Дело № 2а-157/2017 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п.Сараи Рязанской области 25 сентября 2017 года

Сараевский районный суд Рязанской области в составе:

председательствующего – судьи Суханова В.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС России № 10 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 10 по Рязанской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество физических лиц за 2014-2015 годы, мотивируя свои требования тем, что административный ответчик в указанные периоды времени имел в собственности следующие объекты налогообложения:

- транспортное средство: автомобиль УАЗ 3909, государственный регистрационный знак №, мощностью 90 л.с., доля в праве – 1, количество месяцев владения в 2014 г. – 12/12; в 2015 г. – 12/12; сумма начисленного налога за 2014 г. – 2070 руб., за 2015 – 2070 руб., всего 4140 руб.;

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>; налоговая база (кадастровая стоимость) – 211600 руб., доля в праве -1, налоговая ставка – 0,3%; количество месяцев владения в 2014 г. – 12/12; в 2015 г. – 12/12; сумма начисленного налога за 2014 г. – 635 руб., за 2015 – 635 руб., всего 1270 руб.;

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>; налоговая база (кадастровая стоимость) – 55 016 руб., налоговая ставка – 0,3%; количество владения месяцев в 2014 г. – 12/12; в 2015 г. – 1/1; сумма начисленного налога за 2014 г. – 165 руб., за 2015 г. – 7 руб.; всего 642 руб.;

с учетом переплаты на 101 руб., сумма земельного налога по вышеуказанным земельным участкам составила 1341 руб.;

- жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>; налоговая база (инвентаризационная стоимость) – 203 574 руб.; доля в праве -1; налоговая ставка – 0,3%; количество месяцев владения в 2015 г. – 3/1; сумма начисленного налога за 2015 г. – 15 руб.

В установленный законодательством срок административный ответчик уплату налогов не произвел, в связи с чем налоговой инспекцией в адрес ФИО1 направлены требования от 15.10.2015 г. №35948 и № 13535 от 22.12.2016 г. об уплате транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц, и начисленной на сумму недоимки пени. 

26 мая 2017 года мировым судьей судебного участка №47 судебного района Сараевского районного суда Рязанской области был вынесен судебный приказ №2а-541/2017 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам. Однако от налогоплательщика в установленный законом срок поступили возражения, в связи с чем определением от 30.05.2017 г. указанный судебный приказ был отменен.

По состоянию на момент предъявления искового заявления за ответчиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм налога и пени в общем размере 5514 руб. 08 коп., из которых сумма налога 5496 руб., сумма пени 18 руб. 08 коп.

Исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства с точки зрения относимости, допустимости и достоверности каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к выводу, что требования, изложенные в административном иске, подлежат удовлетворению. 

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог обязателен к уплате на территории субъектов Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно материалам административного дела за административным ответчиком числится в собственности автомобиль УАЗ 3909, гос.рег.знак №, 1997 г.в., дата регистрации собственности – ДД.ММ.ГГГГ, мощностью 90 л.с.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ч. 1 ст. 390, ч. 1 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В соответствии с ч. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными актами представительных органов муниципальных образований, уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. 

Согласно материалам административного дела за административным ответчиком числятся в собственности: 

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>; налоговая база (кадастровая стоимость) – 211600 руб., доля в праве -1, налоговая ставка – 0,3%; количество месяцев владения в 2014 г. – 12/12; в 2015 г. – 12/12; сумма начисленного налога за 2014 г. – 635 руб., за 2015 – 635 руб., всего 1270 руб.;

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>; налоговая база (кадастровая стоимость) – 55 016 руб., налоговая ставка – 0,3%; количество владения месяцев в 2014 г. – 12/12; в 2015 г. – 1/1; сумма начисленного налога за 2014 г. – 165 руб., за 2015 г. – 7 руб.; всего 642 руб.

В соответствии с положениями ст. 400 НК РФ плательщиком налога на имущество физических лиц является лицо, имеющее на праве собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В статье 409 НК РФ определено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1), налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2). Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3). Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 4).

Судом установлено, что за ответчиком в 2015 году числился жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>; кадастровой стоимостью – 203574 руб., доля в праве – 1, налоговая ставка – 0,3%; количество владения месяцев – 3/1; сумма начисленного налога – 15 руб.

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. 

