Дело № 1-142/2020

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

г. Кизляр, Республика Дагестан 14 июля 2020 года

Кизлярский городской суд Республики Дагестан, 

в составе председательствующего судьи Морозова В.Н.,

при секретаре судебного заседания ФИО2, 

с участием государственного обвинителя – 

старшего помощника прокурора 

<

адрес> ФИО4, 

подсудимой ФИО1, 

защитника подсудимой – адвоката ФИО3, 

представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженки 

<

адрес> ДАССР, гражданки Российской Федерации, зарегистрированной по месту жительства по адресу: 

<

адрес>, проживающей по адресу: 

<

адрес>, с высшим образованием, вдовы, являющейся индивидуальным предпринимателем, не военнообязанной, не судимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь с ДД.ММ.ГГГГ индивидуальным предпринимателем (ОГРНИП №, ИНН 

<

***>), совершила преступление в сфере экономической деятельности, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) ИП ФИО1, являясь налогоплательщиком, обязана уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов расходов) и объектов налогообложения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты); представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Статьей 13 НК РФ налог на добавленную стоимость отнесен к федеральным налогам.

В соответствии с ч. 1 ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются, в том числе, индивидуальные предприниматели.

Согласно ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Статьей 153 НК РФ определено, что налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с главой 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг). При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается какквартал.

Согласно ч. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п. 6 ч. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в числе прочих в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

В соответствии со ст. 346.27 НК РФ розничная торговля -предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» розничная торговля определяется как вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; оптовая торговля - вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 состояла на налоговом учете в межрайонной налоговой инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность по обработке, хранению и оптовой реализации рыбы и рыбной продукции, в соответствии с ч. 1 ст. 143 НК РФ, являлась плательщиком налога на добавленную стоимость.

Так, ИП ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ реализовала оптом рыбу и рыбную продукция ООО «Магас» (ИНН 

<

***>) и ООО «Агроимпэкс» (ИНН 

<

***>) в количестве более 200 тонн для последующей перепродажи, тем самым ее деятельность не соответствовала положению п. 6 ч. 2 ст. 346.26 НК РФ, и, утратив право на применение единого налога на вмененный доход, будучи обязанной в соответствии с ч. 1 ст. 143 НК РФ уплачивать налог на добавленную стоимость, умышленно с целью уклонения от уплаты налогов не представила в межрайонную налоговую инспекцию Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за I квартал 2017 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за I квартал 2018 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за II квартал 2018 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ и за IV квартал 2018 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, не исчислив за 2017 год доход в размере 895 000 рублей, за 2018 год -9 083 345 рублей, а представив налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход и уплатив за 2017-2018 годы 68 196 рублей, уклонилась от уплаты налога за указанный период в сумме 929 638 рублей 50 копеек, чем совершила преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 198 УК РФ, т.е. уклонение физического лица от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере.

Подсудимая ФИО1 при ознакомлении с материалами уголовного дела, после консультации со своим защитником заявила ходатайство о применении особого порядка постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 в присутствии своего защитника согласилась с предъявленным обвинением, полностью признала себя виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, т.е. в уклонении физическим лицом от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенном в крупном размере, в содеянном раскаялась и поддержала свое ходатайство о применении особого порядка постановления приговора без судебного разбирательства, пояснив, что она осознаёт характер и процессуальные последствия заявленного ею ходатайства о применении особого порядка судебного разбирательства, данное ходатайство заявлено ею добровольно после консультации с защитником. 

Государственный обвинитель – старший помощник прокурора 

<

адрес> ФИО4 против заявленного подсудимой ходатайства не возражал, заявив суду об отсутствии оснований для его отклонения.

Согласно требованиям ч. 1 ст. 314 УПК РФ, подсудимый вправе при наличии согласия государственного обвинителя и потерпевшего заявить о согласии с предъявленным обвинением и ходатайствовать о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовным делам о преступлениях, наказание за которые, предусмотренное уголовным законом, не превышает 10 лет лишения свободы.

