Дело № 2а-282-2018

Р Е Ш Е Н И Е

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

г. Льгов 30 июля 2018 года

Льговский районный суд Курской области в составе председательствующего судьи Денисовой Н.А., при секретаре Цыбань Е.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Курской области (МИФНС России № 2 по Курской области) к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество, и пени по транспортному налогу и налогу на имущество, 

У С Т А Н О В И Л :

МИФНС России № 2 по Курской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество, и пени по транспортному налогу и налогу на имущество, просит взыскать с административного ответчика сумму задолженности по транспортному налогу в сумме 2 303 рубля 00 коп., по налогу на имущество в сумме 3 652 руб. 00 коп., и пени по транспортному налогу в сумме 26 рублей 45 коп. и пени по налогу на имущество в сумме 132 руб. 50 коп., а всего 6 113 руб. 95 коп. 

В обоснование своих требований административный истец ссылается на то, что административный ответчик имеет имущество, признаваемое объектом налогообложения, а именно транспортное средство марки 

<

данные изъяты> гос. рег. номер 

<

данные изъяты>, квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, и иное строение, расположенное по адресу: 

<

адрес>. На указанное имущество административному ответчику за 2016 год были начислены следующие налоги: на транспортное средство - 2 303 руб. 00 коп.; на квартиру - 1 021 руб. 00 коп.; на иное строение - 2 631 руб. 00 коп. Налоговое уведомление № о сумме исчисленных налогов, их расчет, срок уплаты было направлено административному ответчику заказным почтовым отправлением. В установленные законом сроки административный ответчик указанные налоги не заплатил, в связи с чем была начислена на сумму имеющейся недоимки пени: требование № от 17.08.2017 г. - 129 руб. 67 коп.; требование № от 20.12.2017 г. - 29 руб. 28 коп., которые направлялись административному ответчику заказными почтовыми отправлениями. На момент обращения в суд сумма задолженности погашена частично. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество, и пени по указанным налогам, а также рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В связи с отсутствием условий, предусмотренных положениями ст. 291 КАС РФ, 17.04.2018 г. в соответствии со ст. 139 КАС РФ судом вынесено определение о рассмотрении административного дела по общим правилам административного судопроизводства.

В судебное заседание представитель административного истца - МИФНС России № 2 по Курской области не явился, о дне, месте и времени рассмотрения дела извещен своевременно и надлежаще. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне, месте и времени рассмотрения дела извещался путем направления судебной корреспонденции, не врученной и возвращенной в суд в связи с истечением срока хранения. 

В силу разъяснений содержащихся в пункте 39 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлено лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Учитывая требования ст. 150 КАС РФ, разъяснения, содержащиеся в п. 39 ПП ВС РФ от 27.09.2016 г. № 36, положения ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующие равенство всех перед судом, в соответствии с которыми неявка лица в суд есть его волеизъявление, свидетельствующее об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся административного ответчика и представителя административного истца.

Суд, исследовав и оценив представленные письменные материалы дела, находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям. 

Согласно ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами исходя из сумм таких доходов.

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 имеет имущество, признаваемое объектом налогообложения, а именно транспортное средство марки 

<

данные изъяты> гос. рег. номер 

<

данные изъяты>, квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, и иное строение, расположенное по адресу: 

<

адрес>. /л.д. 23/

Согласно пункту 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены ст. 5 Закона Курской области от 21.10.2002 г. №44-ЗКО «О транспортном налоге».

Так, в силу ч. 2 ст. 5 приведенного выше Закона в редакции на момент возникновения у административного ответчика обязанности по уплате налога, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом по транспортному налогу, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 2 приведенного Закона установлены налоговые ставки по видам объектов налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 г. № 320-ФЗ) налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы налога на имущество физических лиц осуществляется исключительно налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения. 

Согласно ст. 401 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, к которым в соответствии с пп. 2 и 6 п. 1 ст. 400 настоящего Кодекса относятся квартира, иные здания, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения в силу пункта 2 ст. 402 НК РФ определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 ст. 52 НК РФ).

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что ФИО1, обязанному к уплате установленных законом налогов, за 2016 год налоговым органом были начислены следующие налоги: на транспортное средство - 2 303 руб. 00 коп.; на квартиру - 1 021 руб. 00 коп.; на иное строение - 2 631 руб. 00 коп. Налоговое уведомление № содержит расчеты указанных налогов за 2016 год с учетом размера налоговой ставки и налоговой базы со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 г. Данное налоговое уведомление направлено административному ответчику заказным почтовым отправлением. /л.д. 13-14/

По правилам ст. 75 НК РФ : 1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Однако, как достоверно установлено судом, по состоянию на 02.12.2017 года исчисленная налоговым органом сумма транспортного налога и налога на имущество физических лиц административным ответчиком в полном объеме не уплачена.

