УИД 77RS0016-02-2025-000185-66

 Дело № 1-197/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

адрес 28 марта 2025 года

Мещанский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Горбулиной И.Б.,

при секретаре судебного заседания Цуциевой В.Д., с участием государственного обвинителя фио,

подсудимого фио,

защитника - адвоката фио, 

рассматривая в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении: 

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, имеющего двоих малолетних детей 2014, ДД.ММ.ГГГГ г.р., работающего генеральным директором в ООО «Промснаб», ООО «Эл Вент», ООО «Азия трейд», зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общества с ограниченной ответственностью «Гиссен групп» (далее - ООО «Гиссен групп», Общество) зарегистрировано в качестве самостоятельного юридического лица 21.09.2015 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 1157746864428, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7702390435, зарегистрировано и фактически располагалось с 21.09.2015 по 01.10.2020 по адресу: адрес, фиоадрес, состоит с 21.09.2015 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по адрес (далее – ИФНС России № 2 по адрес), расположенной по адресу: адрес, в период 2017-2018 гг. осуществляло коммерческую деятельность по оптовой торговле лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием (ОКВЭД – 46.73), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Директором Общества на основании решения участника ООО «Гиссен групп» № 1 от 14.09.2015 в период с 21.09.2015 по 09.05.2023 являлся он (ФИО1). 

Также он (ФИО1) с 21.09.2015 по 09.05.2023 являлся единственным участником, владельцем 100% доли в уставном капитале Общества, то есть бенефициарным владельцем, прямо владеющим Обществом, имеющим возможность контролировать деятельность юридического лица.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам, согласно п. 1 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС).

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

НДС представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. НДС включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы НДС, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. 

Согласно пункту 1 ст. 143 НК РФ организация ООО «Гиссен групп» в налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года признавалось плательщиком НДС. Согласно положениям п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения НДС является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ). 

Налоговый период по НДС согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС для ООО «Гиссен групп» в налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года составляла 18% (в ред. ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ). 

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). 

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2, ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по НДС являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). 

При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. 

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). 

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст. 3 Уставов ООО «Гиссен групп», утверждённых Решением № 1 единственного учредителя Общества от 14.09.2015 и Решением № 1 единственного учредителя Общества от 18.10.2016, он, ФИО1, являясь участником Общества, его бенефициарным владельцем, прямо владеющим Обществом, имел право на: участие в управлении делами Общества; получение информации о деятельности Общества и ознакомление с бухгалтерскими книгами и иной документацией; принятие участия в распределении прибыли; единоличное принятие решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников Общества; принятие решения об увеличении уставного капитала; принятие решение о распределении чистой прибыли, формах и дате ее выплаты; определение основных направлений деятельности Общества; утверждение и изменение устава Общества; образование единоличного исполнительного органа Общества и досрочное прекращение его полномочий; утверждение готовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов; принятие решений о распределении чистой прибыли Общества между участниками Общества; утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества; одобрение крупных сделок; предоставление участникам дополнительных прав и возложение на всех участников дополнительных обязанностей, а также прекращение или ограничение дополнительных прав, предоставленных всем участникам, и прекращение дополнительных обязанностей; принятие решения о продаже доли, принадлежащей Обществу, всем или некоторым участникам и (или) третьим лицам; руководство текущей деятельностью Общества; совершение сделок от имени Общества, организацию ведение бухгалтерского учета и отчетности общества.

Он, ФИО1, являясь участником Общества, а также бенефициарным владельцем, прямо владеющим ООО «Гиссен групп», участвовал в управлении делами Общества в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставом Общества, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли.

Он, ФИО1, являясь генеральным директором (единоличным исполнительным органом) ООО «Гиссен групп», в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 7, п. 1 ст. 32, 39 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, ст. 7 Уставов ООО «Гиссен групп», утверждённых Решением № 1 единственного учредителя Общества от 14.09.2015 и Решением № 1 единственного учредителя Общества от 18.10.2016, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 –в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ), ч. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ему, ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь бенефициарным владельцем и генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, достоверно осведомленный о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость с организации, являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 26.06.2017 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии подобраны: ООО «Пром Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Бристол» ИНН 

