Дело № 2-2824/2017

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 мая 2017 года г. Благовещенск

Благовещенский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Майданкиной Т.Н., 

при секретаре судебного заседания Барковской А.Г., 

с участием представителя истца – ФИО1, представителя ответчика – ФИО2, представителя третьего лица ООО «Томичевский элеватор» - конкурсного управляющего ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прокурора Белогорского района в интересах Российской Федерации к ФИО4 о возмещении ущерба, причиненного преступлением, 

УСТАНОВИЛ:

Прокурор Белогорского района Амурской области, действуя в интересах Российской Федерации, обратился в суд с названным иском к ФИО4, указав, что приговором Белогорского городского суда от 19.01.2017 года ФИО4 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. б ч. 2 ст. 199 УК РФ. Приговором суда установлено, что с 01.01.2012 года по 31.12.2013 года, ФИО4, являясь генеральным директором ООО «Томичевский элеватор», зарегистрированном в качестве налогоплательщика в межрайонной ИФНС России № 3 по Амурской области, с целью уклонения от уплаты налогов и неправомерного оставления в своём распоряжении денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде налогов, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты с ООО «Томичевский элеватор» налога на добавленную стоимость за 2012 год в сумме 10 326 546 рублей, налога на добавленную стоимость за 2013 год в сумме 10 811 706 рублей, а всего в общей сумме 21 138 252 рубля, что за период в пределах трех финансовых лет подряд, превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов с ООО «Томичевский элеватор», то есть в особо крупном размере. Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб РФ в виде не полученных бюджетной системой денежных средств. Считает, что, поскольку указанная выше задолженность ООО «Томичевский элеватор» оказалась не уплаченной в бюджет в результате действий генерального директора ФИО4, не исполнишего в личных интересах обязанности налогового агента, государству причинен ущерб именно действиями ФИО4, который подлежит возмещению в размере 21 138 252 рублей с последнего.

На основании изложенного, просит взыскать с ФИО4 в пользу Российской Федерации налог на добавленную стоимость, в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, в размере 21 138 252 рублей, путем перечисления денежных средств на номер кода бюджетной классификации соответствующего налога на расчетный счет № ***, получатель Управление федерального казначейства по Амурской области (Межрайонная ИФНС России № 3 по Амурской области) банк ГРКЦ ГУ Банка России по Амурской области город Благовещенск, БИК 041012001, ИНН 

<

***>, КПП 280401001, ОКТМО 10608452.

В судебном заседании представитель истца настаивала на удовлетворении заявленных требований, поддержала доводы, изложенные в исковом заявлении.

В ходе рассмотрения настоящего дела, представитель ответчика исковые требования не признал и просила в удовлетворении исковых требований отказать, поддержал доводы изложенные в письменных возражениях на исковое заявление, из которых следует, что приговором от 19.01.2017 года установлено, что ФИО4, являясь руководителем ООО «Томичевский элеватор» в период с 01.01.2012 года по 31.12.2013 года совершил действия предусмотренные п. б ч. 2 ст. 199 УК РФ, выразившиеся в не уплате юридическим лицом ООО «Томичевский элеватор» на лога на добавленную стоимость в размере 21 138 252 рублей. В рамках расследуемого уголовного дела, постановлением Белогорского городского суда от 11.11.2016 года на имущество ООО «Томичевский элеватор» был наложен арест на сумму 30789483 рубля. При постановлении приговора арест наложенный на имущество ООО «Томичевский элеватор» был сохранен в полном объеме в качестве обеспечительной меры. Кроме того, при постановлении приговора судом оставлен без рассмотрения заявленный гражданский иск к ФИО4 10.08.2016 года определением Арбитражного суда Амурской области ООО «Томичевский элеватор» признано несостоятельным (банкротом), в связи с чем в отношении указанной организации введена процедура банкротства – конкурсное производство. При этом, имущество ООО «Томичевский элеватор» на которое постановлением Белогорского городского суда от 11.11.2016 года был наложен арест на сумму 30789483 рубля в полном объеме включено в конкурсную массу. Определением Арбитражного суда Амурской области от 06.07.2016 года требования МИ ФНС в части взыскания налога на добавленную стоимость в размере 21 138 252 рублей признаны обоснованными и включены в третью очередь реестра требований кредиторов. Директор юридического лица может быть привлечен к ответственности по обязательствам юридического лица, но не к самостоятельной, а к субсидиарной в порядке, по основаниям и в порядке предусмотренным ст. 10 ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)». Дела о несостоятельности (банкротстве) юридических лиц, в том числе вопросы о субсидиарной ответственности руководителей этих юридических лиц рассматриваются арбитражными судами. Следует, так же учитывать, что возможность взыскания неуплаченных налогов с юридического лица не утрачена, поскольку процедура банкротства не завершена, предъявленная к взысканию сумма долга по налоговому обязательству внесена в реестр текущих платежей при проведении процедуры банкротства. На основании изложенного, просит в требованиях отказать в полном объеме. 

При разрешении настоящего спора представитель третьего лица – конкурсный управляющий ООО «Томичевский элеватор» пояснила, что возражает против удовлетворения требований, полагает, что взыскиваемая сумма будет взыскана в полном объеме и в кратчайшие сроки именно в рамках дела о банкротстве. 

В судебное заседание не явились истец, ответчик, представитель третьего лица МИ ФНС России № 3 по Амурской области, о дате и времени рассмотрения извещены надлежаще, о причинах неявки суду не сообщили, истец, ответчик обеспечили явку своих представителей, в силу ст. 167 ГПК РФ, суд определил рассмотреть дело при данной явке.

