дело № 1-49/2019

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

село Карпогоры 17 сентября 2019 года

Пинежский районный суд Архангельской области в составе председательствующего судьи Второй И.А.,

при секретаре судебного заседания Поликарповой О.В., 

с участием:

государственных обвинителей – прокурора Пинежского района Архангельской области Меньшина А.А., помощника прокурора Пинежского района Архангельской области Моисеенко В.С., 

подсудимого (гражданского ответчика) ФИО49,

его защитников – адвоката Юник О.А., Кудрявина В.С. (наряду с адвокатом), 

представителя гражданского истца ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в общем порядке судопроизводства в отношении 

ФИО49, родившегося ДД.ММ.ГГГГ года в 

<

адрес>, гражданина 

<

...>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, неработающего, имеющего 

<

...> образование, 

<

...>, имеющего на иждивении малолетнего ребёнка, 

<

...>, ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ФИО49 совершил уклонение от уплаты налогов с организации, путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО49, являясь на основании решения участника от ДД.ММ.ГГГГ единоличным исполнительным органом – генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Крона» (далее – ООО «Крона», Общество), зарегистрированного в качестве юридического лица и внесённого ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №***, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №*** по юридическому адресу: 

<

адрес>, дом №*** и состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учёте в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО, инспекция), осуществлял коммерческую деятельность в сфере лесозаготовок.

В соответствии со статьёй 53 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), Федеральным законом от 08.02.1998 № 14 –ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», статьями 26, 27, 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и Уставом Общества, ФИО49 являясь единоличным исполнительным органом Общества, обязан в соответствии со статьёй 57 Конституции Российской Федерации, статьями 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, статьями 6, 7, 18 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (действующим до 01.01.2013), статьёй 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» своевременно и в полном объёме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учёт и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учёта в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации и расчёты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчётный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со статьями 143, пунктом 1 части 1 статьи 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью Общество являлось плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 18 % (далее – НДС), и было обязано самостоятельно, по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и не позднее 20 числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является квартал, уплатить в бюджет.

В соответствии со статьями 246, 247, 252, 285, 313 НК РФ Общество являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признаётся прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты, осуществлённые (понесённые) налогоплательщиком. Под документально подтверждёнными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признаётся календарный год. Данные налогового учёта должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчётном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчётам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учёта являются: первичные учётные документы, аналитические регистры налогового учёта, расчёт налоговой базы.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со статьёй 286 НК РФ, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно статье 274 НК РФ налоговой базой признаётся денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии с уставной деятельностью ФИО49 в период с 01.01.2012 по 20.03.2015, находясь на территории 

<

адрес>, из корыстных побуждений, руководствуясь мотивом личного обогащения за счёт денежных средств, подлежавших уплате в бюджетную систему Российской Федерации, действуя с прямым умыслом на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, умышленно уклонился от уплаты налогов (налога на прибыль и НДС) с организации в особо крупном размере путём включения в бухгалтерскую отчётность и налоговые декларации заведомо ложных сведений о размере дохода, полученного при выполнении работ для общества с ограниченной ответственностью «Системы промышленной безопасности» (далее – ООО «Системы промышленной безопасности»), открытого акционерного общества «Лесопромышленный Концерн «Кипелово» (далее – ОАО «ЛПК «Кипелово») и общества с ограниченной ответственностью «Пинежьелес» (далее – ООО «Пинежьелес»), а также о несуществующих расходах, якобы понесённых ООО «Крона» по договорам с обществом с ограниченной ответственностью «Акцепт» (далее – ООО «Акцепт»), обществом с ограниченной ответственностью «Северный капитал» (далее – ООО «Северный капитал»), обществом с ограниченной ответственностью «Форвард» (далее – ООО «Форвард») по поставке материалов и выполнению субподрядных работ, хотя фактически материалы для ООО «Крона» организациями ООО «Акцепт», ООО «Северный капитал», ООО «Форвард» не поставлялись, субподрядные работы для ООО «Крона» не выполнялись, так как указанные работы выполнялись самостоятельно силами и техническими средствами ООО «Крона», то есть заключал сделки, признаваемые в соответствии со статьёй 170 ГК РФ мнимыми – совершёнными лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия, и являющиеся ничтожными, в результате чего в бухгалтерской и налоговой отчётности ООО «Крона» не были отражены фактически полученные доходы, а также отражены расходы не понесённые организацией и являющиеся в соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ необоснованными, увеличивающими расходы предприятия, а, следовательно, и уменьшающие прибыль предприятия, являющуюся в соответствии со статьёй 247 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ) объектом налогообложения по налогу на прибыль, и по этим же фиктивным сделкам в нарушение статьи 171 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ) и статьи 172 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ) предъявил согласно налоговым декларациям по НДС к налоговому вычету суммы НДС, фактически неуплаченные организациям ООО «Акцепт», ООО «Северный капитал» и ООО «Форвард» по приобретённым услугам, а также не отразил в налоговых декларациях по НДС суммы НДС с выручки по взаимоотношениям с ООО «Пинежьелес», вследствие чего ООО «Крона» не уплатило налог на прибыль и НДС за 2012-2014 годы в особо крупном размере на общую сумму 27 402 297 руб. 00 коп.

Во исполнение преступного умысла ФИО49, осуществляя в указанный период времени предпринимательскую деятельность (по основанному виду деятельности ОКВДЭ) по лесозаготовке, с целью занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации и НДС, в период с 01.01.2012 по 20.03.2015 умышленно многократно давал главному бухгалтеру ФИО1 указания не отражать в бухгалтерской и налоговой отчётности организации доход, полученный ООО «Крона» при выполнении работ по договорам с ООО «Системы промышленной безопасности» и ОАО «ЛПК «Кипелово». Вместе с тем ФИО49 с целью создания условий, позволяющих уклониться от уплаты налогов с ООО «Крона» путём включения в бухгалтерскую отчётность и налоговые декларации заведомо ложных сведений о размере дохода, организовал создание и регистрацию на территории 

<

адрес> подконтрольных ему ООО «Акцепт» и ООО «Форвард», после чего, продолжая реализацию своего преступного умысла, организовал заключение между ООО «Системы промышленной безопасности» и ООО «Акцепт», а также между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Форвард» фиктивных договоров на выполнение субподрядных работ, хотя работы, предусмотренные указанными фиктивными договорами, фактически выполнялись для ООО «Системы промышленной безопасности» и ОАО «ЛПК «Кипелово» силами и техническими средствами ООО «Крона».

При этом для сокрытия дохода, полученного ООО «Крона» по договорам с ООО «Системы промышленной безопасности» и ОАО «ЛПК «Кипелово», ФИО49, в целях придания видимости законности фиктивным сделкам между ООО «Системы промышленной безопасности» и ООО «Акцепт», между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Форвард», организовал составление следующих фиктивных первичных документов, по которым ООО «Акцепт» и ООО «Форвард» были якобы выполнены субподрядные работы для ООО «Системы промышленной безопасности» и ОАО «ЛПК «Кипелово»:

По ООО «Акцепт»:

- договор субподряда №*** от 01.01.2012, заключённый между ООО «Системы промышленной безопасности» и ООО «Акцепт», согласно которому ООО «Акцепт» обязалось выполнить работы по расчистке территории от древесно-кустарниковой растительности (далее – ДКР) (валка, раскряжевка, штабелирование) на строительстве объекта: «I пусковой комплекс. ГРС Галич-ГРС Парфеньево» в составе «Газопровод-отвод Галич-Мантурово-Шарья Костромской области»;

- акт №*** от 20.01.2012, в соответствии с которым ООО «Акцепт» оказало ООО «Системы промышленной безопасности» услуги по лесозаготовительным работам, уборке порубочных остатков механизированным способом, трелёвочные работы свыше 300 м. на общую сумму 3943585, 46 руб., в том числе НДС 601563, 89 руб.;

- счёт-фактура №*** от 20.01.2012, в соответствии с которым ООО «Системы промышленной безопасности» оплатило ООО «Акцепт» услуги по лесозаготовительным работам, уборке порубочных остатков механизированным способом, трелёвочные работы свыше 300 м. на общую сумму 3943585, 46 руб., в том числе НДС 601563, 89 руб.

По ООО «Форвард»:

- договор подряда №*** от 15.01.2013, заключённый между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Форвард», согласно которому ООО «Форвард» обязалось выполнить работы по заготовке древесины комплексами машин (харвестер+форвардер), а именно: валка, обрезка сучьев, раскряжёвка, сортировка, трелевка, штабелирование, складирование, очистка лесосеки;

- приложение №*** к договору №*** от 15.01.2013 – задание на выполнение работ;

- приложение №*** к договору №*** от 15.01.2013 – допуск к проведению работ;

- дополнительное соглашение №*** от 01.01.2014 к договору подряда №*** от 15.01.2013, между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Форвард»;

- соглашение от 29.12.2013 о пролонгации договора подряда №*** от 15.01.2013 на неопределённый срок;

- договор на вывозку лесопродукции №*** от 15.01.2013 между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Форвард», согласно которому ООО «Форвард» обязалось выполнить работы по перевозке лесопродукции материалами, силами и средствами «Перевозчика»;

- дополнительное соглашение №*** от 28.02.2013 к договору подряда №*** от 15.01.2013, между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Форвард»;

- договор на погрузку лесопродукции №*** от 03.09.2013 между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Форвард», согласно которому ООО «Форвард» обязалось выполнить работы по погрузке лесопродукции материалами, силами и средствами «Перевозчика»;

- акт №*** от 18.02.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово»работы по лесозаготовке на общую сумму 2 009 240,60 руб., в том числе НДС 306 494,33 руб.;

- счёт-фактура №*** от 18.02.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 2 009 240,60 руб., в том числе НДС 306 494,33 руб.;

- акт №*** от 01.03.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 2 274 654 руб., в том числе НДС 346 981,12 руб.;

- счёт-фактура №*** от 01.03.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 2 274 654 руб., в том числе НДС 346 981,12 руб.;

- акт №*** от 31.01.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по вывозке лесопродукции на общую сумму 190238,20 руб., в том числе НДС 29019,38 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.01.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по вывозке лесопродукции на общую сумму 190238,20 руб., в том числе НДС 29019,38 руб.;

- акт №*** от 28.02.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по вывозке лесопродукции на общую сумму 333 493,09 руб., в том числе НДС 50 871,83 руб.;

- счёт-фактура №*** от 28.02.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по вывозке лесопродукции на общую сумму 333 493,09 руб., в том числе НДС 50 871,83 руб.;

- акт №*** от 18.03.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 3171578,30 руб., в том числе НДС 483800,08 руб.;

- счёт-фактура №*** от 18.03.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 3171578,30 руб., в том числе НДС 483800,08 руб.;

- акт №*** от 31.03.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке и трелёвке на общую сумму 2650578,38 руб., в том числе НДС 404325,52 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.03.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке и трелёвке на общую сумму 2650578,38 руб., в том числе НДС 404325,52 руб.;

- акт №*** от 31.03.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по вывозке лесопродукции на общую сумму 237515,19 руб., в том числе НДС 36231,14 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.03.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по вывозке лесопродукции на общую сумму 237515,19 руб., в том числе НДС 36231,14 руб.;

- акт №*** от 18.04.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке и трелёвке на общую сумму 2965 242,30 руб., в том числе НДС 452 325,10 руб.;

- счёт-фактура №*** от 18.04.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке и трелёвке на общую сумму 2965 242,30 руб., в том числе НДС 452 325,10 руб.;

- акт №*** от 27.05.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке, пробалке и трелёвке на общую сумму 1792 685,80 руб., в том числе НДС 273 460,55 руб.;

- счёт-фактура №*** от 27.05.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке, пробалке и трелёвке на общую сумму 1792 685,80 руб., в том числе НДС 273 460,55 руб.;

- акт №*** от 30.04.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке и пробалке на общую сумму 2 677 008 руб., в том числе НДС 408357,15 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.04.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке и пробалке на общую сумму 2 677 008 руб., в том числе НДС 408357,15 руб.;

- акт №*** от 13.06.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 930839 руб., в том числе НДС 141992,39 руб.;

- счёт-фактура №*** от 13.06.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 930839 руб., в том числе НДС 141992,39 руб.;

- акт №*** от 28.06.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке, трелёвке и пробалке на общую сумму 2 977 133 руб., в том числе НДС 454 138,93 руб.;

- счёт-фактура №*** от 28.06.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке, трелёвке и пробалке на общую сумму 2 977 133 руб., в том числе НДС 454 138,93 руб.;

- акт №*** от 31.07.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке и пробалке на общую сумму 5 023991 руб., в том числе НДС 766371,51 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.07.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке и пробалке на общую сумму 5 023991 руб., в том числе НДС 766371,51 руб.;

- акт №*** от 31.08.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке и пробалке на общую сумму 1 318464 руб., в том числе НДС 201 121,62 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.08.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке и пробалке на общую сумму 1 318464 руб., в том числе НДС 201 121,62 руб.;

- акт №*** от 03.09.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке, трелёвке и пробалке на общую сумму 2 747 157 руб., в том числе НДС 377 413,78 руб.;

- счёт-фактура №*** от 03.09.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке, трелёвке и пробалке на общую сумму 2 747 157 руб., в том числе НДС 377 413,78 руб.;

- акт №*** от 30.09.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке и пробалке на общую сумму 3 499 115 руб., в том числе НДС 533 763,30 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.09.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке, трелёвке и пробалке на общую сумму 3 499 115 руб., в том числе НДС 533 763,30 руб.;

- акт №*** от 30.09.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по погрузке автолесовозов и перетрелёвке лесопродукции на общую сумму 60427,80 руб., в том числе НДС 9217,80 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.09.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по погрузке автолесовозов и перетрелёвке лесопродукции на общую сумму 60427,80 руб., в том числе НДС 9217,80 руб.;

- акт №*** от 31.10.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 3 553915руб., в том числе НДС 542122,63 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.10.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 3 553915 руб., в том числе НДС 542122,63 руб.;

- акт №*** от 25.11.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 2 264 955 руб., в том числе НДС 345 501,61 руб.;

- счёт-фактура №*** от 25.11.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 2 264 955 руб., в том числе НДС 345 501,61 руб.;

- акт №*** от 30.11.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 1 551 522 руб., в том числе НДС 236 672,85 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.11.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 1 551 522 руб., в том числе НДС 236 672,85 руб.;

- акт №*** от 31.12.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 5 508 343 руб., в том числе НДС 840 255,71 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.12.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 5 508 343 руб., в том числе НДС 840 255,71 руб.;

- акт №*** от 31.12.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по пробалке на общую сумму 83 895 руб., в том числе НДС 12797,54 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.12.2013, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по пробалке на общую сумму 83 895 руб., в том числе НДС 12797,54 руб.;

- акт №*** от 16.01.2014, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 2 121 060 руб., в том числе НДС 323 551,53 руб.;

- счёт-фактура №*** от 16.01.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 2 121 060 руб., в том числе НДС 323 551,53 руб.;

- акт №*** от 15.01.2014, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 525 283 руб., в том числе НДС 80 127,92 руб.;

- счёт-фактура №*** от 15.01.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 525 283 руб., в том числе НДС 80 127,92 руб.;

- акт №*** от 31.01.2014, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке и пробалке на общую сумму 3 239 919 руб., в том числе НДС 494 224, 93 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.01.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке и пробалке на общую сумму 3 239 919 руб., в том числе НДС 494 224, 93 руб.;

- акт №*** от 03.03.2014, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 117 077 руб., в том числе НДС 17 859,20 руб.;

- счёт-фактура №*** от 03.03.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 117 077 руб., в том числе НДС 17 859,20 руб.;

- акт №*** от 05.02.2014, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 1 187 677 руб., в том числе НДС 181 171,07 руб.;

- счёт-фактура №*** от 05.02.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 1 187 677 руб., в том числе НДС 181 171,07 руб.;

- акт №*** от 14.02.2014, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 1 537 106 руб., в том числе НДС 234 473,80 руб.;

- счёт-фактура №*** от 14.02.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 1 537 106 руб., в том числе НДС 234 473,80 руб.;

- акт №*** от 28.02.2014, в соответствии с которым ООО «Форвард» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 2 862 053 руб., в том числе НДС 436 584,36 руб.;

- счёт-фактура №*** от 28.02.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Форвард» работы по лесозаготовке на общую сумму 2 862 053 руб., в том числе НДС 436 584,36 руб.

