Дело №2а-254/2025 УИД: 52RS0048-01-2025-000390-79

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Сергач Нижегородской области 02 октября 2025 г.

Сергачский межрайонный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Кивкуцана Н.А., 

при секретаре судебного заседания Панкратовой И.Л.,

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени в сумме 11 945,18 руб.,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области (далее по тексту «Налоговая инспекция») обратилась в межрайонный суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени в сумме 11 945,18 руб. В обоснование иска указано, что в соответствии с приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в «Налоговую инспекцию №18». По состоянию на 01.01.2023 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 62072,57 руб. По состоянию на 15.01.2025 (т.е. на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 11 945,18 руб., в том числе налог - 7261 руб., пени – 4684,18 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой налогоплательщиком следующих начислений: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 1454 руб. за 2023 год, транспортный налог с физических лиц в размере 5807 руб. за 2023г., пени в размере 4684,18 руб.). Ответчик является плательщиком налога на землю, так как является собственником земельных объектов расположенных по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, дата регистрации прав ДД.ММ.ГГГГ; 

<

адрес> кадастровый №, дата регистрации прав ДД.ММ.ГГГГ; транспортного налога, так как на нем в установленном законом порядке зарегистрированы транспортные средства марки № госномер № дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ и марки ВАЗ 21074 госномер № дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с вышеизложенным и на основании нормативно-правовых актов, налоговым органом, был начислен земельный и транспортный налог. Ответчик - являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ (ранее - в соответствии с положениями части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон №212-ФЗ) и подпунктом 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Сумма страховых взносов исчисляется плательщиками страховых взносов отдельно в отношении Пенсионного фонда Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Ответчик зарегистрирован в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства 27.02.2015 по 24.01.2023. Расчет налога по объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за указанный налоговый период, отражен в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, которое было предъявлено налогоплательщику к уплате. В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с номами ст. 69 НК РФ ему было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №. Данное требование ответчик также не оплатил. На основании данного обстоятельства, руководствуясь ст.ст.31, 48 НК РФ налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. По данному заявлению вынесено определение о вынесении судебного приказа №а-81/2025 от ДД.ММ.ГГГГ, который определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменён. Согласно от. 123.7 КАС РФ в определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. Ссылаясь на ч. 3 ст. 48, п.1 ст.45, ст. 75 НК РФ указывает, что в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 1454 руб. за 2023 год, транспортный налог с физических лиц в размере 5807 руб. за 2023г., пени в размере 4684,18 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

Административный истец о времени, дате и месте рассмотрения административного дела судом извещены надлежащим образом, в судебное заседание явку своего представителя в суд не обеспечил, сведений об уважительности не явки не представил, ходатайств об отложении рассмотрения дела, не заявлял, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, телефонограммой просит рассмотреть дело без своего участия.

При указанных обстоятельствах не считая участие сторон и их представителей обязательной, на основании ч.7 ст.150, ч.2 ст.289 КАС РФ, суд счёл возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Такая же обязанность установлена п.1 ст.3 и п.1 ч.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

На основании ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Положения ст.85 НК РФ предусматривает обязанность государственных органов сообщать в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налогов. Данное правовое регулирование адресовано органам государственной власти и направлено на обеспечение уплаты налогов и сборов в установленном законом размере.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2023 введен новый обязательный порядок уплаты налогов – единый налоговый счет (ЕНС). Единый налоговый счет (ЕНС) – это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве Единого налогового платежа (ЕНП), распределение которого осуществляется ФНС России. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа до срока уплаты налогов. Единый налоговый платеж (ЕНП) – это сумма денежных средств, перечисляемая налогоплательщиком на соответствующий счет в счет исполнения обязанности перед бюджетом РФ. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика на основании уточненной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности в такой последовательности: недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления, затем налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате, затем пени, проценты и штрафы. С 01.01.2023 единый налоговый счет ведется в отношении каждого лица, являющегося налогоплательщиком, плательщиком сборов, страховых взносов, налоговым агентом.

Сальдо – это разница между совокупной обязанностью и перечисленными в качестве ЕНП денежными средствами. Сальдо по единому налоговому счету может быть: положительным – налогоплательщик переплатил в бюджет; отрицательным – имеется задолженность; нулевым – отсутствуют задолженности и переплаты.

С 2023 года вместе с изменением порядка уплаты налогов изменились правила и для пеней. В соответствии с п.3, п.4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов и определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей принимается равной 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. В связи с внедрением Единого налогового счета с 01.01.2023, при наличии у налогоплательщика отрицательного сальдо ЕНС, требование должнику выставляется один раз на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС, которое действует до момента, пока сальдо ЕНС не станет нулевым, либо положительным. Сальдо ЕНС в периоде может изменяться в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. 

