Дело № 2а-1697/2023 УИД 64RS0048-01-2023-002453-57

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 октября 2023 года г. Саратов

Фрунзенский районный суд г. Саратова в составе судьи Пашенько С.Б., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 23 по Саратовской области (далее МРИ ФНС России № 23 по Саратовской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, указав, что административный ответчик являлась владельцем: земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>; иного строения, помещения, сооружения с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, которые являются объектом налогообложения.

Истцом ответчику был исчислен налог. В связи с наличием недоимки по налогам налогоплательщику было направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени на основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах.

Должником не исполнена обязанность по уплате налогов в сроки, установленные действующим законодательством Российской Федерации, в связи с чем, были начислены пени.

Так как данные требования оставлены без исполнения, Инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и соответствующих сумм пени.

Мировым судьей судебного участка № 3 Фрунзенского района г. Саратова 27 февраля 2023 года вынесен судебный приказ № 2а-386/2023 о взыскании задолженности по налогам и сборам в пользу налогового органа, который был отменен определением мирового судьи судебного участка № 3 Фрунзенского района г. Саратова от 04 апреля 2023 года по заявлению ответчика. 

На основании вышеизложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 за счет имущества налогоплательщика задолженность по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, включая пени, в общей сумме 706,35 руб. 

В соответствии с п. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Представитель административного истца не возражал против рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, административный ответчик ФИО1 не возражала против рассмотрения дела в таком порядке, стороны в судебное заседание не явились, общая сумма задолженности не превышает двадцать тысяч рублей, в связи с чем, в силу ст. 292 КАС РФ суд определил рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд находит требования МРИ ФНС России № 23 по Саратовской области обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Обязанность гражданина платить законно установленные налоги закреплена в ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 НК РФ. 

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (п. 1 ст. 52 НК РФ).

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 2 ст. 52 НК РФ).

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам (п. 3 ст. 52 НК РФ).

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (п. 1 ст. 57 НК РФ).

При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 2 ст. 57 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имуществ: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1 ст. 403 НК РФ).

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома. (п. 3 ст. 403 НК РФ).

Как следует из п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.ст. 362, 363 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Положениями п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, то есть письменного извещения о неуплаченной сумме налога и обязанности уплатить ее в установленный срок.

В п. 2 ст. 45 НК РФ установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 являлась владельцем: земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес> иного строения, помещения, сооружения с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, которые являются объектом налогообложения.

Данные обстоятельства подтверждаются сведениями, имеющимися в материалах дела, предоставленными административным истцом.

Налогоплательщику начислен налог по налоговому уведомлению № от 01 сентября года на уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 581 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество физических лиц за 2017 и 2018 года в размере 332 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2015 и 2016 года в размере 99 руб.

Данные требования оставлены административным ответчиком без исполнения.

В связи с неуплатой установленного налога, налоговым органом в адрес ФИО1 направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму задолженности 55,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму задолженности 680 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму задолженности 57,54 руб.;

Однако задолженность по указанным требованиям не оплачена.

Судебный приказ о взыскании с ответчика налога, вынесенный мировым судьей судебного участка № 3 Фрунзенского района г. Саратова 27 февраля 2023 года, был отменен по заявлению должника 04 апреля 2023 года.

Расчет сумм налога ответчиком не оспорен, произведен в соответствии с требованиями действующего законодательства, в связи с чем, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 в пользу МРИ ФНС России № 23 по Саратовской области задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, включая пени, в размере 706,35 руб. 

Доказательств, которые свидетельствовали об уплате налога в заявленном размере, в суд не представлено.

Налоговые органы, как следует из пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями п. 1 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75).

Принимая во внимание, что задолженность по налогу в установленные законом сроки не оплачена, суд в соответствии с правилами ст. 75 НК РФ удовлетворяет требования налогового органа о взыскании пени за нарушение сроков платежа согласно расчету, представленному ИФНС пени по налогу на имущество.

Представленный налоговым органом расчет пени судом проверен и признан арифметически верным. Ответчиком данный расчет пени не оспорен.

Доказательств, которые свидетельствовали об уплате налога, а также пени в суммах имеющейся задолженности, в суд не представлено.

Исследовав материалы дела, суд установил, что административным истцом соблюден порядок, процедура и сроки взыскания недоимки.

Таким образом, учитывая, что срок обращения в суд с настоящими требованиями налоговым органом не пропущен, данных, свидетельствующих об оплате задолженности по налогу, административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных исковых требований в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Саратовской области задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2015 года в сумме 38 руб., по пени 3,30 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по земельному налогу с физических лиц за 2016 года в сумме 12 руб., по пени 1,04 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество физических лиц за 2019 года в суме 581 руб., по пени 17,15 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 49 руб., по пени 1,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество физических лиц за 2105 год в сумме 23 руб., по пени 1,35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 600 руб., по пени 1,52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 706 (семьсот шесть) руб. 35 коп. 

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Фрунзенский районный суд г. Саратова в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий судья С.Б. Пашенько