подконтрольное им юридическое лицо он стал также являться мажоритарным выгодоприобретателем в компании ООО «ТрансТех». Впоследствии, 24.02.2021 указанная доля в уставном капитале ООО «ТрансТех» в размере 75,10 % была переоформлена с вышеуказанной компании на него. На момент приобретения им доли, Н. С.А. владел 8,30 % доли в уставном капитале Общества, Щ.А.А. – 8,30 % доли в уставном капитале Общества, З.А.Р. – 16,60 % доли в уставном капитале Общества. В апреле-мае 2023 года З. А.Р. выкупил у Н. С.А. и Щ. А.А., оставшиеся части и увеличил свое участие в уставном капитале до 24,90 %. В хозяйственную деятельность компании ООО «ТрансТех» в период с 01.06.2017 он не вмешивался, участвовал исключительно в принятии решений, выносимых на общее собрание участников Общества, и получал свою долю дивидендов при распределении чистой прибыли организации, согласно порядку, предусмотренного Уставом Общества. Основным профилем деятельности ООО «ТрансТех» являются услуги, связанные с грузоперевозками, аренда грузового транспорта и специальной техники, а также закупка и поставка комплектующих в сфере железнодорожного машиностроения. Офис предприятия расположен в помещении по адресу: 

<

...>. В распоряжении общества также имеются арендуемые склады в г. Твери. В настоящее время генеральным директором Общества является М.П.В. . Примерно в августе-сентябре 2021 года ему стало известно о том, что по результатам выездной налоговой проверки за период с 01.01.2017 по 31.12.2018 (Акт налоговой проверки № 5 от 11.08.2021) налоговой инспекцией было выявлено отсутствие реальных хозяйственных отношений в части поставки различных товаров между ООО «ТрансТех» и контрагентом ООО «БСС Групп». При этом, насколько ему известно из данного акта, ООО «БСС Групп» являлось компанией, которая оказывала ООО «ТрансТех» услуги по мойке автотранспорта. Судами первой, апелляционной и кассационной инстанции решение налогового органа оставлено в силе. В целях проверки фактов, в части отсутствия реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «ТрансТех» и ООО «БСС Групп», изложенных в акте налоговой проверки № 5 от 11.08.2021, примерно в октябре 2023 года им было поручено советнику генерального директора ООО «ТрансТех» (по линии безопасности) Г. Л.Г. проведение служебной проверки. По результатам проверки Г. Л.Г. было установлено, что в период с 12.10.2015 по 31.12.2020 ООО «ТрансТех», при отсутствии заключенного договора, на расчетный счет ООО «БСС Групп» без фактического осуществления поставок, на основании выставленных фиктивных счетов на оплату, перечислялись денежные средства за якобы поставленную продукцию – термоусадочную пленку, специализированный скотч, батареи аккумуляторные, которая фактически в адрес ООО «ТрансТех» поставлялась другими контрагентами. Изложенные в докладной записке Г. Л.Б. факты указывали на умышленные действия бывшего генерального директора ООО «ТрансТех» Н. С.А. и неустановленных работников ООО «ТрансТех» и ООО «БСС Групп», направленных на хищение путем обмана денежных средств Общества на сумму около 20 000 000 рублей. По результатам рассмотрения докладной записки Г. Л.Б., им, как мажоритарным владельцем долей Общества, было принято решение об обращении по данному факту в правоохранительные органы с заявлением о привлечении бывшего генерального директора ООО «ТрансТех» Н. С.А. и иных неустановленных лиц из числа работников ООО «ТрансТех» и ООО «БСС Групп» к уголовной ответственности. Кроме того, от М. П.В. ему известно, что Н. С.А. до момента его увольнения с должности генерального директора ООО «ТрансТех» примерно в ноябре 2023 года совершено отчуждение имущества Общества - автомобиля марки Toyota Land Cruiser 200 в адрес подконтрольной ему организации ООО «НПП-ЛСТ» по заниженной, нерыночной цене, в результате чего им также причинен ущерб ООО «ТрансТех». О том, что Н. С.А. осуществил отчуждение автомобиля по заниженной цене в рамках сделки по продаже своей доли в уставном капитале ООО «ТрансТех» ему ничего неизвестно, т.к. его доля была приобретена З. А.Р. Насколько он осведомлен, по данному факту М. П.В. было написано заявление в правоохранительные органы о проведении процессуальной проверки в отношении Н. С.А. (т. 6 л.д. 144-147).

Из показаний свидетеля И. Н.А. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что он работает в должности администратора автомойки «Relax», расположенной по адресу: 

<

...>, с 2021 года. До 15.07.2021 у данной автомойки было другое начальство – О.Д., который продал данную автомойку ООО «БСС Групп», генеральным директором которого является ФИО3. До того, как данную автомойку приобрел ФИО3, он также неофициально работал в должности администратора. В настоящее время его непосредственным руководителем является ФИО3, в чьем непосредственном подчинении он находится. Одна из моек ООО «БСС Групп», находится по адресу: 

<

...>, а вторая мойка по адресу: 

