Дело № 1-276/2020

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

08 сентября 2020 года город Чебаркуль 

Чебаркульский городской суд Челябинской области в составе председательствующего Фомина С.Ю., 

при секретаре Федорцовой Т.В.,

с участием государственного обвинителя ст.помощника Чебаркульского горпрокурора ФИО1,

представителя потерпевшего Б,

подсудимого ФИО2,

защитника адвоката Потапова Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Чебаркульского городского суда уголовное дело в отношении

ФИО2, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, 

<

данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее УК РФ),

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 совершил умышленное преступление в 

<

адрес> при следующих обстоятельствах.

ФИО2, являясь генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью Производственное Коммерческое Предприятие «МеталлСпецКонструкция» (далее по тексту ООО ПКП «МСК»), в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

ООО ПКП «МСК» зарегистрировано в качестве юридического лица Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером № присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, код постановки на учет (КПП) № Юридический адрес организации: 

<

адрес> 

<

адрес>, 

<

адрес> фактический адрес места нахождения организации: 

<

адрес>А.

Кроме того, ООО ПКП «МСК» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации – Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Чебаркуле и Чебаркульском районе Челябинской области, регистрационный №.

Кроме того, ООО ПКП «МСК» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в качестве страхователя в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации – Филиал № Государственного учреждения Челябинского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации, регистрационный №.

ООО ПКП «МСК» является юридическим лицом, действует на основании Устава, утвержденного Протоколом № общего собрания Учредителей от ДД.ММ.ГГГГ.

Руководство текущей деятельностью ООО ПКП «МСК» в соответствии с Уставом осуществляет генеральный директор, который осуществляет функции единоличного исполнительного органа.

В соответствии с Протоколом № общего собрания учредителей ООО ПКП «МСК» от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества избран ФИО2, который назначен на данную должность с ДД.ММ.ГГГГ на основании Приказа № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с должностной инструкцией генеральный директор ООО ПКП «МСК» осуществляет общее руководство деятельностью Общества, обеспечивает законность финансово-хозяйственной деятельности Общества, соблюдает требования действующих нормативно-правовых актов, осуществляет контроль за рациональным и эффективным использованием всех ресурсов Общества, в том числе финансовых и трудовых, осуществляет контроль за выполнением обществом своих обязательств перед бюджетом РФ, государственными внебюджетными фондами, сторонними контрагентами, организовывает ведение бухгалтерского и налогового учета, принимает управленческие решения, непосредственно связанные с деятельностью Общества, на время отсутствия главного бухгалтера организации выполняет его (главного бухгалтера) должностные обязанности, осуществляет иные распорядительные функции, касающиеся оперативных задач текущего процесса и деятельности Общества.

Кроме того, в соответствии с должностной инструкцией генеральный директор ООО ПКП «МСК» имеет право на составление и подписание документации организации с правом первой подписи, представление интересов общества без доверенности, прием и увольнение персонала, заключение договоров и контрактов, открытие счетов в кредитных организациях, принятие решений по направлению и распоряжению ресурсами Общества, в том числе финансовыми, поощрение и привлечение к ответственности персонала, определение системы оплаты труда и поощрения работников, а также несет ответственность за невыполнение и/или несвоевременное, халатное выполнение своих должностных обязанностей, законность осуществляемой деятельности, соблюдение требований законодательства, ведение бухгалтерского учета, выполнение обязательств перед всеми контрагентами, бюджетом РФ, государственными внебюджетными фондами, персоналом по оплате труда.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 являлся генеральным директором ООО ПКП «МСК» и обладал правом первой подписи финансовых документов возглавляемого им Общества, полномочиями по единоличному распоряжению денежными средствами и определению учетной политики общества.

Являясь в указанный период времени генеральным директором ООО ПКП «МСК», ФИО2 достоверно знал, что ООО ПКП «МСК» является налогоплательщиком, плательщиком страховых взносов, на которого, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, страховые взносы, а также знал права, обязанности и ответственность предприятия-налогоплательщика, предусмотренные ст.ст. 18.1, 19, 23, 44, 45, 46, 47 НК РФ, а именно: вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены Налоговым Кодексом Российской Федерации, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены Налоговым Кодексом Российской Федерации, сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета; самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страхового взноса в срок, установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также вести бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ; выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 