В результате указанных преступных действий ФИО49 создал формальный документооборот между ООО «Системы промышленной безопасности» и ООО «Акцепт», между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Форвард», что позволило ему (ФИО49) в бухгалтерской и налоговой отчётности ООО «Крона» за 2012-2014 годы не отразить доход, полученный при выполнении работ по договору с ООО «Системы промышленной безопасности» в размере 3 342 021,57 руб. и по договору с ОАО «ЛПК «Кипелово» в размере 40 295 754,79 руб., а всего на сумму 43 637 776, 36 руб. (3 342 021,57 руб. + 40 295 754,79 руб.), а также использовать расчётные счета ООО «Акцепт» и ООО «Форвард» для обналичивания и получения денежных средств – дохода ООО «Крона» по сделкам с ООО «Системы промышленной безопасности» и ООО «Акцепт». 

Также с целью занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации и НДС ФИО49 в период с 01.01.2012 по 20.03.2015 умышленно многократно передавал главному бухгалтеру ФИО1 для отражения в бухгалтерской и налоговой отчётности Общества фиктивные первичные документы от организаций ООО «Акцепт», ООО «Северный капитал», ООО «Форвард» о якобы предъявленных ООО «Крона» суммах налога на добавленную стоимость и как будто понесённых ООО «Крона» расходах за 2012-2014 года по поставке указанными организациями материалов и выполнению субподрядных работ для ООО «Крона». ФИО1, выполняя указания ФИО49, не зная о недостоверности данных сведений, отражала их в бухгалтерской и налоговой отчётности организации.

В результате преступных действий ФИО49, в бухгалтерской и налоговой отчётности ООО «Крона» за 2012-2014 года были отражены следующие фиктивные первичные документы, согласно которым ООО «Акцепт», ООО «Северный капитал» и ООО «Форвард» якобы выполнили субподрядные работы и поставили материалы, а ООО «Крона» якобы приняло и оплатило данные виды услуг.

По ООО «Акцепт»:

- договор аренды техники с экипажем №*** от 01.01.2011, заключённый между ООО «Крона» и ООО «Акцепт», согласно которому ООО «Крона» обязалось передать ООО «Акцепт» во временное пользование и владение лесозаготовительную технику, а именно форвардер Komatsu 860.4 8-колёсный и харвестер Komatsu 911.5 6-колёсный;

- акт приёма-передачи от 09.01.2011 к договору аренды техники с экипажем №*** от 01.01.2012, согласно которому ООО «Крона» передало ООО «Акцепт» во временное пользование и владение лесозаготовительную технику;

- акт №*** от 29.02.2012, согласно которому ООО «Крона» передало ООО «Акцепт» в аренду лесозаготовительную технику на общую сумму 800000 руб., в том числе НДС 122033,89 руб.;

- счёт-фактура №*** от 29.02.2012, в соответствии с которым ООО «Акцепт» оплатило ООО «Крона» за аренду лесозаготовительной техники в январе и феврале 2012 года на общую сумму 800000 руб., в том числе НДС 122033, 89 руб.;

- акт №*** от 29.12.2012, согласно которому ООО «Крона» передало ООО «Акцепт» в аренду лесозаготовительную технику на общую сумму 1800000 руб., в том числе НДС 274576, 27 руб.;

- счёт-фактура №*** от 29.12.2012, в соответствии с которым ООО «Акцепт» оплатило ООО «Крона» за аренду лесозаготовительной техники в октябре, ноябре и декабре 2012 года на общую сумму 1800000 руб., в том числе НДС 274576, 27 руб.;

- договор подряда на выполнение лесозаготовительных работ №*** от 01.10.2012, заключённый между ООО «Крона» и ООО «Акцепт», согласно которому ООО «Акцепт» обязалось выполнить для ООО «Крона» работы по лесозаготовке и раскряжёвке древесины в объёме 12100 куб. м в квартале №*** делянках №***, №***, №*** Катромского лесничества;

- акт №*** от 29.12.2012, в соответствии с которым ООО «Акцепт» выполнило для ООО «Крона» работы по лесозаготовке и раскряжёвке древесины в квартале №*** делянках №***, №***, №*** Катромского лесничества на общую сумму 6050000 руб., в том числе НДС 922881,36 руб.;

- счёт-фактура №*** от 29.12.2012, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Акцепт» работы по лесозаготовке и раскряжёвке древесины в квартале №*** делянках №***, №***, №*** Катромского лесничества на общую сумму 6050000 руб., в том числе НДС 922881,36 руб.;

- договор купли-продажи от 10.02.2012, заключённый между ООО «Крона» и ООО «Акцепт», в соответствии с которым ООО «Акцепт» обязалось продать ООО «Крона» головку пильную 365 б/у на харвестер Komatsu 911.5 6-колесный;

- акт приёма-передачи имущества к договору купли-продажи от 10.02.2012, согласно которому ООО «Акцепт» предоставило ООО «Крона» головку пильную 365 б/у на харвестер Komatsu 911.5 6-колесный;

- счёт-фактура №*** от 24.02.2012, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Акцепт» запчасти для лесозаготовительной техники, а именно головку пильную 365 б/у на общую сумму 1695000 руб., в том числе НДС 258559,32руб.;

- договор поставки от 01.09.2012, заключённый между ООО «Крона» и ООО «Акцепт», в соответствии с которым ООО «Акцепт» обязалось поставить ООО «Крона» запчасти, материалы, дизельное топливо к лесозаготовительной технике;

- счёт-фактура №*** от 30.09.2011, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Акцепт» запчасти для лесозаготовительной техники, а именно 

<

...>-коробку раздаточную, автошину 

<

...> без ободной ленты на общую сумму 198400 руб., в том числе НДС 30264,41 руб.;

- счёт-фактура №*** от 28.09.2012, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Акцепт» запчасти и дизельное топливо на общую сумму 1970000 руб., в том числе НДС 300508,47 руб.

По ООО «Северный капитал»:

- договор купли-продажи от 01.11.2012, заключённый между ООО «Крона» и ООО «Северный капитал», в соответствии с которым ООО «Северный капитал» обязалось передать ООО «Крона» харвестерную головку Н 480 С б/у на харвестер Komatsu 911.5 6-колесный;

- счёт-фактура №*** от 15.11.2012, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Северный капитал» за харвестерную головку Н 480 С б/у на общую сумму 3600000 руб., в том числе НДС 549152,54 руб.;

- договор купли-продажи от 01.12.2012, заключённый между ООО «Крона» и ООО «Северный капитал», в соответствии с которым ООО «Северный капитал» обязалось передать ООО «Крона» вагон-дом мастерскую ПРМ «Ермак-807» б/у, гусеницу Combi-Track б/у;

- акт приёма-передачи имущества к договору купли-продажи от 01.12.2012, согласно которому ООО «Северный капитал» предоставило ООО «Крона» вагон-дом мастерскую ПРМ «Ермак-807» б/у, гусеницу Combi-Track б/у;

- счёт-фактура №*** от 14.12.2012, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Северный капитал» поставленный вагон-дом мастерскую ПРМ «Ермак-807» б/у на общую сумму 260000 руб., в том числе НДС 39661,02 руб.;

- счёт-фактура №*** от 29.12.2012, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Северный капитал» поставленные запчасти, а именно гусеницу Combi-Track б/у на общую сумму 1360000 руб., в том числе НДС 207457,63 руб.;

- счёт-фактура №*** от 25.03.2013, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Северный капитал» за услуги по текущему ремонту с заменой секций в здании склада, замене арок в здании склада, утеплении здания склада пенополируетаном с внутренней стороны в слой 50 см. на общую сумму 3695680 руб., в том числе НДС 563747,81 руб.;

- счёт-фактура №*** от 03.06.2013, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Северный капитал» поставку плит дорожных б/у 3,0*1,75*0,117м на общую сумму 300000 руб., в том числе НДС 45762,70 руб.;

- счёт-фактура №*** от 21.06.2013, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Северный капитал» за поставку корпуса головки 

<

...>, гидромотора гидростатика 

<

...>, гидронасоса гидростатика 

<

...> на общую сумму 1564518 руб., в том числе НДС 238655,29 руб.

По ООО «Форвард»:

- договор аренды техники с экипажем №*** от 01.02.2013 между ОАО «Крона» и ООО «Форвард», согласно которому ООО «Крона» обязалась предоставить ООО «Форвард» во временное пользование и владение лесозаготовительную технику, а именно Форвардер Komatsu 860.4 8-колёсный и харвестер Komatsu 911.5 6-колёсный;

- договор аренды техники с экипажем №*** от 01.01.2013 между ООО «Крона» и ООО «Форвард», согласно которому ООО «Крона» обязалась предоставить ООО «Форвард» во временное пользование и владение технику: КамАЗ-43118-10 автомобиль сортиментовоз №***, п/прицеп №*** прицеп сортиментовоз №***, КамАЗ -54115-011-15 седельный тягач, п/прицеп СЗАП-№*** мод.(№***) сортиментовоз;

- счёт-фактура №*** от 01.03.2013, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Форвард» поставки дизельного топлива на общую сумму 666336,86 руб., в том числе НДС 101644,61 руб.;

- счёт-фактура №*** от 29.03.2013, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Форвард» поставки и дизельного масла М10В2 (М8В2) на общую сумму 113414,37 руб., в том числе НДС 17300,50 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.03.2013, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Форвард» поставки дизельного топлива на общую сумму 191547,42 руб., в том числе НДС 29219,10 руб.;

- счёт-фактура №*** от 01.04.2013, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Форвард» поставки дизельного топлива на общую сумму 378 555,04 руб., в том числе НДС 57 745,69 руб.;

- счёт-фактура №*** от 28.06.2013, в соответствии с которым ООО «Крона» оплатило ООО «Форвард» поставки дизельного топлива на общую сумму 800822,53 руб., в том числе НДС 122159,37 руб.;

- счёт-фактура №*** от 28.02.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем и лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- акт №*** от 28.02.2013, согласно которому ООО «Форвард» принял в аренду лесозаготовительную технику и автомобиль КАМАЗ с экипажем в общей сумме 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб;

- счёт-фактура №*** от 31.03.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем и лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- акт №*** от 31.03.2013, ООО «Форвард» принял в аренду лесозаготовительную технику и автомобиль КАМАЗ с экипажем в общей сумме 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- счёт-фактура №*** от 09.04.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» на общую сумму 134104,65 руб., в том числе НДС 20456,64 руб.;

- счёт-фактура №*** от 12.04.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» на общую сумму 1000000 руб., в том числе НДС 152542,38 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.04.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем и лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- акт №*** от 30.04.2013, согласно которому ООО «Форвард» предоставлена в аренду лесозаготовительная техника и автомобиль КАМАЗ с экипажем в общей сумме 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.05.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» на общую сумму 1099104,65 руб., в том числе НДС 167660,03 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.05.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем и лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- акт №*** от 31.05.2013, согласно которому ООО «Форвард» предоставлена в аренду лесозаготовительная техника и автомобиль КАМАЗ с экипажем в общей сумме 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб;

- счёт-фактура №*** от 24.06.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление лесозаготовительной техники на общую сумму 990000 руб., в том числе НДС 151016,95 руб.;

- счёт-фактура №*** от 28.06.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем и лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- акт №*** от 28.06.2013, согласно которому ООО «Форвард» предоставлена в аренду лесозаготовительная техника и автомобиль КАМАЗ с экипажем в общей сумме 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб;

- счёт-фактура №*** от 04.07.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 396000 руб., в том числе НДС 60406,78 руб.;

- счёт-фактура №*** от 15.07.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» за аренду автомобиля КАМАЗ с экипажем на общую сумму 241560 руб., в том числе НДС 36848,14 руб.;

- счёт-фактура №*** от 19.07.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» за аренду лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 495000 руб., в том числе НДС 75508,47 руб.;

- счёт-фактура №*** от 01.08.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» за аренду автомобиля КАМАЗ с экипажем на общую сумму 150000 руб., в том числе НДС 22881,36 руб.;

счёт-фактура №*** от 30.08.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем и лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- акт №*** от 30.08.2013, согласно которому ООО «Форвард» предоставлена в аренду лесозаготовительная техника и автомобиль КАМАЗ с экипажем в общей сумме 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб;

- счёт-фактура №*** от 02.09.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» за аренду автомобиля КАМАЗ с экипажем на общую сумму 396000 руб., в том числе НДС 60406,78 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.09.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем и лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- акт №*** от 30.09.2013, согласно которому ООО «Форвард» предоставлена в аренду лесозаготовительная техника и автомобиль КАМАЗ с экипажем в общей сумме 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб;

- счёт-фактура №*** от 01.10.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем и лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 495000 руб., в том числе НДС 75508,47 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.10.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем и лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- акт №*** от 31.10.2013, согласно которому ООО «Форвард» предоставлена в аренду лесозаготовительная техника и автомобиль КАМАЗ с экипажем в общей сумме 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб;

- счёт-фактура №*** от 03.10.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем и лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 495000 руб., в том числе НДС 75508,47 руб.;

- счёт-фактура №*** от 06.11.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем на общую сумму 495000 руб., в том числе НДС 75508,47 руб.;

- счёт-фактура №*** от 29.11.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем и лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- акт №*** от 29.11.2013, согласно которому ООО «Форвард» предоставлена в аренду лесозаготовительная техника и автомобиль КАМАЗ с экипажем в общей сумме 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- счёт-фактура №*** от 03.12.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем на общую сумму 495000 руб., в том числе НДС 75508,47 руб.;

- счёт-фактура №*** от 09.12.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 445500 руб., в том числе НДС 67957,63 руб.;

- счёт-фактура №*** от 17.12.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 300000 руб., в том числе НДС 45762,71 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.12.2013, в соответствии с которым ООО «Форвард» оплатило ООО «Крона» предоставление автомобиля КАМАЗ с экипажем и лесозаготовительной техники с экипажем на общую сумму 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.;

- акт №*** от 31.12.2013, согласно которому ООО «Форвард» предоставлена в аренду лесозаготовительная техника и автомобиль КАМАЗ с экипажем в общей сумме 1060 000 руб., в том числе НДС 161694,91 руб.

Кроме того, ФИО49, действуя с прямым умыслом на уклонение от уплаты налогов с ООО «Крона» в особо крупном размере путём занижения налогооблагаемой базы по НДС, одновременно являясь руководителем ООО «Простор», организовал заключение фиктивных договоров на выполнение субподрядных работ между ООО «Простор» и ООО «Пинежьелес», а также между ООО «Простор» и ОАО «ЛПК «Кипелово», хотя фактически работы, предусмотренные указанными фиктивными договорами, выполнялись для ООО «Пинежьелес» и ОАО «ЛПК «Кипелово» силами и техническими средствами ООО «Крона».