<

...>. Других автомоек нет. Ему не известно о фактах параллельной трудовой деятельности, кроме автомоек. Ему известно, что у ООО «БСС Групп» имеются склады. И что помещение, в котором находится автомойка, сдано ООО «БСС Групп» в аренду от спортивного комплекса «Румянцево», кто там директор, он не помнит. О том, где находится архив компании (договоры, первичные документы), ему ничего неизвестно. Ц. И.М. ему знаком, так как последний периодически приезжает к ним на автомойку для ремонта моющего оборудования как специалист. Какие взаимоотношения между Ц. И.М. и ООО «БСС Групп» он не знает, возможно, он товарищ ФИО3 Ц. И.М. иногда исполняет обязанности ФИО3, когда последний куда-либо уезжает. Ему известно, что на мойках ООО «БСС Групп» оказывались услуги по мойке транспортных средств для определенных компаний. Для данных автомобилей просто чуть дешевле прайс услуг, чем для других, иных привилегий нет. Оплата услуг за мойку производится либо безналичным расчетом через терминал, установленный на стойке администратора, либо наличными. Наличные средства передаются в руки администраторам, а они в свою очередь, помещают полученные денежные средства в кассовый аппарат, который также установлен на стойке администратора. Все денежные средства, полученные за услуги безналичным расчетом, то есть через терминал, идут руководству, денежные средства, полученные наличным способом, распределяются между администраторами и мойщиками. Таким образом, они стараются получать денежные средства за услуги 50/50. При этом оплата услуг возможна безналичным способом путем перевода по номеру телефона только в том случае, когда у клиента нет при себе банковской карты и наличных средств. Также иногда они принимают оплату, таким образом, если не хватает наличных средств. Перевод денежных средств за услуги автомойки при таких обстоятельствах производится на его личный номер телефона, а также на номер телефона второго администратора, какой именно он не помнит, но знает, что по номеру, принадлежащему его сожительнице. На вопрос следователя, переводили ли оплату по его номеру телефона, если да, то на какой номер он их далее переводил, он сообщил, что такие случаи бывали, как он указывал ранее. В настоящее время оказание услуг по мойке для компании ООО «ТрансТех» не производится. Оказывались ли им услуги ранее тоже пояснить не может, поскольку не осведомлен. Единственное, что ему известно, что до 2021 года, мойка «Relax» располагалась на ул. Плеханова, г. Твери, где точно не помнит, в районе вагонного завода. Там между ООО «БСС Групп» и какой-то организацией произошел конфликт на почве оплаты, после чего ООО «БСС Групп» был вынужден съехать оттуда, и после поисков помещения, расположились по адресу: 

<

...>. Подробностей вышеуказанного конфликта он не знает, о данных обстоятельствах ему известно со слов ФИО3 На территории мойки по адресу: 

<

...>, складских помещений нет. Имеются ли помещения по адресу второй мойки, ему неизвестно, так как он ни разу там не был. На территории мойки преобразователи электроэнергии, светильники, термоусадочная пленка, специализированный скотч, батареи аккумуляторные, никогда не хранились. Ему неизвестно, использовались ли вышеуказанные товары в деятельности ООО «БСС Групп» или кому-либо перепродавались. Он не видел, чтобы кто-либо выгружал вышеуказанные предметы на территории мойки по адресу: 

<

...>. При этом ему ничего неизвестно об автомобилях ООО «ТрансТех». Ни Н. С.А., ни С. И.П., ни ФИО1 ему не знакомы (т. 6 л.д. 81-87). 

Из показаний свидетеля С. Т.И. на предварительном следствии, исследованных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ усматривается, что с Н. С.А. он знаком не позднее 2010 года. Состоит с ним в рабочих и товарищеских отношениях. Может охарактеризовать его только с положительной стороны. С 2014 по 2017 год он взаимодействовал с Н. С.А. в рамках договорных взаимоотношений между ОАО «ТВЗ» и ООО «ТрансТех», связанных с транспортными перевозками. На тот период он занимал должность коммерческого директора ОАО «ТВЗ». Н. С.А. работал в ООО «КСК» или в предприятии группы КСК - «ТД КСК», где занимался закупочной деятельностью Общества. Также с момента основания ООО «КСК» он взаимодействовал с ним как с генеральным директором ООО «ТрансТех» в рамках договорных взаимоотношений по перевозкам. С 2021 года по декабрь 2023 года взаимодействовал с Н. С.А., как с учредителем и генеральным директором ООО «Интраском», ООО «НПЦ СПИН» и ООО «НПП- ЛСТ». У него с Н. С.А. были совместные инвестиции в недвижимость коммерческого назначения, а именно ООО «Комет» и ООО «Вездеход», ранее в указанных Обществах он с Н. С.А. выступали соучредителями. На данный момент в ООО «Комет» он является единственным собственником и учредителем, выкупив долю Н. С.А. в октябре 2023 года. Свою долю в ООО «Вездеход» он продал в конце 2023 года, одному из соучредителей Г. А.А. Также им были инвестированы в недвижимость личные денежные средства, которые он передал Н. С.А. в период с 2021 по 2023 год в размерах примерно 50 млн. рублей. Иных совместных проектов у него с Н. С.А. не было. Относительно трудоустройства Н. С.А., А. А.С., С. И.П. в ООО «ТД ТВЗ Комплект», а также в ООО «ТД КСК», он уже не помнит. В ТД КСК им осуществлялся подбор работников с учетом их личных и профессиональных качеств. Касаемо трудоустройства С. И.П. ничего пояснить не может. Ему известно о компании ООО «ТрансТех», что Общество оказывает транспортно-логистические услуги ОАО «ТВЗ». Генеральным директором с момента основания до декабря 2023 года являлся Н. С.А. В штате данной организации он не состоял (т. 6 л.д. 183-189).

Из выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ТранТех» усматривается, что ФИО8 состоял в должности генерального директора Общества с 24.12.2014. Участником Общества с долей участия в размере 75.1 % с 24.02.2021 является Я. П.В. (т. 2 л.д. 278-293).