<

***>, ООО «Азияфрендс» ИНН 

<

***>, ООО «Вентклима» ИНН 

<

***>, ООО «Волгамонтажстрой» ИНН 

<

***>, ООО «Город света» ИНН 

<

***>, ООО «Дженсер Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Некст проект» ИНН 

<

***>, ООО «Плутос» ИНН 

<

***>, ООО «Рокфорт» ИНН 

<

***>, ООО «Связьдеталь проект» ИНН 

<

***>, ООО «Сонар» ИНН 

<

***>, ООО «СТЕ» ИНН 

<

***>, ООО «Технология 67» ИНН 

<

***>, ООО «Трансинжнаб» ИНН 

<

***>, ООО «Транс строй» ИНН 

<

***>, ООО «Утрехт» ИНН 

<

***>, ООО «Энергоресурс 67» ИНН 

<

***>, ООО «Эксперт-Строй» ИНН 

<

***>, ООО «Процесс» ИНН 

<

***>, ООО «Селлтек 91» ИНН 

<

***>, ООО «Глобал Торг» ИНН 

<

***>, ООО «ТПК Гиссен» ИНН 

<

***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «Гиссен групп», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС, суммах НДС, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. 

Во исполнение преступного умысла, он, ФИО1, осуществляя в 2017-2018 годах коммерческую деятельность по торговле оптовой лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, являясь генеральным директором ООО «Гиссен групп», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 18.11.2020 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Пром Сервис», ООО «Бристол», ООО «Азияфрендс», ООО «Вентклима», ООО «Волгамонтажстрой», ООО «Город света», ООО «Дженсер Сервис», ООО «Некст проект», ООО «Плутос», ООО «Рокфорт», ООО «Связьдеталь проект», ООО «Сонар», ООО «СТЕ», ООО «Технология 67», ООО «Трансинжнаб», ООО «Транс строй», ООО «Утрехт», ООО «Энергоресурс 67», ООО «Эксперт-Строй», ООО «Процесс», ООО «Селлтек 91», ООО «Глобал Торг», ООО «ТПК Гиссен», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он, ФИО1, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2017-2018 годах коммерческую деятельность по торговле оптовой лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, являясь генеральным директором ООО «Гиссен групп», осознавая, что перечисленные выше юридические лица фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не вели, услуги для ООО «Гиссен групп» не оказывали, товары для ООО «Гиссен групп» не поставляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов по НДС, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 18.11.2020 получил в свое распоряжение первичные финансово-хозяйственные документы, в том числе договоры, счета фактуры, организовав тем самым формальный документооборот о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг и поставке товара ООО «Пром Сервис», ООО «Бристол», ООО «Азияфрендс», ООО «Вентклима», ООО «Волгамонтажстрой», ООО «Город света», ООО «Дженсер Сервис», ООО «Некст проект», ООО «Плутос», ООО «Рокфорт», ООО «Связьдеталь проект», ООО «Сонар», ООО «СТЕ», ООО «Технология 67», ООО «Трансинжнаб», ООО «Транс строй», ООО «Утрехт», ООО «Энергоресурс 67», ООО «Эксперт-Строй», ООО «Процесс», ООО «Селлтек 91», ООО «Глобал Торг», ООО «ТПК Гиссен» в адрес ООО «Гиссен групп», что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен. 

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, он (ФИО1), осуществляя полномочия директора (единоличного исполнительного органа) ООО «Гиссен групп», не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «СТЕ», ООО «ТПК «Гиссен», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (ФИО1) ложных сведений по взаимоотношениям с указанным контрагентом, в период с 01.01.2017 по 31.12.2018 обеспечил оплату выставленных от имени ООО «Пром Сервис», ООО «Бристол», ООО «Азияфрендс», ООО «Вентклима», ООО «Волгамонтажстрой», ООО «Город света», ООО «Дженсер Сервис», ООО «Некст проект», ООО «Плутос», ООО «Рокфорт», ООО «Связьдеталь проект», ООО «Сонар», ООО «Технология 67», ООО «Трансинжнаб», ООО «Транс строй», ООО «Утрехт», ООО «Энергоресурс 67», ООО «Эксперт-Строй», ООО «Процесс», ООО «Селлтек 91», ООО «Глобал Торг» в адрес ООО «Гиссен групп» счетов-фактур, на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Гиссен групп» № 

<

***>, открытого в адрес, № 

<

***>, открытого в адрес, № 

<

***>, открытого в адрес Банк», № 

<

***>, открытого в ПАО «МКБ», № 

<

***>, открытого в адрес, № 

<

***>, открытого в ПАО «Совкомбанк», № 

<

***>, 

<

***>, открытых в ПАО «Уралсиб», и № 

<

***>, открытого в ПАО «МТС-Банк»:

- с расчетного счета № 

<

***>, открытого в адрес, за период с 01.01.2017 по 15.12.2017 перечислил: в адрес ООО «Пром Сервис» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Вентклима» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Процесс» денежные средства в размере сумма; 

- с расчетного счета № 

<

***>, открытого в адрес, за период с 17.01.2017 по 12.07.2017 перечислил: в адрес ООО «Процесс» денежные средства в размере сумма; 

