Дело № 2а-1205/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 сентября 2018 года г. Вязьма Смоленской области 

Вяземский районный суд Смоленской области в составе: 

председательствующего, - судьи Вяземского районного суда Смоленской области Красногирь Т.Н.,

при секретаре Зуевой С.А.,

с участием представителя административного истца – Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области ФИО1, 

административного ответчика ФИО2, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области к ФИО2 о взыскании налогов, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Смоленской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании сумм земельного налога за 2014-2016 года в сумме 24682 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу в размере 61 рубля 09 копеек, налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 08 рублей 26 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 00 рублей 02 копеек.

В обоснование требований указала, что ФИО2 является собственником следующего имущества:

- земельного участка (1/2 доля в праве) площадью 127 кв.м. с кадастровым номером ХХХ, расположенного по адресу: ..., и в районе дома ..., дата регистрации права – 18 февраля 2014 года;

- квартиры № ... площадью 62 кв.м. с кадастровым номером ХХХ, расположенной в доме № ..., дата регистрации права – 24 января 2008 года; 

- квартиры № ... площадью 62,1 кв.м. с кадастровым номером ХХХ, расположенной в доме № ..., дата регистрации права – 05 февраля 2013 года. 

Административный ответчик обязанность по уплате земельного налога за 2014-2016 года, а также налога на имущество за 2016 год в установленный законом срок не исполнил, в связи с чем в его адрес было направлено требование № ХХХ от 11 декабря 2017 года об уплате налога и пени. В связи с тем, что требование исполнено в установленный срок не было, данное обстоятельство послужило основанием для обращения Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области с указанным административным иском в суд. 

Просила взыскать с ФИО2 в доход бюджета земельный налог за 2014, 2015, 2016 года в сумме 24682 рублей, пени по земельному налогу – 61 рубль 09 копеек, налог на имущество физических лиц за 2016 год – 08 рублей 26 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц – 00 рублей 02 копейки.

В судебном заседании представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области ФИО1 требования уточнила, просит взыскать с административного ответчика ФИО2 сумму налогов, пеней в размере 9928 рублей 33 копеек, из которых: земельный налог за 2014 год – 9499 рублей, земельный налог за 2016 год – 401 рубль, пени по земельному налогу – 28 рублей 31 копейка, пени по налогу на имущество – 00 рублей 02 копейки.

Административный ответчик ФИО2 уточненные административные требования не признала, пояснив, что она согласна оплачивать сумму земельного налога, но рассчитанного не от кадастровой стоимости земельного участка в размере 1765929 рублей 29 копеек, из которой был рассчитан налог инспекцией, а от кадастровой стоимости земельного участка в сумме 53526 рублей 69 копеек. 

Выслушав представителя административного истца, административного ответчика, исследовав материалы настоящего дела, материалы дела № ХХХ, материалы дела № ХХХ, суд приходит к следующему. 

В соответствии с ч.ч. 1, 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как следует из статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с абзц. 3, абз. 4 п. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п.9 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В силу ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. 

В соответствии со ст.69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, которым признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных названной статьей. 

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено и следует из материалов дела, с 18 февраля 2014 года ФИО2 является собственником 1/2 доли земельного участка площадью 127 кв.м. с кадастровым номером ХХХ, расположенного по адресу: ... и в районе дома ... (л.д. 47-51). 

Также является собственником:

- с 24 января 2008 года квартиры № ..., находящейся в общей совместной собственности с А.Г., площадью 62 кв.м. с кадастровым номером ХХХ, расположенной в доме № ... (л.д. 42-46);

- с 05 февраля 2013 года 1/2 доли квартиры № ... площадью 62,1 кв.м. с кадастровым номером ХХХ, расположенной в доме № ... (л.д. 36-41). 

23 сентября 2017 года в адрес ФИО2 было направлено налоговое уведомление № ХХХ от 23 августа 2017 года об оплате земельного налога за 2014, 2015, 2016 года в сумме 24682 рублей, а также налога на имущество физических лиц, с учетом переплаты, в сумме 08 рублей 26 копеек, не позднее 01 декабря 2017 года (л.д. 17-20). 

В связи с несвоевременной оплатой земельного налога и налога на имущество физических лиц налогоплательщику на основании ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 61 рубль 11 копеек. 

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области в адрес ФИО2 направлялось требование № ХХХ об уплате недоимки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в сумме 24690 рублей 26 копеек, а также пени в размере 61 рубль 11 копеек по состоянию на 11 декабря 2017 года, срок для добровольного исполнения – до 08 февраля 2018 года (л.д. 21-22,23-25).

В связи с частичной оплатой сумм задолженности по земельному налогу в размере 1538 рублей, налогу на имущество в сумме 08 рублей 26 копеек, а также с перерасчетом сумм налога, задолженность ФИО2 составляет: по земельному налогу – за 2014 год в сумме 9499 рублей, за 2016 год – 401 рубль, пени по земельному налогу – 28 рублей 31 копейка; пени по налогу на имущество – 00 рублей 02 копейки.

Определением Вяземского районного суда Смоленской области от 17 сентября 2018 года производство по административному делу по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области к ФИО2 о взыскании налогов, пени прекращено на основании п. 2 ч. 1 ст. 194 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в части предъявленных административных исковых требований о взыскании с ФИО2 в доход бюджета земельного налога за 2014 год в размере 9499 рублей.

Согласно п. 2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что определением от 17 апреля 2018 года мирового судьи судебного участка № 16 в муниципальном образовании «Вяземский район» Смоленской области отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № 16 в муниципальном образовании «Вяземский район» Смоленской области № ХХХ от 28 марта 2018 года о взыскании с должника ФИО2 задолженности по земельному налогу с физических лиц за 2014, 2015, 2016 года в размере 24682 рублей 00 копеек и соответствующих пеней в сумме 61 рубля 09 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 09 рублей 26 копеек и соответствующих пеней в сумме 00 рублей 02 копеек, взыскании государственной пошлины - 471 рубля 27 копеек (л.д. 26).

Настоящее исковое заявление поступило в суд 14 июня 2018 года. Таким образом, налоговым органом соблюдены сроки обращения в суд с административным исковым заявлением, установленные налоговым законодательством.

Принимая во внимание отсутствие в материалах дела письменных доказательств оплаты административным ответчиком, предъявленных к нему налоговым органом к взысканию обязательных платежей и санкций – суммы земельного налога за 2016 год в размере 401 рубля, пени по земельному налогу в сумме 28 рублей 31 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 00 рублей 02 копеек, что ФИО2 имеет обязанность по уплате налогов, пени, оснований для освобождения уплаты которых не имеется, суд считает требования в указанной части административного истца законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера суммы, подлежащих взысканию с административного ответчика задолженности по налогам, пени, с ФИО2 в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом положений ст. 333.19 НК РФ составляет 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 2 по Смоленской области к ФИО2 о взыскании налога, пени удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО2, зарегистрированной по адресу: ..., проживающей по адресу: ..., в доход бюджета задолженность по налогу, пени в сумме 429 (четыреста двадцать девять) рублей 33 копейки, из которых: по земельному налогу за 2016 год - 401 (четыреста один) рубль 00 копеек, пени по земельному налогу - 28 (двадцать восемь) рублей 31 копейка, пени по налогу на имущество физических лиц – 00 (ноль) рублей 02 копейки.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Смоленский областной суд через Вяземский районный суд Смоленской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Т.Н. Красногирь 

17.09.2018 – объявлена резолютивная часть решения,

24.09.2018 – составлено мотивированное решение,

25.10.2018 – решение вступает в законную силу