Дело № 2а-1113/2025

24RS0046-01-2024-008503-04

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Красноярск 05 июня 2025 года 

Свердловский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Тоночакова И.В.,

при секретаре Макурине А.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась с административным исковым заявлением к ФИО2, в котором просит взыскать с ФИО1 земельный налог за 2022 год в размере 202 руб. транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 450 руб., сумму пеней, учитываемую в совокупной обязанности на ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 802 руб. 36 коп. 

Требования мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога. В его адрес направлено уведомление об уплате задолженности по налогам. До настоящего времени должником оплата налога и пени не произведена, в связи с чем было подано заявление о выдаче судебного приказа, который определением мирового судьи судебного участка № в 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступлением заявления об отмене судебного приказа от административного ответчика.

В судебном заседании представитель административного истца МИФНС № по 

<

адрес> ФИО3 заявленные административные исковые требования поддержала.

Административный ответчик ФИО1, заинтересованное лицо МИФНС № по 

<

адрес> в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не поступало.

Суд, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных, и исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности и взаимосвязи, считает административное исковое заявление обоснованным и подлежащим частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (ст. 19 Налогового кодекса РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. 69 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, которые уплачивают налог в размерах, установленных 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге».

Согласно ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые инспекции органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

По смыслу вышеупомянутых положений законодательства, основанием для начисления налоговым органом транспортного налога является предоставленная в Инспекцию Государственной инспекцией безопасности дорожного движения выписка из электронной базы данных владельцев автотранспортных средств.

Порядок и сроки уплаты налога на транспортные средства установлены 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге».

Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, гаражи, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения. 

В соответствии с п. 1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. 

В соответствии со ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац третий пункта 1 статьи 363 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

При этом, абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового Кодекса РФ предусматривает возможность предъявления требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что ФИО1 в спорные периоды на праве собственности принадлежали транспортное средство марки «ГАЗ2410», государственный регистрационный знак 

<

***>; земельные участки, расположенные по адресу: 

<

адрес>, СНТ Здоровье, уч.602, 

<

адрес>ёмная.

Налоговым органом в адрес должника направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетом транспортного налога за 2022 год в размере 450 руб., земельного налога за 2022год в размере 202 руб. 00 коп.

В адрес ФИО1 направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с имеющейся задолженностью.

Транспортный налог и земельный налог за 2022 год должны быть уплачены не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Выставление налогоплательщику нового требования с учетом наличия отрицательного сальдо единого налогового счета НК РФ не предусмотрена.

Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая согласно ст.75 НК РФ определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством сроком уплаты.

Поскольку в сроки, указанные в требовании ФИО1 налоги не уплатил, то в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № в 

<

адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика указанной недоимки и пени.

Впоследствии, после отмены по заявлению ФИО1 судебного приказа определением мирового судьи судебного участка № в 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, налоговый орган в установленный п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа предъявил требование о взыскании налога, пеней в порядке административного искового производства.

Суд соглашается с расчетом задолженности по недоимке произведенным налоговым органом, и не оспоренным административным ответчиком в ходе рассмотрения дела, доказательств оплаты задолженности суду не представлено. 

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогу, в связи с чем, с ФИО1 подлежит взысканию земельный налог за 2022 год в размере 202 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 450 руб.

Кроме того, Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу с ДД.ММ.ГГГГ) усовершенствовал порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с ДД.ММ.ГГГГ института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

В силу п. 1 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканных с налогоплательщика, в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности (п. 3 ст. 11.3 НК РФ). Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов.

Сумма пеней, учитываемая в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с отражением задолженности по налогам, страховым взносам, мерам по их взысканию либо сроку добровольной уплаты отражена в следующий таблице.

Дата начала начисления пени 

Дата окончания начисления пени 

Вид обязанности 

Период 

Срок уплаты 

Кол. дней просрочки 

Недоимка для пени, руб. 