При этом для сокрытия дохода, полученного ООО «Крона» при выполнении работ для ООО «Пинежьелес» и ОАО «ЛПК «Кипелово», ФИО49 в целях придания видимости законности фиктивным сделкам между ООО «Простор» и ООО «Пинежьелес», а также между ООО «Простор» и ОАО «ЛПК «Кипелово» организовал составление следующих фиктивных первичных документов, по которым ООО «Простор» были якобы выполнены субподрядные работы для ООО «Пинежьелес» и ОАО «ЛПК «Кипелово»:

- договор на оказание услуг по выполнению комплекса лесозаготовительных работ от 20.06.2014 №***, между ООО «Пинежьелес» и ООО «Простор», согласно которому ООО «Простор» обязалось оказать услуги по выполнению комплекса лесозаготовительных работ и перетрелёвке древесины;

- приложение №*** к договору на оказание комплекса лесозаготовительных работ от 20.06.2014 №***, между ООО «Пинежьелес» и ООО «Простор» - протокол согласования цен на оказание комплекса лесозаготовительных работ;

- приложение №*** к договору на оказание комплекса лесозаготовительных работ от 20.06.2014 №***, между ООО «Пинежьелес» и ООО «Простор» - протокол согласования цен на оказание комплекса лесозаготовительных работ;

- акт №*** от 30.06.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» оказало для ООО «Пинежьелес» услуги по выполнению комплекса лесозаготовительных работ на общую сумму 818400 руб., в том числе НДС 124840,68 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.06.2014, в соответствии с которым ООО «Пинежьелес» оплатило ООО «Простор» услуги по выполнению комплекса лесозаготовительных работ на общую сумму 818400 руб., в том числе НДС 124840,68 руб.;

- акт №*** от 07.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» оказало для ООО «Пинежьелес» услуги по выполнению комплекса лесозаготовительных работ на общую сумму 492240 руб., в том числе НДС 75087,46 руб.;

- счёт-фактура №*** от 07.07.2014, в соответствии с которым ООО «Пинежьелес» оплатило ООО «Простор» услуги по выполнению комплекса лесозаготовительных работ на общую сумму 492240 руб., в том числе НДС 75087,46 руб.;

- акт №*** от 14.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» оказало для ООО «Пинежьелес» услуги по выполнению комплекса лесозаготовительных работ на общую сумму 1100160 руб., в том числе НДС 167821,02 руб.;

- счёт-фактура №*** от 14.07.2014, в соответствии с которым ООО «Пинежьелес» оплатило ООО «Простор» работы по выполнению комплекса лесозаготовительных работ на общую сумму 1100160 руб., в том числе НДС 167821,02 руб.;

- акт №*** от 18.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» оказало для ООО «Пинежьелес» услуги по выполнению комплекса лесозаготовительных работ на общую сумму 826694,40 руб., в том числе НДС 126105,93 руб.;

- счёт-фактура №*** от 18.07.2014, в соответствии с которым ООО «Пинежьелес» оплатило ООО «Простор» работы по выполнению комплекса лесозаготовительных работ на общую сумму 826694,40 руб., в том числе НДС 126105,93 руб.;

- договор на строительство зимних лесовозных дорог №*** от 01.11.2014, заключённый между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Простор» на оказание работ по строительству и содержанию зимних лесовозных дорог;

- договор подряда №*** от 16.06.2014, заключённый между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Простор» на оказание услуг по заготовке древесины комплексами машин (харвестер+форвардер), а именно: валка, обрезка сучьев, раскряжёвка, сортировка, трелёвка, штабелирование, складирование, очистка лесосеки;

- дополнительное соглашение №*** от 01.07.2014 к договору подряда №*** от 16.06.2014, между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Простор»;

- договор на погрузку и подвозку лесопродукции №***, заключённый между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Простор» на оказание услуг по пробалке, погрузке и подвозке лесопродукции;

- акт №*** от 02.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по перетрелёвке, подвозке, вывозке лесопродукции, погрузке и выгрузке лесоматериалов и на общую сумму 611 947, 32 руб., в том числе НДС 93347,90 руб.;

- счёт-фактура №*** от 02.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по перетрелёвке, подвозке, вывозке лесопродукции, погрузке и выгрузке лесоматериалов и на общую сумму 611 947, 32 руб., в том числе НДС 93347,90 руб.;

- акт №*** от 02.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по перевозке форвардера JOHN DEERE на общую сумму 105000 руб., в том числе НДС 16016,95 руб.;

- счёт-фактура №*** от 02.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по перевозке форвардера JOHN DEERE на общую сумму 105000 руб., в том числе НДС 16016,95 руб.;

- акт №*** от 02.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по пробалке дороги на общую сумму 391996 руб., в том числе НДС 59796 руб.;

- счёт-фактура №*** от 02.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по пробалке дороги на общую сумму 391996 руб., в том числе НДС 59796 руб.;

- акт №*** от 16.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по пробалке дороги на общую сумму 142780 руб., в том числе НДС 21780 руб.;

- счёт-фактура №*** от 16.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по пробалке дороги на общую сумму 142780 руб., в том числе НДС 21780 руб.;

- счёт-фактура №*** от 16.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по перевозке оборудования, форвардера и харвестера на общую сумму 274000 руб., в том числе НДС 41796,61 руб.;

- акт №*** от 16.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по перетрелёвке на общую сумму 246620 руб., в том числе НДС 37620 руб.;

- счёт-фактура №*** от 16.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по перетрелёвке на общую сумму 246620 руб., в том числе НДС 37620 руб.;

- акт №*** от 16.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по пробалке дороги на общую сумму 103840 руб., в том числе НДС 15840 руб.;

- счёт-фактура №*** от 16.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по пробалке дороги на общую сумму 103840 руб., в том числе НДС 15840 руб.;

- акт №*** от 25.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по перевозке экскаватора VOLVO на общую сумму 105000 руб., в том числе НДС 16016,95 руб.;

- счёт-фактура №*** от 25.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по перевозке экскаватора VOLVO на общую сумму 105000 руб., в том числе НДС 16016,95 руб.;

- акт №*** от 30.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по перетрелёвке на общую сумму 25060 руб., в том числе НДС 3960 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по перетрелёвке на общую сумму 25060 руб., в том числе НДС 3960 руб.;

- акт №*** от 31.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по пробалке дороги на общую сумму 25060 руб., в том числе НДС 3960 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по пробалке дороги на общую сумму 25060 руб., в том числе НДС 3960 руб.;

- акт №*** от 31.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 318493,80 руб., в том числе НДС 48583,80 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по лесозаготовке на общую сумму 318493,80 руб., в том числе НДС 48583,80 руб.;

- акт №*** от 31.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 2147385,24 руб., в том числе НДС 327567,24 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по лесозаготовке на общую сумму 2147385,24 руб., в том числе НДС 327567,24 руб.;

- акт №*** от 31.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по вывозке и подвозке лесоматериалов на общую сумму 199 981,68 руб., в том числе НДС 30505,68 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по вывозке и подвозке лесоматериалов на общую сумму 199 981,68 руб., в том числе НДС 30505,68 руб.;

- акт №*** от 31.07.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по погрузке и выгрузке лесоматериалов на общую сумму 218 795,60 руб., в том числе НДС 33 375,60 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.07.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по погрузке и выгрузке лесоматериалов на общую сумму 218 795,60 руб., в том числе НДС 33 375,60 руб.;

- акт №*** от 31.08.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по пробалке дороги на общую сумму 370 501,12 руб., в том числе НДС 56517,12 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.08.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по пробалке дороги на общую сумму 370 501,12 руб., в том числе НДС 56517,12 руб.;

- акт №*** от 31.08.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 9011765,61 руб., в том числе НДС 1 374 676, 11 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.08.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по лесозаготовке на общую сумму 9011765,61 руб., в том числе НДС 1 374 676, 11 руб.;

- акт №*** от 31.08.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по трелёвке на общую сумму 264610,40 руб., в том числе НДС 40364,30 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.08.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по трелёвке на общую сумму 264610,40 руб., в том числе НДС 40364,30 руб.;

- акт №*** от 31.08.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по вывозке лесопродукции на общую сумму 78 793,34 руб., в том числе НДС 12019,32 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.08.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по вывозке лесопродукции на общую сумму 78 793,34 руб., в том числе НДС 12019,32 руб.;

- акт №*** от 31.08.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по погрузке и выгрузке лесоматериалов на общую сумму 83225,40 руб., в том числе НДС 12695,40 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.08.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по погрузке и выгрузке лесоматериалов на общую сумму 83225,40 руб., в том числе НДС 12695,40 руб.;

- акт №*** от 31.08.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по пробалке дороги на общую сумму 77880 руб., в том числе НДС 11880 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.08.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по пробалке дороги на общую сумму 77880 руб., в том числе НДС 11880 руб.;

- акт №*** от 15.09.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 3738240 руб., в том числе НДС 570240 руб.;

- счёт-фактура №*** от 15.09.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по лесозаготовке на общую сумму 3738240 руб., в том числе НДС 570240 руб.;

- акт №*** от 15.09.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по трелёвке на общую сумму 358 507, 60 руб., в том числе НДС 54687,60 руб.;

- счёт-фактура №*** от 15.09.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по трелёвке на общую сумму 358 507, 60 руб., в том числе НДС 54687,60 руб.;

- акт №*** от 15.09.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по вывозке лесоматериалов на общую сумму 98560,67 руб., в том числе НДС 15034,68 руб.;

- счёт-фактура №*** от 15.09.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по вывозке лесоматериалов на общую сумму 98560,67 руб., в том числе НДС 15034,68 руб.;

- акт №*** от 15.09.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по погрузке и выгрузке лесоматериалов на общую сумму 75213,20 руб., в том числе НДС 11473,20 руб.;

- счёт-фактура №*** от 15.09.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по погрузке и выгрузке лесоматериалов на общую сумму 75213,20 руб., в том числе НДС 11473,20 руб.;

- акт №*** от 30.09.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по пробалке дороги на общую сумму 7788 руб., в том числе НДС 1188 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.09.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по пробалке дороги на общую сумму 7788 руб., в том числе НДС 1188 руб.;

- акт №*** от 30.09.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 5819866,20 руб., в том числе НДС 887776,20 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.09.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по лесозаготовке на общую сумму 5819866,20 руб., в том числе НДС 887776,20 руб.;

- акт №*** от 15.10.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 3550690,80 руб., в том числе НДС 541630,80 руб.;

- счёт-фактура №*** от 15.10.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по лесозаготовке на общую сумму 3550690,80 руб., в том числе НДС 541630,80 руб.;

- акт №*** от 15.10.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по пробалке дороги на общую сумму 264272,80 руб., в том числе НДС 40312,80 руб.;

- счёт-фактура №*** от 15.10.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по пробалке дороги на общую сумму 264272,80 руб., в том числе НДС 40312,80 руб.;

- акт №*** от 15.10.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по трелёвке на общую сумму 40325,90 руб., в том числе НДС 6151,41руб.;

- счёт-фактура №*** от 15.10.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по трелёвке на общую сумму 40325,90 руб., в том числе НДС 6151,41руб.;

- акт №*** от 27.10.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по перевозке лесозаготовительного комплекса на общую сумму 35 400 руб., в том числе НДС 5400 руб.;

- счёт-фактура №*** от 27.10.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по перевозке лесозаготовительного комплекса на общую сумму 35 400 руб., в том числе НДС 5400 руб.;

- акт №*** от 31.10.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 5309309,70 руб., в том числе НДС 809894,70 руб.;

- счёт-фактура №*** от 31.10.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по лесозаготовке на общую сумму 5309309,70 руб., в том числе НДС 809894,70 руб.;

- акт №*** от 10.11.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 1848729,60 руб., в том числе НДС 282009,60 руб.;

- счёт-фактура №*** от 10.11.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по лесозаготовке на общую сумму 1848729,60 руб., в том числе НДС 282009,60 руб.;

- акт №*** от 17.11.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 3211488 руб., в том числе НДС 489888 руб.;

- счёт-фактура №*** от 17.11.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по лесозаготовке на общую сумму 3211488 руб., в том числе НДС 489888 руб.;

- акт №*** от 17.11.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по пробалке дороги на общую сумму 5192 руб., в том числе НДС 792 руб.;

- счёт-фактура №*** от 17.11.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по пробалке дороги на общую сумму 5192 руб., в том числе НДС 792 руб.;

- акт №*** от 25.11.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 43011 руб., в том числе НДС 6561 руб.;

- счёт-фактура №*** от 25.11.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по лесозаготовке на общую сумму 43011 руб., в том числе НДС 6561 руб.;

- акт №*** от 28.11.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по лесозаготовке на общую сумму 3324591 руб., в том числе НДС 507141 руб.;

- счёт-фактура №*** от 28.11.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по лесозаготовке на общую сумму 3324591 руб., в том числе НДС 507141 руб.;

- акт №*** от 28.11.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по пробалке дороги на общую сумму 217804,40 руб., в том числе НДС 33224,40 руб.;

- счёт-фактура №*** от 28.11.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по пробалке дороги на общую сумму 217804,40 руб., в том числе НДС 33224,40 руб.;

- акт №*** от 30.11.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по подвозке лесопродукции на общую сумму 4248 руб., в том числе НДС 648 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.11.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по подвозке лесопродукции на общую сумму 4248 руб., в том числе НДС 648 руб.;

- акт №*** от 30.11.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по пробалке дороги на общую сумму 7788 руб., в том числе НДС 1188 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.11.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по пробалке дороги на общую сумму 7788 руб., в том числе НДС 1188 руб.;

- акт №*** от 30.11.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по вывозке лесопродукции на общую сумму 24188,11 руб., в том числе НДС 3689,71 руб.;

- счёт-фактура №*** от 30.11.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по вывозке лесопродукции на общую сумму 24188,11 руб., в том числе НДС 3689,71 руб.;

- акт №*** от 03.12.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по трелёвке на общую сумму 61901,28 руб., в том числе НДС 9442,56 руб.;

- счёт-фактура №*** от 03.12.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по трелёвке на общую сумму 61901,28 руб., в том числе НДС 9442,56 руб.;

- акт №*** от 03.12.2014, в соответствии с которым ООО «Простор» выполнило для ОАО «ЛПК «Кипелово» работы по погрузке и выгрузке лесоматериалов на общую сумму 22396,40 руб., в том числе НДС 3416,40 руб.;

- счёт-фактура №*** от 03.12.2014, в соответствии с которым ОАО «ЛПК «Кипелово» оплатило ООО «Простор» работы по погрузке и выгрузке лесоматериалов на общую сумму 22396,40 руб., в том числе НДС 3416,40 руб.

В результате указанных преступных действий, ФИО49 создал формальный документооборот между ООО «Пинежьелес» и ООО «Простор», между ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Простор», что позволило ему (ФИО49) в бухгалтерской и налоговой отчётности ООО «Крона» за 2014 год не отразить доход, полученный ООО «Крона» при выполнении работ для ООО «Пинежьелес» в размере 3 237 494,40 руб., для ОАО «ЛПК «Кипелово» в размере 42 874 048,16 руб., а всего на сумму 46 111 542,56 руб. (42 874 048,16 руб. + 3 237 494,40 руб.), в том числе НДС в размере 7 033 964,10 руб., что с учётом суммы НДС в сумме 1 840 464,10 руб., излишне исчисленного к уплате и заявленного к уменьшению за 3, 4 кварталы 2014 года, повлекло неуплату в бюджетную систему Российской Федерации НДС за 2, 3, 4 кварталы 2014 года в размере 5 193 500 руб. (7 033 964,10 руб. - 1 840 464,10 руб.).

В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО49, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2012 год, в сумму произведённых расходов, предусмотренных статьёй 252 НК РФ, главным бухгалтером ООО «Крона» ФИО1, не осведомлённой о его (ФИО49) преступных намерениях, были включены заведомо ложные сведения о фактически не понесённых (не произведённых) ООО «Крона» затратах на сумму 5 127 118,64 руб. по оказанию Обществу субподрядных работ организацией ООО «Акцепт», на основании оформленных недостоверных (фиктивных) первичных документов от указанной организации, а также не отражены сведения о доходах ООО «Крона» в сумме 3 342 021,57 руб. по выполнению субподрядных работ для ООО «Системы промышленной безопасности». ФИО49 убедившись, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения – не отражён доход по взаимоотношениям с ООО «Системы промышленной безопасности», и отражены фиктивные расходы по взаимоотношениям с ООО «Акцепт», то есть оплата за фактически не оказанные услуги, своей электронной подписью заверил достоверность и полноту сведений, указанных в ней, после чего посредством телекоммуникационных каналов связи представил данную декларацию по налогу на прибыль за 2012 год, содержащую недостоверные сведения, в Межрайонную ИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО, которая была принята налоговым органом к учёту 28.03.2013 (зарегистрирована за номером №***), налог на прибыль организации (ООО «Крона») за 2012 год в сумме 1 043 718 руб. (5 127 118,64 руб. + 3 342 021,57 руб. - 3 250 550 руб. убыток по декларации ООО «Крона) *20%) по ставке, установленной статьёй 284 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 № 224-ФЗ, от 28.09.2010 № 243-ФЗ, от 30.11.2011 № 365-ФЗ) в размере 20 % с заниженной суммы прибыли ООО «Крона» за 2012 год не исчислил и по сроку уплаты в соответствии пунктом 1 статьи 287 НК РФ не позднее 28.03.2013 в бюджет Российской Федерации не уплатил.

В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО49 в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2013 год, в сумму произведённых расходов, предусмотренных статьёй 252 НК РФ, главным бухгалтером ООО «Крона» ФИО1, не осведомлённой о его (ФИО49) преступных намерениях, были включены заведомо ложные сведения о фактически не понесённых (не произведённых) затратах ООО «Крона» на общую сумму 11 831 112 руб. по оказанию Обществу услуг по поставке материалов и выполнению субподрядных работ организацией ООО «Северный капитал» на основании оформленных недостоверных (фиктивных) первичных документов от указанной организации, а также не отражены сведения о доходах ООО «Крона» на общую сумму 40 295 754,79 руб. по выполнению субподрядных работ для ОАО «ЛПК «Кипелово». ФИО49 убедившись, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения – не отражён доход по взаимоотношениям с ОАО «ЛПК «Кипелово», и отражены фиктивные расходы по взаимоотношениям с ООО «Северный капитал», то есть оплата за фактически не оказанные услуги, своей электронной подписью заверил достоверность и полноту сведений, указанных в ней, после чего посредством телекоммуникационных каналов связи представил данную декларацию по налогу на прибыль за 2013 год, содержащую недостоверные сведения, в Межрайонную ИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО, которая была принята налоговым органом к учёту 28.03.2014 (зарегистрирована за номером №***), налог на прибыль организации (ООО «Крона») за 2013 год в сумме 8 628 763 руб. (11 831 112 руб. + 40 295 754,79 руб. - 8 983 050,90 руб. излишнее завышение налоговой базы ООО «Крона) *20%) по ставке, установленной статьёй 284 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 30.11.2011 № 365-ФЗ, от 30.09.2013 № 268-ФЗ (ред. 02.11.2013)) в размере 20 % с заниженной суммы прибыли ООО «Крона» за 2013 год не исчислил и по сроку уплаты в соответствии пунктом 1 статьи 287 НК РФ не позднее 28.03.2014 в бюджет Российской Федерации не уплатил.

В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО49 в налоговые декларации по НДС по налоговым периодам за 1, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года главным бухгалтером ООО «Крона» ФИО1, не осведомлённой о его (ФИО49) преступных намерениях, были включены заведомо ложные сведения о подлежащих вычету, в соответствии со статьёй 171 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ) суммах НДС, якобы предъявленных ООО «Крона» и уплаченных последним в 2012-2014 годах по сделкам с организациями ООО «Акцепт», ООО «Северный капитал», ООО «Форвард» при оказании услуг по поставке материалов и выполнению субподрядных работ, а также не были включены суммы НДС с выручки по взаимоотношениям с ООО «Системы промышленной безопасности», ОАО «ЛПК «Кипелово», ООО «Пинежьелес», тем самым, в нарушение статьи 173 НК РФ в данные налоговые периоды неправомерно уменьшалась сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. ФИО49, убедившись, что в налоговые декларации ООО «Крона» по НДС включены заведомо ложные сведения - налоговые вычеты по фактически не понесённым расходам по уплате НДС организациям ООО «Акцепт», ООО «Северный капитал», ООО «Форвард», и не отражены суммы НДС с выручки по взаимоотношениям с ООО «Системы промышленной безопасности», ОАО «ЛПК «Кипелово», ООО «Пинежьелес», своей электронной цифровой подписью заверял достоверность и полноту сведений, указанных в них, после чего посредством телекоммуникационных каналов связи представлял данные декларации в Межрайонную ИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО, которые были приняты налоговым органом к учёту - 23.04.2012 первичная за 1 квартал 2012 года (зарегистрирована за номером №***), 18.10.2012 первичная за 3 квартал 2012 года (зарегистрирована за номером №***), 19.02.2013 уточнённая за 4 квартал 2012 года (зарегистрирована за номером №***), 23.04.2013 первичная за 1 квартал 2013 года (зарегистрирована за номером №***), 18.07.2013 первичная за 2 квартал 2013 года (зарегистрирована за номером №***), 21.10.2013 первичная за 3 квартал 2013 года (зарегистрирована за номером №***), 20.01.2014 первичная за 4 квартал 2013 года (зарегистрирована за номером №***), 18.04.2014 первичная за 1 квартал 2014 года (зарегистрирована за номером №***), 18.07.2014 первичная за 2 квартал 2014 года (зарегистрирована за номером №***), 20.10.2014 первичная за 3 квартал 2014 года (зарегистрирована за номером №***), 20.01.2015 первичная за 4 квартал 2014 года (зарегистрирована за номером №***).

В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО49 уклонился от уплаты в бюджет НДС по ставке, установленной пунктом 3 статьи 164 НК РФ в размере 18 %, за 1, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года в размере 17 729 816 руб. по срокам, установленным статьёй 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), в том числе: 

- за 1 квартал 2012 года в сумме 860 123 руб. по срокам уплаты равными долями - не позднее 21.04.2012 в сумме 286 708 руб., 20.05.2012 в сумме 286 708 руб., 20.06.2012 в сумме 286 707 руб.;

- за 3 квартал 2012 года в сумме 300 508 руб. по срокам уплаты равными долями - не позднее 20.10.2012 в сумме 100 169 руб., 20.11.2012 в сумме 100 169 руб., 20.12.2012 г. в сумме 100 170 руб.;

- за 4 квартал 2012 года в сумме 1 719 153 руб. по срокам уплаты равными долями - не позднее 20.01.2013 в сумме 573 051 руб., 21.02.2013 в сумме 573 051 руб., не позднее 21.03.2013 в сумме 573 051 руб.;

- за 1 квартал 2013 года в сумме 2 046 245 руб. по срокам уплаты равными долями – не позднее 22.04.2013 в сумме 682 082 руб., 20.05.2013 в сумме 682 082 руб., 20.06.2013г. в сумме 682 081 руб.;

- за 2 квартал 2013 года в сумме 1 709 514 руб. по срокам уплаты равными долями – не позднее 22.07.2013 в сумме 569 838 руб., 20.08.2013 в сумме 569 838 руб., 20.09.2013г. в сумме 569 838 руб.;

- за 3 квартал 2013 года в сумме 2 845 914 руб. по срокам уплаты равными долями – не позднее 21.10.2013 в сумме 948 638 руб., 20.11.2013 в сумме 948 638 руб., 20.12.2013 в сумме 948 638 руб.;

- за 4 квартал 2013 года в сумме 1 640 766 руб. по срокам уплаты равными долями – не позднее 21.01.2014 в сумме 546 922 руб., 20.02.2014 в сумме 546 922 руб., 20.03.2014 в сумме 546 923 руб.;

- за 1 квартал 2014 года в сумме 1 414 094 руб. по срокам уплаты равными долями – не позднее 21.04.2014 в сумме 471 365 руб., 20.05.2014 в сумме 471 365 руб., 20.06.2014 в сумме 471 364 руб.;

- за 2 квартал 2014 года в сумме 124 840 руб. по срокам уплаты равными долями – не позднее 21.07.2014 в сумме 41 613 руб., 20.08.2014 в сумме 41 613 руб., 22.09.2014 в сумме 41 614 руб.;

- за 3 квартал 2014 года в сумме 2 693 370 руб. по срокам уплаты равными долями – не позднее 21.10.2014 в сумме 897 790 руб., 20.11.2014 в сумме 897 790 руб., 22.12.2014 в сумме 897 790 руб.;

- за 4 квартал 2014 года в сумме 2 375 289 руб. по срокам уплаты равными долями – не позднее 21.01.2015 в сумме 791 763 руб., 20.02.2015 в сумме 791 763 руб., 22.03.2015 в сумме 791 763 руб.

В результате ФИО49 в период с 01.01.2012 по 20.03.2015 путём включения в налоговые декларации по налогу на прибыль организации и НДС заведомо ложных сведений уклонился от уплаты налогов с ООО «Крона» за период 2012-2014 на общую сумму 27 402 297 руб., что в соответствии с пунктом 1 Примечания к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ) является особо крупным размером, так как за период в пределах трёх финансовых лет подряд сумма неуплаченных налогов превышает 15 000 000 руб., при этом доля неуплаченных налогов превышает 50 % подлежащих уплате сумм налогов и составляет 93% от таких сумм.

Подсудимый ФИО49 в судебном заседании не согласился с предъявленным обвинением, вину в инкриминируемом ему преступлении признал частично. Сумму, причинённого ущерба по неуплате налогов в размере пять – семь миллионов рублей, признал по сделкам с ООО «Акцепт» и ООО «Северный капитал», фиктивность которых была установлена при первой налоговой проверке.

Суду показал, что ООО «Крона» создано им в ГГГГ году для осуществления лесозаготовительной деятельности. Единственным и постоянным руководителем Общества являлся он (ФИО49), все решения по финансовой деятельности указанного юридического лица принимал только он. ООО «Северный капитал» и ООО «Акцепт» являлись фирмами кредиторов, у которых ФИО49, будучи директором ООО «Крона», брал в займы наличные денежные средства, а возвращал долг по выставленным счетам в безналичной форме. Занимаясь лесозаготовкой в спорный период, ООО «Крона» работало в убыток, несло бремя обязательств по кредитам. Прибыли, которую вменяет налоговый орган, в обществе не было. Ущерб, причинённый ввиду действий с ООО «Акцепт» и ООО «Северный капитал», частично возместил в размере 500 000 руб. в 2014 году, 980 000 руб. было зачтено, всего порядка 1 500 000 руб. С результатами второй налоговой проверки не согласен полностью. Деятельностью ООО «Форвард» не руководил, сдавал ему в аренду свою технику, чтобы гасить кредит на её приобретение. ООО «Простор» в 2012-2014 годах руководил он, в последующем переоформил его на ФИО2. ООО «Простор» не зависело от ООО «Крона», вело самостоятельную лесозаготовительную деятельность. Обязательства перед ООО «Пинежьелес» ООО «Простор» выполняло посредством арендованной техники у ООО «Крона». У каждого общества были свои трудовые ресурсы. 

Суд нашёл, что вина ФИО49 в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ, подтверждается следующими исследованными в судебном заседании достаточными доказательствами, полученными в установленном уголовно-процессуальном законом порядке.

Показаниями свидетеля ФИО3, допрошенной в судебном заседании о том, что с её участием проведено две налоговых проверки ООО «Крона», руководителем которого был ФИО49 Вторая проверка осуществлялась на предмет отчисления всех налогов в 2013 году, а за 2014 год только НДС. По результатам налогового контроля налоговый орган пришёл к выводу о том, что ООО «Форвард» не принимало и не могло принимать участие в выполнении лесозаготовительных работ для ОАО «ЛПК «Кипелово» и фактически все работы (услуги) выполнялись работниками самого общества с использованием принадлежащей ему на праве собственности техники (харвестер - форвардер) и транспортных средств. ООО «Форвард» не могло осуществлять производственную деятельность, поскольку обладало признаками «фирмы-однодневки», сторонами создан формальный документооборот при отсутствии факта реального осуществления хозяйственной деятельности.

По результатам проведения проверки был составлен акт налоговой проверки №*** от 24.08.2015, а в дальнейшем вынесено решение №*** о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 17.11.2015 года, согласно которому анализ финансово-хозяйственной деятельности организации и лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность, показал общую направленность действий лица, ответственного за ведение финансово-хозяйственной деятельности организации, на получение необоснованной налоговой выгоды. В ходе проверки установлены факты, подтверждающие умышленные действия генерального директора ООО «Крона» ФИО49 на создание схемы ухода от налогообложения в виде сокрытия выручки, неисчисления НДС, завышения расходов, налоговых вычетов с противоправной целью неуплаты налога на прибыль, НДС. Решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 07.08.2014 №*** Общество привлечено к ответственности, в том числе по пункту 3 статьи 122 НК РФ за умышленную неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий.

Показаниями свидетеля ФИО4, допрошенной в судебном заседании, согласно которым в ходе выездных налоговых проверок ООО «Крона» было установлено, что в 2012-2014 годах деятельностью, ведущей к уклонению данной организации от налогов на прибыль и НДС, занимался непосредственно ФИО49 Денежные средства возвращались в ООО «Крона» и лично ФИО49 как долговые обязательства, на его счета поступило более 11 миллионов долга. В ходе проверки были обнаружены документы, в том числе договоры, от имени ООО «Форвард», в которых указан адрес ООО «Крона», её электронный адрес, подпись в расшифровке стоит ФИО5, при этом указывался номер мобильного телефона ФИО49, который он указывал в декларациях по ООО «Крона». В компьютере ООО «Крона» были обнаружены письма, составленные от ООО «Форвард» к контрагентам ООО «Крона», также с контактными данными ООО «Крона» и ФИО49 Именно ФИО49 организовал формальный документооборот, который позволил ООО «Крона» получить налоговую выгоду в виде неуплаченных налогов в результате занижения налоговой базы.

Показаниями свидетеля ФИО6, допрошенного в судебном заседании о том, что он (ФИО6) в период с 2007 по 2012 годы работал в ООО «Крона» в должности мастера леса. С декабря 2011 по февраль 2012 года он в составе бригады был направлен в командировку для выполнения работ по расчистке от ДРК трассы для газопровода в Костромской области; работа была организована вахтовым методом, работали круглосуточно, в две смены; на место выполнения работ была перевезены техника (харвестер, форвардер), вагончик для проживания людей, вагон-мастерская (ПРМ); представитель ООО «Системы промышленной безопасности» ФИО7 подписывал акты приёма-передачи; работников и технику иных организаций свидетель на данном участке не видел, работы выполнялись техникой и персоналом ООО «Крона». ООО «Акцепт» ему не знакомо, руководителей данной организации он не знает, работы для данной организации не выполнялись. В ООО «Форвард» и ООО «Простор» не работал. Гражданин ФИО5 ему не знаком. Заработную плату получали наличными в бухгалтерии ООО «Крона». Крупных поломок лесозаготовительной техники не было. Если возникали поломки лесозаготовительной техники на место работы вызывались специалисты сервисного центра, так как техника находилась на гарантийном обслуживании, кроме того, на месте проводилось и техническое обслуживание. Если что-то ломалось, ФИО6 звонил руководителю ООО «Крона» ФИО49, и уже он решал вопросы ремонта и запчастей. Существенных поломок не было, в основном доставлялся расходный материал. В период его работы голову пильную на харвестере не меняли, так как техника была новая, запчасти, бывшие в употреблении, на неё не устанавливались. Топливо поставлялось через ФИО49

В целом аналогичными показаниями свидетелей ФИО8 (т.4, л.д.75-86), ФИО9 (том.5, л.д. 8-12), ФИО10 (том. 4, л.д. 99-103), ФИО11 (том.4, л.д.109-113), ФИО12 (том.4, л.д.104-108), ФИО13 (т.4, л.д. 114-119), ФИО14 (т.4, л.д. 58-63), ФИО15 (т.4, л.д. 87-98), ФИО16 (том.4, л.д.64-69), ФИО17. (т.5, л.д.5-7), данными ими в ходе предварительного следствия и оглашёнными в порядке части 1 статьи 281 Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (далее – УПК РФ) по согласию сторон о том, что они работали в ООО «Крона». Руководителем ООО «Крона» являлся ФИО49 В 2011 -2012 годах ООО «Крона» осуществляло деятельность в Костромской области, работники общества рубили трассы для прокладки газопровода. Названия фирм ООО «Форвард»», ООО «Легат», ООО «Акцепт», ООО «Северный капитал» им не знакомы, в рабочей деятельности с ними не сталкивались. В период выполнения работ в Костромской области техника (харвестер и форвардер) периодически ломалась. Если возникали поломки или проблемы с электроникой на место вызывали специалистов из дилерского сервисного центра, так как техника была новая и находилась на гарантийном сроке обслуживания. Специалисты приезжали со своими запчастями и сами устанавливали их. Дорогостоящих запчастей не устанавливали, в основном менялся расходный материал. В период их работы голову пильную на харвестере не меняли, так как техника была новая.

Показаниями свидетеля ФИО18, данными им в ходе предварительного следствия и оглашёнными в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон о том, что в период с мая 2011 года по июнь 2013 года он являлся генеральным директором ООО «Системы промышленной безопасности». В 2011 году по договору субподряда ООО «Крона» выполняло работы по расчистке территории от ДКР в Костромской области. Для осуществления работы на место производства работ в Костромскую область ООО «Крона» были пригнаны технические средства, а именно харвестер и форвардер. Директором и руководителем ООО «Крона» являлся ФИО49 Со стороны ООО «Системы промышленной безопасности» была произведена предоплата ООО «Крона» на расходы по перевозке лесозаготовительной техники на место выполнения работ. Все работы на данном объекте были выполнены техникой и работниками ООО «Крона», другие организации к выполнению работ на данном объекте не привлекались. В дальнейшем документы на выполненные работы по просьбе представителя ООО «Крона» были оформлены на ООО «Акцепт». Договор с ООО «Акцепт» принёс заместитель директора ООО «Системы промышленной безопасности» ФИО19, подписи руководителя ООО «Акцепт» на нём не было. В последствии документы ООО «Акцепт» (счета-фактуры, акты) передавал бухгалтер ООО «Крона» в их офисе в 

<

адрес>. Ему знакомы наименования фирм ООО «Форвард» и ООО «Акцепт», поскольку с указанными фирмами были подписаны договоры на выполнение работ. С ООО «Акцепт» был аналогичный договор, что и с ООО «Крона». От ООО «Акцепт» на месте производства работ в Костромской области работала та же техника и те же работники, что и от ООО «Крона». Что выполняло ООО «Форвард» он не помнит, однако по факту данные работы выполняло ООО «Крона» (том.4, л.д.194-198).

