судья Полубоярова Е.Г. дело № 07р-1236/2021

РЕШЕНИЕ

г. Волгоград 27 октября 2021 года

Судья Волгоградского областного суда Синицын А.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Табунщиков В.В. – ФИО на постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Центральному району г. Волгограда ФИО № 

<

...> от 07июля 2021 года, решение судьи Центрального районного суда г. Волгограда от 09сентября 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3-1 статьи15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Нижневолжское управление ремонта скважин» Табунщиков В.В.,

у с т а н о в и л:

постановлением исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Центральному району г. Волгограда ФИО № 

<

...> от 07июля 2021года генеральный директор ООО «Нижневолжское управление ремонта скважин» (далее ООО «НУРС») Т. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением должностного лица административного органа, защитник ТабунщиковаВ.В. – ФИО обратилась с жалобой в Центральный районный суд г. Волгограда, в которой просила указанное постановление отменить.

Решением Центрального районного суда г. Волгограда от 09сентября 2021 года постановление должностного лица от 07 июля 2021 года оставлено без изменения, жалоба защитника Табунщиков В.В. – ФИО – без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Волгоградский областной суд, защитник ВалуйскаяО.Н. оспаривает законность и обоснованность постановления административного органа, решения судьи районного суда, просит их отменить и принять по делу новый судебный акт.

В обоснование доводов автор жалобы указала, что ООО «Нурс» предприняло все зависящие от него меры и совершило все действия, необходимые для постановки внешнеторгового договора № 

<

...> от 22.04.2019 г. на счет в уполномоченных банках. Отмечает, что согласно сведениям из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства ООО «Нурс» с 01.08.2016г. относится к средним предприятиям, а также учитывая, что за нарушение валютного законодательства, в том числе, по ч. 6.3-1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ООО «Нурс» ранее к административной ответственности не привлекалось, при этом вред (угроза причинения вреда) жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера отсутствуют, административный штраф, назначенный генеральному директору ООО «Нурс» подлежит замене на предупреждение.

Лица, участвующие в деле, извещены надлежащим образом, в судебное заседание не явились, ходатайств об отложении рассмотрения жалобы не представили, в связи с чем, полагаю возможным рассмотреть жалобу в их отсутствие. 

Проверив материалы дела об административном правонарушении в полном объёме, изучив доводы жалобы и пояснений к ней, прихожу к следующим выводам.

В соответствии с частью 6.3-1 статьи15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств пол счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 (далее - Правила -819). 

Пунктом 3 Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 предусмотрено, что отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

Согласно пункту 4 Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Как следует из материалов дела, по результатам проверки по вопросам соблюдения валютного законодательства, проведенной ИФНС России по Центральному району г. Волгограда на основании поручения № 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ и.о. заместителя начальника ИФНС по Центральному району г. Волгограда ФИО установлен факт несоблюдения генеральным директором ООО «НУРС» Табунщиковым В.В. порядка и сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами Российской Федерации, чем совершено административное правонарушение, предусмотренное частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а именно:

ДД.ММ.ГГГГ ООО «НУРС» в соответствии с договором банковского счета № 

<

...> открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации № 

<

...> в рублях РФ, наименование банка Commercial bank UNIVERSAL-BANK, страна Абхазия.?

Согласно представленному ООО «НУРС» отчету о движении денежных средств по счету (вкладу) и подтверждающим документам за период с 01 апреля 2019 года по 30 июня 2019 года на счет № 

<

...> зачислены денежные средства в сумме 31437461 рублей, с назначением платежа «предоплата по первому этапу согл. сч. № 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с пунктом 6.3 договора № 

<

...> от 22.04.19 в т.ч. НДС № 

<

...>.», дата операции ДД.ММ.ГГГГ, от резидента Абхазии ООО «Апсны-Ойл» № 

<

...>.

Дата предоставления ООО «Нурс» информации об уникальном номере контракта (кредитного договора) и выписок (копии выписок) об указанных операциях на счете № 

<

...> в банке - нерезиденте должна была быть не позднее ДД.ММ.ГГГГ 

В нарушение указанных норм закона ООО «Нурс» обязанность по предоставлению информации об уникальном номере контракта (кредитного договора) и выписок (копии выписок) об указанных операциях на счете № 

<

...>в банке – нерезиденте, исполнена путем предоставлен вышеуказанной информации в Южный ПАО «Промсвязьбанк» ДД.ММ.ГГГГ, то есть на 400 рабочих дней позже срока, установленного Инструкцией Банка России от 16.08.2017г. № 

<

...>

Таким образом, вывод административного органа и судьи районного суда о том, что требования валютного законодательства Российской Федерации руководителем ООО «НУРС» Табунщиковам В.В. не соблюдены - верен, и, как следствие, в действиях руководителя вышеуказанного юридического лица усматривается наличие состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи15.25 КоАП РФ.

Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными по делу доказательствами: актом проверки от 30 июня 2021 года № 

<

...>; протоколом об административном правонарушении № 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ; поручением о проведении проверки от ДД.ММ.ГГГГ; отчетом о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами Российской Федерации и подтверждающие документы за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.06.2021г. по счету № 

<

...> открытому 01.02.2019г. в банке Commercial bank UNIVERSAL-BANK, (

<

адрес>); ведомостью банковского контроля № 

<

...> от 26.04.2021г.; сведениями представляемыми органами и агентами валютного контроля о нарушении ООО «Нурс» валютного законодательства РФ, в именно п. 10.13 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 

<

...>, в рамках Внешнеторгового контракта; договором (контрактом)№ 

<

...> от 22.04.2019г., заключенного между нерезидентом ООО «Апсны Ойл», 

<

адрес>; требованием о предоставлении документов, которым дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Всем доводам автора жалобы дана соответствующая оценка, ни одно доказательство, юридическая сила которого вызывала сомнение, не было положено в основу тех или иных выводов суда о виновности генерального директора ООО «НУРС» Табунщикова В.В. в совершенном правонарушении.

Довод в жалобе о том, что ООО «Нурс» предприняло все зависящие от него меры и совершило все действия, необходимые для постановки внешнеторгового договора № 

<

...> от ДД.ММ.ГГГГ на счет в уполномоченных банках, был предметом проверки суда первой инстанции. Судом первой инстанции, верно установлено, что указанные обстоятельства не могут свидетельствовать об отсутствии в действиях Табунщикова В.В. состава административного правонарушения. 

Утверждение в жалобе защитника Табунщикова В.В. – ФИО о возможности изменения назначенного Табунщикову В.В. административного наказания со штрафа на предупреждение, в связи с тем, что ООО «Нурс» относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, ранее к административной ответственности не привлекалось, вред жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, а также имущественный ущерб отсутствует, не может быть принято во внимание, поскольку назначенное ему административное наказание является соразмерным совершенному административному правонарушению. 

Совершенное генеральным директором ООО «НУРС» Табунщиковым В.В. правонарушение посягает на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер и соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в данной сфере.

Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не может быть признано как не имеющее существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, поскольку лишает государство полно и достоверно оценивать сферу валютных отношений, тенденции и перспективы их развития, что в свою очередь не позволяет принимать в данной сфере обоснованные решения, направленные на защиту государственной финансовой системы и сферы валютного обращения.

Допущенное генеральным директором ООО «НУРС» Табунщиковым В.В. нарушение посягает на интересы государства в сфере валютной политики, обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка.

Оснований для применения положений статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не имеется, так как материалы дела не содержат доказательств наличия совокупности обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 и статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, позволяющих заменить назначенное наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

Иных значимых доводов, дающих основания для сомнения в законности вынесенных по делу актов, жалоба не содержит.

Административное наказание назначено с учётом общих правил назначения наказания, в соответствии с требованиями статей 3.1, 3.5, 4.1 - 4.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 6.3-1 статьи15.25 КоАП РФ. 

Решение о привлечении генерального директора ООО «НУРС» Табунщикова В.В. к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Нарушений процессуальных норм в ходе производства по делу об административном правонарушении, которые могли бы повлечь признание постановления должностного лица и решения судьи районного суда незаконными и необоснованными, не установлено. 

При таких обстоятельствах не нахожу оснований для удовлетворения жалобы и отмены вынесенных по делу актов.

В данном случае само по себе субъективное мнение генерального директора ООО «НУРС» Табунщикова В.В. и его защитника ФИО об ином, приемлемом, результате рассмотрения жалобы, не является основанием для ее удовлетворения. При этом следует учесть, что к целям и задачам производства по делам об административных правонарушениях не относится достижение благоприятного для привлекаемого к административной ответственности лица результата, отвечающего его ожиданиям, а является всестороннее, полное и объективное рассмотрение всех обстоятельств дела в их совокупности, разрешение его в соответствии с законом.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 30.7 - 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья Волгоградского областного суда 

р е ш и л:

постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Центральному району г. Волгограда ФИО № 

<

...> от 07июля 2021 года, решение судьи Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3-1 статьи15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Нижневолжское управление ремонта скважин» Табунщиков В.В. оставить без изменения, жалобу его защитника ФИО – без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу после его вынесения и может быть обжаловано и опротестовано в порядке, установленном статьями 30.12-30.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции.

Судья Волгоградского областного суда подпись А.Е. Синицын

Копия верна:

Судья Волгоградского областного суда А.Е. Синицын