Согласно п.3 ст.69 НК РФ исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии с п.6 ст.75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется до даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п.5 ст. 11.3 НК.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности (актуальную сумму отрицательного сальдо, числящейся за налогоплательщиком) можно получить в личном кабинете налогоплательщика.

Меры взыскания задолженности с физических лиц по ст. 48 НК РФ по требованию выставленному с 01.01.2023 применяются с учетом ранее принятых мер по ст. 47, 48 НК РФ. Срок направления требования увеличен на 6 месяцев в рамках мер по урегулированию задолженности в 2023 году. (Постановление Правительства РФ от 29.03.2023 года № 500).

В соответствии с подп. 9 п. 1 ст. 32 НК РФ, налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы (ст. 19 НК РФ).

Из положения ст. 45 НК РФ следует, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Сумма денежных средств, подлежащая перечислению физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налогов, указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения, в том числе, являются автомобили (ст. 358 НК РФ).

Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 1 ст. 362 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 ГК РФ).

Пунктом 1 статьи 399 НК РФ установлено, что налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Статьей 75 НК РФ закреплено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Из положений п.п. 4,6 ст.289 КАС РФ следует, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно п. 1 ст.5 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся, в частности, и индивидуальные предприниматели, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.2009 «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» действовал до 01.01.2017, утратил силу в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ. С 01.01.2017 данный вопрос регулируется главой 34 части 2 НК РФ.

С 01.01.2017 налоговым органам были переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, ранее принадлежавшие Пенсионному фонду Российской Федерации.

Указанные изменения были введены Федеральным законом от 03.07.2016 №250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

Согласно ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено данной статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абз. 1 п. 2).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст.419 данного Кодекса, в срок, установленный абз. 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2).

Согласно п. 5 ст.430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц. занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.»

В силу статьи 357 НК РФ лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, признаются плательщиками транспортного налога.

В соответствии со статьей 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со статьей 6 Закона «О транспортном налоге» № 71-3 от 28.11.2002 на территории Нижегородской области устанавливаются налоговые ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно статье 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

В соответствии с п. 6 статьи 58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В п.2 статьи 11 НК РФ установлено, что недоимка это сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Статья 69 НК РФ предусматривает, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Как следует из выписки из ЕГРИП административный ответчик ФИО1 с 27.02.2015 был зарегистрирован в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства и прекратил свою деятельность 24.01.2023 (л.д.11-13). 

Установлено, что ФИО1 являясь главой крестьянского (фермерского) хозяйства, был обязан уплачивать соответствующие страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за период с 27.02.2015 по 24.01.2023.

По данным, полученным «Налоговой инспекцией» от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств ФИО1 принадлежат транспортные средства марки № госномер № дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ и марки ВАЗ 21074 госномер № дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Установлено, что по данным, полученным административным истцом от органов, осуществляющих государственную регистрацию земельных участков ФИО1 на праве собственности принадлежат земельные участки с кадастровыми номерами № и №. 

Данный факт административным ответчиком в соответствии с правилами ст.62 КАС РФ не оспорен. 

«Налоговая инспекция» произвела налогоплательщику ФИО1 начисление налогов подлежащих уплате в бюджет. 

В его адрес было направлено требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 19022,42 руб.; недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 1304,52 руб.; штраф по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ в размере 127 руб. (л.д.18).

Согласно налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был начислен транспортный налог в размере 5807 руб. и земельный налог в размере 1454 руб. срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.16).

Данным административным исковым заявлением заявлены пени по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4684,18 руб.

Налоговые требование и уведомление ФИО1 получены, что не оспорено последним. В установленные сроки земельный налог, транспортный налог, недоимка и пени административным ответчиком погашены, не были. 

Данным административным исковым заявлением заявлены пени по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4684,18 руб.

Пени в размере 4684,18 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму образовавшейся совокупной задолженности по налогу в размере 33396,94 руб.

Данная задолженность сложилась из недоимок по следующим налогам: 

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, в том числе: на недоимку по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 г. в размере 1669 руб., недоимка взыскивается по исполнительному производству №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в Краснооктябрьском отделе судебных приставов; на недоимку по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2023г. в размере 1454 руб., недоимка взыскивается в данном административном исковом заявлении;

- Транспортный налог с физических лиц, в том числе: на недоимку по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 г. в размере 4 140 руб., недоимка взыскивается по исполнительному производству №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в Краснооктябрьском отделе судебных приставов; на недоимку по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2023 г. в размере 5807 руб., недоимка взыскивается в данном административном исковом заявлении.