- с расчетного счета № 

<

***>, открытого в адрес Банк», за период с 20.06.2017 по 19.09.2017 перечислил: в адрес ООО «Город света» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Дженсер Сервис» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Некст проект» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Пром Сервис» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Процесс» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Связьдеталь проект» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Энергоресурс 67» денежные средства в размере сумма;

- с расчетного счета № 

<

***>, открытого в ПАО «МКБ», за период с 01.01.2017 по 31.12.2018 перечислил: в адрес ООО «Азияфрендс» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Транс строй» денежные средства в размере сумма; 

- с расчетного счета № 

<

***>, открытого в адрес, за период с 01.01.2017 по 04.08.2017 перечислил: в адрес ООО «Вентклима» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Пром Сервис» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Процесс» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Связьдеталь проект» денежные средства в размере сумма;

- с расчетного счета № 

<

***>, открытого в ПАО «Совкомбанк», за период с 01.01.2017 по 31.12.2018 перечислил: в адрес ООО «Вентклима» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Пром Сервис» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Процесс» денежные средства в размере сумма; 

- с расчетного счета № 

<

***>, открытого в ПАО «Уралсиб», за период с 01.01.2017 по 31.12.2018 перечислил: в адрес ООО «Пром Сервис» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Бристол» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Азияфрендс» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Вентклима» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Волгамонтажстрой» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Город света» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Дженсер Сервис» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Некст проект» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Плутос» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Рокфорт» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Связьдеталь проект» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Сонар» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Технология 67» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Трансинжнаб» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Транс строй» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Утрехт» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Энергоресурс 67» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Эксперт-Строй» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Процесс» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Селлтек 91» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Глобал Торг» денежные средства в размере сумма;

- с расчетного счета № 

<

***>, открытого в ПАО «Уралсиб», за период с 01.01.2017 по 31.12.2018 перечислил: в адрес ООО «Процесс» денежные средства в размере сумма;

- с расчетного счета № 

<

***>, открытого в ПАО «МТС-Банк», за период с 01.01.2017 по 14.06.2018 перечислил: в адрес ООО «Пром Сервис» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Процесс» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Связьдеталь проект» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Дженсер Сервис» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Город света» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Энергоресурс 67» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Волгамонтажстрой» денежные средства в размере сумма, в адрес ООО «Некст проект» денежные средства в размере сумма

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «Пром Сервис», ООО «Бристол», ООО «Азияфрендс», ООО «Вентклима», ООО «Волгамонтажстрой», ООО «Город света», ООО «Дженсер Сервис», ООО «Некст проект», ООО «Плутос», ООО «Рокфорт», ООО «Связьдеталь проект», ООО «Сонар», ООО «СТЕ», ООО «Технология 67», ООО «Трансинжнаб», ООО «Транс строй», ООО «Утрехт», ООО «Энергоресурс 67», ООО «Эксперт-Строй», ООО «Процесс», ООО «Селлтек 91», ООО «Глобал Торг», ООО «ТПК Гиссен» и ООО «Гиссен групп», что фактически не соответствовало действительности, ФИО1 не позднее 18.11.2020, находясь в офисных помещениях ООО «Гиссен групп», организовал отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений о взаимоотношениях с указанными контрагентами.

После чего, ФИО1, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, находясь в офисных помещениях ООО «Гиссен групп», в срок не позднее 18.11.2020 организовал внесение в налоговые декларации ООО «Гиссен групп» по НДС за 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС, предъявленных по счетам-фактурам от имени организаций ООО «Пром Сервис», ООО «Бристол», ООО «Азияфрендс», ООО «Вентклима», ООО «Волгамонтажстрой», ООО «Город света», ООО «Дженсер Сервис», ООО «Некст проект», ООО «Плутос», ООО «Рокфорт», ООО «Связьдеталь проект», ООО «Сонар», ООО «СТЕ», ООО «Технология 67», ООО «Трансинжнаб», ООО «Транс строй», ООО «Утрехт», ООО «Энергоресурс 67», ООО «Эксперт-Строй», ООО «Процесс», ООО «Селлтек 91», ООО «Глобал Торг», ООО «ТПК Гиссен», и как следствие, суммах НДС, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. 