Из устава ООО «ТрансТех» с последующими изменениями, утвержденного решением единственного участника Общества № 7 от 14.04.2016, усматривается, что: ответственность за организацию бухгалтерского учета Общества и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагается на Директора (п. 5.7 Устава); единоличным исполнительным органом Общества является директор Общества (далее именуемый «Генеральный директор») (п. 16.1 Устава); генеральный директор осуществляет текущее руководство деятельностью Общества, обладает всеми полномочиями, не относящимися к компетенции Общего собрания, а именно: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, представляет Общество во всех учреждениях, предприятиях, организациях как в России, так и за рубежом; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; принимает на работу и увольняет с работы сотрудников Общества, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; утверждает правила внутреннего распорядка и штатное расписание; предоставляет на рассмотрение утверждение Участников годовой бухгалтерский баланс и годовой отчет; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к исключительным полномочиям Общего собрания, не противоречащие уставу и действующему законодательству (пп. 16.2, 16.2.1, 16.2.3-16.2.6, 16.2.8, 16.2.10 Устава) (т. 8 л.д. 103-131). 

Из приказа о приеме работника на работу № 0000000006 от 18.12.2014, усматривается, что Н. С.А. с 18.12.2014 назначен на должность генерального директора ООО «ТрансТех» по совместительству (т. 8 л.д. 182).

Из приказа о приеме работника на работу № 108/1 от 20.03.2017 усматривается, что Н. С.А. с 20.03.2017 назначен на должность генерального директора ООО «ТрансТех» на постоянной основе (т. 8 л.д. 183). 

Из приказа о приеме работника на работу № 49 от 25.03.2019 усматривается, что Н. С.А. с 25.03.2019 назначен на должность генерального директора ООО «ТрансТех» по совместительству (т. 8 л.д. 186). 

Из трудовых договоров № 8 от 18.12.2014, № 108/1 от 20.03.2017 и трудового договора без номера от 25.03.2019, заключенных между ООО «ТрансТех» и Н. С.А., предметом которых является работа Н. С.А. в должности генерального директора Общества, усматривается, что последний вправе распоряжаться имуществом и денежным средствами Общества, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ, уставом Общества и данных трудовых договоров (т. 8 л.д. 190-199). 

Из приказа о переводе работника на другую работу № 14 от 01.01.2016, усматривается, что ФИО1 с 01.01.2016 переведен на должность исполнительного директора ООО «ТрансТех» (т. 8 л.д. 165). 

Из должностной инструкции исполнительного директора ООО «ТрансТех» № 37 усматривается, что исполнительный директор Общества относится к категории руководителей и возглавляет работу по организации финансово-хозяйственной деятельности Общества, подчиняется генеральному директору, осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью Общества и подчиненными структурными подразделениями, представляет в рамках своей компетенции интересы Общества во взаимоотношениях с гражданами, юридическими лицами, органами государственной власти и управления. (пп. 1.1, 1.2, 2.1, 3.3, 4.1 Инструкции) (т. 8 л.д. 166-172). 

Из трудового договора № 811 от 27.06.2004 усматривается, что ФИО2 с 27.06.2004 принят на должность сторожа ОАО «ТВЗ» (т. 8 л.д. 238-239). 

Из приказа о переводе работника на другую работу № 1891-к от 07.12.2015 усматривается, что ФИО2 переведен в вагоносборочный цех корпуса малых серий на должность начальника производственного участка ОАО «ТВЗ» (т. 8 л.д. 241). 

Из соглашения о внесении изменений в трудовой договор с ФИО2 усматривается, что он поочередно занимал должности начальника производственного участка, начальника производства – начальника производственного отдела и начальника заготовительного производства – начальника производственного отдела ОАО «ТВЗ», руководил заготовительным производством продукции ОАО «ТВЗ» (т. 8 л.д. 242-248). 

Из должностных инструкций ФИО2 следует, что он руководил заготовительным производством продукции ОАО «ТВЗ», организовывал формирование плана выпуска и изготовления вагонов, а также фактически контролировал исполнение условий указанного договора об оказании услуг №Т/3-01 от 27.01.2017 и работников, которые непосредственно осуществляли упаковку вагонов по договорам подряда, заключенным с Обществом, являясь работниками ОАО «ТВЗ» (т. 8 л.д. 250-284, т. 9 л.д. 1-8).

Из протокола осмотра предметов (документов) от 20.01.2024 усматривается, что осмотрены материалы, предоставленные по сопроводительным письмам от 21.12.2023 № 32-12/04444дсп УФНС России по Тверской области – оптический диск со сведениями о заработной плате, недвижимом имуществе, транспорте и расчетных счетах З. Е.М., Н. С.А., П. И.А., С. Д.В., ФИО3, С. И.П. и Ц. И.М. (т. 2 л.д. 269-275).

Из протокола осмотра предметов (документов) от 20.01.2024 усматривается, что осмотрены материалы, предоставленные по сопроводительным письмам от 21.12.2023 № 32-12/04267дсп УФНС России по Тверской области и от 16.01.2024 № 6/1дсп УМВД России по Тверской области – оптический диск с копиями учредительных документов в отношении ООО «ТрансТех», ООО «БСС Групп», ИП Ц.И.М..: регистрационных дел, результатов и материалов проведенных налоговых проверок, сведений об открытых (закрытых) счетах, о доходах по форме 2-НДФЛ за 2016-2022 года, бухгалтерская отчетность за 2016-2023 годы, расширенные выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, а также документы со сведениями из книг покупок и книг продаж за 2015-2023 годы и сведения об имуществе ООО «ТрансТех» (т. 2 л.д. 203-262).

