Дело №2а-72/2019

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 июня 2019 года п.Спирово

Судья Спировского районного суда Тверской области Астахов В.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства материалы административного дела №2а-72/2019 по административному исковому заявлению 

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 России по Тверской области к ФИО1

о взыскании недоимки по налогу на имущество, транспортному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 России по Тверской области (далее по тексту – МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области) в порядке ст.48 НК РФ обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности в общей сумме 21354 руб. 29 коп., в том числе: по налогу на имущество физических лиц за 2017 год - 1788 руб. 00 коп. (КБК 18210601030131000110) и пени - 10 руб. 89 коп. (КБК 18210601030132100110) на счет №40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), Отделение Тверь, ИНН 

<

***>/ КПП 690801001, БИК 042809001, ОКТМО 28652151; по транспортному налогу за 2017 год - 19437 руб. 00 коп. (КБК 18210604012021000110) и пени – 118 руб. 40 коп. (КБК 18210604012022100110) на счет №40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), Отделение Тверь, ИНН 

<

***>/ КПП 690801001, БИК 042809001, ОКТМО 28652151. Заявленные исковые требования мотивированы следующим: согласно информации, предоставленной Управлением федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тверской области в МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области ФИО1 (ИНН №........) являлся собственником следующего недвижимого имущества: объекта индивидуального жилищного строительства по адресу: 171170, Россия, 

<

адрес>, 16, кадастровый №........, площадь – 53,10 кв.м., дата регистрации права – 11.07.2013 года, дата утраты права 28.11.2013 года; квартиры по адресу: 171170, Россия, 

<

адрес>, кадастровый №........, площадь – 66,20 кв.м., дата регистрации права – 11.11.1990 года. В связи с чем, в порядке ст.400, ч.1 ст.409 Налогового кодекса РФ налогоплательщику ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц, обладающих правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, подлежащий уплате не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог, то есть - за 2017 год в сумме 1788,00 руб. – по сроку уплаты до 03.12.2018 год. Согласно информации, предоставленной МРЭО ГИБДД Вышневолоцкого района УГИБДД УВД по Тверской области в МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области ФИО1 (ИНН 

<

***>) являлся собственником следующих транспортных средств: автомобиля грузового марки/модели КАМАЗ5320, государственный регистрационный знак №........, VIN: номер отсутствует, год выпуска 1984, дата регистрации права 24.09.1999 год; автомобилей легковых: марки/модели ЛАДА 217030, государственный регистрационный знак: №........, VIN: №........, год выпуска 2012, дата регистрации права 09.06.2012 года, дата утраты права 30.06.2015; марки/модели ВАЗ 21041-30, государственный регистрационный знак: №........, VIN: №........, год выпуска 2012, дата регистрации права 15.03.2013 года, дата утраты права 27.06.2014 года; марки/модели ВАЗ21053 (71.4), государственный регистрационный знак: №........, VIN: №........, год выпуска 2004, дата регистрации права 16.02.2011 года; марки/модели ВАЗ21099, государственный регистрационный знак: №........, VIN: №........, год выпуска 2004, дата регистрации права 22.06.2012 года, дата утраты права 14.08.2013 года; марки/модели ВОЛЬВО 850, государственный регистрационный знак: №........ VIN: №........, год выпуска 1992, дата регистрации права 12.11.1997 года, дата утраты права 21.11.2014 года; марки/модели АЗЛК2141, государственный регистрационный знак: №........, VIN: №........ год выпуска 1992, дата регистрации права 04.01.1997 года, дата утраты права 21.11.2014 года; марки/модели LАDА 217030, государственный регистрационный знак: №........, VIN: №........ год выпуска 2011, дата регистрации права 14.05.2011 года, дата утраты права 26.06.2013 года; марки/модели TOYOTA CAMRY, государственный регистрационный знак: №........ VIN: №........, год выпуска 2015, дата регистрации права 07.02.2015 года. В связи с чем в порядке ст.360,363 Налогового кодекса РФ налогоплательщику ФИО1 был начислен транспортный налог, подлежащий уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть – за 2017 год в сумме 19 437 руб. по сроку уплаты до 03.12.2018 года. В связи с неуплатой налогоплательщиком указанных налогов в установленные законом сроки в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ за каждый день просрочки ему начислены пени: по налогу на имущество в сумме 10,89 руб., по транспортному налогу в сумме 118,40 руб. В соответствии со ст.69 НК РФ МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области направляла ФИО1 требование об уплате налогов от 28.12.2018 №37573. Данное требования до настоящего времени не исполнено. 12.03.2019 года истец обращался к мировому судье судебного участка Спировского района Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по вышеуказанным налогам за 2017 года и пени в общей сумме 21354 руб. 29 коп. 20.03.2019 года мировым судьей был вынесен соответствующий судебный приказ, который отменен 29.03.2019 года в связи с поступившими мировому судье возражениями ответчика. Поэтому указанный административный иск подан в суд в порядке и сроки, установленные п.1, 3 ст.48 Налогового кодекса РФ. 

