Дело № 2а-740/2020

УИД 42RS0012-01-2020-001394-18

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Мариинский городской суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Гильмановой Т.А.

при секретаре Устюжаниной Н.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Мариинске 24 сентября 2020 года административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №1 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Административные исковые требования мотивированы следующим. 

1.В силу статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. 

Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. 

По сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами, ФИО1 в 2018 году имела зарегистрированный на свое имя земельный участок:

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...> 

<

...>

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 391 НК РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. 

В силу пункта 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 

Как следует из пункта 1 статьи 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Пунктом 1 статьи 393 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

Таким образом, сумма земельного налога, подлежащая уплате ФИО1 за 2018 год составила 4 667,00 руб.

Расчет налога согласно уведомлению.

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

В соответствии со ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Следовательно, срок уплаты земельного налога за 2018 год не позднее 02.12.2019.

Поскольку налогоплательщиком в установленные законом сроки налог оплачен не был, то налоговым органом в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

Таким образом, пеня по земельному налогу на недоимку 2018 года составила 17,04 руб. (расчет прилагается).

2. Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующие имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иное здание, строение, сооружение, помещение.

По сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами ФИО1 в 2018 году имела зарегистрированное на свое имя имущество:

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

В соответствии со статьей 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Статьей 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ФИО1 за 2018 год составила 3 238,00 руб.

Расчет налога согласно уведомлению, с учетом ст. 408 НК РФ.

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Следовательно, срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2018 год не позднее 02.12.2019.

Поскольку в установленный срок налог на имущество физических лиц оплачен не был, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня в сумме 11,82 руб. (расчет прилагается).

Налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика уведомление 

<

...> от 25.07.2019 об уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2018 год направлено 29.07.2019.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ требование об уплате налогов и пени 

<

...> от 20.12.2019 направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика 20.12.2019.

Данный вид связи с налогоплательщиком предусмотрен Приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@. 

В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени административным ответчиком в бюджет не внесены.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Инспекция, в связи с неисполнением требования об уплате налогов и пени 

<

...> от 20.12.2019 обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с административного ответчика. Мировым судьей 09.04.2020 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

В связи с тем, что ФИО1 были представлены возражения относительно исполнения данного судебного приказа, мировым судьей 24.04.2020 было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Согласно п. 3 ст. 48 НКФ РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Просит взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу межрайонной ИФНС России № 1 по Кемеровской области задолженность в общей сумме 7 933,86 руб. в том числе: налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 3 238,00 руб., пени в сумме 11,82 руб.; земельный налог за 2018 год в сумме 4 667,00 руб., пени в сумме 17,04 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела извещены надлежащим образом, просили рассмотреть административное дело в отсутствие представителя. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте административного дела извещена надлежащим образом. 

Суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Рассмотрев административное дело, исследовав письменные материалы, суд считает, что административное исковое заявление обоснованно и подлежит удовлетворению.

В силу статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. 

Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. 

Установлено, что административный ответчик ФИО1 в 2018 году имела зарегистрированный на свое имя земельный участок:

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...> 

<

...>

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 391 НК РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. 

В силу пункта 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 

Как следует из пункта 1 статьи 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Пунктом 1 статьи 393 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

Таким образом, сумма земельного налога, подлежащая уплате ФИО1 за 2018 год составила 4 667,00 руб.

Расчет налога согласно уведомлению.

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

В соответствии со ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Следовательно, срок уплаты земельного налога за 2018 год не позднее 02.12.2019.

Поскольку налогоплательщиком в установленные законом сроки налог оплачен не был, то налоговым органом в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

Таким образом, пеня по земельному налогу на недоимку 2018 года составила 17,04 руб. 

Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующие имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иное здание, строение, сооружение, помещение.

Установлено, что административный ответчик ФИО1 в 2018 году имела зарегистрированное на свое имя имущество:

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

В соответствии со статьей 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Статьей 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ФИО1 за 2018 год составила 3 238,00 руб.

Расчет налога согласно уведомлению, с учетом ст. 408 НК РФ.

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Следовательно, срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2018 год не позднее 02.12.2019.

Поскольку в установленный срок налог на имущество физических лиц оплачен не был, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня в сумме 11,82 руб. 

Налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика уведомление 

<

...> от 25.07.2019 об уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2018 год направлено 29.07.2019.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ требование об уплате налогов и пени 

<

...> от 20.12.2019 направлено ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика 20.12.2019.

Данный вид связи с налогоплательщиком предусмотрен Приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@. 

В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени административным ответчиком ФИО1 не внесены.

09.04.2020 мировым судьей судебного участка № 1 Мариинского городского судебного района Кемеровской области вынесен судебный приказ по заявлению МИФНС № 1 по Кемеровской области о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Мариинского городского судебного района Кемеровской области от 24.04.2020 года отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № 1 Мариинского городского судебного района Кемеровской области от 09.04.2020 года, вынесенный по заявлению МИФНС № 1 по Кемеровской области о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

При указанных обстоятельствах суд полагает, что имеются основания для взыскания с административного ответчика ФИО1 в пользу административного истца задолженности в общей сумме 7 933,86 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Таким образом, сумма государственной пошлины по настоящему административному делу при цене иска - 7 933,86 руб. составляет 400,00 руб. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Кемеровской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу межрайонной ИФНС России № 1 по Кемеровской области задолженность в общей сумме 7 933 рубля 86 копеек, в том числе: налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 3 238 рублей 00 копеек, пени в сумме 11 рублей 82 копейки; земельный налог за 2018 год в сумме 4 667 рублей 00 копеек, пени в сумме 17 рублей 04 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Кемеровского областного суда через Мариинский городской суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья – Т.А. Гильманова

Мотивированное решение изготовлено 30 сентября 2020 года

Судья – Т.А. Гильманова

Решение не вступило в законную силу

Судья - Т.А. Гильманова

Секретарь - Н.Н. Устюжанина

Подлинный документ подшит в материалах административного дела № 2а-740/2020 Мариинского городского суда Кемеровской области

Секретарь- Н.Н. Устюжанина