Из договора об оказании услуг №Т/3-01 усматривается, что 27.01.2017 между ОАО «Тверской вагоностроительный завод» (Заказчик) и ООО «ТрансТех» (Исполнитель), в лице генерального директора Н. С.А., заключен договор по которому Общество обязуется оказать услуги Заказчику по упаковке продукции Заказчика, а именно кузовов вагонов (т. 9 л.д. 131-147). 

Из решения № 1 о привлечении ООО «ТрансТех» к ответственности за совершение налогового правонарушения от 17.01.2022 усматривается, что в отношении ООО «ТрансТех» проведена выездная налоговая проверка за период с 01.01.2017 по 31.12.2018. В ходе налоговой проверки налоговым органом установлены фиктивные взаимоотношения между ООО «ТрансТех» и ООО «БСС ГРУПП» по поставке пленки термоусадочной, скотча специализированного и аккумуляторных батарей (т. 1 л.д. 147-208). 

Из протокола осмотра места происшествия от 06.12.2024 усматривается, что с участием ФИО1 в помещениях ООО «ТрансТех», расположенных по адресу: 

<

...>, проведен осмотр места происшествия. В ходе осмотра ФИО1 указал на кабинет с табличкой «Н.С.А.», указав, что в данном кабинете передавал денежные средства Н. С.А., полученные по фиктивным поставкам термоусадочной пленки, специализированного скотча и батарей аккумуляторных через ООО «БСС Групп» (т. 7 л.д. 132-140).

Из протокола проверки показаний на месте подозреваемого ФИО1 от 06.12.2024 усматривается, что ФИО1 на месте показал где передавал денежные средства Н. С.А., полученные по фиктивным поставкам термоусадочной пленки, специализированного скотча и батарей аккумуляторных через ООО «БСС Групп» (т. 7 л.д. 121-131).

Из протокола обыска от 05.12.2023, усматривается, что 05.12.2023 в жилище ФИО1, расположенном по адресу: 

<

адрес> проведен обыск, в ходе которого обнаружен и изъят, в том числе, мобильный телефон ФИО1 «IPhone» марки «Apple» (т. 3 л.д. 95-102). 

Из протокола осмотра предметов от 23.12.2023, согласно которому осмотрены мобильные телефоны ФИО1 и компьютерная техника, изъятые в ходе обыска его жилища 05.12.2023. В ходе осмотра телефона ФИО1 обнаружена переписка с Н. С.А., П.И. (относительно налоговой проверки ООО «БСС ГРУПП» и ООО «ТрансТех» со стороны ФНС, в том силе о подготовке документов по данной проверке. Также обнаружена переписка с контактом «Алексей БСС» (ФИО3) о налоговой проверке, а также об отсутствии ряда первичных бухгалтерских документов по финансово-хозяйственным отношениям между ООО «БСС ГРУПП» и ООО «ТрансТех». Осмотренные предметы признаны в качестве вещественных доказательств (т. 3 л.д. 116-150, т. 3 л.д. 151).

Из протокола дополнительного осмотра предметов от 29.12.2023 усматривается, что осмотрен мобильный телефон ФИО1, изъятый в ходе обыска его жилища 05.12.2023. В ходе осмотра телефона в мессенджере «Вотсап» обнаружена переписка между ФИО1 и абонентом «Н.С.» (Н. С.А.), согласно которой они обсуждают поставку трермоусадочной пленки и фиктивные закупки ТМЦ через ООО «БСС Групп». Также в мессенджере «Вотсап» обнаружена переписка между ФИО1 и ФИО2, согласно которой ФИО2 предоставляет сведения по упаковке вагонов термоусадочной пленкой, а также производство оплаты (т. 3 л.д. 152-293).

Из протокола обыска от 05.12.2023 усматривается, что 05.12.2023 в жилище З. Е.М., расположенном по адресу: 

<

адрес> проведен обыск, в ходе которого обнаружен и изъят, мобильный телефон З. Е.М. IPhone марки «Apple» (т. 4 л.д. 120-125). 

Из протокола осмотра предметов от 23.12.2023 усматривается, что осмотрен мобильный телефон экономиста ООО «ТрансТех» З. Е.М., изъятый в ходе обыска ее жилища 05.12.2023. В ходе осмотра телефона в мессенджере «Вотсап» обнаружена переписка между Н. С.А. и З. Е.М., в ходе которой Н. С.А. осуществляет переводы от имени Общества, согласовывает реестры платежей ООО «ТрансТех» (т. 4 л.д. 129-154, 155). 

Из протокола осмотра предметов (документов) от 09.01.2024, усматривается, что осмотрен ответ из ПАО «Сбербанк» № ЗНО0316275191 от 18.12.2023 с CD-R диском со сведениями о наличии счетов и выписок о движении денежных средств по расчетным счетам ФИО2, Н. С.А., ФИО1 и ФИО3 (т. 5 л.д. 111-126).

Из протокола осмотра предметов (документов) от 20.04.2024, согласно которому осмотрен ответ из АО «МОСОБЛБАНК» № 2907 от 13.03.2024 с CD-R диском со сведениями о наличии счетов и выписок о движении денежных средств ООО «БСС ГРУПП». В ходе осмотра оптического диска установлены перечисления денежных средств от ООО «ТрансТех», а также от ООО «БСС ГРУПП» в адрес ИП Ц. И.М. (т. 5 л.д. 129-157, 158).

Из протокола осмотра предметов (документов) от 20.04.2024, согласно которому осмотрен ответ из АО «Альфа-Банк» от 26.03.2024 с CD-R диском со сведениями о наличии счетов и выписок о движении денежных средств ООО «БСС ГРУПП». В ходе осмотра оптического диска установлены перечисления денежных средств от ООО «БСС ГРУПП» в адрес ИП Ц. И.М. и ФИО3 (т. 5 л.д. 170-174, 175).

