Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

09 декабря 2024 года г.Светлый

Светловский городской суд Калининградской области в составе

председательствующего Федотова А.В., 

при помощнике судьи Кузьминой О.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пеней по налогам и страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области (далее - УФНС России по Калининградской области, налоговый орган) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 с требованием о взыскании с него задолженности по транспортному налогу за 2019 год в размере 1815 рублей, за 2020 год в размере 1361 рублей, за 2021 год в размере 1815 рублей, за 2022 год в размере 1815 рублей, по земельному налогу за 2019 год в размере 565 рублей, за 2020 год в размере 621 рубля, за 2021 год в размере 658 рублей, за 2022 год в размере 658 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 432 рублей, за 2020 год в размере 475 рублей, за 2021 год в размере 522 рублей, за 2022 год в размере 575 рублей, по страховым взносам на ОМС за 2020 год в размере 6319,5 рублей, за 2021 год в размере 827,55 рублей, по страховым взносам на ОПС за 2019 год в размере 1176,88 рублей за 2020 год в размере 12206 рублей, за 2021 год в размере 3186,86 рублей, и пеней, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме 13074,07 рублей, ссылаясь на то, что ФИО1, являясь в период с 28.02.2012 по 05.02.2021 индивидуальным предпринимателем, владельцем транспортных средств, земельных участков и недвижимого имущества, не исполнил обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом. Представлено письменное ходатайство с просьбой о проведении судебного заседания в отсутствие представителя, на требованиях настаивают. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему. 

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Положениями ст. 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.

Как следует из положений частей 1-5 статьи 48 НК РФ, заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. 

Указанное заявление о взыскании недоимки подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В силу ч. 1 ст. 419 НК РФ признаются плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В силу ч. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии с ч. 1 ст. 363 и ч. 1 ст. 409 НК РФ транспортный налог и налог на имущество физических лиц подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Пунктом 1 статьи 390 НК РФ определено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Согласно сведениям УФНС, ФИО1 в период с 28.02.2012 по 05.02.2021 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником 414/10000 доли в праве собственности на жилой дом по адресу: 

<

адрес>, являющегося объектом налогообложения.

По данным МРЭО ГИБДД по Калининградской области за налогоплательщиком ФИО1 в налоговых периодах с 2019 по 2022 годы зарегистрированными значились: автомобиль «Мерседес», г.р.з. №, и автомобиль «Мерседес», г.р.з. №, являющиеся объектами налогообложения в силу ст. 358 НК РФ. 

Кроме того, ФИО1 является собственником 414/10000 доли в праве собственности на земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: по адресу: 

<

адрес>, и собственником земельного участка с кадастровым номером №, по адресу: по адресу: 

<

адрес>.

В связи с неуплатой ФИО1 транспортного, земельного налогов и налога на имущество за 2019 год, налоговым органом выставлено налоговое требование № от 17.06.2021 со сроком уплаты до 17.11.2021. 

В связи с неуплатой ФИО1 транспортного, земельного налогов и налога на имущество за 2020 год, налоговым органом выставлено налоговое требование № от 17.06.2021 со сроком уплаты до 15.02.2022. 

В связи с неуплатой ФИО1 страховых взносов на ОПС за 2019 год, налоговым органом выставлено налоговое требование № от 16.03.2020 со сроком уплаты до 02.04.2020.

В связи с неуплатой ФИО1 страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОМС за 2020 год, налоговым органом выставлено налоговое требование № от 13.01.2021 со сроком уплаты до 05.02.2021. 

В связи с неуплатой ФИО1 страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОМС за 2021 год, налоговым органом выставлено налоговое требование № от 09.04.2021 со сроком уплаты до 02.06.2021.

В связи с неуплатой ФИО1 транспортного, земельного налогов и налога на имущество за 2021 и 2022 годы, а также страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОМС за 2022 год налоговым органом выставлено налоговое требование № от 08.07.2023 со сроком уплаты до 28.11.2023. 