Выслушав пояснения лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Как установлено в ходе рассмотрения дела и подтверждается имеющимися в деле документами, приговором Белогорского городского суда от 19.01.2017 года ФИО4 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. б ч. 2 ст. 199 УК РФ. Приговором суда установлено, что с 01.01.2012 года по 31.12.2013 года, ФИО4, являясь генеральным директором ООО «Томичевский элеватор», зарегистрированном в качестве налогоплательщика в межрайонной ИФНС России № 3 по Амурской области, с целью уклонения от уплаты налогов и неправомерного оставления в своём распоряжении денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему РФ в виде налогов, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты с ООО «Томичевский элеватор» налога на добавленную стоимость за 2012 год в сумме 10 326 546 рублей, налога на добавленную стоимость за 2013 год в сумме 10 811 706 рублей, а всего в общей сумме 21 138 252 рубля, что за период в пределах трех финансовых лет подряд, превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов с ООО «Томичевский элеватор», то есть в особо крупном размере.

Поскольку вступившим в законную силу приговором суда от 19.01.2017 года установлена вина ответчика ФИО4 в совершении умышленного преступления, повлекшего причинение ущерба государству в виде неуплаченных налогов, оснований для установления данных обстоятельств вновь в рамках рассматриваемого гражданского дела не имеется.

В силу ч. 4 ст. 61 УК РФ суд считает данные обстоятельства установленными.

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

По смыслу ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 2 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Как отмечено в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

С учетом изложенного, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде не полученных бюджетной системой денежных средств.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, Российской Федерации причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость, налогоплательщиками которого, в силу ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица не являются.

Из п. 1 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

При рассмотрении дела прокурор Белогорского района Амурской области указывал, что ФИО4 являлся генеральным директором ООО «Томичевский элеватор», которое осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, связанную с реализацией приобретенных сельскохозяйственных культур. В налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость в период с 01.01.2012 года по 31.12.2013 года ответчик заведомо включал ложные сведения, уклонился от уплаты с ООО «Томичевский элеватор» налога на добавленную стоимость за 2012 год в сумме 10 326 546 рублей, налога на добавленную стоимость за 2013 год в сумме 10 811 706 рублей, а всего в общей сумме 21 138 252 рубля, что за период в пределах трех финансовых лет подряд, превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов с ООО «Томичевский элеватор», то есть в особо крупном размере.

С учетом изложенного, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Согласно разъяснениям, данным в пункте 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» в соответствии со статьей 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

Как следует из материалов дела, ФИО4, имея статус физического лица, руководящего и возглавляющего юридическое лицо и совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который причинил ущерб бюджету Российской Федерации (пункты 1 и 2 статьи 124 Гражданского кодекса Российской Федерации), что подтверждается вступившим в законную силу приговором Белогорского городского суда от 19.01.2017 года.

Таким образом, судом достоверно установлен факт причинения материального ущерба, заключающегося в незаконной неуплате в бюджет суммы налога на добавленную стоимость в пользу государства.

Судом также установлено, что, обязанность по уплате налога на добавленную стоимость юридическим лицом до настоящего времени не исполнена.

Размер подлежащего возмещению в бюджет государства ущерба, причиненного в результате совершенного ответчиком преступления представителем ответчика в ходе рассмотрения настоящего гражданского дела по существу не оспаривался.

Доводы представителя ответчика о том, что определением Арбитражного суда Амурской области ООО «Томичевский элеватор» признано несостоятельным (банкротом), в связи с чем в отношении указанной организации введена процедура банкротства – конкурсное производство и, возможность взыскания неуплаченных налогов с юридического лица не утрачена, поскольку процедура банкротства не завершена, предъявленная к взысканию сумма долга по налоговому обязательству внесена в реестр текущих платежей при проведении процедуры банкротства, - суд находит несостоятельными, поскольку вина ФИО4 и сумма причиненного его неправомерными действиями ущерба установлена вступившим в законную силу судебным актом.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что ФИО4 обязанность по уплате задолженности перед бюджетом не исполнена, указанная сумма не поступила в соответствующие бюджеты и именно преступными действиями ответчика причинен ущерб Российской Федерации в размере 21 138 252 рублей 00 копеек, вследствие чего, основания для освобождения ответчика от возмещения ущерба отсутствуют. 

Таким образом, с учетом в совокупности исследованных доказательств с точки зрения относимости, допустимости и достаточности в соответствии со статьями 55, 59, 60 ГПК РФ, и с учетом установленных обстоятельств по делу, настоящее исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме. 

Руководствуясь ст.194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Прокурора Белогорского района в интересах Российской Федерации к ФИО4 о возмещении ущерба, причиненного преступлением - удовлетворить.

Взыскать с ФИО4 налог на добавленную стоимость в размере 21 138 252 рублей 00 копеек в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением.

Денежные средства перечислить на номер кода бюджетной классификации соответствующего налога на расчетный счет № 

<

***>, получатель Управление федерального казначейства по Амурской области (Межрайонная ИФНС России № 3 по Амурской области) банк ГРКЦ ГУ Банка России по Амурской области город Благовещенск, БИК 041012001, ИНН 

<

***>, КПП 280401001, ОКТМО 10608452.

Взыскать с ФИО4 в доход бюджета муниципального образования города Благовещенска Амурской области государственную пошлину в размере 60000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Благовещенский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Т.Н. Майданкина

Решение в окончательной форме принято ***.