УИД 23RS0031-01-2024-015416-67

Дело № 2а-1795/2025

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

21 января 2025 г г. Краснодар 

Ленинский районный суд г. Краснодара в составе:

председательствующего Дудченко Ю.Л.

при помощнике ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление ИФНС России № по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № по г. Краснодару обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет.

В обоснование предъявленных требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете, не представила первичную декларацию на полученные доходы за 2021 год в связи с продажей объекта недвижимости. Сумма налога к уплате по данным налогового органа составляет 86216 руб., суммы штрафа за не предоставление декларации 2021 года составляет 12932 руб.

Административному ответчику направлено соответствующее требование о погашении образовавшейся задолженности, которое оставлено без удовлетворения, задолженность не погашена. 

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в бюджет в размере 79 952,75 руб., в том числе, 

пени (НДФЛ 2021), начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 774,82 руб.,

пени (на сальдо ЕНС после ДД.ММ.ГГГГ), начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 822,32 руб.,

НДФЛ за 2021 г в размере 58 445,33 руб.,

штрафы за не предоставление налоговой декларации в размере 808,25 руб.,

штрафы и денежные взыскания за 2021 год в размере 1077,69 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России № по г. Краснодару не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судебной повесткой.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена судебной повесткой с почтовым идентификатором 80404004638713. Согласно отчету об отслеживании отправления зафиксирована неудачная попытка вручения.

Согласно частям 1, 1.1, 3, 4 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, дозволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения дли вызова. Лицо, участвующее в деле, с его согласия может извещаться путем отправки ему СМС-сообщения или направления извещения или вызова по электронной почте. Согласие лица, участвующего в деле, на извещение посредством СМС-сообщения либо по электронной почте должно быть подтверждено распиской, в которой наряду с данными об этом лице и его согласием на уведомление такими способами указывается номер его мобильного телефона или адрес электронной почты, на которые направляется извещение.

Судебные извещения и прилагаемые к ним документы могут быть направлены в электронном виде участнику судебного процесса посредством единого портала государственных и муниципальных услуг либо системы электронного документооборота участника судебного процесса с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.

Лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства. Поэтому неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве иных процессуальных правах.

Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не поставлены лицу, участвующему в деле по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации). Лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства. Поэтому неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве иных процессуальных правах.

Учитывая заблаговременное и надлежащее извещение сторон о времени и месте судебного разбирательства, суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в их отсутствие по имеющимся в материалах дела доказательствам.

Исследовав материалы настоящего дела, представленные материалы административного дела № судебного участка № ЗВО г. Краснодара, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему:

Из материалов административного дела видно, что в инспекции Федеральной налоговой службы России № по г. Краснодару на налоговом учете состоит ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №.

В соответствии с пунктом 1 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма №-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 Кодекса.

Срок представления Декларации 2021 - ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик не представило первичную декларацию ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма налога к уплате по данным налогового органа в соответствии с автоматизированным расчетом НДФЛ по продаже и (или) дарению объектов недвижимости 2021 составляет 86216 рублей. Указанная сумма налога подлежит уплате в бюджет в срок, предусмотренный статьей 228 Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 Кодекса непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц о дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и н менее 1 000 рублей. 

Налогоплательщик нарушил срок представления декларации 2021, т есть совершил налоговое правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 119 Кодекса. Сумма штрафа за непредставление декларации 2021 составляет 12932 руб. 

Инспекция Федеральной налоговой службы № по г. Краснодару располагает сведениям о том, что ФИО1 реализовала в 2021 году объект недвижимого имущества - земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: г. Краснодар, 

<

адрес> находящийся в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного статьей 217.1 НК РФ. Дата постановки на учет земельного участка ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ

Цена сделки согласно информации, полученной налоговым органом в соответствии со ст. 85 НК РФ – 1463200 руб.

В связи с тем, что декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2021 год налогоплательщиком не представлена, с ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, предусмотренная п.1.2 ст. 88 НК РФ.

В рамках проведения камеральной налоговой проверки по данным на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) в адрес налогоплательщик направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документа, подтверждающих полученные доходы от реализации (получения в дар) недвижимого имущества - земельного участка и документы, подтверждающие сумму произведенных расходов, направленных на приобретение реализованных объектов недвижимого имущества -земельного участка, либо о необходимости предоставления в налоговой орган декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2021г.

