Дело № 2а-266/2021

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

09 марта 2021 года г. Карачаевск, КЧР

Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе председательствующего судьи Текеева Н.З.,

рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело № 2а-266/2021 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени. 

В административном исковом заявлении административный истец указал, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Основанием для обращения налогового органа в суд послужило определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное мировым судьей судебного участка №1 Карачаевского судебного района КЧР, которым отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС РФ №1 по КЧР задолженности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, налогов на имущество за 2014-2018 гг., земельного налога за 2014-2018 гг. и пени по налогам, начисленные за неуплату налогов в установленные законом сроки в сумме 3 090.71 руб. ФИО1 в налоговый период 2014-2018 гг. являлся собственником имущества, перечисленного в сведениях об имуществе налогоплательщика – физического лица:

- жилой дом по адресу: 

<

адрес>, ОКТМО 91615440, кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты> инвентаризационная стоимость 499 208.00 руб. (в 2014 году), кадастровая стоимость 1 760 992.00 руб. (в 2015-2018 гг.), доля в праве 1/6, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

-квартира по адресу: 

<

адрес>, ОКТМО 91705000, кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты>, инвентаризационная стоимость 231 948.00 руб. ( в 2014 году), кадастровая стоимость 849 517.00 руб.(в 2015-2016), доля в праве 1/6, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

-земельный участок по адресу: 

<

адрес>, ОКТМО 91615445, кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты> кадастровая стоимость 26 568.00 руб. (в 2014-2015 гг.), 275 940.00 руб.(в 2016-2018гг.),доля в праве 1/6, разрешенное использование земельного участка – для ведения личного подсобного хозяйства, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Срок уплаты транспортного налога за 2015 год Законом КЧР № от ДД.ММ.ГГГГ установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2015 год транспортный налог должен быть уплачен до ДД.ММ.ГГГГ. МИ ФНС России по КЧР № произвело начисление по транспортному налогу за 2015 год (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ). Уведомление направлено в адрес административного ответчика почтой, заказным письмом.

Расчет задолженности по транспортному налогу за 2015 года составил: 

- -автомобиль легковой марки 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, год выпуска 2008, мощностью 387,60 л.с.- 36 822 рублей;

В установленные законом сроки ФИО1 сумму налога не оплатил. Налоговым органом в отношений ФИО1 выставлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и начисленных пени по налогу. Требование об уплате налога было направлено по адресу регистрации ФИО1 заказной корреспонденцией, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции (прилагается).

В соответствии со статьей 5 Земельного кодекса Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Для налогоплательщиков физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают также налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В силу ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

Сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно Решению Совета Коста - Хетагуровского сельского поселения от ДД.ММ.ГГГГ № ставка налога на имущество физических лиц определена исходя, из кадастровой стоимости объектов налогообложения и составляет 0.10% для объекта налогообложения ФИО1 для налоговых периодов 2014-2015 гг. 0.30% для налоговых периодов 2016-2018 гг., от ДД.ММ.ГГГГ № «об установлении земельного налога» налоговая ставка для земельного участка ФИО1 установлена в размере 0.30% (для налоговых периодов 2016-2018 гг.)

Согласно решению Думы Карачаевского городского округа от 26.11.2014 № 114-4 ставка налога на имущество физических лиц определяется в отношении объектов налогообложения, исходя из их кадастровой стоимости и составляет 0.10%.За 2014 год земельный налог должен быть уплачен не позднее 01 октября 2015 года. 

Расчет задолженности по земельному налогу составил: 

- за 2014 год: имущество с кадастровым номером 09:09:0120101:2194 – 83.00 руб.;

- за 2014 год имущество с кадастровым номером 09:10:0000000:5293 – 39.00 руб.;

- за 2015 год имущество с кадастровым номером 09:09:0120101:2194 – 59.00 руб.;

- за 2015 год имущество с кадастровым номером 09:10:0000000:5293 – 125.00 руб.;

- за 2016 год имущество с кадастровым номером 09:09:0120101:2194 – 402.00 руб.;

- за 2016 год имущество с кадастровым номером 09:10:0000000:5293 – 7.00 руб.;

- за 2017 год имущество с кадастровым номером 09:09:0120101:2194 – 442.00 руб.;

- за 2018 год имущество с кадастровым номером 09:09:0120101:2194 – 487.00 руб.;

МИ ФНС России № по КЧР произведено начисление по налогу на имущество за 2015 г. (налоговые уведомления: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.).

В соответствии с п.4 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации уведомления направлены по почте по адресу регистрации ФИО1 заказной корреспонденцией, что подтверждается реестрами почтовой корреспонденции (прилагаются).