Из протокола осмотра предметов (документов) от 20.04.2024, усматривается, что осмотрен ответ из АО «Банк Воронеж» № 124к/38211 от 15.03.2024 с CD-R диском со сведениями о наличии счетов и выписок о движении денежных средств ООО «БСС ГРУПП». В ходе осмотра оптического диска установлены перечисления денежных средств от ООО «ТрансТех», а также от ООО «БСС ГРУПП» в адрес ИП Ц. И.М. (т. 5 л.д. 178-183, 184).

Из заключения эксперта № 113/16-22/78-1/4/2024-101 от 11.04.2024 следует, что сумма денежных средств, поступивших на расчетные счета ООО «БСС ГРУПП» от ООО «ТрансТех» за поставку пленки термоусадочной, скотча специализированного и аккумуляторных батарей в период с 12.10.2015 по 31.12.2020 установлена в размере 17741200 рублей, а именно со счета № ООО «ТрансТех» на расчетный счет ООО «БСС ГРУПП» № были осуществлены следующие платежи: 

- 28.06.2018 на основании платежного поручения № 3808 в сумме 227500 рублей, в виде оплаты по счету № 37 от 27.06.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 34703, 39 рублей;

- 28.06.2018 на основании платежного поручения № 3809 в сумме 444000 рублей, в виде оплаты по счету № 36 от 27.06.2018 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 67728, 82 рублей;

- 06.08.2018 на основании платежного поручения № 4576 в сумме 316800 рублей, в виде оплаты по счету № 47 от 26.07.2018 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 48325, 42 рублей;

- 06.08.2018 на основании платежного поручения № 4577 в сумме 352000 рублей, в виде оплаты по счету № 48 от 30.07.2018 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 53694, 92 рублей;

- 08.08.2018 на основании платежного поручения № 4559 в сумме 1160000 рублей, в виде оплаты по счету № 45 от 11.06.2018 за аккумуляторные батареи, в том числе налог на добавленную стоимость 176949, 15 рублей;

- 21.08.2018 на основании платежного поручения № 5021 в сумме 51300 рублей, в виде оплаты по счету № 48/1 от 30.07.2018 за скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 7825, 42 рублей;

- 21.08.2018 на основании платежного поручения № 5018 в сумме 2700 рублей, в виде доплаты по счету № 47 от 26.07.2018 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 411, 86 рублей;

- 18.09.2018 на основании платежного поручения № 5323 в сумме 406000 рублей, в виде оплаты по счету № 55 от 27.08.2018 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 61932, 20 рублей;

- 25.10.2018 на основании платежного поручения № 6526 в сумме 390000 рублей, в виде оплаты по счету № 71 от 19.10.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 59491, 53 рублей;

- 25.10.2018 на основании платежного поручения № 6525 в сумме 292500 рублей, в виде оплаты по счету № 70 от 18.10.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 44618, 64 рублей;

- 25.10.2018 на основании платежного поручения № 6527 в сумме 129600 рублей, в виде оплаты по счету № 72 от 19.10.2018 за скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 19769, 49 рублей;

- 28.11.2018 на основании платежного поручения № 7298 в сумме 91800 рублей, в виде оплаты по счету № 78 от 19.11.2018 за скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 14003, 39 рублей;

- 28.11.2018 на основании платежного поручения № 7299 в сумме 292500 рублей, в виде оплаты по счету № 77 от 15.11.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 44618, 64 рублей;

- 28.11.2018 на основании платежного поручения № 7297 в сумме 357500 рублей, в виде оплаты по счету № 79 от 22.11.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 54533, 90 рублей;

- 25.12.2018 на основании платежного поручения № 8056 в сумме 570000 рублей, в виде оплаты по счету № 83 от 05.11.2018 за батареи аккумуляторные, в том числе налог на добавленную стоимость 86949, 15 рублей;

- 25.12.2018 на основании платежного поручения № 8057 в сумме 590000 рублей, в виде оплаты по счету № 84 от 08.11.2018 за батареи аккумуляторные, в том числе налог на добавленную стоимость 90 000 рублей;

- 14.01.2019 на основании платежного поручения № 22 в сумме 110700 рублей, в виде оплаты по счету № 87 от 20.12.2018 за скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 16886, 44 рублей;

- 14.01.2019 на основании платежного поручения № 23 в сумме 357500 рублей, в виде оплаты по счету № 86 от 07.12.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 54533, 90 рублей;

- 14.01.2019 на основании платежного поручения № 21 в сумме 325000 рублей, в виде оплаты по счету № 85 от 04.12.2018 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 49576, 27 рублей;

- 29.01.2019 на основании платежного поручения № 588 в сумме 390000 рублей, в виде оплаты по счету № 1 от 21.01.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 65 000 рублей;

- 29.01.2019 на основании платежного поручения № 589 в сумме 487500 рублей, в виде оплаты по счету № 3 от 23.01.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 81250 рублей;

- 29.01.2019 на основании платежного поручения № 590 в сумме 121500 рублей, в виде оплаты по счету № 2 от 22.01.2019 за скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 20250 рублей;

- 18.02.2019 на основании платежного поручения № 1032 в сумме 346400 рублей, в виде оплаты по счету № 8 от 04.02.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 57733, 33 рублей;

- 18.02.2019 на основании платежного поручения № 1031 в сумме 260000 рублей, в виде оплаты по счету № 9 от 12.02.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 43333, 33 рублей;