Кроме того, ФИО2, будучи генеральным директором ООО ПКП «МСК», был осведомлен о том, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, страхового взноса; что в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страхового взноса в установленный срок, обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика-организации в банках; что взыскание налога, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика-организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика-организации; что решение о таком взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; что поручение налогового органа на перечисление сумм налога, страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика-организации в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика-организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, страховых взносов такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика-организации, или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика-организации налоговый орган вправе взыскать налог, страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика-организации; что взыскание налога, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика-организации производится последовательно в отношении: 1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений, 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве, 4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств, 5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке, и т.д., а также знал, что за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кроме того, ФИО2 достоверно знал, что в соответствии со ст.6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ и Положения «О бухгалтерском учете и отчетности в РФ», утвержденного приказом Минфина РФ № 34Н от 29 июля 1998 года, он, как генеральный директор и руководитель ООО ПКП «МСК», несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в руководимой им организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование учетной политики, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности возглавляемого им предприятия, за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Однако, ФИО2, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО ПКП «МСК», умышленно, в нарушение вышеуказанных Законов и законодательных актов Российской Федерации, сокрыл денежные средства организации, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО ПКП «МСК» имело расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Российский Сельскохозяйственный банк», Челябинский региональный.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО ПКП «МСК» имело недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам в размере не менее 20 444 349,73 руб., то есть превышающую 2 250 000 рублей, в отношении которой Межрайонной инспекцией ФНС России № 23 по Челябинской области применена процедура принудительного взыскания.

В связи с имеющейся у ООО ПКП «МСК» недоимкой по налогам, страховым взносам, в порядке ст. 69 НК РФ Межрайонной инспекцией ФНС России № 23 по Челябинской области в выше указанный период выставлено и направлено в адрес ООО ПКП «МСК» в общей сложности 40 требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму не менее 20 444 349,73 руб. (с учетом пени, штрафов), в том числе по налогам, сборам, страховым взносам на сумму не менее 18 599 639,92 руб., а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 257 183,63 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1018 423,12 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 016 343,82 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 365,80 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 766 407,77 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 289 008,54 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 137 216 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 933 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 865 644, 47 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 459 226 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 482 454,63 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 203 196 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277 352 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 958 945 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 019 692 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 374 234,62 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 019 693 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 374 179 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 587 114 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 308 932,30 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 587 114 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 938 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 488 055 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 499 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 66 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 203 432,23 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 587 288 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 764 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 122 569 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 122 569 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 193 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 086,06 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 194 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 639 716,14 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 013 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 013 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 013 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 234 364,79 руб., 

- № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 544 157 руб., 

каждое из которых направлено в адрес ООО ПКП «МСК» и было получено последним. 

В связи с тем, что вышеуказанные требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов в установленный в них срок в добровольном порядке ООО ПКП «МСК» в полном объеме исполнены не были, Межрайонной инспекцией ФНС России № 23 по Челябинской области на основании и в порядке статьи 46 НК РФ последовательно приняты 39 решений о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банке:

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

на общую сумму не менее 19 828 195,65 руб. (с учетом пени, штрафа), в том числе по налогам, сборам и взносам - 18 613 483, 02 руб., каждое из которых направлено в адрес ООО ПКП «МСК» и было получено последним.

Одновременно с вышеуказанными решениями Межрайонной ИФНС России № 23 по Челябинской области, принятыми в порядке ст. 46 НК РФ, налоговым органом в порядке ст.76 НК РФ последовательно вынесены 34 решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО ПКП «МСК» №, открытому в АО «Российский Сельскохозяйственный банк» Челябинский региональный:

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ, 

каждое из которых направлено в адрес ООО ПКП «МСК» и было получено последним.

Кроме того, в соответствии с вышеуказанными решениями налогового органа, принятыми в порядке ст. 76 НК РФ, в кредитную организацию- АО «Российский Сельскохозяйственный банк» Челябинский региональный, в которой у ООО ПКП «МСК» открыт расчетный счет, последовательно выставлены и направлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств с указанного расчетного счета ООО ПКП «МСК» на общую сумму 19 909 603,16 руб., в том числе на списание налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 15 354 131, 40 руб., в связи с чем расходные операции по вышеуказанному расчетному счету ООО ПКП «МСК» были приостановлены, за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей, сборов, страховых взносов и платежей, очередность которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов. 

В результате вышеперечисленных мер, принятых налоговым органом по принудительному взысканию недоимки, ее размер был уменьшен на сумму не менее 4 968 484, 61 руб., остаток неисполненных инкассовых поручений, выставленных налоговым органом по решениям в порядке ст.ст. 46, 76 НК РФ, составил не менее 10 385 646, 79 руб. 

Далее, в связи с отсутствием на вышеуказанном расчетном счете ООО ПКП «МСК» денежных средств, достаточных для принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств, Межрайонной ИФНС России № 23 по Челябинской области на основании п.7 ст.46, 47 Налогового кодекса Российской Федерации, последовательно принято 7 решений о взыскании налога, сбора, страхового взноса за счет имущества налогоплательщика (плательщика страховых взносов):

№ от ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ, 

на общую сумму неисполненного остатка в размере не менее 10 385 646,79 руб., которые направлены для исполнения в Чебаркульский городской отдел судебных приставов по Челябинской области.