Административный истец - МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области, будучи надлежащим образом извещенной о времени и месте судебного заседания, своего представителя не направило, представило ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие, иных заявлений и ходатайств не представило.

Согласно имеющимся в материалах дела сведениям, заказное письмо с копией определения судьи от 17.05.2019 года о принятии указанного административного искового заявления МИФНС №3 по Тверской области, копией определения от 17.05.2019 года о проведении подготовки по настоящему административному делу с разъяснениями о порядке и сроке представления возражений на данный иск, судебная повестка о назначении судебного заседания на 14.06.2019 года в 11 час. 30 мин. своевременно направлялись в адрес административного ответчика ФИО1, им не получены – заказное письмо возвращено с отметкой об истечении срока хранения, в связи с чем судебное разбирательтво было отложено на 28.06.2019 года в 14 час. 30 мин., заказное письмо с соответствующей судебной повесткой доставлялось по адресу административного ответчика ФИО1, им не получено и возвращено с отметкой об истечении срока хранения. Заявлений и ходатайств, в том числе о невозможности неявки и отложении рассмотрения дела, от административного ответчика не поступало; на телефонные звонки суда по абонентскому номеру, представленному им в налоговую инспекцию, он не ответил. 

В соответствии с ч.7 ст.150, ч.2 ст.289 КАС РФ с учетом установленных обстоятельств судом принято решение о рассмотрев настоящего административного дела в порядке упрощенного производства.

Проверив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги. 

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23, 45 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) на налогоплательщиков возложена обязанность по уплате законно установленных налогов в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 и 2 ч.1 ст.401 НК РФ к объектам налогообложения отнесены расположенные в пределах муниципального образования жилой дом и квартира.

Принадлежность на праве собственности ФИО1 недвижимого имущества, соответственно: в период с 11.07.2013 года по 28.11.2013 года - жилого дома площадью 53,10 кв.м., с кадастровым номером №........, расположенного по адресу: 

<

адрес>; в период с 11.11.1990 года и по день подачи рассматриваемого административного иска - квартиры площадью 66,20 кв.м., с кадастровым номером №........, расположенной по адресу: 

<

адрес>, подтверждается сведениями, предоставленными административному истцу Управлением федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тверской области.

В соответствии со ст.409 НК РФ (в редакции Федерального закона №179 от 05.10.2015 года, действующей на момент рассматриваемого налогового периода) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом; уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Частью 1 ст. 402 НК РФ установлена, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч.1 ст.403 НК РФ (в редакции Федерального закона №203 от 30.11.2016 года, действующей на момент рассматриваемого налогового периода) налоговая база определялась в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Статьей 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч.1 ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи о том, что допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от: кадастровой стоимости объекта налогообложения, вида и места нахождения объекта налогообложения, видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

Порядок исчисления суммы налога закреплен в ст.408 НК РФ.

