УИД 58RS0008-01-2025-002907-27

Дело № 2а-1428/2025 

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Пенза 22 августа 2025 года 

Железнодорожный районный суд г. Пензы

в составе председательствующего судьи Кривозубовой Ю.А.,

при помощнике судьи Болеевой М.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с данным административным иском, указав, что согласно сведениям, представленным в Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц:

- квартиры, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 72,30, дата регистрации права 20.12.2000г.; 

- иные строения, помещения и сооружения, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 385,50, дата регистрации права 18.06.2018г.

Владеет на праве собственности транспортными средствами: автомобили легковые, г.р.з. №, VIN№, Марка/Модель: KIARIO, год выпуска 2019, дата регистрации права 31.08.2019. 

В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены налоговые уведомления: № № от 11.07.2024, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить налог на имущество: сумма транспортного налога на имущество за 2023 год в размере 3 690 руб., по сроку уплаты до 01.12.2024; сумму налога на имущество за 2023 год в размере 82 184 руб. (кадастровый №), по сроку уплаты до 01.12.2024, по сроку уплаты, указанному в уведомлении, налогоплательщиком налоги не уплачены.

В связи с этим, руководствуясь ст.ст. 69,70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № (по состоянию на 24.05.2023, по сроку исполнения до 19.07.2023), согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: налог на имущество физических лиц в размере 270 357,90 руб., в т.ч. за 2019 год в сумме 103 368,90 руб., за 2020 год в сумме 83 432 руб., за 2021 год в сумме 83 557 руб.; транспортный налог с физических лиц в размере 8 572, 57 руб., в т.ч. за 2019 год в сумме 1 192,57 руб., за 2020 год в сумме 3 690 руб., за 2021 год в сумме 3 690 руб.; земельный налог с физических лиц в размере 270,11 руб., в т.ч. за 2019 год в размере 188,11 руб., за 2020 год в размере 82,00 руб.; пени в сумме 35 430,98 руб.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности № по состоянию на 24.05.2023 сумма задолженности превысила 10 000 руб. УФНС России по Пензенской области была вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного производства до 01.07.2025. 

Мировым судьей судебного участка №1 Железнодорожного района г. Пензы 06.02.2025 года был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Пензенской области в сумме 94386,80 руб. В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка №1 Железнодорожного района г. Пензы было вынесено определение об отмене судебного приказа от 17.02.2025.

01.06.2023 на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 240000 руб.; 07.10.2023 на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 18000 руб.; 02.02.2024 на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 10000 руб.; 16.02.2024 на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 10000 руб.; 02.03.2024 на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 11200,58 руб.; 10.12.2024 на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 38000 руб. В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ указанные платежные документы учтены в ЕНС ФИО1 в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения.

Задолженность по начисленным налогам и пеням в полном объеме ФИО1 не погашена до настоящего времени.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 94386,80 руб., в том числе:

- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в сумме 3 690,00 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 82184,00 руб.;

- пени в сумме 8027,68 руб., начисленные в период с 09.07.2024 по 02.12.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 87384,00 руб., состоящую из налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 83694,00 руб.; из транспортного налога с физических лиц за 2022 год в сумме 3 690,00 руб.;

- пени в сумме 485,12 руб., начисленные в период с 03.12.2024 по 06.12.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 173258,00 руб., состоящую из налога на имущество физических лиц: за 2022 год в сумме 83 694,00 руб.; за 2023 год в сумме 82184,00 руб.; из транспортного налога с физических лиц: за 2022 год в сумме 3 690,00 руб.; за 2023 год в сумме 3 690,00 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Пензенской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, в письменном заявлении от 18 августа 2025 года просил дело рассмотреть в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела была извещена надлежащим образом путем направления письменного извещения с уведомлением о вручении по месту регистрации, корреспонденция возвращена в суд по истечении срока хранения. 

Информация о назначении дела также заблаговременно размещена на официальном интернет-сайте Железнодорожного районного суда г.Пензы в соответствии со статьями 14, 16 Федерального закона от 22 декабря 2008 года № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов Российской Федерации».

Как указал Верховный Суд Российской Федерации в пункте 39 Постановления Пленума от 27 сентября 2016 г. № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» по смыслу пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю. Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 КАС РФ).

Суд, руководствуясь ст. 150 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть административное дело по существу в отсутствие не явившегося административного ответчика, явка которого не является обязательной, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства, и приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно сведениям, представленным УГИБДД по Пензенской области, ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства: 

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, VIN№, Марка/Модель: KIARIO, год выпуска 2019, дата регистрации права 31.08.2019.

Указанное подтверждается ответом УМВД России по Пензенской области на запрос суда.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (п.1 ст. 361 НК РФ).

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (действовавшего на период спорных правоотношений) ставки по транспортному налогу устанавливались в следующих размерах: 

автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) – 21 руб.; до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 15 лет) – 15 руб.; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 30 руб.; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 45 руб.; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75 руб.; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150 руб.

В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п.1 ст. 360 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно сведениям, полученным на основании п. 4 ст. 85 НК РФ от органа, осуществляющего кадастровый учет, и Росреестра, ФИО1 владеет на праве собственности следующим имуществом:

- квартиры, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 72,30, дата регистрации права 20.12.2000г.; 

- иные строения, помещения и сооружения, адрес: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 385,50, дата регистрации права 18.06.2018г.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные органы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой (п. 2 ст. 399 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Статьей 1 Закона Пензенской обл. от 18.11.2014 № 2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения» установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 года.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Пунктом 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 N 38-4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы» установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости.

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, и иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами (п.п.1,2 ст.408 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Учитывая изложенное, ФИО1 обязана уплачивать транспортный налог и налог на имущество физических лиц. 