В связи с этим, в соответствии с пунктом 3 и пунктом 4 ст. 75 НК РФ, согласно которым за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной Центрального банка РФ, административному ответчику налоговым органом направлено требование об уплате недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество и пени по данным налогам: требование № от 17.08.2017 г. - 129 руб. 67 коп. пени; требование № от 20.12.2017 г. - 5 955 руб. 00 коп. недоимка, 29 руб. 28 коп. пени, которые направлялись административному ответчику заказными почтовыми отправлениями. /л.д. 15-16, 19-20/

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 ст. 48 НК РФ.

Согласно абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 уклонился от добровольной уплаты задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество, и пени по транспортному налогу и по налогу на имущество, требование налогового органа оставил также без удовлетворения, что стало основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным иском.

До настоящего времени задолженность погашена частично, с административным иском налоговый орган обратился в суд в установленные законом сроки.

Согласно ст. 59 КАС РФ, доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Согласно ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Обязанность доказывания законности оспариваемых нормативных правовых актов, решений, действий (бездействия) органов, организаций и должностных лиц, наделенных государственными или иными публичными полномочиями, возлагается на соответствующие орган, организацию и должностное лицо. Указанные органы, организации и должностные лица обязаны также подтверждать факты, на которые они ссылаются как на основания своих возражений. По таким административным делам административный истец, прокурор, органы, организации и граждане, обратившиеся в суд в защиту прав, свобод и законных интересов других лиц или неопределенного круга лиц, не обязаны доказывать незаконность оспариваемых ими нормативных правовых актов, решений, действий (бездействия), но обязаны: 1) указывать, каким нормативным правовым актам, по их мнению, противоречат данные акты, решения, действия (бездействие); 2) подтверждать сведения о том, что оспариваемым нормативным правовым актом, решением, действием (бездействием) нарушены или могут быть нарушены права, свободы и законные интересы административного истца или неопределенного круга лиц либо возникла реальная угроза их нарушения; 3) подтверждать иные факты, на которые административный истец, прокурор, органы, организации и граждане ссылаются как на основания своих требований.

Обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле. При этом суд не связан основаниями и доводами заявленных требований по административным делам об оспаривании нормативных правовых актов, решений, действий (бездействия), соответственно принятых или совершенных органами государственной власти, органами местного самоуправления, иными органами и организациями, наделенными отдельными государственными или иными публичными полномочиями, должностными лицами, государственными или муниципальными служащими, а также по административным делам о защите избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации.

До настоящего времени налогоплательщиком ФИО1 требование налогового органа в добровольном порядке не исполнено. 

Возражений в суд административным ответчиком ФИО1 против заявленных административных исковых требований не представлено.

Таким образом, доводы административного истца, изложенные в административном исковом заявлении, нашли свое подтверждение в судебном заседании, не опровергнуты письменными материалами и административным ответчиком. Доказательства, установленные ст.ст. 60 и 61 КАС РФ по данному административному исковому заявлению, административным истцом суду представлены, из чего следует, что его административные исковые требования обоснованы. При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административных исковых требований в полном объеме.

При этом, судом учитывается также тот факт, что в связи с неисполнением ФИО1 налоговых обязательств, административным истцом в его адрес 29.08.2017 г. и 23.01.2018 г. были направлены досудебные требования об уплате налогов и пени, которые до настоящего времени не исполнены, что является доказательством, подтверждающим выполнение административным истцом обязательного досудебного порядка урегулирования спора по настоящему делу.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец при подаче административного искового заявления на основании п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины, сведений о наличии льгот и/или имущественной несостоятельности для уплаты государственной пошлины у административного ответчика у суда не имеется, она подлежит взысканию с административного ответчика. Ее размер согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ составляет 400 рублей 00 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 

<

данные изъяты>, 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Курской области задолженность по транспортному налогу в сумме 2 303 (две тысячи триста три) рубля 00 коп. и пени по транспортному налогу в размере 26 (двадцать шесть) рублей 45 коп., задолженность по налогу на имущество в сумме 3 652 (три тысячи шестьсот пятьдесят два) рубля 00 коп. и пени по налогу на имущество в сумме 132 (сто тридцать два) рубля 50 коп., а всего в размере 6 113 (шесть тысяч сто тринадцать) рублей 95 коп.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 

<

данные изъяты>, 

<

адрес>, в доход муниципального образования «

<

адрес>» 

<

адрес> государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курский областной суд через Льговский районный суд Курской области в течение месяца со дня вынесения.

Председательствующий Н.А. Денисова