В связи с неуплатой ФИО1 земельного налога в установленные сроки, налоговым органом были выставлены требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и начисленных пени по налогу. Требования об уплате налога были направлены по адресу регистрации ФИО1 заказной корреспонденцией, что подтверждается реестрами почтовой корреспонденции (прилагаются). Требования об уплате налога оставлены ФИО1 без исполнения.

Частью 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом согласно ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ч.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации)

Согласно ч.1 ст.407 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

До настоящего времени в бюджет не поступила сумма задолженности по налогу на имущество по ОКТМО 91705000 в размере 66.00 руб., и пени по налогу в размере 0.38 руб., по налогу на имущество по ОКТМО 91615440 в размере 1 456.00 руб. и пени по налогу в размере 29.27 руб., по земельному налогу по ОКТМО 91615440 в размере 82.00 руб. и пени по налогу в размере 3.55 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 453.51 руб., штрафа по налогу на доходы физических лиц в размере 1000.00 всего 3 090.71 руб.

В связи с тем, что в установленные налоговым кодексом сроки налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени. Взыскиваемая сумма пени рассчитана в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, исходя из общей суммы задолженности, имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления требования об уплате налога.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 453.51 руб., по налогу на имущество по ОКТМО 91705000 в размере 66.00 руб., пени по налогу на имущество по ОКТМО в размере 0.38 руб., по налогу на имущество по ОКТМО 91615440 в размере 1 456.00 руб., пени по налогу на имущество по ОКТМО 91615440 в размере 29.27 руб., по земельному налогу по ОКТМО 91615440 в размере 82.00 руб. и пени по земельному налогу по ОКТМО 91615440 в размере 3.55 руб., а всего 3 090.71 руб. 

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, что в соответствии с пунктом 2 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Административный истец просил рассмотреть дело в отсутствие его представителя, заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

В соответствии с пунктом 2 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного), производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

В определении о подготовке к рассмотрению административного дела, в соответствии с требованиями статей 132-133, части 3 статьи 135 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд указал на применение правил упрощенного (письменного) производства и установил административному ответчику десятидневный срок для представления в суд возражений относительно применения этого порядка.

От административного ответчика, в установленный законом срок, возражений против рассмотрения дела в упрощенном порядке не поступило, в связи, с чем рассмотрение административного дела назначено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Рассмотрев административное исковое заявление, исследовав представленные административным истцом письменные доказательства, приложенные к административному исковому заявлению, суд пришёл к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.

В соответствии со статьей 3 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации основными задачами административного судопроизводства являются защита нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций в сфере административных и иных публичных правоотношений, а также укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

Между тем в статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации указано, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (часть 1). Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкции (часть2)

В силу статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимок, а также пени, процентов и штрафов за налоговые правонарушения.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней.

Согласно пункта 1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанный расчет не оспаривается административным ответчиком и признается судом правильным. 

В соответствии статьи 69, статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 были направлены налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, года, требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается почтовыми квитанциями и реестрами об отправке. Однако, им обязанность по уплате налогов на основании данных требований не выполнена. 

Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены, ходатайств об отказе в удовлетворении административного иска не заявлено.

Таким образом, с учетом изложенных обстоятельств дела и норм права административное исковое заявление признается обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Кроме того, как указано в части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

На основании подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины по административному иску составляет 400 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины по административному иску, судом принимается решение об удовлетворении заявленных требований и административный ответчик не освобожден от уплаты судебных расходов, с административного ответчика в доход федерального бюджета следует взыскать подлежащую к уплате по административному иску государственную пошлину.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 177-180 и 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени - удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 проживающего по адресу: 

<

адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР задолженность по налогам и пени в размере 3 090.71 (три тысячи девяносто) руб. 71 коп., в том числе:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование КБК 18210202103081011160 ОКТМО 91615440 в размере 453.51 руб.;

- по налогу на имущество по КБК 18210601030131000110 ОКТМО 91705000 в размере 66.00 руб., 

- пени по налогу на имущество КБК 18210601020042100110 ОКТМО 91705000 в размере 0.38 руб., 

- по налогу на имущество по КБК 18210601020041000110 ОКТМО 91615440 в размере 1 456.00 руб., 

- пени по налогу на имущество по КБК 18210601020042100110 ОКТМО 91615440 в размере 29.27 руб., 

-по земельному налогу по КБК 182110606042041000110 ОКТМО 91615440 в размере 82.00 руб. 

- и пени по земельному налогу по КБК 18210606042042100110 ОКТМО 91615440 в размере 3.55 руб.,

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 400 (четыреста) рублей. 

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики в течение пятнадцати дней со дня его получения с подачей жалобы через Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики

Судья 

Карачаевского районного суда Н.З. Текеев

Дело № 2а-266/2021