Максимальное наказание за совершение преступления, в котором обвиняется ФИО1 не превышает 1 года лишения свободы. 

Удостоверившись, что положения ст. 314 УПК РФ соблюдены, ФИО1 осознаёт характер и последствия заявленного ходатайства, которое было заявлено ей добровольно и после консультации с защитником, суд считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

ДД.ММ.ГГГГ в судебном заседании государственным обвинителем – старшим помощником прокурора 

<

адрес> ФИО4 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с тем, что на момент рассмотрения судом уголовного дела совершенное ФИО1 преступное деяние устранено вступившим в силу Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации», согласно пункту 3 статьи 1 которого и пункту 2 примечаний к статье 198 УК РФ – крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд два миллиона семьсот тысяч рублей.

Таким образом, в действиях ФИО1 уклонившейся от уплаты налога за период 2017-2018 годы в сумме 929 638 рублей 50 копеек в связи с вышеуказанными изменениями уголовного закона отсутствует состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ в котором она обвиняется органом предварительного следствия, т.к. преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом, в связи с чем, в соответствии с ч. 2 ст. 24 УПК РФ уголовное дело в отношении ФИО1 подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

В силу ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, т.е. распространяется на лиц, совершивших соответствующее деяние до вступления такого закона в силу.

Также, государственный обвинитель просил заявленный прокуратурой Республики Дагестан по уголовному делу гражданский иск о взыскании в бюджет Российской Федерации с индивидуального предпринимателя ФИО1 денежных средств, в сумме 929 638 (девятьсот двадцать девять тысяч шестьсот тридцать восемь) рублей 50 (пятьдесят) копеек оставить без рассмотрения с разъяснением гражданскому истцу права на обращение с ним в суд в порядке, установленном Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации. Наложенный постановлением Советского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в обеспечение исполнения назначенного по приговору наказания и гражданского иска арест на имущество ФИО1 и избранную следователем в отношении нее меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить. Судьбу вещественных доказательств разрешить с учетом требований ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

Подсудимая ФИО1 и ее адвокат ФИО5 заявленное государственным обвинителем ходатайство о прекращении уголовного дела по вышеуказанным основаниям, оставлении гражданского иска без рассмотрения, отмене ареста наложенного на имущество подсудимой ФИО1 и избранной в отношении нее меры пресечения поддержали и просили суд его удовлетворить.

Выслушав мнение сторон, и изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения ходатайства государственного обвинителя по следующим основаниям. 

Так, уголовное дело по ч. 1 ст. 198 УК РФ в отношении ФИО6 возбуждено постановлением следователя от ДД.ММ.ГГГГ, т.е. на момент действия редакции Уголовного кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ, согласно пункту 2 примечаний к статье 198 УК РФ состав части 1 которой образовывали действия физического лица, выражавшиеся в уклонении от уплаты налогов в крупном размере, а именно на сумму налогов, сборов, страховых взносов, составляющую за период в пределах трех финансовых лет подряд более 900 (девятисот) тысяч рублей путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным.

Указанная редакция Уголовного кодекса Российской Федерации являлась действующей и на момент утверждения прокурором обвинительного заключения по данному уголовному делу, т.е. на ДД.ММ.ГГГГ.

Внесенными Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» (пункт 3 статья 1) в пункт 2 примечаний к статье 198 УК РФ – крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд два 2 млн. 700 тыс. (два миллиона семьсот тысяч) рублей.

Таким образом, в действиях ФИО1 уклонившейся от уплаты налога за период 2017-2018 годы в сумме 929 638 рублей 50 копеек в связи с вышеуказанными изменениями уголовного закона отсутствует состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ в котором она обвиняется органом предварительного следствия, т.к. преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом, а именно Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ.

В силу ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, т.е. распространяется на лиц, совершивших соответствующее деяние до вступления такого закона в силу.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 УПК РФ – уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному пунктом 2 части первой настоящей статьи, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

Согласно ч. 1 ст. 239 УПК РФ – в случаях, предусмотренных частью второй статьи 24 настоящего Кодекса судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

В силу п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в части первой, в части второй статьи 24 настоящего Кодекса.