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в том числе: на недоимку по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2021г. в размере 32 448 руб., недоимка частично погашена ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в размере 13425,58 руб., остаток недоимки в размере 19 022,42 руб. частично погашен ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в размере 15924,89 руб., недоимка в размере 3097,53 руб. взыскивается по исполнительному производству №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в Специализированном отделе по особым исполнительным производствам.

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в том числе: на недоимку по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2021г. в размере 8 426,00 руб., недоимка частично погашена ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 121,48 руб., остаток недоимки в размере 1 304,52 руб. частично погашен ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в размере 1101.95 руб., недоимка в размере 202.57 руб. взыскивается по исполнительному производству №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в Специализированном отделе по особым исполнительным производствам.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № «налоговая инспекция» вынесла решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 37308,27руб. (л.д.20). 

Установленные судом обстоятельства подтверждаются представленными в деле налоговым уведомлением (л.д.16), требованием (л.д.18) не оспорены административным ответчиком, и свидетельствуют об образовании указанной задолженности по налогам. 

На момент подачи административного искового заявления задолженность составляет в общей сумме 11 945,18 руб., из которых: транспортный налог – 5807 руб., земельный налог 1454 руб., и пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 4684,18 руб. 

Согласно статьи 62 КАС РФ, содержание которой следует рассматривать во взаимосвязи с положениями п. 3 статьи 123 Конституции Российской Федерации, закрепляющих принцип состязательности административного судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В соответствии с правилами статьи 62 КАС РФ административным ответчиком не заявлено и не представлено доказательств об освобождении от уплаты налога на имущество. ФИО1 не опровергнуты доводы «Налоговой инспекции» и представленные доказательства о направлении налоговых уведомлений и требований. Также не оспорены утверждения административного истца о неисполнении обязательств по уплате транспортного налога, земельного налога, пени, и не представлено каких-либо доказательств в подтверждение своевременной и полной (частичной) уплаты указанных налогов. 

18.02.2025 мировым судьей судебного участка Краснооктябрьского судебного района Нижегородской области вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ в сумме 11 945,18 руб., а также госпошлины в доход местного бюджета в сумме 2000 руб. (л.д. 27).

На момент рассмотрения заявленного иска задолженность административного ответчика ФИО1 перед «Налоговой инспекцией» составляет 11 945,18 руб., из которых: транспортный налог – 5807 руб., земельный налог – 1454 руб. и пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 4684,18 руб., что не оспорено административным ответчиком в установленном законом порядке и не представлено суду доказательств в соответствии с правилами статьи 62 КАС РФ.

Установлено, что налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога и пеней, в связи с чем подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск; отмена судебного приказа позволяла налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены последнего.

Установлено, что «Налоговой инспекцией» административное исковое заявление в межрайонный суд направлено посредством почтового отправления ДД.ММ.ГГГГ, и оно в суд поступило ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом шестимесячный срок обращения в суд, после отмены судебного приказа не нарушен.

Расчёт транспортного, земельного налога, пени административным истцом произведен в соответствии со статьи 430 НК РФ, является арифметически правильным, административным ответчиком в соответствии с правилами ч.1 статьи 62 КАС РФ, не оспорен, свой расчёт не представлен.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что требования административного истца обоснованы и подлежат удовлетворению.

Решая вопрос о распределении судебных расходов, суд руководствуется ч.1 статьи 114 КАС РФ, согласно которой государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины на основании подп. 19 п. 1 статьи 333.36 НК РФ.

В связи с чем, с административного ответчика в бюджет муниципального образования Сергачский муниципальный округ Нижегородской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере, определенном ст.333.19 ч.1 п.1 НК РФ на момент подачи административного искового заявления в размере 4 000 руб.

Отсрочка или рассрочка исполнения решения может быть предоставлена в порядке статьи 189 КАС РФ, на основании заявления административного ответчика-должника.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 289-290 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения ИНН №, задолженность в размере 11 945 (одиннадцать тысяч девятьсот сорок пять) рублей 18 копеек, в том числе недоимки по:

- транспортному налогу с физических лиц в размере 5807 руб.

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 1454 руб.

- пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 4684,18 руб.

Наименование получателя и реквизиты счетов УФК (ОФК): Наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России// УФК по Тульской обл., г. Тула, БИК 017003983, номер счета банка получателя средств 40102810445370000059, Получатель: «Казначейство России (ФНС России), номер казначейского счета 03100643000000018500, ИНН/КПП 

<

***>/770801001, КБК 18201061201010000510. 

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения ИНН № в бюджет Сергачского муниципального округа Нижегородской области государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда через Сергачский межрайонный суд, в течение одного месяца, со дня его принятия.

Судья: Н.А. Кивкуцан