Показаниями свидетеля ФИО19, данными им в ходе предварительного следствия и оглашёнными в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон о том, что он с 2010 года по 2015 год являлся заместителем генерального директора ООО «Системы промышленной безопасности». ООО «Системы промышленной безопасности» с ООО «Крона» был заключён договор на вырубку древесины, которое в дальнейшем сменило ООО «Акцепт». Комплексы для выполнения работы использовались только фирмы ООО «Крона» (том. 4, л.д.226-231).

Показаниями свидетеля ФИО20, данными им в ходе предварительного следствия и оглашёнными в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон о том, что он работал в ООО «Крона» с 2013 года в должности слесаря-сварщика по конец 2014 года. В дальнейшем ООО «Крона» сменило название на ООО «Легион». Деятельностью ООО «Крона» и ООО «Легион» руководил ФИО49 В этот период времени данная организация выполняла работы по лесозаготовкам в Вологодской области для ОАО «ЛПК «Кипелово». На участке в Вологодской области работала техника, принадлежащая ООО «Крона», а именно форвардер и харвестер «Комацу». Фирмы ООО «Форвард», ООО «Легат», ООО «Акцепт», ООО «Северный капитал», ООО «Строитель» ему не знакомы. От фирмы ООО «Простор», работая на делянках в Вологодской области, видел какие-то документы. Руководство ООО «Простор» осуществлял ФИО49 Никакая техника в ООО «Форвард» вместе с экипажем не передавалась, вся техника находилась в ООО «Крона». Ремонт техники не производился в периоды его работы (том.4, л.д.188-193).

Показаниями свидетеля ФИО21, данными им в ходе предварительного следствия и оглашёнными в судебном заседании в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон о том, что в 2011 году он познакомился с ФИО22, который попросил его найти людей, которым необходимо было оформить на своё имя банковские карточки и передать данные банковские карточки ФИО22 за денежное вознаграждение. Он согласился и передал ФИО22 четыре или пять карточек, документы на данные карточки и соответственно пин-коды от банковских карточек. ФИО22 сразу же сказал ему для каких целей намеревался использовать данные карточки, а именно для обналичивания денежных средств, полученных от оказания услуг с использованием фирм «однодневок», но какие именно фирмы ФИО22 использовал он не знает. В дальнейшем ФИО22 напрямую стал связываться с ФИО5, который искал людей для оформления банковских карточек (том.4, л.д.51-53).

Показаниями свидетеля ФИО5, данными им в ходе предварительного следствия и оглашёнными в судебном заседании в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон о том, что после освобождения из мест лишения свободы в ГГГГ году познакомился с ФИО23, который предложил ему открывать (регистрировать) банковские карты на своё имя за денежное вознаграждение. Он согласился и открыл на своё имя несколько банковских карт. После оформления банковских карт, он передавал их ФИО23 вместе с документами и пин-кодом, а взамен ФИО23 выдавал ему денежные средства за передачу и оформление банковских карт. Сам он денежные средства с данных банковских карт не снимал и ими не распоряжался. В 2010 году ФИО23 познакомил его с ФИО21, который предложил подыскивать людей, которые оформляли бы на себя банковские карты и передавали бы банковские карты и пин-коды к ним ему, а затем бы за вознаграждение от ФИО21 передавал последнему банковские карты и пин-коды. Он привлекал людей, на которых можно зарегистрировать банковские карты, которые он в дальнейшем передавал ФИО21. Просил зарегистрировать на себя банковские карты: ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27. В 2011 году ФИО21 познакомил его с ФИО22, который попросил его также искать людей, которые оформляли бы на себя банковские карты за денежное вознаграждение по вышеуказанной схеме. После открытия банковских карт он передал их ФИО22 за денежное вознаграждение в три тысячи рублей за каждую открытую карту. В 2012 году ФИО22 предложил ему оформить на себя юридическое лицо за денежное вознаграждение, и он согласился. После подготовки всех документов об открытии общества ООО «Форвард» он подписал ряд документов по созданию и управлению ООО «Форвард», которые не читал. Принимать участие в управлении обществом и вести иную хозяйственно-экономическую деятельность он не намеревался и не вёл. В дальнейшем ему ФИО22 звонил на телефон, и они встречались с ним, где последний передавал ему за открытие общества по пять тысяч рублей. При встречах просил подписывать какие-то документы, связанные с ООО «Форвард», а иногда и пустые листы. Встречи с ФИО22 происходили до 2014 года. Осуществляет ли деятельность ООО «Форвард» ему не известно, сам он деятельность данной организации не прекращал. Ему известно, что ФИО22 просил его брата ФИО28 оформить на себя какую-то фирму, но наименование данной фирмы, и когда она была оформлена, он не знает. ФИО49 он не знает, фирма ООО «Крона» ему не знакома, поставку товаров, исполнение работ и оказание услуг в адрес ООО «Крона» от имени ООО «Форвард» и иных организаций, в том числе лично как физическое лицо, он не осуществлял (том.4, л.д.43-47).

В целом аналогичными показаниями свидетеля ФИО29, данными в ходе предварительного следствия и оглашёнными в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон, согласно которым в 2011 году муж – ФИО5 предложил ей способ зарабатывания денежных средств путём открытия банковских карт в банковских учреждениях. Все что от неё требовалось – это открытие банковской карты на свое имя, а затем передача документов на банковские карты, самих банковских карт и пин-кодов ФИО21 и ФИО22. После передачи банковских карт она получала денежное вознаграждение. На ФИО5 в 2012 году была оформлена организация ООО «Форвард», которую попросил оформить ФИО22. Указанная организация была создана и оформлена на ФИО5, но ФИО5 после регистрации передал все документы ФИО22 ФИО5 в деятельности ООО «Форвард» в качестве генерального директора не участвовал. ФИО28 тоже по просьбе ФИО22 примерно в 2012 году принял участие в оформлении на себя фирмы ООО «Акцепт», ФИО28 все правоустанавливающие документы передал непосредственно ФИО22, руководство деятельностью общества не осуществлял. С ФИО49 она не знакома и никогда данного гражданина не видела. О фирме ООО «Крона» не слышала и с деятельностью данной фирмы не сталкивалась (том.4, л.д.39-42).

Показаниями свидетеля ФИО28, данными им в ходе предварительного следствия и оглашёнными в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия стороны защиты, в соответствии с частью 1 статьи 281 УПК РФ, пояснившего, что в 2012 году знакомый ФИО30 предложил ему за денежное вознаграждение оформлять на себя банковские карточки, на что он согласился. Он оформил на себя примерно десять банковских карт разных банков. После оформления банковских карточек он отдавал их ФИО30, вместе с пин-кодом и документами на банковские карты. Сам он денежные средства с данных банковских карт не снимал и ими не распоряжался. В 2012 году по просьбе ФИО30 за денежное вознаграждение он оформил на себя ООО «Северный капитал». ФИО30 передал ему для подписания ряд документов, которые, как пояснил последний, были документами по управлению ООО «Северный капитал». Он указанные документы не читал, а только подписывал те документы, которые передавал ему ФИО30. Принимать участие в управлении обществом и вести иную хозяйственно-экономическую деятельность он не намеревался и не вёл. ФИО49 не знает, фирма ООО «Крона» ему не знакома (том.4, л.д.54-57).

Аналогичными показаниями свидетеля ФИО31, данными им в ходе предварительного следствия и оглашёнными в судебном заседании в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон, согласно которым он по просьбе знакомого оформлял на себя за денежное вознаграждение банковские карты, документы и пин-коды передавал данному знакомому. От знакомого поступало предложение об оформлении на него в 2011 году ООО «Северный капитал», на которое он согласился. Принимать участие в управлении обществом и вести иную хозяйственно-экономическую деятельность он не намеревался и не вёл (том.4, л.д.48-50).

В целом аналогичными показаниями свидетелей ФИО24 (том.4, л.д. 151-154), ФИО32 (том.4, л.д.155-159), ФИО25 (том.4, л.д.165-169), ФИО33 (т. 5, л.д. 216-220), данными ими в ходе предварительного следствия и оглашёнными в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон о том, что по просьбе знакомых открывали на себя банковские карточки, все документы с реквизитами и пин-коды на них передавали знакомым, просившим их открыть. Лично денежными средствами, находящимися на данных банковских картах, не распоряжались.

В целом аналогичными показаниями свидетелей ФИО26. (том.4, л.д.199-203), ФИО34. (том.4, л.д.147-150), данными ими в ходе предварительного следствия и оглашёнными в судебном заседании в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон о том, что на их банковские карты не перечислялись денежные средства от ООО «Крона», ООО «Форвард», ООО «Простор», ООО «Легат», ООО «Легион», ООО «Акцепт», ООО «Северный капитал», ООО «Строитель», ООО «Эклипс», ОАО «Лесопромышленный концерн Кипелово». Данные фирмы им не знакомы.

Показаниями свидетеля ФИО35, допрошенного в судебном заседании о том, что он в 2012-2014 годах занимал должность исполнительного директора ОАО «ЛПК «Кипелово». ООО «Крона», ООО «Простор», ООО «Форвард» ему знакомы, были договорные отношения с ОАО «ЛПК «Кипелово», связанные с заготовкой леса. Руководителей указанных фирм не помнит. Подбором подрядчиков занимался руководитель по работе с подрядчиками, после чего подобранные подрядчики проходили поверку в службе безопасности ОАО «ЛПК Кипелово». С подрядчиками, у которых нет в собственности или в аренде техники (лесозаготовительных комплексов), договор подряда не заключался. Топливом подрядчиков обеспечивало ОАО «ЛПК «Кипелово», запчастями подрядчики обеспечивали себя самостоятельно. Оплата по подрядным работам производилась безналичным путём.

Показаниями свидетеля ФИО36, допрошенного в судебном заседании о том, что в период с 2012 по 2014 годы он работал в ОАО «ЛПК «Кипелово» в должности директора по работе с подрядчиками, в настоящее время также трудоустроен в указанной организации. ООО «Крона» и её директор ФИО49 ему знакомы, были договорные отношения по лесозаготовке. Договоры от имени ООО «Крона» подписывал ФИО49 Процедура подбора подрядчиков для ОАО «ЛПК «Кипелово» проводилась в несколько этапов, как-то: размещение объявления о подборе подрядчиков, запрос учредительных и иных документов по фирмам, процедура проверки службой безопасности о надёжности подрядчиков, затем обсуждение всех деталей по заключению договора (расценки, сроки, иные условия), обсуждение дополнений по существенным условиям договора, правовая экспертиза проектов договоров, подписание стороной ОАО «ЛПК «Кипелово», затем отправка договора подрядчику на подписание (первоначально посредством сканированных копий, затем почтовым отправлением).

В целом аналогичными показаниями свидетелей ФИО37. (том.4, л.д.232-236), ФИО38. (том.4, л.д.237-241), данными ими в ходе предварительного следствия и оглашёнными в судебном заседании в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон о том, что они в период с 2012 по 2014 годы работали в ООО «Крона» на лесозаготовительной технике. В этот период времени данная организация выполняла работы по лесозаготовкам в Вологодской области для ОАО «ЛПК «Кипелово». На участке в Вологодской области работала техника, принадлежащая ООО «Крона», а именно форвардер и харвестер «Комацу». Фирмы ООО «Форвард», ООО «Легат», ООО «Акцепт», ООО «Северный капитал», ООО «Строитель», ООО «Простор» им не знакомы. Никакая техника в ООО «Форвард» вместе с экипажем не передавалась, вся техника находилась в ООО «Крона».

Показаниями свидетеля ФИО39, данными им в ходе предварительного следствия и оглашёнными в судебном заседании в порядке пункта 1 части 2 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон о том, что он предоставлял ООО «Крона» в период с июня 2014 года по сентябрь 2014 года услуги по формальному договору оказания услуг. В Вологодской области ООО «Крона» выполняло работы по заготовке леса для ООО «ЛПК «Кипелово». Данные работы выполнялись от ООО «Крона». Руководителем ООО «Крона» является ФИО49 ООО «Форвард» - это фирма, которая работала в Вологодской области, в которой он работал мастером леса, а именно присматривал за техникой данной фирмы. ООО «Простор» являлась фирмой, которая заготавливала лес в Пинежском районе. Руководителем ООО «Простор» являлась ФИО2. В Вологодской области в 2013- 2014 годах работала техника ООО «Крона», а именно форвардер и харвестер «Комацу», которые были позже сданы в аренду фирме ООО «Форвард». С октября 2013 года по декабрь 2013 года в Вологодской области для ООО «ЛПК «Кипелово» стала работать фирма ООО «Форвард». Работали на данной технике, а именно на форвардере и харвестере «Комацу» те же люди, которые работали в ООО «Крона». ООО «Простор» работала в 2014 году в Пинежском районе, но работы ООО «Простор» выполнялись техникой ООО «Крона», а именно использовались форвардер и харвестер «Комацу». Работали в ООО «Простор» те же люди, которые работали в ООО «Крона» и ООО «Форвард» (том.4, л.д.243-248).

Показаниями свидетеля ФИО1, данными ею в ходе предварительного следствия и оглашёнными в судебном заседании в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон о том, что она работала в ООО «Крона» с 2006 года по декабрь 2014 года в должности главного бухгалтера. Руководителем ООО «Крона» являлся ФИО49. Вся бухгалтерия ООО «Крона» составлялась в офисе в 

<

адрес> ею, после согласования с ФИО49 Право подписи налоговых декларации имелось только у ФИО49 Доступ к компьютерам ООО «Крона» имели только работники, включая ФИО49 С октября 2014 года она работала в ООО «Простор» по совместительству в течение двух или трёх месяцев. ООО «Строитель» фирма, принадлежащая ФИО49 ООО «Форвард» фирма с которой работало ООО «Крона» по договору аренды имущества. ФИО2 ей знакома, поскольку последняя была директором ООО «Простор» с октября 2014 года (том.4, л.д.134-141, 142-146).

Письменными материалами дела.

Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой ООО «Крона» зарегистрировано в Межрайонной ИФНС № 3 по Архангельской области и НАО, дата постановки на учёт в налоговом органе и внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц –26.05.2006. Учредителем и директором ООО «Крона» указан ФИО49 Основной вид экономической деятельности – лесозаготовка (том 13, л.д. 89-104).

Копиями решения ФИО49 от 15.05.2006 о создании ООО «Крона» и избрании его директором сроком на 5 лет; решения от 15.05.2011 о продлении полномочий директора ООО «Крона» ФИО49 сроком на пять лет; приказа от 15.05.2011 №*** о вступлении ФИО49 в должность директора (том 7, л.д. 174, л.д. 175, л.д. 176). 

Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Простор», согласно которой с 17.05.2006 по 28.08.2014 его учредителем и генеральным директором являлся ФИО49, с 29.08.2014 – ФИО2. (т. 16, л.д. 76-93).

Приказом от 21 августа 2014 года №*** о вступлении ФИО2. в должность генерального директора ООО «Простор» (том. 7, л.д. 216).

Товарными накладными от 27.08.2014 №***, от 28.08.2014 №***, от 27.08.2014 №***, от 28.08.2014 №***, от 26.08.2014 №*** которые от имени грузополучателя ООО «Простор» подписаны ФИО49 Товарная накладная от 27.08.2014 №*** имеет наряду с печатью ООО «Простор», ошибочно проставленную печать ООО «Крона» (том 7: л.д. 218, л.д. 219, л.д. 220, л.д. 221, л.д. 222).