Таким образом, уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ подлежит прекращению на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

Обстоятельства, предусмотренные ч. 2 ст. 133 УПК РФ о возникновении права на реабилитацию ФИО1, в том числе права на возмещение вреда, связанного с уголовным преследованием судом не установлены.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении избранную в отношении ФИО1 необходимо отменить.

Гражданский иск прокуратуры Республики Дагестан о взыскании с индивидуального предпринимателя ФИО1 (ОГРНИП №, ИНН 

<

***>) денежных средств, в сумме 929 638 (девятьсот двадцать девять тысяч шестьсот тридцать восемь) рублей 50 (пятьдесят) копеек в бюджет Российской Федерации в соответствии со ст.ст. 195, 196 ГПК РФ подлежит оставлению судом без рассмотрения с разъяснением гражданскому истцу права на обращение с ним в суд в порядке, установленном Гражданским процессуальным и Арбитражным процессуальным кодексами Российской Федерации.

Наложенный постановлением Советского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в обеспечение исполнения назначенного по приговору наказания и гражданского иска арест на имущество ФИО1 в виде здания площадью 234 кв.м. с кадастровым номером 05:40:000002:2685, расположенное по адресу: 

<

адрес>, земельных участков с кадастровыми номерами 05:40:000002:976 площадью 1440 кв.м. и 05:40:000002:978 площадью 1000 кв.м. с примерным расположением по адресу: 

<

адрес>, а также помещения с кадастровым номером 05:40:000031:10748 площадью 52,3 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес>, ТУСМ-6, 

<

адрес> подлежит отмене.

При решении судьбы вещественных доказательств, суд учитывает требования ст.ст. 81, 82 УПК РФ, а также их состояние и значимость, поэтому вещественные доказательства по данному уголовному делу: 24 накладные от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №, 24 квитанции к приходным кассовым ордерам хранящиеся при уголовном деле суд считает подлежащими хранению при уголовном деле.

Процессуальные издержки по уголовному делу, подлежащие возмещению за счет средств федерального бюджета, не имеются.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 239, 254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Удовлетворить ходатайство государственного обвинителя – старшего помощника прокурора 

<

адрес> ФИО4 о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ на основании п. 2 ч. 1 и ч. 2 ст. 24 УПК РФ.

Уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ прекратить на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с отсутствием состава указанного преступления. 

Избранную в отношении ФИО1 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Гражданский иск прокуратуры Республики Дагестан о взыскании с индивидуального предпринимателя ФИО1 (ОГРНИП №, ИНН 

<

***>) денежных средств, в сумме 929 638 (девятьсот двадцать девять тысяч шестьсот тридцать восемь) рублей 50 (пятьдесят) копеек в бюджет Российской Федерации в соответствии со ст.ст. 195, 196 ГПК РФ оставить без рассмотрения, при этом разъяснить гражданскому истцу о праве на обращение с ним в суд в порядке, установленном Гражданским процессуальным и Арбитражным процессуальным кодексами Российской Федерации.

Наложенный постановлением Советского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в обеспечение исполнения назначенного наказания в виде штрафа и гражданского иска арест на имущество ФИО1 в виде здания площадью 234 кв.м. с кадастровым номером 05:40:000002:2685, расположенное по адресу: 

<

адрес>, земельных участков с кадастровыми номерами 05:40:000002:976 площадью 1440 кв.м. и 05:40:000002:978 площадью 1000 кв.м. с примерным расположением по адресу: 

<

адрес>, а также помещения с кадастровым номером 05:40:000031:10748 площадью 52,3 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес>, ТУСМ-6, 

<

адрес> отменить.

Вещественные доказательства: 24 накладные от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №, 24 квитанции к приходным кассовым ордерам хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Дагестан в течение 10 суток со дня провозглашения.

Судья: В.Н. Морозов