Ставка расчета пени/ делитель 

Ставка расчета пени/ % 

Итого начислено пени, руб. 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

2 

-85780,68 

300 

8,50 

-48,61 

опс 

2018 

ДД.ММ.ГГГГ

2 

-9944,19 

300 

8,50 

-5,64 

опс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

2 

-28078,49 

300 

8,50 

-15,91 

опс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

2 

-32448 

300 

8,50 

-18,39 

омс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

2 

-6884 

300 

8,50 

-3,90 

омс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

2 

-8426 

300 

8,50 

-4,77 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

7 

-85780,68 

300 

12 

-240,19 

опс 

2018 

ДД.ММ.ГГГГ

7 

-9944,19 

300 

12 

-27,84 

опс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

7 

-28078,49 

300 

12 

-78,62 

опс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

7 

-32448 

300 

12 

-90,85 

омс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

7 

-6884 

300 

12 

-19,28 

омс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

7 

-8426 

300 

12 

-23,59 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

27 

-84539,23 

300 

12 

-913,02 

опс 

2018 

ДД.ММ.ГГГГ

27 

-8702,74 

300 

12 

-93,99 

опс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

27 

-28078,49 

300 

12 

-303,25 

опс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

27 

-32448 

300 

12 

-350,44 

омс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

27 

-6884 

300 

12 

-74,35 

омс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

27 

-8426 

300 

12 

-91,00 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

4 

-84539,23 

300 

13 

-146,52 

опс 

2018 

ДД.ММ.ГГГГ

4 

-8702,74 

300 

13 

-15,08 

опс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

4 

-28078,49 

300 

13 

-48,67 

опс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

4 

-32448 

300 

13 

-56,24 

омс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

4 

-6884 

300 

13 

-11,93 

омс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

4 

-8426 

300 

13 

-14,61 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

38 

-83595,05 

300 

13 

-1376,54 

опс 

2018 

ДД.ММ.ГГГГ

38 

-7758,56 

300 

13 

-127,76 

опс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

38 

-28078,49 

300 

13 

-462,36 

опс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

38 

-32448 

300 

13 

-534,31 

омс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

38 

-6884 

300 

13 

-113,36 

омс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

38 

-8426 

300 

13 

-138,75 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

33 

-83595,05 

300 

15 

-1379,31 

опс 

2018 

ДД.ММ.ГГГГ

33 

-7758,56 

300 

15 

-128,02 

опс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

33 

-28078,49 

300 

15 

-463,30 

опс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

33 

-32448 

300 

15 

-535,39 

омс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

33 

-6884 

300 

15 

-113,59 

омс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

33 

-8426 

300 

15 

-139,03 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

16 

-84247,05 

300 

15 

-673,98 

опс 

2018 

ДД.ММ.ГГГГ

16 

-7758,56 

300 

15 

-62,07 

опс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

16 

-28078,49 

300 

15 

-224,63 

опс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

16 

-32448 

300 

15 

-259,58 

омс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

16 

-6884 

300 

15 

-55,07 

омс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

16 

-8426 

300 

15 

-67,41 

Земельный налог 

2022 

ДД.ММ.ГГГГ

16 

-202 

300 

15 

-1,62 

Транспорт 

2022 

ДД.ММ.ГГГГ

16 

-450 

300 

15 

-3,60 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

5 

-84247,05 

300 

16 

-224,65 

опс 

2018 

ДД.ММ.ГГГГ

5 

-7758,56 

300 

16 

-20,69 

опс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

5 

-28078,49 

300 

16 

-74,88 

опс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

5 

-32448 

300 

16 

-86,53 

омс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

5 

-6884 

300 

16 

-18,36 

омс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

5 

-8426 

300 

16 

-22,47 

Земельный налог 

2022 

ДД.ММ.ГГГГ

5 

-202 

300 

16 

-0,54 

Транспорт 

2022 

ДД.ММ.ГГГГ

5 

-450 

300 

16 

-1,20 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

27 

-82406,92 

300 

16 

-1186,66 

опс 

2018 

ДД.ММ.ГГГГ

27 

-5918,43 

300 

16 

-85,23 

опс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

27 

-28078,49 

300 

16 

-404,33 

опс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

27 

-32448 

300 

16 

-467,25 

омс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

27 

-6884 

300 

16 

-99,13 

омс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

27 

-8426 

300 

16 

-121,33 

Земельный налог 

2022 

ДД.ММ.ГГГГ

27 

-202 

300 

16 

-2,91 

Транспорт 

2022 

ДД.ММ.ГГГГ

27 

-450 

300 

16 

-6,48 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

ДД.ММ.ГГГГ

41 

-81887,87 

300 

16 

-1790,61 

опс 

2018 

ДД.ММ.ГГГГ

41 

-5399,38 

300 

16 

-118,07 

опс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

41 

-28078,49 

300 

16 

-613,98 

опс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

41 

-32448 

300 

16 

-709,53 

омс 

2019 

ДД.ММ.ГГГГ

41 

-6884 

300 

16 

-150,53 

омс 

2020 

ДД.ММ.ГГГГ

41 

-8426 

300 

16 

-184,25 

Земельный налог 

2022 

ДД.ММ.ГГГГ

41 

-202 

300 

16 

-4,42 

Транспорт 

2022 

ДД.ММ.ГГГГ

41 

-450 

300 

16 

-9,84 

Оснований для взыскания пени за земельный налог за 2016 год, пени по ОМС и ОПС за 2021 год не имеется, поскольку апелляционными определениями 

<

адрес>вого суда от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ соответственно отказано во взыскании недоимки.

Таким образом, сумма пеней, учитываемая в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 7 980 руб. 09 коп. и подлежит взысканию с ФИО1

В силу ч. 1 ст. 111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ и п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 – 181, 293 КАС РФ, 

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, земельного налога и пени – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 в доход государства недоимку по земельному налогу за 2022 год в размере 202 руб., транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 450 руб., пени за неуплату ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 980 руб. 09 коп.

<

данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Свердловский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

Председательствующий И.В. Тоночаков

Мотивированное решение изготовлено 27.06.2025 года.

Копия верна

Судья И.В. Тоночаков