Согласно абз.3 п.1 ст.363 НК РФ налоги, в том числе транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2023 год подлежали уплате налогоплательщиком – физическим лицом в срок не позднее 02.12.2024.

В соответствии с пунктом 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно статье 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно пункту 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Как видно из материалов дела в адрес налогоплательщика – административного ответчика ФИО1 было направлено налоговое уведомление:

- № от 11.07.2024, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: сумму транспортного налога с физических лиц за 2023 год в размере 3690 руб., налога на имущество физических лиц за 2023 в размере 82184 руб., по сроку уплаты до 02.12.2024 (кадастровый №).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 НК РФ).

Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки (пункт 4 статьи 75 НК РФ). 

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

В силу п.1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно п.п.1 п.9 ст.4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст.69 НК РФ прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п.3 ст.69 НК РФ).

В связи с этим и, руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № (по состоянию на 24.05.2023, по сроку исполнения до 19.07.2023), согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить: налог на имущество физических лиц в размере 270 357,90 руб., в т.ч. за 2019 год в сумме 103 368,90 руб., за 2020 год в сумме 83 432 руб., за 2021 год в сумме 83 557 руб.; транспортный налог с физических лиц в размере 8 572, 57 руб., в т.ч. за 2019 год в сумме 1 192,57 руб., за 2020 год в сумме 3 690 руб., за 2021 год в сумме 3 690 руб.; земельный налог с физических лиц в размере 270,11 руб., в т.ч. за 2019 год в размере 188,11 руб., за 2020 год в размере 82,00 руб.; пени в сумме 35 430,98 руб.

Факт направления требования подтверждается копией списка рассылки заказных писем № от 25.05.2023.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с 01.01.2023), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС) (пункт 2 статьи 11 НК РФ.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности № от 27.06.2023 на основании ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от 08.08.2023 года.

Факт направления решения подтверждается копией списка простых почтовых отправлений № от 11.08.2023.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

Мировым судьей судебного участка №1 Железнодорожного района г. Пензы 06.02.2025 года был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Пензенской области в сумме 94386,80 руб. 

17 февраля 2025 года определением мирового судьи судебного участка №1 Железнодорожного района г.Пензы данный судебный приказ отменен в связи с поступившим от административного ответчика возражениями относительно исполнения судебного приказа. 

С настоящим иском административный истец обратился в суд 24.06.2025 (штамп на конверте), то есть в течение шести месяцев со дня отмены судебного приказа. 

Таким образом, налоговым органом был соблюден срок, установленный ст. 48 Налогового кодекса РФ. 

01.06.2023 на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 240000 руб.; 07.10.2023 на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 18000 руб.; 02.02.2024 на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 10000 руб.; 16.02.2024 на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 10000 руб.; 02.03.2024 на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 11200,58 руб.; 10.12.2024 на ЕНС ФИО1 поступил платежный документ на сумму 38000 руб. 

В соответствии с п.8 ст.45 НК РФ указанные платежные документы административным истцом учтены в ЕНС ФИО1 в недоимку по налогам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения. 

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налогового кодекса РФ (п.2 ст. 57).

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2. ст.75 Налогового кодекса РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ (п. 3 ст.75 Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей в период просрочки).Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, налоговым органом в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ исчислены следующие пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации:

- пени в сумме 8027,68 руб., начисленные в период с 09.07.2024 по 02.12.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 87384,00 руб., состоящую из налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 83694,00 руб.; из транспортного налога с физических лиц за 2022 год в сумме 3 690,00 руб.;

- пени в сумме 485,12 руб., начисленные в период с 03.12.2024 по 06.12.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 173258,00 руб., состоящую из налога на имущество физических лиц: за 2022 год в сумме 83 694,00 руб.; за 2023 год в сумме 82184,00 руб.; из транспортного налога с физических лиц: за 2022 год в сумме 3 690,00 руб.; за 2023 год в сумме 3 690,00 руб.

В соответствии со ст. 178 КАС РФ суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

Разрешая исковые требования, основываясь на вышеуказанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административный ответчик ФИО1 в установленный законом срок требования налогового органа об уплате налогов, а также пени за его несвоевременную уплату не исполнила, возражений относительно периода неуплаты налогов, правильности их исчисления, заявленных истцом ко взысканию в рамках настоящего дела, со стороны ответчика не поступило, в связи с чем, исковые требования являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 111 ч. 1 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст. 114 ч. 1 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, согласно п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Так, согласно абз. 8 п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов.

В данном случае, поскольку УФНС России по Пензенской области в силу положений п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленных бюджетным законодательством, в сумме 4000 рублей.

Руководствуясь ст. 174,175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (

<

данные изъяты>) в пользу УФНС России по Пензенской области (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) задолженность по налогам и пени в общем размере 94 386 (девяносто четыре тысячи триста восемьдесят шесть) рублей 80 копеек, в том числе:

- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в сумме 3 690,00 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 82184,00 руб.;

- пени в сумме 8027,68 руб., начисленные в период с 09.07.2024 по 02.12.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 87384,00 руб., состоящую из налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 83694,00 руб.; из транспортного налога с физических лиц за 2022 год в сумме 3 690,00 руб.;

- пени в сумме 485,12 руб., начисленные в период с 03.12.2024 по 06.12.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) в сумме 173258,00 руб., состоящую из налога на имущество физических лиц: за 2022 год в сумме 83 694,00 руб.; за 2023 год в сумме 82184,00 руб.; из транспортного налога с физических лиц: за 2022 год в сумме 3 690,00 руб.; за 2023 год в сумме 3 690,00 руб.

Взыскать с ФИО1 (№) государственную пошлину в муниципальный бюджет г. Пензы согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Пензы в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.

Решение в окончательной форме изготовлено 27 августа 2025 года.

Судья Ю.А. Кривозубова