Копиями писем ООО «Форвард» в адрес ООО «ПЛО «Онегалес» от 30.07. 2012 с коммерческим предложением, а также в адрес ЗАО «Инвестлеспром» от 3.08.2012, в которых указан номер контактного телефона ФИО49 (том 7: л.д. 214, л.д. 215).

Копиями договора подряда №*** от 15.01.2013 на выполнение лесозаготовительных работ с 15.01.2013 по 30.12.2013, договора на вывозку лесопродукции №*** от 15.01.2013, договора на погрузку лесопродукции №*** от 03.09.2013 между ООО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Форвард», при этом в реквизитах ООО «Форвард» указаны номера контактных телефонов ФИО49 и электронный адрес, используемый ООО «Крона». В договоре на вывозку лесопродукции №*** от 15.01.2013 от имени директора ФИО5 имеется подпись ФИО49(том 11, л.д. 83-88, 89-90).

Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Форвард», согласно которой при образовании общества 06.04.2012 учредителем юридического лица являлся ФИО5. (т.11, л.д.195-198).

Копией акта обследования помещения от 29.07.2015, согласно которому в 2013-2014 годах ООО «Форвард» по указанному в учредительных документах юридическому адресу (

<

адрес>) не находилось (том 9: л.д. 147).

Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Северный капитал», согласно которой при образовании общества 18.07.2011 учредителем юридического лица являлся ФИО31, директором с 19.08.2013 являлся ФИО28. (т.11, л.д.109-113).

Протоколом осмотра (обследования) принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов №*** от 26.06.2013, согласно которому ООО «Северный Капитал» по указанному в учредительных документах юридическому адресу (

<

адрес>) не находилось (т. 11, л.д.117-118).

Актами сдачи-приёмки выполненных работ между ООО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Форвард» в лице директора ФИО49 от 30.04.2013, 03.09.2013, в котором от имени исполнителя ООО «Форвард» подписался ФИО49 (том 9: л.д. 234, 248).

Актами сдачи-приёмки выполненных работ между ООО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Форвард» от 28.06.2013, 27.05.2013, 31.07.2013, 19.08.2013, 31.08.2013, 12.09.2013, 30.09.2013, 20.09.2013 в бланках которых от исполнителя печатным текстом указан ФИО49, рукописные подписи выполнены от имени ФИО5, который на предварительном расследовании показывал, что фактически деятельностью этого предприятия не занимался. При этом в некоторых бланках указано ООО «Форвард» в лице директора ФИО49, в акте приёма-передачи от 27.05. 2013 года имеется собственноручная подпись ФИО49 (том 9, л.д. 208, 209, 210, 211, 212, 216, 217, 235, 238, 239, 242, 243; том 10, л.д. 4, л.д. 8). 

Копией договора от 20.06.2014 между ООО «Пинежьелес» и ООО «Простор» в лице генерального директора ФИО49 на выполнение лесозаготовительных работ, подписанного от имени ООО «Простор» ФИО49 (том 10, л.д. 71-72).

Счетами-фактурами и актами выполненных работ от 30.06.2014 на сумму 818 400 руб., от 07.07.2014 на сумму 492 240 руб., от 14.07.2014 на сумму 1 100 160 руб., от 18.07.2014 на сумму 786 694,40 руб., от 18.07.2014 на сумму 826 694 руб. за выполнение ООО «Простор» комплекса лесозаготовительных работ и перетрелёвку древесины для ООО «Пинежьелес», подписанными ФИО49 (том 10, л.д. 52, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81).

Копией договора от 04.07.2014 между ООО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Простор» в лице генерального директора ФИО49 на пробалку, погрузку и подвозку лесопродукции, а также укладку настила, подписанного ФИО49 (том 10, л.д. 82-83).

Копией договора подряда от 16.06.2014 и дополнительным соглашением к нему от 01.07.2014 между ООО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Простор» в лице генерального директора ФИО49 на валку, обрезку сучьев, раскряжёвку, сортировку, трелёвку, штабелирование, складирование, очистку лесосеки, подписанными ФИО49 (том 10, л.д. 86-93).

Счетами-фактурами и актами выполненных работ за выполнение ООО «Простор» работ для ООО «ЛПК «Кипелово» в период с 20.06.2014 по 25.11.2014, подписанными ФИО49 (том 10, л.д. 97-127, 129-159, 164-165, 167-172, 175-179, 185, 190, 192, 195-197, 200, 201, 207).

Копией договора аренды техники с экипажем №*** от 01.01.2012 между ООО «Крона» и ООО «Акцепт», счетами-фактурами от 29.02.2012 и 29.12.2012, а также актами выполненных работ от 29.02.2012 и 29.12.2012, которые также подписаны ФИО49 (том 10, л.д. 228-229). 

Копией договора субподряда №*** от 09.12.2011 между ООО «Системы Промышленной безопасности» и ООО «Крона» в лице директора ФИО49 на выполнение работ по расчистке от ДКР (валка, раскряжёвка, штабелирование) на строительстве объекта: «1 пусковой комплекс. ГРС Галич – ГРС Парфеньево» в составе стройки «Гавзопровод-отвод Галич-Мантурово-Шарья Костромской области», актом выполненных работ и счётом-фактурой от 09.01.2012 по указанному договору на сумму 1922313,61 руб., актом взаимозачёта на сумму 352 313,61 руб., подписанными ФИО49 (том 10, л.д. 236-242, 243, 244, 249).

Копией договора от 10.02.2012 о приобретении ООО «Крона» у ООО «Акцепт» головки пильной 365 б/у на харвестер Коматцу стоимостью 1 695 000 рублей с актом приёма-передачи имущества. Указанные документы от имени ООО «Крона» подписаны директором ФИО49 (том 11, л.д. 7-8, 9).

Договором от 01.11.2012 о приобретении ООО «Крона» у ООО «Северный капитал» харвестерной головки Н480С б/у на харвестер Коматцу стоимостью 3 600 000 рублей с актом приёма-передачи и товарной накладной. Указанные документы от имени ООО «Крона» подписаны директором ФИО49 (том 11, л.д. 165-166, 167, 131).

Копиями договоров поставки дизельного топлива и подряда на выполнение лесозаготовительных работ между ООО «Акцепт» и ООО «Крона», которые подписаны ФИО49, счетами-фактурами и накладными по данным договорам (том 11, л.д. 10-11, 12-13, 16, 17, 18, 19, 21, 22). 

Договором от 01.12.2012 между ООО «Крона» в лице директора ФИО49 и ООО «Северный капитал» о приобретении ООО «Крона» вагона-дома ПРМ «Ермак-807» и гусениц Комби-Трак 4 шт., и товарными накладными о получении данного товара, подписанными ФИО49 (том 11, л.д. 162-163, 126, 127, 128, 157).

Счетами-фактурами, выставленными ООО «Крона» в адрес ООО «Форвард» за аренду техники с экипажем, подписанными ФИО49 (том 11, л.д. 168-192). 

Копиями налоговых деклараций и данными об их электронном представлении (том 7, л.д. 154 - налоговая декларация по налогу на НДС за 1 квартал 2012 года, л.д. 155 - налоговая декларация по налогу на НДС за 2 квартал 2012 года, л.д. 156 - налоговая декларация по налогу на НДС за 2 квартал 2012 года, л.д. 157 - учетная налоговая декларация по налогу на НДС за 4 квартал 2012 года, л.д. 158-159 - налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2012 год, л.д. 160 - налоговая декларация по налогу на НДС за 1 квартал 2013 года, л.д. 161 - налоговая декларация по налогу на НДС за 2 квартал 2013 года, л.д. 162 - налоговая декларация по налогу на НДС за 3 квартал 2013 года, л.д. 163 - налоговая декларация по налогу на НДС за 4 квартал 2013 года, л.д. 164-165 - учётная налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2013 года, л.д. 166 - налоговая декларация по налогу на НДС за 1 квартал 2014 года, л.д. 168 - налоговая декларация по налогу на НДС за 2 квартал 2014 года, л.д. 169 - налоговая декларация по налогу на НДС за 4 квартал 2014 года, л.д. 173 - реестр деклараций юридического лица ООО «Крона», в качестве подписанта в электронном документообороте указан ФИО49; том 13, л.д. 47-74).

Протоколами осмотра предметов (документов) от 25.06.2016, из содержания которых следует, что осмотрены документы и предметы, полученные в рамках уголовного дела, изъятые 26.04.2016 и 06.06.2016 в ходе выемки в МИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО по адресу: 

<

адрес> (далее – протокол осмотра предметов (документов) (т. 5 л.д. 124-159,л.д. 160-200).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 02.07.2016 (т. 5 л.д. 201-225).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 02.07.2016 года (Подшивки №***, №***, №***,№***) (том.5, л.д. 201-225).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 02.07. 2016 года (Подшивки №***, №***) (том.6, л.д.1-27).

Протокол осмотра предметов (документов) от 03.07. 2016 года (Подшивки №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***) (том.6, л.д.28-46).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 03 июля 2016 год (том.6, л.д.47-55).

Протоколом осмотра предметов от 04.07. 2016 года, согласно которому были осмотрены флеш-носитель «TRANCEND» в корпусе зелёного цвета, флеш-носитель «TRANCEND USB 2.0 32 GB» в корпусе чёрного цвета, жёсткий диск «Western Digital» 250 Gb, оптический СD-диск. (том.6, л.д.56-78).

Вещественными доказательствами, в качестве которых признаны документы (подшивки), предоставленные МИФНС № 3 по Архангельской области и НАО в входе производства следственных действий, признанные таковыми на основании постановления о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 4.07.2016 года (т. 6, л.д.81-85).

Заключением специалиста ФИО40 №*** от 22.06.2016 года, из выводов которого следует, что неуплата ООО «Крона» налогов в результате совершения сделок с организациями ООО «Северный капитал», ООО «Акцепт», ООО «Форвард», ООО «Простор» составила 27 402 297 руб., или 93% от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет в 2012-2014 годах. Доля неуплаченных обществом налогов в результате совершённых сделок с ООО «Акцепт» в сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет, составила 10,62 % - 3 127 230 руб. Доля неуплаченных обществом налогов в результате совершённых сделок с ООО «Северный капитал» в сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет, составила 17, 97 % - 5 292 076 руб. Доля неуплаченных обществом налогов в результате совершённых сделок с ООО «Форвард» в сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет, составила 46,8 % - 13 789 491 руб. Доля неуплаченных обществом налогов в результате совершённых сделок с ООО «Простор» в сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет, составила 17,64 % - 5 193 500 руб. (том. 6, л.д. 97-126).

Заключением судебной налоговой экспертизы №*** от 31.01.2019, которая была назначена судом по ходатайству государственного обвинителя применительно к части 2 статьи 207 УПК РФ, установившим сумму неуплаченных обществом налогов за 2012 -2014 годы (т.24, л.д. 8-143).

Допрошенная в судебном заседании эксперт ФИО41 показала, что заключение составлялось ею на основании всех представленных материалов, в том числе бухгалтерской и налоговой отчётности общества, а также решений налоговых проверок.

Не доверять имеющемуся в материалах дела заключению №*** от 31.01.2019 у суда оснований не имеется, названное экспертное заключение соответствует требованиям уголовно-процессуального закона, выполнено специалистом, квалификация которого сомнений у суда не вызывает, оформлено надлежащим образом, содержит научно-обоснованную исследовательскую часть, в которой приведено мнение эксперта, и выводы, которые не противоречат себе и другим доказательствам по делу, в том числе заключению специалиста №*** от 22 06.2016 года, выводы эксперта являются ясными и понятными, в них содержатся исчерпывающие ответы на поставленные перед экспертом вопросы.

Доводы защиты о том, что эксперт не должна была использовать расчётный метод при проведении судебной экспертизы, представляются суду несостоятельными, поскольку допрошенная эксперт ФИО41 пояснила, что расчёт сумм неуплаченных налогов был произведён строго в соответствии с положением налогового законодательства и она, как эксперт, вправе самостоятельно определять методику производства экспертизы. Производство повторной экспертизы №*** от 31.01.2019 соответствует части 2 статьи 207 УПК РФ.

По изложенным основаниям, суд принимает заключение эксперта №*** от 31.01.2019, как допустимое доказательство.

Напротив, отчёт эксперта по результатам судебной налоговой экспертизы №*** от 16.02.2018, проведённой по инициативе стороны защиты в ООО «Консультант-партнёр», оценивается судом критически, указанный отчёт не согласуется с материалами дела и является, по мнению суда, элементом избранной линии защиты. Кроме того, отчёт был выполнен специалистом, которому не разъяснена статья 57 УПК РФ о правах и обязанностях эксперта в уголовном судопроизводстве, поэтому суд не считает возможным основывать приговор на его выводах (т. 21, отдельная папка на 96 листах).

При осуществлении доказывания, проверяя во взаимосвязи с другими фактическими данными по уголовному делу, пояснение эксперта ФИО42, полученное в ходе судебного следствия, суд оценивает, как неубедительный аргумент в пользу доводов участников судебного процесса со стороны защиты.

Судом установлены, материалами дела подтверждены выявленные нарушения налогового законодательства о том, что на основании акта выездной налоговой проверки №*** от 27.05.2014 решением МИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО №*** от 07.08.2014 ООО «Крона» доначислены суммы неуплаченных налогов, как-то: по налогу на прибыль организаций за 2012 год – 1 499 660 руб., по налогу на добавленную стоимость за 2012 год – 3 290 131 руб.

При этом установлено, что ООО «Крона» умышленно занижены доходы от реализации работ (услуг) за 2012 год на сумму 5 621 730 руб., завышены расходы по налогу на прибыль организаций за 2012 год на сумму 5 127 119 руб., а также неправомерно занижена налоговая база по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года на сумму 5 621 730 руб. и завышены налоговые вычеты по НДС на сумму 1 512 212 руб. по взаимоотношениям с ООО «Акцепт», в связи с чем оно привлечено к налоговой ответственности по статье 122 НК РФ (том 12, л.д. 1-73, л.д.74-140). 

Решением Арбитражного суда Архангельской области от 21.04.2015 по делу №*** от 21.04.2015, оставленным без изменения постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.10.2015 и постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 17.12.2015, признано недействительным решение от 07.08.2014 №*** в части доначисления налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, начисления соответствующих сумм пени и штрафа по эпизоду, связанному с занижением доходов от реализации работ по актам приёма-передачи от 31.10.2012, от 15.02.2012, от 27.02.2012 и дополнительному акту от 27.02.2012, в части привлечения к ответственности, предусмотренной пунктами 1 и 3 статьи 122 НК РФ, за неуплату (неполную уплату) налога на прибыль и налога на добавленную стоимость и на основании статьи 123 НК РФ за неперечисление налога на доходы физических лиц в виде взыскания штрафа без уменьшения его размера в 7 раз. В удовлетворении остальной части заявленных требований отказано (т.15, л.д. 57-75).

На основании акта налоговой проверки №*** ДСП от 24.08.2015, решением МИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО №*** от 17.11.2015 ООО «Крона» доначислены суммы неуплаченных налогов, как-то: по налогу на прибыль организаций за 2013 год умышленного завышения расходов для целей налогообложения по налогу на прибыль организации за 2013 год по взаимоотношениям с ООО «Северный капитал» – 8 628 763 руб., по налогу на добавленную стоимость за 2013-2014 годы – 14 850 032 руб., необоснованное возмещение НДС за 3 квартал 2014 года в сумме 986 227 руб.

При этом также установлено, что указанное налоговое правонарушение совершено ООО «Крона» умышленно, намеренными действиями его руководителя ФИО49, посредством предоставления в налоговый орган недостоверных сведений по контрагентам, в связи с чем общество привлечено к налоговой ответственности по пункту 3 статьи 122 НК РФ (т. 12 л.д. 141-250, т. 13 л.д.1-84).

ООО «Крона» обращалось за судебной защитой в порядке главы 24 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, признавая недействительным решение инспекции №*** от 17.11.2015 в части следующих эпизодов: п.2.2.1 завышения выручки от аренды по договору с ООО «Форвард» и не отражения выручки от ОАО «ЛПК «Кипелово» для целей налогообложения НДС; п.2.2.2 завышения выручки от аренды по договору с ООО «Простор», ООО «Легат» и не отражения выручки от ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Пинежьелес» для целей налогообложения НДС; п. 2.2.4 применения налоговых вычетов по НДС по ставке 18 процентов в сумме 626061 руб. по счетам-фактурам ООО «Форвард»; п. 2.3.1 завышения доходов от «аренды» по договору с ООО «Форвард» и не отражения доходов от реализации услуг, оказанных ОАО «ЛПК «Кипелово» для целей налогообложения налогом на прибыль; -за исключением привлечения к налоговой ответственности по пункту 3 статьи 122 НК РФ по указанным эпизодам.