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с данной нормой закона налогоплательщику были направлены налоговые уведомления:

- №518924 от 26.05.2015 г. об уплате в срок не позднее 01.10.2015 г. транспортного налога на УАЗ 3909 рег.знак № за 2012 г. в сумме 1710 руб., за 2013 г. – 1710 руб., за 2014 г. – 2070 руб.; земельного налога на земельный участок с кадастровым номером № за 2014 г. в сумме 165 руб., на земельный участок с кадастровым номером № за 2014 г. в сумме 635 руб., всего к уплате 2870 руб.; уведомление направлено 17.06.2015 г. (л.д.13-14).

- № 145519818 от 20.10.2016 г. об уплате в срок до 01.12.2016 г. следующих налогов за 2015 год: транспортного налога на УАЗ 3909 рег.знак № в сумме 2070 руб.; земельного налога на земельный участок с кадастровым номером № в сумме 635 руб., на земельный участок с кадастровым номером № в сумме 7 руб.; налога на имущество физических лиц – жилой дом с кадастровым номером № в сумме 15 руб., всего к уплате 2727 руб., уведомление направлено 25.10.2016 г. (л.д.11-12).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога является факт его неуплаты или неполной уплаты в установленный налоговым законодательством срок.

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

На основании п. 3,4 ст. 75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой, действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Вследствие того, что ФИО1 в установленный срок уплату налогов не произвел, административным истцом в адрес ответчика были направлены:

- требование №35948 от 15.10.2015 г. об уплате в срок до 30.11.2015 г. транспортного налога в сумме 2070 руб., земельного налога в сумме 699 руб. (первоначальный срок уплаты налогов 01.10.2015 г.); требование направлено 23.10.2015 г. (л.д.23-24);

- требование №13535 от 22.12.2016 г. об уплате в срок до 24 января 2017 г. транспортного налога 2070 руб., пени в сумме 13,80; налога на имущество физических лиц – 15 руб., пени в сумме 0,10 руб.; земельного налога в сумме 642 руб. пени в сумме 4,28 руб. (первоначальный срок уплаты налога 01.12.2016 г.), требование направлено 29.12.2016 г. (л.д.18-19,).

Однако требования об уплате налога и пени в установленный законом срок административным истцом исполнено не было.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности и пени по земельному налогу предъявлено административным истцом в суд 28.08.2017 г. после вынесения мировым судьей определения от 30.05.2017 г. об отмене судебного приказа №2а-541/2017 г. от 26.05.2017 г. о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, то есть в пределах срока, предусмотренного п. 2 ст. 48 НК РФ.

Суд приходит к выводу, что сумма задолженности по налогам и пени начислены в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства, в связи с чем соглашается с ней. 

Согласно ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных в связи с рассмотрением административного дела.

В соответствии с п. 6 ст. 106 КАС РФ, к издержкам, связанным с рассмотрением административного дела, относятся почтовые расходы, связанные с рассмотрением административного дела и понесенные сторонами и заинтересованными лицами.

Согласно п. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Обращаясь с административным иском, административный истец просит возместить ему почтовые расходы, связанные с направлением административного иска о взыскании недоимки по земельному налогу с ФИО1 в размере 39,50 руб.

В свою очередь согласно списку внутренних почтовых отправлений от 14.08.2017 года (л.д.27-30) почтовые расходы, связанные с направлением административного иска о взыскании недоимки по налогам с ФИО1, составляют 43,50 рублей, в связи с чем указанную сумму подлежит взыскать с ответчика в пользу административного истца.

В соответствии с пп.8 п.1 ст.333.20 НК РФ в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Административный истец от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления освобожден в соответствии с подпунктом 18 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, таким образом, поскольку у суда не имеется данных о наличии у административного ответчика льгот по оплате государственной пошлины, государственная пошлина подлежит оплате административным ответчиком.

Размер государственной пошлины определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ исходя из цены иска. При цене иска до 20000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей, в связи с чем, с учетом суммы заявленного требования с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей 00 копеек. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования межрайонной ИФНС России № 10 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, недоимку по:

- транспортному налогу в размере 4140 рублей, пени в размере 13 рублей 80 копеек;

- налогу на имущество физических лиц в размере 15 рублей;

- земельному налогу в сумме 1341 рублей, пени в размере 04 руб. 28 копеек.

Взыскать с ФИО1 в пользу межрайонной ИФНС России № 10 по Рязанской области почтовые расходы в сумме 43 рубля 50 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек. 

Решение может быть обжаловано может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья – подпись

Копия верна: судья Сараевского 

районного суда В.В. Суханов