- 15.03.2019 на основании платежного поручения № 1677 в сумме 284100 рублей, в виде оплаты по счету № 15 от 11.03.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 47350 рублей;

- 03.04.2019 на основании платежного поручения № 1678 в сумме 292500 рублей, в виде оплаты по счету № 14 от 05.03.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 48750 рублей;

- 15.04.2019 на основании платежного поручения № 2369 в сумме 343700 рублей, в виде оплаты по счету № 21 от 22.03.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 57283, 33 рублей;

- 17.04.2019 на основании платежного поручения № 2370 в сумме 292500 рублей, в виде оплаты по счету № 22 от 27.03.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 48750 рублей;

- 27.05.2019 на основании платежного поручения № 3120 в сумме 325000 рублей, в виде оплаты по счету № 32 от 17.05.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 54166, 67 рублей;

- 27.05.2019 на основании платежного поручения № 3122 в сумме 94500 рублей, в виде оплаты по счету № 34 от 24.05.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 15750 рублей;

- 29.05.2019 на основании платежного поручения № 3121 в сумме 357500 рублей, в виде оплаты по счету № 35 от 22.05.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 59583, 33 рублей;

- 29.05.2019 на основании платежного поручения № 3369 в сумме 570000 рублей, в виде оплаты по счету № 31 от 26.04.2019 за батареи аккумуляторные, в том числе налог на добавленную стоимость 95000 рублей;

- 17.06.2019 на основании платежного поручения № 3791 в сумме 357500 рублей, в виде оплаты по счету № 41 от 29.05.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 59583, 33 рублей;

- 17.06.2019 на основании платежного поручения № 3792 в сумме 94500 рублей, в виде оплаты по счету № 42 от 30.05.2019 за скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 15750 рублей;

- 17.06.2019 на основании платежного поручения № 3790 в сумме 325000 рублей, в виде оплаты по счету № 40 от 27.05.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 54166, 67 рублей;

- 18.07.2019 на основании платежного поручения № 4455 в сумме 260000 рублей, в виде оплаты по счету № 44 от 20.06.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 43333, 33 рублей;

- 29.07.2019 на основании платежного поручения № 4456 в сумме 341000 рублей, в виде оплаты по счету № 45 от 26.06.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 56833,33 рублей;

- 12.08.2019 на основании платежного поручения № 5220 в сумме 424900 рублей, в виде оплаты по счету № 52 от 31.07.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 70816,67 рублей;

- 12.08.2019 на основании платежного поручения № 5219 в сумме 390000 рублей, в виде оплаты по счету № 53 от 31.07.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 65000 рублей;

- 10.09.2019 на основании платежного поручения № 5831 в сумме 514300 рублей, в виде оплаты по счету № 51/3 от 20.08.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 86716, 67 рублей;

- 10.09.2019 на основании платежного поручения № 5832 в сумме 292500 рублей, в виде оплаты по счету № 51/2 от 15.08.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 48750 рублей;

- 18.09.2019 на основании платежного поручения № 6093 в сумме 590000 рублей, в виде оплаты по счету № 51/5 от 26.08.2019 за батарею аккумуляторную, в том числе налог на добавленную стоимость 98333, 33 рублей;

- 30.09.2019 на основании платежного поручения № 6413 в сумме 660000 рублей, в виде оплаты по счету № 51/8 от 31.08.2019 за батарею аккумуляторную, в том числе налог на добавленную стоимость 110000 рублей;

- 30.09.2019 на основании платежного поручения № 6412 в сумме 295000 рублей, в виде оплаты по счету № 51/7 от 31.08.2019 за батарею аккумуляторную, в том числе налог на добавленную стоимость 49166, 67 рублей;

- 09.10.2019 на основании платежного поручения № 6731 в сумме 422500 рублей, в виде оплаты по счету № 62 от 20.09.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 70416, 67 рублей;

- 10.10.2019 на основании платежного поручения № 6733 в сумме 424900 рублей, в виде оплаты по счету № 70 от 30.09.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 70816, 67 рублей;

- 14.11.2019 на основании платежного поручения № 7647 в сумме 520000 рублей, в виде оплаты по счету № 74 от 30.10.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 86666, 67 рублей;

- 21.11.2019 на основании платежного поручения № 7648 в сумме 433000 рублей, в виде оплаты по счету № 73 от 20.10.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 72166, 67 рублей;

На расчетный счет ООО «БСС ГРУПП» № были осуществлены следующие платежи: 

- 12.12.2019 на основании платежного поручения № 8456 в сумме 260000 рублей, в виде оплаты по счету № 84/1 от 20.11.2019 за пленку термоусадочную, в том числе налог на добавленную стоимость 43333, 33 рублей;

- 12.12.2019 на основании платежного поручения № 8357 в сумме 503500 рублей, в виде оплаты по счету № 84/2 от 25.11.2019 за пленку термоусадочную, скотч специализированный, в том числе налог на добавленную стоимость 83916, 67 рублей (т. 5 л.д. 201-214). 

Анализируя собранные по делу доказательства в своей совокупности, суд приходит к выводу, что вина подсудимых в совершении указанного преступления доказана полностью. 