Решением Арбитражного суда Архангельской области от 17.10.2017 по делу №***, оставленным без изменения постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.06.2018 и постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.09.2018, в удовлетворении требований обществу отказано (т.24, л.д.161-170, 171-182,184-190).

Так, доначисление оспариваемым решением налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость связано с правильным выводом инспекции о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в результате создания схемы, направленной на умышленное сокрытие дохода от реализации услуг, оказанных ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Пинежьелес», путём использования в качестве номинальных посредников –арендаторов техники ООО «Форвард», ООО «Простор», имеющих признаки «анонимных структур»; создание обществом формального документооборота по сделкам с ООО «Форвард», ООО «Простор» и ООО «Легат», с целью умышленного сокрытия налогооблагаемого дохода, полученного от осуществляемых самим обществом операций по реализации услуг ОАО «ЛПК «Кипелово» и ООО «Пинежьелес». 

Признавая выводы налогового органа обоснованными, суды исходили из ряда обстоятельств, установленных инспекцией, которые в совокупности свидетельствуют о том, что операции по передаче обществом в аренду с экипажем лесозаготовительной техники и техники для осуществления грузоперевозок являются фиктивными, оформленными в целях создания искусственного документооборота. Услуги по лесозаготовке и вывозу лесопродукции в действительности оказывало общество силами своих сотрудников, с использованием собственных материалов и оборудования. 

В силу статьи 90 УПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением суда, принятым в рамках арбитражного судопроизводства, признаются судом без дополнительной проверки. При этом такие решения не могут предрешать виновность лиц, не участвовавших ранее в рассматриваемом уголовном деле.

Решения арбитражных судов в отношении ООО «Крона» вступили в законную силу, не пересмотрены в установленном процессуальном порядке по новым или вновь открывшимся обстоятельствам.

Таким образом, преюдициальное значение для разрешения данного дела имеет установленный вступившими в законную силу решениями Арбитражного суда Архангельской области факт уклонения ООО «Крона» от уплаты налогов с ООО «Крона» за период 2012-2014 годы на общую сумму 27 402 297 руб. при указанных в решениях обстоятельствах, а доводы подсудимого ФИО49 и защиты об обратном не могут быть приняты во внимание. 

Доказыванию по данному уголовному делу подлежит лишь виновность ФИО49 в действиях, приведших к указанным последствиям, которая устанавливается на основе всей совокупности доказательств, включая не исследованные при разбирательстве арбитражного дела доказательства, подлежащие рассмотрению в установленных уголовно-процессуальным законом процедурах.

Таким образом, исследованными в судебном заседании по настоящему уголовному делу доказательствами подтверждается, что единственным должностным лицом, управлявшим деятельностью ООО «Крона» в 2012-2014 годах, которое при этом привело к уклонению от уплаты налогов с организации путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённом в особо крупном размере, являлся ФИО49

Учитывая, что обязанность по уплате задолженности перед бюджетом ООО «Крона» не исполнена, указанная сумма не поступила в соответствующие бюджеты по вине ФИО49, как физического лица, руководящего и возглавляющего данное юридическое лицо, в соответствии со статьёй 27 НК РФ являющегося его законным представителем и ответственного за предоставление достоверных сведений в налоговый орган, обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения, установленных статьёй 111 НК РФ, не имеется, соответственно основания для освобождения ФИО49 от уголовной ответственности отсутствуют.

Факт совершения ФИО49 уклонения от уплаты налогов с организации путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершённом в особо крупном размере, подтверждается фактическими обстоятельствами дела, которыми установлены действия ФИО49, осуществлённые в нарушение норм налогового законодательства, который совершил уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль с организации ООО «Крона» путём включения в налоговые декларации по налогу на прибыль организации и НДС за 2012-2014 годы заведомо ложных сведений о величине произведённых расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму 27 402 297 руб., что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является особо крупным размером, так как за период в пределах трёх финансовых лет подряд сумма неуплаченных налогов превышает 15 000 000 руб., при этом доля неуплаченных налогов превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов и составляет 93 %. 

Поэтому не признание подсудимым ФИО49 своей вины в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ, и его показания о том, что он указанного преступления не совершал, суд расценивает, как избранный способ своей защиты, относится к нему критически, так как данная его версия не нашла своего подтверждения в ходе судебного разбирательства, противоречит показаниям свидетелей обвинения и материалам дела. Оснований не доверять показаниям свидетелей у суда не имеется, поскольку данные лица при допросах предупреждались об уголовной ответственности по статье 307 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний, их показания последовательные, не противоречивые, согласуются между собой и письменными материалами дела, оснований для оговора подсудимого ФИО49 данными лицами, заинтересованности в неблагоприятном исходе дела для него, судом не установлено. 

Анализируя изложенные доказательства в их совокупности, суд считает, что вина ФИО49 в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений доказана, и квалифицирует его действия по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ.

ФИО49 ранее не судим, на учёте у психиатра и нарколога не состоит, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, в нарушении общественного порядка замечен не был, жалоб на его поведение в быту от соседей не поступало, 

<

...>, на иждивении имеет малолетнего ребёнка.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО49, суд признает наличие на иждивении малолетнего ребёнка, частичное признание вины, положительные характеристики ФИО49 от органов местного самоуправления 

<

...> и 

<

...> районов Архангельской области, а также участкового уполномоченного ОМВД России по 

<

...> району Архангельской области, наличие на иждивении престарелых родителей – инвалидов 

<

...> группы.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, суд не усматривает.

Подсудимым совершено умышленное преступление, которое в соответствии с частью 3 статьи 15 УК РФ относится к категории тяжких. 

Исходя из фактических обстоятельств дела, суд не находит оснований для применения положений части 6 статьи 15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую. 

Не усматривается оснований применительно к статье 64 УК РФ для назначения более мягкого наказания, чем предусмотрено за данное преступление. 

При назначении наказания ФИО49 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённого им преступления, личность виновного, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

С учётом всех обстоятельств дела, характера и категории тяжести совершённого преступления, а также данных о личности подсудимого, который совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности, впервые привлекается к уголовной ответственности, влияния назначенного наказания на исправление осуждённого и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что ему должно быть назначено наказание в виде штрафа. 

При определении размера наказания суд учитывает возраст подсудимого, состояние его здоровья, а также его близких родственников, семейное и материальное положение.

Суд полагает возможным применить в отношении подсудимого ФИО49 положения пункта 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания от 24.04.2015 года № 6578-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945» (далее – Постановление от 24.04.2015 года № 6578-6 ГД), согласно которому по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу указанного постановления, суд, если признаёт необходимым назначить наказание не связанное с лишением свободы, освобождает указанных лиц от наказания, и согласно пункту 12 снимет судимость по настоящему приговору. 

Преступление, предусмотренное частью 2 статьи 199 УК РФ, не включено в перечень статей УК РФ, предусмотренных пунктом 13 Постановления от 24.04.2015 года № 6578-6 ГД, препятствующих применению акта об амнистии. 

На стадии предварительного расследования с уточнениями в судебном заседании, налоговой инспекцией предъявлены исковые требования к ФИО49 о возмещении имущественного вреда, причинённого преступлением, в размере 27 402 297 руб. (т. 6, л.д. 236-239, т. 16, л.д. 61-62).

В соответствии с положениями статей 15, 1064 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причинённых ему убытков лицом, причинившим вред, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

По смыслу правовой позиции, изложенной в Постановлении Конституционного суда Российской Федерации от 8.12.2017 № 39-П, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причинённый публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании правовых оснований для применения механизмов удовлетворения налоговых требований за счёт самой организации.

Вместе с тем согласно сведениям, представленным МИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО, ООО «Крона» в настоящий момент не исключено из единого государственного реестра юридических лиц, срок конкурсного производства по делу о банкротстве должника №*** в отношении ООО «Крона» продлён до 24.02.2019. 

Судом ФИО49 признан виновным в причинении имущественного вреда бюджетной системе Российской Федерации. При этом согласно карточкам расчётов с бюджетом (КРСБ), предъявленным в материалы дела (т.26 л.д. 8-10), вред причинён как бюджету Российской Федерации, так и бюджету субъекта Российской Федерации. Однако в уточнённом исковом заявлении содержатся требования о возмещении всей суммы в размере 27 402 297 руб. налогов в бюджетную систему Российской Федерации (без разбивки на соответствующие бюджеты).

В связи с неконкретизацией суммы имущественного вреда, причинённого преступлением в размере налогов, подлежащих уплате в федеральный бюджет Российской Федерации и в бюджет субъекта Российской Федерации, которая не увеличивает фактический объём обвинения и не влияет на решение суда о квалификации преступления, мере наказания и по другим вопросам, возникающим при постановлении приговора, суд считает необходимым применительно к части 2 статьи 309 УПК РФ признать за гражданским истцом право на возмещение имущественного вреда в порядке гражданского судопроизводства.

В целях обеспечения исполнения имущественных требований в части гражданского иска на стадии предварительного расследования были применены меры процессуального принуждения – наложены следующие аресты на имущество ФИО49

Постановлением Пинежского районного суда Архангельской области от ДД.ММ.ГГГГ разрешено наложение ареста на имущество ФИО50 в виде запрета распоряжаться прицепом к легковым транспортным средствам марки 

<

...> с идентификационным номером №***, государственным регистрационным знаком №*** регион (т.7, л.д.12-13).

Постановлением Пинежского районного суда Архангельской области от ДД.ММ.ГГГГ разрешено наложение ареста на имущество ФИО49 в виде запрета распоряжаться автомобилем марки 

<

...> с государственным регистрационным знаком №*** (т.7,л.д. 26-27).

Постановлением Пинежского районного суда Архангельской области от ДД.ММ.ГГГГ разрешено наложение ареста на имущество в виде запрета распоряжаться денежными средствами, находящимися на счетах №*** и №***, открытых на имя ФИО49 в ОСБ №*** ПАО «Сбербанк России» (т.7, л.д. 36-37).

Постановлением Пинежского районного суда Архангельской области от ДД.ММ.ГГГГ разрешено наложение ареста на имущество в виде запрета распоряжаться денежными средствами, находящимися на счёте №***, открытом на имя ФИО49 в Архангельском РФ АО «Россельхозбанк» (т.7,л.д.42-43).

Постановлением Пинежского районного суда Архангельской области от ДД.ММ.ГГГГ разрешено наложение ареста на имущество в виде запрета распоряжаться денежными средствами, находящимися на счетах №***, №*** и №***, открытых на имя ФИО49 в ПАО «Банк Уралсиб» (т.7, л.д.48-49). 

Руководствуясь пунктом 11 части 1 статьи 299 УПК РФ, суд приходит к выводу, что аресты на имущество, принадлежащее ФИО49, следует сохранить до разрешения по существу гражданского иска.

Разрешая обязательные процессуальные вопросы при постановлении приговора, особому вниманию суда подвергается постановление Пинежского районного суда Архангельской области от ДД.ММ.ГГГГ (т.7, л.д. 83-84) о разрешении наложения ареста на имущество, принадлежащее ООО «Крона», в виде запрета распоряжаться форвардером «Komatsu 860.4,8-колёсный» ГГГГ года выпуска с VIN-номером машины №*** с номером двигателя №*** и харвестером «Komatsu 911.5 6-колёсный» ГГГГ выпуска с VIN-номером №*** с номером двигателя №***, ввиду следующего.

В рамках дела о банкротстве №*** определением Арбитражного суда Архангельской области суда от 08.11.2015 в отношении должника – ООО «Крона» введено наблюдение, утверждён временный управляющий должника. 

Арбитражным судом Архангельской области рассмотрено заявление публичного акционерного общества «Российский Сельскохозяйственный банк» о включении в реестр требований кредиторов по обязательствам обеспеченным залогом имущества должника согласно кредитному договору от ДД.ММ.ГГГГ №***. Предметом залога являлась техника «Komatsu 860.4,8-колёсный» и «Komatsu 911.5 6-колёсный» (договор о залоге транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ №***).

Определением Арбитражного суда Архангельской области от 21.01.2016 признаны обоснованными и включены в третью очередь реестра требований должника требования акционерного общества «Российский сельскохозяйственный банк» в размере 10 749 975 руб. 43 коп. долга, как обеспеченные залогом имущества должника и подлежащие удовлетворению за счёт средств, полученных от реализации предмета залога, указанного в договоре от ДД.ММ.ГГГГ №*** о залоге транспортных средств.

Решением Арбитражного суда Архангельской области от 10.03.2016 ООО «Крона» признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника введена процедура конкурсного производства.

В силу абзаца девятого пункта 1 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника. Основанием для снятия ареста на имущество должника является решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Наложение новых арестов на имущество должника и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается.

Указанная выше норма корреспондирует руководящим разъяснениям, изложенным в пункте 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 № 58 «О некоторых вопросах, связанных с удовлетворением требований залогодержателя при банкротстве залогодателя», которые определяют, что исходя из статьи 126 Закона о банкротстве одним из последствий признания должника банкротом является снятие ранее наложенных арестов на имущество и иных ограничений по распоряжению имуществом должника.

Как следует из смысла данной нормы, после открытия конкурсного производства залогодержатель, у которого находится заложенное движимое имущество, не вправе удерживать это имущество – оно подлежит передаче в конкурсную массу для реализации в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве.

Поскольку основанием для снятия арестов на имущество должника является решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, то постановление Пинежского районного суда Архангельской области от 19.05.2016 о наложении ареста на имущество ООО «Крона» в силу Закона о банкротстве утратило силу.

Судьбу вещественных доказательств, хранящихся при материалах уголовного дела, суд определяет в соответствии с положениями статьи 81 УПК РФ.

Подсудимому мера пресечения не избрана.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 307 –309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО49 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей.

На основании пункта 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания от 24.04.2015 года № 6578-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945» освободить ФИО49 от назначенного наказания со снятием судимости. 