Как следует из представленных административным истцом материалов дела, принадлежность в рассматриваемый налоговый период 2016 года административному ответчику ФИО1 на праве единоличной собственности квартиры по адресу: 171170, Россия, 

<

адрес>, кадастровый №........, площадь – 66,20 кв.м. (регистрация права – 11.11.1990 года), подтвержден официальными сведениями Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тверской области, предоставленными в МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области в порядке ведомственного взаимодействия. Указанная квартира является объектом налогообложения, в связи с чем, на административного ответчика законом возложена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц. Сведений об отчуждении ФИО1 указанного объекта недвижимости до наступления данного налогового периода не предоставлено.

Согласно расчету налогового органа, представленному в налоговом уведомлении №53874959 от 15.08.2018 года налогоплательщику ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 1788 руб. 00 коп. исходя из: налоговой базы (кадастровой стоимости указанной квартиры) - 1 245 696,00 руб., его доли в праве - 1, налоговой ставки – 0,299% и коэффициента к налоговому периоду – 0,6, установленных в соответствии с вышеуказанными нормами НК РФ, действующими на момент исчисления налога. Указанный расчет налога на имущество физических лиц административным ответчиком не оспаривался, судом проверен и признан правильным.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Законом Тверской области от 06.11.2002 г. №75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» на территории Тверской области с 01.01.2003 года введен транспортный налог, определены ставки, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы.

Согласно ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

В соответствии с ст.358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются, в том числе, автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из представленных административным истцом материалов, принадлежность административному ответчику ФИО1 в рассматриваемый налоговый период 2017 года транспортных средств, соответственно: автомобиля грузового марки/модели КАМАЗ5320, государственный регистрационный знак №........, VIN: номер отсутствует, с двигателем мощностью 210 л.с., год выпуска 1984 (регистрация права - 24.09.1999 год); автомобилей легковых: марки/модели ВАЗ21053 (71.4), государственный регистрационный знак: №........, VIN: №........, с двигателем мощностью 71,40 л.с., год выпуска 2004 (регистрация права – 16.02.2011 года); марки/модели TOYOTA CAMRY, государственный регистрационный знак: №........, VIN: №........, с двигателем мощностью 181 л.с., год выпуска 2015, (регистрации права - 07.02.2015 года), подтвержден официальными сведениями МРЭО ГИБДД Вышневолоцкого района УГИБДД УВД по Тверской области, предоставленных МИФНС №3 по Тверской области в порядке ведомственного взаимодействия. Указанные автомобили являются объектами налогообложения, в связи с чем, на административного ответчика законом возложена обязанность по уплате транспортного налога. Сведений об отчуждении ФИО1 указанных транспортных средств до наступления данного налогового периода не предоставлено.

На основании ч.1 ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащего уплате налогоплательщиком – физическим лицом, исчисляется налоговым органом.

В соответствии со ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

На основании ч.1 ст.359 НК РФ налоговая база в отношении автотранспортных средств определяется, как мощность их двигателей в лошадиных силах.

В силу ч.1 ст.361 и ст.1 Закона при расчете транспортного налога применяются следующие налоговые ставки: в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно – 10 руб., с мощностью двигателя свыше 150 л.с. и до 200 л.с. включительно – 30 руб. 

Согласно расчету налогового органа за 2017 год представленному в налоговом уведомлении №53874959 от 15.08.2018 года налогоплательщику ФИО1 начислен транспортный налог за 2017 год в общей сумме 19 437 руб. 00 коп. (с учетом налоговых льгот в размере 357 руб. по автомобилю марки/моделиВАЗ21053 (71.4)) на вышеуказанные транспортные средства с учетом: периода нахождения их в собственности административного ответчика, мощности двигателя каждого из них, а также соответствующих ставок и 50-процентной скидкой в отношении указанного легкового автомобиля отечественного производства с мощностью двигателя до 100 л.с., выпущенного более чем за 7 лет до наступления налогового периода), установленной в соответствии с вышеуказанным Законом Тверской области. Указанный расчет транспортного налога не оспаривался административным ответчиком, судом проверен и признан правильным.