В Чебаркульском городском отделе судебных приставов УФССП России по Челябинской области в отношении ООО ПКП «МСК», на основании вынесенных налоговым органом в порядке ст. 47 НК РФ решений, последовательно возбуждены исполнительные производства:

- регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании постановления налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ;

- регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании постановления налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ;

- регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании постановления налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ;

- регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании постановления налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ;

- регистрационный № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании постановления налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, у ФИО2, находящегося на территории 

<

адрес>, достоверно осведомленного об имеющейся у ООО ПКП «МСК» задолженности по налогам, сборам, страховым взносам перед бюджетами различных уровней, о проводимой Межрайонной инспекцией ФНС России № 23 по Челябинской области процедуре принудительного взыскания имеющейся у организации недоимки, о наличии инкассовых поручений на счетах ООО ПКП «МСК», о возбуждении в Чебаркульском городском отделе судебных приставов исполнительных производств по взысканию вышеуказанной недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на сумму, превышающую 2 250 000 рублей, а также достоверно осознававшего, что согласно принятым должностными лицами Межрайонной инспекцией ФНС России № 23 по Челябинской области решениям о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и выставленным инкассовым поручениям на расчетный счет ООО ПКП «МСК» №, открытый в АО «Российский Сельскохозяйственный банк» Челябинский региональный, поступившие денежные средства с указанного расчетного счета предприятия незамедлительно будут списаны и перечислены в бюджет Российской Федерации в счет погашения задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, в период до ДД.ММ.ГГГГ возник и сформировался преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Реализуя указанный преступный умысел, ФИО2, находясь на территории 

<

адрес>, действуя умышленно, осознавая преступный характер своих действий и неизбежность наступления последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание имеющейся у ООО ПКП «МСК» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, и воспрепятствования принудительному взысканию указанной недоимки в размере не менее 10 385 646,79 руб., что превышает 2 250 000 рублей, то есть в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не исполняя обязанности по погашению задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, самостоятельно принял решение об осуществлении расчетов с контрагентами-кредиторами путем направления руководителям 

<

данные изъяты>», не подозревавшим о преступном умысле ФИО2, а также в адрес ООО 

<

данные изъяты>», руководителем которого являлся сам ФИО2, распорядительных писем об осуществлении платежей и проведении расчетов с контрагентами ООО ПКП «МСК», в счет имеющейся у них кредиторской задолженности перед ООО ПКП «МСК», то есть минуя расчетный счет ООО ПКП «МСК».

Так, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, минуя расчетный счет ООО ПКП «МСК», направил руководителям ООО «

<

данные изъяты> не менее 60 распорядительных писем с просьбой произвести расчеты с иными контрагентами ООО ПКП «МСК» в счет имеющейся кредиторской задолженности перед ООО ПКП «МСК», тем самым исключая зачисление денежных средств на расчетный счет ООО ПКП «МСК» в банке и их последующее принудительное списание в счет погашения имеющейся у ООО ПКП «МСК» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Г, находящаяся от ФИО2 в служебной зависимости, занимавшая должность главного бухгалтера ООО ПКП «МСК», в отношении которой принято решение об отказе в возбуждении уголовного дела, находясь на своем рабочем месте по фактическому месту нахождения организации: 

<

адрес> в рабочее время, в различные дни в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по мере поступления указаний ФИО2 подготавливала и отдавала на подпись генеральному директору ООО ПКП «МСК» ФИО2 распорядительные письма, а всего за указанный период не менее 60 таких писем, содержащие указание о производстве расчетов с контрагентами ООО ПКП «МСК» в счет имеющейся кредиторской задолженности перед ООО ПКП «МСК» на сумму не менее 5 519 143, 93 руб., что превышает 2 250 000 руб., то есть в крупном размере, которые были подписаны ФИО2, после чего направлены для исполнения руководителям 

<

данные изъяты>».

Таким образом, ФИО2, являясь генеральным директором ООО ПКП «МСК», действуя с прямым умыслом, в нарушение вышеназванных норм законодательства Российской Федерации, Устава ООО ПКП «МСК» и должностной инструкции генерального директора, желая не допустить зачисление денежных средств на расчетный счет ООО ПКП «МСК», открытый в АО «Российский Сельскохозяйственный банк», Челябинский региональный, и их последующее принудительное списание в счет погашения имеющейся у ООО ПКП «МСК» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, путем направления вышеуказанных распорядительных писем, минуя расчетный счет ООО ПКП «МСК», произвел расчеты с контрагентами на сумму не менее 5 519 143,93 руб., достаточных для погашения части имеющейся у Общества недоимки; искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете руководимой им организации, тем самым сокрыл денежные средства в указанном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Умышленные преступные действия ФИО2, направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам повлекли общественно опасные последствия в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в размере 5 519 143,93 руб., что превышает 2 250 000 рублей, то есть в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 вину в совершении указанного преступления, признал полностью. Существо обвинения подсудимому понятно, он согласен с предъявленным обвинением в полном объеме. Заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в присутствии защитника до назначения судебного заседания.