Признать за Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу право на удовлетворение гражданского иска к ФИО49 в рамках гражданского судопроизводства, передать вопрос о возмещении имущественного ущерба в части гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Меры, принятые в обеспечение гражданского иска: наложенный арест на имущество, принадлежащее ФИО49: 

автомобиль марки 

<

...> государственный регистрационный знак №***, 

прицеп к легковым транспортным средствам марки 

<

...>, идентификационный номер №***, государственный регистрационный знак №*** регион, 

денежные средства, находящиеся на счетах №*** и №***, открытых на имя ФИО49 в ОСБ №*** ПАО «Сбербанк России», 

на счёте №***, открытом на имя ФИО49 в Архангельском РФ АО «Россельхозбанк», 

на счетах №***, №*** и №***, открытых на имя ФИО49 в ПАО «Банк Уралсиб», – сохранить до рассмотрения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: договор подряда №*** от 15.01.2013, договор на вывозку лесопродукции №*** от 15.01.2013, договор на строительство зимних лесовозных дорог №*** от 01.11.2014, договор подряда №*** от 16.06.2014, договор на погрузку и подвозку лесопродукции №*** от 04.07.2016, договор на погрузку и подвозку лесопродукции №*** от 04.07.2016, счёт-фактура №*** от 02.07.2014, акт №*** от 02.07.2014, акт сдачи-приёмки, документы по перевозкам, счёт-фактура №*** от 02.07.2014, акт №*** от 02.07.2014, акт сдачи-приёмки, счёт-фактура №*** от 16.07.2014, акт №*** от 16.07.2014, акт сдачи-приёмки, счёт-фактура №*** от 16.07.2014, акт №*** от 16.07.2014, счёт-фактура №*** от 16.07.2014, акт №*** от 16.07.2014, счёт-фактура №*** от 16.07.2014, акт №*** от 25.07.2014, счёт-фактура №*** от 25.07.2014, акт №*** от 31.07.2014, счёт-фактура №*** от 31.07.2014, акт №*** от 31.07.2014, счёт-фактура №*** от 31.07.2014, акт №*** от 30.07.2014, счёт-фактура №*** от 30.07.2014, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 31.07.2014, счёт-фактура №*** от 31.07.2014, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 31.07.2014, счёт-фактура №*** от 31.07.2014, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 31.07.2014, счёт-фактура №*** от 31.07.2014, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 31.08.2014, счёт-фактура №*** от 31.08.2014, счёт-фактура №*** от 31.08.2014, акт №*** от 31.08.2014, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 31.08.2014, счёт-фактура №*** от 31.08.2014, акт приёма-передачи, акт №*** от 31.08.2014, счёт-фактура №*** от 31.08.2014, акт приёма-передачи, акт приёма-передачи, акт №*** от 15.09.2014, счёт-фактура №*** от 15.09.2014, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 15.09.2014, счёт-фактура №*** от 15.09.2014, акт сдачи-приёмки, счёт-фактура №*** от 15.09.2014, акт №*** от 15.09.2014, акт №*** от 30.09.2014, счёт-фактура №*** от 30.09.2014, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 30.09.2014, счёт-фактура №*** от 30.09.2014, акт приёма-передачи, акт №*** от 31.08.2014, счёт-фактура №*** от 31.08.2014, акт приёма-передачи, акт №*** от 31.08.2014, счёт-фактура №*** от 31.08.2014, акт №*** от 15.10.2014, счёт-фактура №*** от 15.10.2014, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 15.10.2014, счёт-фактура №*** от 15.10.2014, акт приёма-передачи, акт №*** от 15.10.2014, счёт-фактура №*** от 15.10.2014, акт приёма-передачи, акт приёма-передачи, акт №*** от 27.10.2014, счёт-фактура №*** от 27.10.2014, акт №*** от 31.10.2014, счёт-фактура №*** от 31.10.2014, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 10.11.2014, счёт-фактура №*** от 10.11.2014, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 17.11.2014, счёт-фактура №*** от 17.11.2014, акт сдачи-приёмки, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 25.11.2014, счёт-фактура №*** от 25.11.2014, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 28.11.2014, счёт-фактура №*** от 28.11.2014, акт сдачи-приёмки, акт №*** от 30.11.2014, счёт-фактура №*** от 30.11.2014, акт №*** от 17.11.2014, счёт-фактура №*** от 17.11.2014, акт приёма-передачи, акт №*** от 28.11.2014, счёт-фактура №*** от 28.11.2014, акт приёма-передачи, акт №*** от 30.11.2014, счёт-фактура №*** от 30.11.2014, акт приёма-передачи, акт №*** от 30.11.2014, счёт-фактура №*** от 30.11.2014, акт №*** от 03.12.2014, счёт-фактура №*** от 03.12.2014, акт приёма-передачи, акт приёма-передачи, акт №*** от 03.12.2014, счёт-фактура №*** от 03.12.2014, акт №*** от 18.02.2013; счёт-фактура №*** от 18.02.2013; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 01.03.2013; счёт-фактура №***; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 31.01.2013; счёт-фактура №*** от 31.01.2013; акт №*** от 28.02.2013; счёт-фактура №*** от 28.02.2013; акт №*** от 18.03.2013; счёт-фактура №*** от 18.03.2013; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 31.03.2013; счёт-фактура №*** от 31.03.2013; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 31.03.2013; счёт-фактура №*** от 31.03.2013; акт №*** от 18.04.2013; счёт-фактура №*** от 18.04.2013; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 27.05.2013; счёт-фактура №*** от 27.05.2013; акт сдачи-приёмки; акт приёма-передачи; акт №*** от 30.04.2013; счёт-фактура №*** от 30.04.2013; акт приёма-передачи; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 13.06.2013; счёт-фактура №*** от 13.06.2013; акт №*** от 28.06.2013; счёт-фактура №*** от 28.06.2013; акт приёма-передачи; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 31.07.2013; счёт-фактура №*** от 31.07.2013; акт приёма-передачи; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 31.08.2013; счёт-фактура №*** от 31.08.2013; акт сдачи-приёмки; акт приёма-передачи; акт №*** от 03.09.2013; счёт-фактура №*** от 03.09.2013; акт приёма-передачи; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 30.09.2013; счёт-фактура №*** от 30.09.2013; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт приёма-передачи; акт №*** от 30.09.2013; счёт-фактура №*** от 30.09.2013; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 31.10.2013; счёт-фактура №*** от 31.10.2013; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 25.11.2013; счёт-фактура №*** от 25.11.2013; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 30.11.2013; счёт-фактура №*** от 30.11.2013; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 31.12.2013; счёт-фактура №*** от 31.12.2013; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 31.12.2013; счёт-фактура №*** от 31.12.2013; акт приёма-передачи; акт приёма-передачи; акт №*** от 16.01.2014; счёт-фактура №*** от 16.01.2014; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 15.01.2014; счёт-фактура №*** от 15.01.2014; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 31.01.2014; счёт-фактура №*** от 31.01.2014; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт приёма-передачи выполненных работ; акт №*** от 28.02.2014; счёт-фактура №*** от 28.02.2014; акт №*** от 03.03.2014; счёт-фактура №*** от 03.03.2014; акт №*** от 05.02.2014; счёт-фактура №*** от 05.02.2014; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 14.02.2014; счёт-фактура №*** от 14.02.2014; акт сдачи-приёмки; акт №*** от 28.02.2014; счёт-фактура №*** от 28.02.2014; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки; акт сдачи-приёмки, докладная записка №*** от 22 мая 2015 года, договор субподряда №*** от 09 декабря 2011 года, акт №*** от 09.01.2012, счёт-фактура №*** от 09.01.2012, акт приёма-передачи от 15.12.2011, акт приёма-передачи от 27.12.2011, выписка по операциям на счёте организации, акт взаимозачета №*** от 10.01.2012, счёт-фактура №*** от 20.01.2012, акт №*** от 20.01.2012, акт приёма-передачи от 19.01.2012, акт приёма-передачи от 31.01.2012, акт приёма-передачи от 15.02.2012, акт приёма-передачи от 27.02.2012, дополнительный акт от 27.02.2012, книга покупок ООО «Системы Промышленной Безопасности» за период с 01.01.2012 по 01.03.2012, - договор субподряда №*** от 01.01.2012 года, заключенный между ООО «Системы промышленной безопасности» и ООО «Акцепт» на выполнение работ по расчистке от ДКР (валка, раскряжевка, штабелирование) на строительстве объекта: «I пусковой комплекс. ГРС Галич-ГРС Парфеньево» в составе «Газопровод-отвод Галич-Мантурово-Шарья Костромской области», выполненный на 7 листах; акт №*** от 20.01.2012, счёт-фактура №*** от 09.01.2012, акт приёма-передачи от 19.01.2012, выписка из лицевого счета за период с 01.11.2011 по 20.03.2012, протокол допроса свидетеля ФИО18 от 17.04.2014, протокол допроса свидетеля ФИО19 от 14.05.2014, протокол допроса свидетеля ФИО8 от 25.04.2014, протокол допроса свидетеля ФИО6 от 25.04.2014, счёт-фактура №*** от 29.12.2012, товарная накладная №*** от 29.12.2012, счёт-фактура №*** от 14.12.2012, товарная накладная №*** от 14.12.2012, счёт-фактура №*** от 15.11.2012, товарная накладная №*** от 15.11.2012, договор купли-продажи от 01.12.2012, акт приёма-передачи имущества к договору купли-продажи от 01.12.2012, договор купли-продажи от 01.11.2012, акт приёма-передачи имущества к договору купли-продажи от 01.02.2012, договор купли-продажи от 10.02.2012, акт приёма-передачи имущества к договору купли-продажи от 10.02.2012, договор поставки от 01.09.2012, договор подряда на выполнение лесозаготовительных работ №*** от 01.10.2012, счёт-фактура №*** от 30.09.2011, товарная накладная №*** от 30.09.2011, выполненная на 1 листе; счёт-фактура №*** от 24.02.2012, товарная накладная №*** от 24.02.2012, счёт-фактура №*** от 28.09.2012, товарная накладная №*** от 28.09.2012, счёт-фактура №*** от 29.12.2012, акт №*** от 29.12.2012, договор субподряда №*** от 09.12.2011 года, акт приёма-передачи от 15.02.2012, дополнительный акт от 27.02.2012, акт приёма-передачи от 27.02.2012, акт приёма-передачи от 31.01.2012, акт взаимозачета №*** от 10.01.2012, счёт-фактура №*** от 09.01.2012, акт №*** 09.01.2012, документ о взаимоотношениях ООО «Акцепт», ООО «Северный капитал» с ООО «Крона», протокол №*** от 26.06.2013 осмотра, договор №*** аренды от 22.07.2011, соглашение о расторжении договора аренды, выписка из ЕГРЮЛ по ООО «Северный капитал», протокол допроса свидетеля ФИО31 от 13.11.2013, книга продаж за период с 01.01.2012 по 31.12.2012, счёт-фактура №*** от 14.12.2012, товарная накладная №*** от 14.12.2012, счёт-фактура №*** от 29.12.2012, выполненный на 1 листе, товарная накладная №*** от 29.12.2012, счёт-фактура №*** от 15.11.2012, товарная накладная №*** от 15.11.2012, договор купли-продажи от 01.11.2012, договор купли-продажи от 01.12.2012, договор подряда на выполнение лесозаготовительных работ №*** от 01.10.2012, счёт-фактура №*** от 29.12.2012, договор купли-продажи от 10.02.2012, акт приёма-передачи имущества к договору купли-продажи от 10.02.2012, счёт-фактура №*** от 24.02.2012, товарная накладная №*** от 24.02.2012, договор поставки от 01.09.2012, счёт-фактура №*** от 28.09.2012, товарная накладная №*** от 28.09.2012, счёт-фактура №*** от 30.09.2011, товарная накладная №*** от 30.09.2011, протокол №*** осмотра (обследования) принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов, протокол допроса свидетеля ФИО43 от 16.08.2013, счёт-фактура №*** от 29.12.2012, акт №*** от 29.12.2012, решение №*** от 07.08.2014; расчёт пеней по налогу на прибыль; расчёт пеней по налогу на НДС; расчет задолженности и пени по налогу на доходы физических лиц; акт №*** от 27.05.2014 с приложением; приказ №*** от 15.05.2011; приказ от 01.06.2006; заключение по результатам предпроверочного анализа ООО «Крона»; экспертное заключение от 07.08.2014; книга покупок ООО «Крона»; договор аренды техники с экипажем №*** от 01.01.2012; справка; решение от 15.05.2006; справка об исследовании от 25.04.2014; справка об исследовании от 25.04.2014; книга покупок и продаж ООО «Крона», счёт-фактуры №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***, №***; справка об исследовании от 29.06.2015; справка об исследовании от 30.06.2015; книга покупок и продаж ООО «Крона», журнал учёта выданных счетов-фактур, налоговая декларация по налогу на НДС за 1 квартал 2012 года; налоговая декларация по налогу на НДС за 2 квартал 2012 года; налоговая декларация по налогу на НДС за 3 квартал 2012 года; налоговая декларация по налогу на НДС за 4 квартал 2012 года; налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2012 год; налоговая декларация по налогу на НДС за 1 квартал 2013 года; налоговая декларация по налогу на НДС за 2 квартал 2013 года; налоговая декларация по налогу на НДС за 3 квартал 2013 года; налоговая декларация по налогу на НДС за 4 квартал 2013 года; налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2013 год; налоговая декларация по налогу на НДС за 1 квартал 2014 года; налоговая декларация по налогу на НДС за 2 квартал 2014 года; налоговая декларация по налогу на НДС за 3 квартал 2014 года; налоговая декларация по налогу на НДС за 4 квартал 2014 года; решение арбитражного суда Архангельской области от 21.04.2015; постановление арбитражного апелляционного суда от 07.10.2015; постановление арбитражного суда Северо-западного округа от 17.12.2015, выписка из лицевого счёта ООО «Форвард»; решение №***; приложение №***; приложение №***; приложение №***.; приложение №***; приложение №***; приложение №***; реестр деклараций; основные сведения о ЮЛ ООО «Простор»; письмо о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности; дополнительное соглашение №*** к договору подряда №*** от 15.01.2013; письмо в ЗАО «Инвестлеспром» на 1 листе; письмо в ООО «ПЛО «Онегалес»; приложение №***; договор на оказание услуг по выполнению комплекса лесозаготовительных работ от 20.06.2014 №***; акт №*** от 30.06.2014; счёт-фактура №*** от 30.06.2014; акт №*** от 07.07.2014; счёт-фактура №*** от 07.07.2014; акт №*** от 14.07.2014; счёт-фактура №*** от 14.07.2014; акт №*** от 18.07.2014; счёт-фактура №*** от 18.07.2014, в соответствии с которым ОАО «Пинежьелес» оплатило ООО «Простор»; акт сверки; приложение №***; сведения о регистрации налоговых декларации ООО «Крона»; сведения о регистрации налоговых декларации ООО «Крона»; выписка по операциям на счете ФИО27; выписка по операциям на счёте ФИО26.; выписка по операциям на счёте ФИО29.; копия протокола осмотра (обследования) принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов; счёт-фактура №*** от 25.03.2013; акт №*** от 25.03.2013; счёт-фактура №*** от 03.06.2013; товарная накладная №*** от 03.06.2013; счёт-фактура №*** от 21.06.2013; товарная накладная №*** от 21.06.2013; книга покупок ООО «Крона» за период с 01.01.2013 по 31.12.2013; справка по организации; протокол №*** осмотра территорий, помещений, документов, предметов от 04.06.2016; выписка из лицевого счёта; протокол допроса свидетеля ФИО44; протокол допроса свидетеля ФИО45; протокол опроса ФИО2; протокол допроса свидетеля ФИО31; протокол допроса свидетеля ФИО46; протокол допроса свидетеля ФИО20; протокол допроса свидетеля ФИО34; протокол допроса свидетеля ФИО29; протокол допроса ФИО14; протокол допроса ФИО16; протокол допроса ФИО38; протокол допроса ФИО37; протокол допроса ФИО5; протокол допроса ФИО49; протокол допроса ФИО47.; протокол допроса ФИО22.; протокол допроса ФИО43.; протокол допроса ФИО1; товарная накладная №*** от 28.08.2014; товарная накладная №*** от 26.08.2014; товарная накладная №*** от 26.08.2014; сведения о юридическом лице ООО «Форвард»; договор подряда №*** от 15.01.2013; договор на вывозку лесопродукции №*** от 15.01.2013; договор на погрузку лесопродукции №*** от 03.09.2013; договор аренды техники с экипажем №*** от 01.01.2013; договор аренды техники с экипажем №*** от 01.02.2013, между ОАО «Крона» и ООО «Форвард»; счёт-фактура №*** от 01.03.2013; счёт-фактура №*** от 29.03.2013; счёт-фактура №*** от 31.03.2013; счёт-фактура№*** от 01.04.2013; счёт-фактура №*** от 28.06.2013; товарные накладные; книги покупок ООО «Крона»; книга продаж ООО «Крона»; акт обследования помещения №*** от 29.06.2015; сведения из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Форвард»; постановление о предоставлении результатов ОРД в налоговый орган; протокол обследования нежилых помещений; протокол опроса ФИО1; протокол опроса ФИО48; листки с реквизитами ООО «Форвард» и оттиском печати ООО «Форвард»; приказ о вступлении в должность генерального директора ООО «Простор» ФИО2, счёт-фактура №*** от 18.07.2014, листок с оттиском печати «Крона» и «Простор»; решение от 15.05.2011 о продлении полномочий ФИО49 в качестве директора ООО «Крона»; приказ от 15.05.2011 №*** о вступлении в должность, CD-диск с надписью на лицевой стороне ООО «Крона», флеш-носитель «TRANCEND» в корпусе зелёного цвета, флеш-носитель «TRANCEND USB 2.0 32 GB» в корпусе чёрного цвета, жёсткий диск «Western Digital» 250 Gb, подшивки, представленные налоговым органом в количестве 7 штук, 

подлежат хранению при материалах уголовного дела в указанном месте на протяжении всего срока его хранения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Архангельском областном суде через Пинежский районный суд Архангельской области в течение 10 суток со дня провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы или представления, осуждённый вправе заявить о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чём необходимо подать письменное ходатайство или указать в апелляционной жалобе.

О своем желании иметь защитника в суде апелляционной инстанции или о рассмотрении дела без защитника осуждённому необходимо сообщить в суд, постановивший приговор, в письменном виде и в срок, установленный для подачи возражений применительно к статье 389.7 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий И.А. Вторая