Статьей 363 НК РФ определено, что транспортный налог подлежал уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Надлежащее доведение до налогоплательщика ФИО1 в порядке ст.52 и 69 НК РФ, соответственно: налогового уведомления №53874959 от 15.08.2018 года – об уплате налогов в срок до 03.12.2018 года, а также требования об уплате данных налогов и пеней по ним №375773 от 28.12.2018 года – по сроку уплаты до 22.01.2017 года, подтверждается представленным скриншотом из Личного кабинета налогоплательщика.

В силу ст.48 и 70 НК РФ несвоевременная уплата налога предусматривает возможность применения налоговым органом такой обеспечительной меры, как взыскание пени. На основании ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Вышеуказанные недоимки по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу за 2017 год административным ответчиком не уплачены до настоящего времени, в связи с чем, ему в соответствии с представленными налоговым органом расчетами начислены пени, включенные в требование №375773 от 28.12.2018 года, соответственно: по транспортному налогу в общем размере 118,40 руб. – исходя из недоимки в размере 19437,00 руб. и ставок ЦБ, соответственно: 7,50 - за период с 04.12.2018 года по 16.12.2018 года, 7,75 – за период с 17.12.2018 года по 27.12.2018; по налогу на имущество физических лиц - в общем размере10,89 руб. – исходя из недоимки в размере 1788,00 руб. и ставок ЦБ, соответственно: 7,50 - за период с 04.12.2018 года по 16.12.2018 года, 7,75 – за период с 17.12.2018 года по 27.12.2018 года. 

Таким образом, налогоплательщику ФИО1 начислены пени за неуплату вышеуказанных налогов в общей сумме 129 руб. 29 коп. 

Данный расчет пени не оспаривался административным ответчиком, проверен судом, оснований сомневаться в его правильности не имеется. 

В соответствии со ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье – заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнения этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Из представленной копии определения мирового судьи судебного участка Спировского района Тверской области от 29.03.2019 года следует, что судебный приказ от 20.03.2019 года по административному делу №2а-325/2019 о взыскании с ФИО1 в пользу МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области задолженности по налогам и пени в общем размере 21354,29 руб. отменен на основании ст.123.7 КАС РФ, ввиду поступления возражений должника относительно его исполнения. Факт направления налоговым органом в адрес административного ответчика копии рассматриваемого административного иска 07.05.2019 года и полномочия начальника МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области ФИО2 на подписание и подачу указанного административного иска в суд подтверждены документально. 

Таким образом, административный иск МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области заявлен к ФИО1 в порядке и сроки, установленные ст.48 НК РФ.

Административным ответчиком не представлено доказательств своевременной оплаты вышеуказанных недоимок, ввиду чего заявленные административным истцом требования об их взыскании, как основного долга, наряду с соответствующей суммой пени подлежат удовлетворению. 

В соответствии с ст.114 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Таким образом, в порядке ст.114 КАС РФ, подп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ, ч.2 ст.61.1 БК РФ по настоящему административному делу с административного ответчика подлежит взысканию в муниципальный бюджет Спировского района Тверской области государственная пошлина в размере 840 руб. 63 коп.

Руководствуясь ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 России по Тверской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №........), проживающего по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 России по Тверской области задолженность в общей сумме 21354 (двадцать одна тысяча триста пятьдесят четыре) рубля 29 копеек, в том числе: по налогу на имущество физических лиц за 2017 год – в сумме 1788 рублей 00 копеек (КБК 18210601030131000110) и пени в размере 10 рублей 89 копеек (КБК 18210601030132100110), подлежащих перечислению на счет №40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), Отделение Тверь, ИНН 

<

***>/ КПП 690801001, БИК 042809001, ОКТМО 28652151; по транспортному налогу за 2017 год в сумме 19437 рублей 00 копеек (КБК 18210604012021000110) и пени в размере 118 рублей 40 копеек (КБК 18210604012022100110), подлежащих перечислению на счет №40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), Отделение Тверь, ИНН 

<

***>/ КПП 690801001, БИК 042809001, ОКТМО 28652151.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального бюджета Спировского района Тверской области государственную пошлину в размере 840 рублей 63 копейки. 

Решение может быть обжаловано в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, его копии в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Спировский районный суд Тверской области.

Судья В.А.Астахов