Дело рассматривалось в особом порядке, так как были соблюдены все условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства: подсудимый ФИО2 после консультации с защитником добровольно ходатайствовал об этом, осознавая характер и последствия заявленного им ходатайства. Защитник поддержал ходатайство ФИО2, представитель потерпевшего и государственный обвинитель не возражали против такого порядка судебного разбирательства, инкриминируемое преступление относится к категории небольшой тяжести, что соответствует требованиям ст.314 УПК РФ. Оснований для прекращения уголовного дела не имеется.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласен подсудимый, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия ФИО2 суд квалифицирует по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. 

При назначении наказания суд в соответствии со ст.61 УК РФ относит к обстоятельствам, смягчающим наказание ФИО2: признание вины, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка сожительницы, раскаяние в содеянном, - ч.2 ст.61 УК РФ; явку с повинной (в качестве которой принимает объяснения на л.д.23-25 том 1, л.д.1-2 том 2), активное способствование раскрытию и расследованию преступления - п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ.

В соответствии со ст.63 УК РФ обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, не установлено.

Руководствуясь ст.ст.6, 60 УК РФ, при назначении ФИО2 наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения и личность подсудимого, его имущественное и семейное положение, состояние здоровья, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, а так же влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи (подсудимый холост, состоит в фактических брачных отношениях, воспитывает несовершеннолетнего ребенка сожительницы, проживает по месту регистрации с семьей).

Принимая во внимание изложенное, а также с учетом того, что ФИО2 совершил впервые преступление небольшой тяжести при отсутствии обстоятельств, отягчающих наказание, суд приходит к выводу о том, что цели применения наказания, предусмотренные ч.2 ст.43 УК РФ, могут быть достигнуты путем назначения ему наказания в виде штрафа.

При определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение осужденного и его семьи, а также возможность получения осужденным заработной платы или иного дохода.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ, является преступлением небольшой тяжести, в связи с чем оснований для применения положений ч.6 ст.15 УК РФ не имеется.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, совершенного ФИО2, судом при рассмотрении дела не установлено, в связи с чем отсутствуют основания для применения в отношении подсудимого положений ст.64 УК РФ.

Положения ч.1 и 5 ст.62 УК РФ не применяются судом при назначении наказания, поскольку подсудимому назначается не самый строгий вид наказания, из предусмотренных санкцией ч.1 ст.199.2 УК РФ. 

Вещественные доказательства по данному делу:

- приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, распорядительные письма ООО ПКП «МСК» на 57 листах, находящиеся при уголовном деле, следует оставить при уголовном деле;

- CD-R-диск, находящийся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по г.Чебаркуль СУ СК России по Челябинской области, следует уничтожить.

В целях обеспечения исполнения приговора суд полагает необходимым удовлетворить ходатайство представителя потерпевшего о принятии мер по обеспечению взыскания штрафа.

Гражданский иск не заявлен. 

Руководствуясь ст.ст.307-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л: 

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Сумму штрафа следует перечислить по следующим реквизитам:

Получатель УФК по Челябинской области (следственное управление Следственного комитета Российский Федерации по Челябинской области, л/с 

<

***>)

ИНН 

<

***>, КПП 745301001,

р/с 

<

***> в Отделение Челябинск

БИК 047501001, ОКТМО 75701000

КБК 41711621010016000140

УИН 0

Разъяснить, что в соответствии со ст.31 Уголовно-исполнительного кодекса РФ осужденный к штрафу без рассрочки выплаты обязан уплатить штраф в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу. В случае, если осужденный не имеет возможности единовременно уплатить штраф, суд по его ходатайству может рассрочить уплату штрафа на срок до пяти лет. 

Меру пресечения ФИО2 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, а затем отменить.

Вещественные доказательства: 

- приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, распорядительные письма ООО ПКП «МСК» на 57 листах, оставить при уголовном деле;

- CD-R-диск уничтожить.

В целях обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа наложить арест на имущество ФИО2 на суму 200 000 (двести тысяч) руб.

Приговор, постановленный в соответствии со статьей 316 УПК РФ, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. 

В случае подачи осужденным апелляционной жалобы, принесения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, осужденный вправе ходатайствовать об участии в суде апелляционной инстанции в течение 10 суток со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы других участников процесса.

Председательствующий 

<

данные изъяты> С.Ю.Фомин

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>