Декларации по НДС за 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (фио) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ», строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету» строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», он (ФИО1) подписал и в период с 04.12.2017 по 18.11.2020 поэтапно предоставил в ИФНС России № 2 по адрес, расположенную по адресу: адрес, по телекоммуникационным каналам связи:

- 04.12.2017 - уточненную налоговую декларацию ООО «Гиссен групп» по НДС, номер корректировки 2, за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2017, срок уплаты налога - не позднее 26.06.2017), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 15.12.2017 - уточненную налоговую декларацию ООО «Гиссен групп» по НДС, номер корректировки 6, за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2017, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2017), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 07.06.2018 - уточненную налоговую декларацию ООО «Гиссен групп» по НДС, номер корректировки 6, за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2017, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2017), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 15.03.2018 - уточненную налоговую декларацию ООО «Гиссен групп» по НДС, номер корректировки 3, за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2018, срок уплаты налога - не позднее 26.03.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 18.11.2020 - уточненную налоговую декларацию ООО «Гиссен групп» по НДС, номер корректировки 8, за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 18.11.2020 - уточненную налоговую декларацию ООО «Гиссен групп» по НДС, номер корректировки 7, за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 18.11.2020 - уточненную налоговую декларацию ООО «Гиссен групп» по НДС, номер корректировки 7, за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 18.11.2020 - уточненную налоговую декларацию ООО «Гиссен групп» по НДС, номер корректировки 6, за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2019), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма

В результате вышеуказанных преступных действий его (фио), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Гиссен групп» в особо крупном размере, совершенных в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Гиссен групп» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Пром Сервис», ООО «Бристол», ООО «Азияфрендс», ООО «Вентклима», ООО «Волгамонтажстрой», ООО «Город света», ООО «Дженсер Сервис», ООО «Некст проект», ООО «Плутос», ООО «Рокфорт», ООО «Связьдетальпроект», ООО «Сонар», ООО «СТЕ», ООО «Технология 67», ООО «Трансинжнаб», ООО «Транс строй», ООО «Утрехт», ООО «Энергоресурс67», ООО «Эксперт-Строй», ООО «Процесс», ООО «Селлтек91», ООО «Глобал Торг», ООО «ТПК Гиссен», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества уточненные налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС, суммах НДС, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, последний уклонился от уплаты НДС в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: адрес 2017 года в размере сумма, адрес 2017 года в размере сумма, адрес 2017 года в размере сумма, адрес 2017 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма

При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «Гиссен групп» по уплате НДС за налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года, с учетом фактически отраженных в описанных уточненных налоговых декларациях ООО «Гиссен групп» сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов составил сумма (7 453 990+162 699 472).

Таким образом, ФИО1, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в период с 26.06.2017 по 25.03.2019 уклонился от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС, суммах НДС, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации, тем самым совершил уклонение от уплаты НДС с организации ООО «Гиссен групп» на общую сумму сумма, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

В ходе судебного заседания адвокатом Юдиным Е.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении фио на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Подсудимый ФИО1 поддержал ходатайство своего защитника, также просил прекратить уголовное дело в отношении него, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель фио не возражала против прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении фио по указанным основаниям. 

Рассмотрев ходатайство, заслушав мнения сторон, проверив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о прекращении уголовного дела. 

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования. 

На основании п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование лица прекращается, если истекли сроки давности уголовного преследования.

Согласно п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ, если со дня совершения преступления средней тяжести истекло шесть лет, лицо подлежит освобождению от уголовной ответственности.

В силу ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования не допускается, если обвиняемый против этого возражает.

В соответствии с п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Из обвинительного заключения следует, что противоправные действия по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в совершении которых обвиняется ФИО1, совершены последним в период с 26 июня 2017 года по 25 марта 2019 года.

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, которое согласно ч. 3 ст. 15 УК РФ отнесено законом к категории средней тяжести.

Срок давности уголовного преследования в отношении фио за совершение вышеуказанных противоправных действий, истек 25 марта 2025 года.

Обвиняемый ФИО1 в ходе судебного разбирательства выразил согласие на прекращение уголовного дела, возбужденного в отношении него по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Таким образом, суд приходит к выводу о прекращении уголовного дела в отношении фио, обвиняемого по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск первого заместителя прокурора адрес, заявленный в рамках настоящего уголовного дела, на сумму сумма, суд оставляет без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.ст. 24, 27, 254, 255, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. На основании п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ освободить фио от уголовной ответственности. 

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 по вступлении постановления в законную силу отменить.

Гражданский иск первого заместителя прокурора адрес на сумму сумма – оставить без рассмотрения. 

Вещественные доказательства: содержащиеся на электронных и бумажных носителях в уголовном деле – продолжать хранить при уголовном деле; ноутбук SONY, s/n SVE1512S1RW в корпусе серого цвета, с зарядным устройством, ноутбук TОSHIBA, модель SATELLITE C660-1P9, PART NO.PSC1QE-00W00SRU, в корпусе красного цвета, с зарядным устройством - вернуть по принадлежности.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Мещанский районный суд адрес в течение 15 суток с момента его вынесения. 

Судья И.Б. Горбулина