Обстоятельства совершения ФИО1, ФИО2, ФИО3 вышеописанного преступления подтверждаются показаниями представителя потерпевшего ФИО4, обвиняемого Н. С.А., свидетелей В. А.В., М. А.Э., Г. Л.Г., З. Е.М., К. Н.Г., К. В.В., Ф. О.Н., К. А.В., М. Н.А., Н. С.А., П. К.К., П. П.Е., П. И.А., С. В.В., С. И.П., Ц. И.М., Щ. А.А., Я. П.В., И. Н.А., С. Т.И., которым суд доверяет, так как они являются подробными, последовательными, не имеют противоречий, подтверждаются письменными доказательствами по делу, а также согласуются с признательными показаниями подсудимых ФИО1, ФИО3, ФИО2 

Оснований подвергать сомнению достоверность вышеперечисленных доказательств, полностью подтверждающих вину подсудимых в совершении рассматриваемого преступления, у суда не имеется. 

Квалифицирующие признаки преступления – «группой лиц по предварительному сговору» и «в особо крупном размере», полностью нашли свое подтверждение в ходе рассмотрения уголовного дела, поскольку ФИО1, действовал, как с ФИО2, так и с ФИО3 совместно, при этом с каждым из них у него был заранее разработанный план и распределены роли, был единый умысел, направленный на растрату денежных средств, принадлежащих ООО «ТрансТех». При этом, своими преступными действиями они причинили ООО «ТрансТех» материальный ущерб в размере 17741200 рублей, что в соответствии с ч. 4 примечания к ст. 158 УК РФ, является особо крупным размером. 

Учитывая, что подсудимые в период инкриминируемой им преступной деятельности занимали различные руководящие должности, а именно ФИО1 занимал должность исполнительного директора ООО «ТрансТех», ФИО2 являлся начальником производственного отдела и заготовительного производства ОАО «ТВЗ», а ФИО9 был единственным участником и руководителем ООО «БСС Групп», чьи служебные положения способствовали им беспрепятственно совершать преступление, то, по мнению суда, квалифицирующий признак – «с использованием своего служебного положения» также полностью нашел свое подтверждение в ходе судебного следствия. 

Экспертное заключение от 11.04.2024, которым установлена общая сумма денежных средств, поступивших на расчетные счета ООО «БСС ГРУПП» от ООО «ТрансТех» в размере 17741200 рублей, дано специалистом, имеющим соответствующее образование и стаж работы по специальности, его выводы сомнений не вызывают. 

При таких обстоятельствах, действия ФИО1 подлежат квалификации по ч. 4 ст. 160 УК РФ, как растрата, то есть хищение чужого имущества,вверенноговиновному, группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. 

Действия ФИО2 подлежат квалификации по ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 160 УК РФ, как пособничество в растрате, то есть в хищении чужого имущества,вверенноговиновному, группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, путем предоставления информации. 

Действия ФИО3 подлежат квалификации по ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 160 УК РФ, как пособничество в растрате, то есть в хищении чужого имущества,вверенноговиновному, группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, путем предоставления информации и средств совершения преступления. 

При назначении наказания подсудимым суд, в соответствии со ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности преступления, данные о личностях подсудимых, смягчающие наказание обстоятельства, характер и степень фактического участия подсудимых в совершении преступления, значение этого участия для достижения цели преступления и его влияние на размер причиненного вреда, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденных и на условия жизни их семьей. 

Суд учитывает, что ФИО1, ФИО2, ФИО3 совершили тяжкое преступление. 

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, ФИО2, ФИО3 в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 в соответствии с п.п. «г, и» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие у него на иждивении двоих малолетних детей; активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников, поскольку ФИО1 изначально давал признательные показания, в том числе о преступных ролях каждого из подсудимых, подтвердил их в судебном заседании, представил следствию информацию, имеющую значение для расследования и квалификации преступления, которая легла в основу обвинения. 

Суд также учитывает ФИО1 в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание: полное признание вины, заявление о раскаянии, совершение преступления впервые, состояние здоровья, а именно наличие у него тяжелых заболеваний, наличие регистрации, постоянного места жительства и работы, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка и близких родственников, также состояние их здоровья, принесение извинений потерпевшей стороне, наличие статуса многодетной семьи, оказание благотворительной помощи людям, оказавшимся в тяжелой жизненной ситуации, а также участникам СВО, наличие благодарственных писем. 

Обстоятельством, смягчающим наказание ФИО2 в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие у него на иждивении малолетнего ребенка. 

Сведений об активном способствовании раскрытию и расследованию ФИО2 преступления, материалы уголовного дела не содержат. Признание им своей вины в конце судебного следствия, по мнению суда, не может расцениваться, как активное способствование раскрытию и расследованию преступления, поскольку в деле имеется совокупность иных очевидных и изобличающих его вину доказательств. 

Суд также учитывает ФИО2 в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание: полное признание вины, заявление о раскаянии, совершение преступления впервые, состояние здоровья, а именно наличие у него тяжелых заболеваний, наличие регистрации, постоянного места жительства и работы, наличие на иждивении близких родственников и состояние их здоровья, принесение извинений потерпевшей стороне, наличие благодарностей, положительные характеристики, оказание благотворительной помощи участникам СВО. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО3 в соответствии с п.п. «г, и» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие у него на иждивении малолетнего ребенка; активное способствование раскрытию и расследованию преступления, поскольку ФИО3 изначально давал признательные показания, подтвердил их в судебном заседании, представил следствию информацию, имеющую значение для расследования и квалификации преступления, которая легла в основу обвинения. 

Суд также учитывает ФИО3 в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание: полное признание вины, заявление о раскаянии, совершение преступления впервые, состояние здоровья, а именно наличие у него тяжелых заболеваний, наличие регистрации, постоянного места жительства и работы, наличие на иждивении близких родственников и состояние их здоровья, принесение извинений потерпевшей стороне, положительные характеристики с места работы. 