На дату составления акта камеральной налоговой проверки налогоплательщиком декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за год 2021 с приложением копий подтверждающих документов не представлены.

Сумма НДФЛ к уплате по результатам камеральной налоговой проверки на основе имеющихся у налогового органа документов(сведений) по доходам, получении Налогоплательщиком. в 2021 году от продажи и (или) дарения объектов недвижимости з 2021 год составляет 86 216 рублей.

Указанная сумма налога подлежит уплате в бюджет в срок, предусмотренный статьей 228 Кодекса.

Налогоплательщиком не оплачена сумма налога в размере 86 216 руб. в установленный законом срок ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма штрафа за непредставление декларации за 2021 год составляет 12 932 рубле (5% неуплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании Декларации год 2021 - 5% * 86 216 * количество полных/неполных просроченных месяцев - 3).

В соответствии с п.1 ст. 122 Кодекса неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбор страховых взносов) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в размере 17 243 руб. (86 216 руб. х 20% ).

В ходе камеральной налоговой проверки установлены смягчающие обстоятельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 112 Кодекса, а именно незначительность просрочки, признание вины и устранение ошибок, совершение правонарушения в силу стечения обстоятельств, несоразмерность деяния тяжести наказания.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных среде перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещен налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и суммы задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страхов взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ заказным письмом ФИО4 C.Г. было направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по пени в размере 3 788,64 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ).

Инспекцией принято решение от ДД.ММ.ГГГГ. № о взыскании задолженности в сумме отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования 107 723,42 рублей. Решение отправлено налогоплательщику заказным письмом.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 107 723 руб. 42 коп., в т.ч. налог - 86 216 руб. 00 коп., пени - 19 621 руб. 48 коп., штрафы - 1 885 руб. 94 коп..

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

Налог на доходы физических лиц в размере 87 293 руб. 69 коп. за 2021 год;

Неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 808 руб. 25 коп. за 2021 год;

Пени в размере 19 621 руб. 48 коп.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 19 621 руб. 48 коп., 

В соответствии со ст. 48 НК РФ, инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа с целью взыскания с ФИО1 задолженности размере 107 723 руб. 42 коп.

Мировым судьей судебного участка № Западного внутригородского округа г. Краснодара ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 107 723,42 руб. 

ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отмене по поступившим возражениям ответчика.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашен, актуальная сумма задолженности составляет 79 952, 75 руб.

Процедура взыскания недоимки налоговым органом соблюдена, размер задолженности налогоплательщика подтверждается представленным административным истцом расчетом, который является арифметически верным, произведен в соответствии с положениями налогового законодательства, согласуется с представленными доказательствами. 

Оценив представленные доказательства в соответствии с требованиями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска и взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам в бюджет в размере 79 952,75 руб., в том числе,

пени (НДФЛ 2021), начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 774,82 руб.,

пени (на сальдо ЕНС после ДД.ММ.ГГГГ), начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 822,32 руб.,

НДФЛ за 2021 г в размере 58 445,33 руб.,

штрафы за не предоставление налоговой декларации в размере 808,25 руб.,

штрафы и денежные взыскания за 2021 год в размере 1077,69 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, подлежит взысканию с административного ответчика в доход государства госпошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 178-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы России № по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность по обязательным платежам в бюджет в размере 12351,26 руб., в том числе, налог на имущество физических лиц в размере 952,75 руб., в том числе,

пени (НДФЛ 2021), начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 774,82 руб.,

пени (на сальдо ЕНС после ДД.ММ.ГГГГ), начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 822,32 руб.,

НДФЛ за 2021 г в размере 58 445,33 руб.,

штрафы за не предоставление налоговой декларации в размере 808,25 руб.,

штрафы и денежные взыскания за 2021 год в размере 1077,69 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход государства в сумме 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Ленинский районный суд г. Краснодара в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ и доведено до сведения лиц, участвующих в деле посредством направления почтовой корреспонденции.

Лица, участвующие в деле, их представители, вправе знакомиться с протоколом и аудиопротоколом судебного заседания, записями на носителях информации.

В течение трех дней со дня подписания протокола стороны вправе подать в суд замечания в письменной форме на протокол и аудиозапись судебного заседания с указанием на допущенные в них неточности и (или) на их неполноту.

Председательствующий: