дело №2а-401/2026

УИД 63RS0044-01-2025-005645-62

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

5 марта 2026 года г. Самара

Железнодорожный районный суд г. Самары в составе

председательствующего судьи Замулиной Е.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Матвеевой О.Ю.,

с участием административного ответчика ФИО1, его представителя – адвоката Фомина О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-401/2026 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

установил:

МИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в Железнодорожный районный суд г. Самары к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, в обоснование требований указав, что административный ответчик в спорные налоговые периоды имел в собственности объекты, подлежащие налогообложению и был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать налоги. Поскольку в срок, указанный в налоговом уведомлении, налоги уплачены не были, на основании ст.75 НК РФ были начислены пени за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов и направлено требование об уплате налога и пени. До настоящего времени требование не исполнено. Ссылаясь на указанные обстоятельства, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 35 500,28 руб. в том числе:

- транспортный налог за 2021 год в размере 4 663,00 руб.

- налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений, за 2021 год в сумме 30 649,00 руб.

- налог на имущество физических лиц городских округов с внутригородским делением за 2021 в размере 78,00 руб.

- земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2021 в размере 3 969,00 руб.

- сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ ОКТМО 36614403 в размере 131,68 рублей, пени ЕНС за период с 01.12.2020 по 12.08.2023.

В ходе рассмотрения дела к участию в процессе в качестве заинтересованного лица привлечена МИФНС России № 21 по Самарской области.

Информация о времени и месте рассмотрения дела в соответствии со статьями 14 и 16 Федерального закона от 22 декабря 2008 г. № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» размещена на интернет-сайте суда.

Представитель Межрайонной инспекции ФНС России № 23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещен своевременно и надлежащим образом, причину неявки в судебное заседание не сообщил, об отложении судебного заседания не заявил, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 и его представитель Фомин О.А. заявленные требования не признали, пояснили, что в отношении ответчика было возбуждено несколько исполнительных производств, по которым взыскивались денежные средства. Полагают, что взыскивалась задолженность за старые периоды. Задолженности по налогам нет, но документы представить не могут.

Представитель заинтересованного лица МИФНС России № 21 по Самарской области, уведомленный надлежащим образом, в судебное заседание не явился, представил возражения, в которых просил рассмотреть дело в отсутствие своего представителя, исковые требования просил удовлетворить.

Статьей 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что неявка в судебное заседание лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая, что явка административного истца и заинтересованного лица не признана судом обязательной, принимая во внимание требования статей 96, 150 КАС РФ, пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ, положения статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Исследовав материалы дела, материалы административных дел № 2а-3322/2023, № 2а-2251/2024, № 2а-1559/2019, № 2а-666/2025, № 2а-1376/2020, № 2а-1220/2020, № 2а-174/2022, № 2а-1371/2017, № 2а-1425/2018, 2а-1138/2019, поступившие от мирового судьи судебного участка № 3 Железнодорожного района г. Самары, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции РФ, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.388, 389 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п. 2 ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования жилое помещение (квартира, комната).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ч. 1 ст. 402 НК РФ).

Частью 1 статьи 403 НК РФ определено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки в отношении жилых домов, жилых помещений устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента (ч. 2 ст. 406 НК РФ).

Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (ч. 3 ст. 406 НК РФ).

Статьей 409 НК РФ определено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч. 2).

Согласно ст. 14 НК РФ, транспортный налог относится к региональным налогам и сборам.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Статьей 357 НК РФ определено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки транспортного налога определены ст. 2 Закона Самарской области от 06 ноября 2002 года № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области».

Судом на основании материалов дела установлено, что ФИО1 в вышеуказанные налоговые периоды имел в собственности имущество, подлежащее налогообложению:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

В данной связи административный ответчик был обязан уплатить имущественные налоги не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В связи с несвоевременной оплатой налога ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по транспортному налогу в сумме 32 641 рубль, земельному налогу в размере 11 010,41 рубль, налогу н имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в сумме 162 898 рублей, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в сумме 397 рублей, налог на профессиональный доход в размере 103,40 рублей пени в сумме 41 694,24 рубля. Срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЭ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей:

1) требование об уплате задолженности, направленное после I января 2023 года в соответствии со ст.69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ;

2) решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, вынесенные в соответствии со ст. 46 НК РФ, прекращают действие решений о взыскании, вынесенных до 31 декабря 2022 года (включительно);

3) приостановление операций по счетам налогоплательщика для обеспечения исполнения решений о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в соответствии со ст. 46 НК РФ прекращает действие решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, вынесенных до 31 декабря 2022 года (включительно).

В связи с введением ЕНС не оплаченная задолженность по имущественным налогам и страховым взносам сформирована в едином требовании № 789 от 16.05.2023 по сроку уплаты 15.06.2023.

Доказательств оплаты имущественных налогов административным ответчиком не представлено, в связи с чем суд признает обоснованными и подлежащими удовлетворению требования о взыскании транспортного налога за 2021 год в размере 4 663,00 руб., налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в сумме 30 649,00 руб., налога на имущество физических лиц городских округов с внутригородским делением за 2021 в размере 78,00 руб., земельного налога с физических лиц в границах сельских поселений за 2021 в размере 3 969,00 руб.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пунктом 5 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пени уплачивается единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной: - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

С 01.01.2023 Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЭ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, введен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС).

ЕНС учитывает все обязанности плательщика по уплате налогов (сборов, страховых взносов) в едином сальдо расчетов с бюджетом налогоплательщика.

Начальное сальдо ЕНС сформировано 01.01.2023 на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022.

Таким образом, разрешая требования о взыскании пени, суд исходит из следующего.

Административным истцом заявлены требования о взыскании задолженности по пени за период с 01.12.2020 по 12.08.2023 в размере 131,68 рублей.

Судом на основании сообщения МИФНС России № 23 по Самарской области установлено, что в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение № о списании задолженности от 23.04.2025г. на сумму 88 461,91руб.

Произведено списание: по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36614403) за 2016 г. в сумме 572.8,67 руб.; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36614403) за 2017 г. в сумме 21 170,52 руб.; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36614403) за 2019 г. – в сумме 30 649,00руб.; по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 36701305) за 2019 г. в размере 64,00 руб.; по земельному налогу за 2017 г. в сумме 622,14 руб.; земельный налог за 2019 г. в сумме 989,00 руб.; по транспортному налогу за 2017 г. в сумме 4 229,03руб.; по транспортному налогу за 2019 г. в сумме 4 663,00 руб., пени в сумме 16 346,55 руб. на основании решения Железнодорожного районного суда г. Самары от 25.10.2024 дело № 2а-2379/2024.

Проверив расчет, представленный истцом, суд приходит к выводу о том, что подлежат взысканию пени по налогу на имущество за 2020 год в сумме 8,16 рублей, по налогу на имущество в сумме 7,46 рублей, по налогу на имущество за 2020 год в сумме 50,75 рублей.

Поскольку решением от 25.10.2024 по административному делу № 2а-2379/2024 отказано во взыскании задолженности по земельному налогу и налогу на имущество за 2019 год в связи с пропуском срока на подачу иска в суд, не подлежат удовлетворению требования о взыскании пени за данный период в сумме 27,69 рублей (земельный налог) и 41,62 рубля (налог на имущество). Общая сумма пени, подлежащая взысканию составляет 62,37 рублей.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени подано налоговым органом мировому судье 17.11.2023, до истечения срока (п. 2, 5 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ и Постановление Правительства РФ от 29.03.2023 № 500) с даты, указанной в требовании об уплате налогов (до ДД.ММ.ГГГГ), т.е. своевременно.

Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам отменен определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ.

Административное исковое заявление подано в суд ДД.ММ.ГГГГ, также своевременно.

В силу ст.104 КАС РФ и ст.333.35 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем в соответствии со ст.114 КАС РФ государственная пошлина в сумме 4 000 рублей подлежит взысканию в доход муниципального бюджета г.о.Самара с административного ответчика.

Руководствуясь ст.ст. 175, 178-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

административные исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 23 по Самарской области задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 4 663,00 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 30 649,00 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 78,00 рублей, по земельному налогу за 2021 год в размере 3 969,00 рублей, пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 08.12.2021 в размере 62 рубля 37 копеек, а всего взыскать 39 421 рубль 37 копеек.

В удовлетворении остальной части заявленных требований отказать.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета г.о. Самара государственную пошлину в размере 4000,00 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Самарского областного суда через Железнодорожный районный суд г. Самары в месячный срок со дня составления решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 20 марта 2026 года.

Председательствующий судья п/п Е.В. Замулина

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>