По месту жительства подсудимые ФИО1, ФИО2, ФИО3 характеризуются нейтрально, на учетах нарколога и психиатра не состоят, их вменяемость у суда сомнений не вызывает. 

С учетом личности каждого из подсудимых, характера, тяжести и общественной опасности совершенного ими преступления, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что для достижения целей наказания, установленных ч. 2 ст. 43 УК РФ и исправления осужденных, ФИО1, ФИО2 и ФИО3 каждому следует назначить наказание в виде лишения свободы. 

Принимая во внимание совокупность смягчающих обстоятельств, суд приходит к выводу, что исправление осужденных возможно без реального отбывания наказания в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ. 

При этом, исходя из характера и фактических обстоятельств совершенного преступления, а также в целях предупреждения возможности совершения ФИО1, ФИО2 и ФИО3 новых преступлений, суд считает необходимым назначить им дополнительное наказание в виде штрафа. 

При определении размера штрафа суд принимает во внимание имущественное положение подсудимых и их семей, возможность получения ими заработной платы или иного дохода. 

Кроме того, исходя из того факта, что в период совершения преступления подсудимые занимали различные должности в коммерческих организациях, связанные с поставкой и монтажом оборудования и материалов, в соответствии с ч. 3 ст. 47 УК РФ с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, данных о личности каждого из виновных, суд признает невозможным сохранение за ними права заниматься вышеуказанной деятельностью. 

Исключительных обстоятельств, которые позволяли бы при назначении наказания применить ст. 64 УК РФ, суд не усматривает. 

Учитывая наличие смягчающих обстоятельств, суд считает возможным не назначать ФИО1, ФИО2 и ФИО3 дополнительного наказания в виде ограничения свободы, считая назначение основного и вышеуказанных дополнительных наказаний достаточным для исправления осужденных. 

Оснований для применения в отношении ФИО1, ФИО2, ФИО3 положений ч. 3 ст. 46 УК РФ в части рассрочки штрафа, ст.ст. 53.1, 72.1, 81, 82, 82.1 УК РФ, прекращения уголовного дела либо освобождения их от уголовной ответственности и наказания, в том числе по медицинским показаниям, судом не установлено. 

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ. 

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен. 

Судьба вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в соответствии с правилами ч. 3 ст. 81 УПК РФ. 

Сведения о наличии процессуальных издержек в материалах уголовного дела отсутствуют. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 297-300, 303-304, 307-309 УПК Российской Федерации, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК Российской Федерации и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 04 (Четыре) года со штрафом в размере 600 000 (Шестьсот тысяч) рублей в доход государства, на основании ч. 3 ст. 47 УК Российской Федерации с лишением права заниматься деятельностью, связанной с поставкой и монтажом оборудования и материалов, сроком на 02 (Два) года.

В соответствии со ст. 73 УК Российской Федерации назначенное наказание в виде лишения свободы ФИО1 считать условным с испытательным сроком на 04 (Четыре) года. 

Возложить на ФИО1 обязанность один раз в месяц являться на регистрацию в дни, установленные специализированным государственным органом, осуществляющим контроль за поведением условно осужденного, и не менять своего постоянного места жительства без уведомления данного специализированного государственного органа. 

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 160 УК Российской Федерации и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 04 (Четыре) года со штрафом в размере 800 000 (Восемьсот тысяч) рублей в доход государства, на основании ч. 3 ст. 47 УК Российской Федерации с лишением права заниматься деятельностью, связанной с поставкой и монтажом оборудования и материалов, сроком на 02 (Два) года.

В соответствии со ст. 73 УК Российской Федерации назначенное наказание в виде лишения свободы ФИО2 считать условным с испытательным сроком на 04 (Четыре) года. 

Возложить на ФИО2 обязанность один раз в месяц являться на регистрацию в дни, установленные специализированным государственным органом, осуществляющим контроль за поведением условно осужденного, и не менять своего постоянного места жительства без уведомления данного специализированного государственного органа. 

ФИО3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 160 УК Российской Федерации и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 03 (Три) года со штрафом в размере 500 000 (Пятьсот тысяч) рублей в доход государства, на основании ч. 3 ст. 47 УК Российской Федерации с лишением права заниматься деятельностью, связанной с поставкой и монтажом оборудования и материалов, сроком на 02 (Два) года.

В соответствии со ст. 73 УК Российской Федерации назначенное наказание ФИО3 считать условным с испытательным сроком на 03 (Три) года. 

Возложить на ФИО3 обязанность один раз в месяц являться на регистрацию в дни, установленные специализированным государственным органом, осуществляющим контроль за поведением условно осужденного, и не менять своего постоянного места жительства без уведомления данного специализированного государственного органа. 

Меру пресечения ФИО1, ФИО2 и ФИО3 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлению приговора в законную силу. 

Вещественные доказательства:

- мобильный телефон (смартфон) IPhone 13 марки «Apple», мобильный телефон (смартфон) IPhone SE марки «Apple», ноутбук марки «Apple Model А1932», хранящейся в камере хранения вещественных доказательств 2 отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Тверской области – возвратить по принадлежности осужденному ФИО1;

- оптические диски, ответы из банков с CD-R дисками – хранить в материалах уголовного дела; 

- мобильный телефон, хранящейся в камере хранения вещественных доказательств 2 отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Тверской области – возвратить по принадлежности свидетелю З. Е.М;

- автомобиль марки «Toyota Land Cruiser 200», VIN № – оставить у ООО «ТрансТех».

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тверского областного суда через Заволжский районный суд г. Твери в течение 15 суток со дня провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденные вправе заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Председательствующий судья С.В. Струсовский