В связи с неисполнением требований налоговым органом 23.05.2024 направлено заявление о выдаче судебного приказа

10.06.2024 мировым судьей судебного участка Светловского судебного района Калининградской области выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пеней по налогам и страховым взносам за 2019-2022 годы, который определением мирового судьи от 01.07.2024 отменен. 

С административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд 05.11.2024, то есть в установленный шестимесячный процессуальный срок после отмены судебного приказа. 

Расчет транспортного налога произведен исходя из мощности транспортных средств, периода владения имуществом, налоговые ставки применены правильно, и размер задолженности ФИО1 по транспортному налогуза 2019 год составляет 1815 рублей, за 2020 год - 1361 рублей, за 2021 год - 1815 рублей, за 2022 год - 1815 рублей.

Расчет земельного налога и налога на имущество произведен исходя из кадастровой стоимости имущества, периода владения имуществом, налоговые ставки применены правильно, и размер задолженности ФИО1 по земельному налогу за 2019 год составляет 565 рублей, за 2020 год - 621 рубля, за 2021 год - 658 рублей, за 2022 год - 658 рублей, по налогу на имущество за 2019 год размер задолженности ФИО1 составляет 432 рубля, за 2020 год - 475 рублей, за 2021 год - 522 рублей, за 2022 год - 575 рублей.

Размер страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, определен ст. 430 НК РФ.

С учетом частичной оплаты страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС за 2019-2021 годы, размер задолженности, подлежащей взысканию с ФИО1, составляет: по страховым взносам на ОМС за 2020 год - 6319,5 рублей, за 2021 год - 827,55 рублей, по страховым взносам на ОПС за 2019 год - 1176,88 рублей за 2020 год - 12206 рублей, за 2021 год - 3186,86 рублей

В связи с неуплатой транспортного, земельного налога, налога на имущество, страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОМС в установленный законом срок, на основании п. 1 ст. 75 НК РФ ФИО1 были начислены пени, размер которых составляет 13074,07 рублей, и расчет которых административным ответчиком не оспорен, также подлежащие взысканию с последнего. 

Каких-либо оснований для освобождения ФИО1 от обязанности по уплате налога в бюджет и пени судом не установлено.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу: за 2019 год в размере 1815 рублей, за 2020 год в размере 1361 рублей, за 2021 год в размере 1815 рублей, за 2022 год в размере 1815 рублей, по земельному налогу: за 2019 год в размере 565 рублей, за 2020 год в размере 621 рубля, за 2021 год в размере 658 рублей, за 2022 год в размере 658 рублей, по налогу на имущество физических лиц: за 2019 год в размере 432 рублей, за 2020 год в размере 475 рублей, за 2021 год в размере 522 рублей, за 2022 год в размере 575 рублей, по страховым взносам на ОМС: за 2020 год в размере 6319,5 рублей, за 2021 год в размере 827,55 рублей, по страховым взносам на ОПС: за 2019 год в размере 1176,88 рублей, за 2020 год в размере 12206 рублей, за 2021 год в размере 3186,86 рублей, и пени в размере 13074,07 рублей.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 также подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь статьями 177-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пеней по налогам и страховым взносам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (

<

данные изъяты>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области (ИНН 

<

***>) 48102 (сорок восемь тысяч сто два) рубля 86 копеек, из которых: задолженность по транспортному налогу за 2019 год - 1815 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2020 год - 1361 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2021 год - 1815 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2022 год - 1815 рублей, задолженность по земельному налогу за 2019 год - 565 рублей, задолженность по земельному налогу за 2020 год - 621 рубля, задолженность по земельному налогу за 2021 год - 658 рублей, задолженность по земельному налогу за 2022 год - 658 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год - 432 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год - 475 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год - 522 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год - 575 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год - 6319 рублей 50 копеек, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год 827 рублей 55 копеек, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год - 1176 рублей 88 копеек, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год - 12206 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год - 3186 рублей 86 копеек, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 13074 рубля 07 копеек.

Взыскать с ФИО1 (

<

данные изъяты>) в доход местного бюджета муниципального образования «Светловский городской округ» государственную пошлину в размере 4000 рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Светловский городской суд Калининградской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 23.12.2024. 

Судья А.В. Федотов