Дело № 2а-1512/2021

44RS0002-01-2021-002180-96 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 июля 2021 года г. Кострома

Ленинский районный суд г. Костромы в составе судьи Суслова Е.А.,

при секретаре Долгих А.В., 

с участием представителя административного истца ФИО1, 

административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Костромской области к ФИО2 .. о взыскании задолженности по обязательным налоговым платежам и санкциям,

установил:

УФНС России по Костромской области обратилось в суд к ФИО2 с административным иском о взыскании задолженности по налоговым обязательствам в размере 202 740,73 руб., в том числе: 67 836 руб. – транспортный налог за 2019 год, 3217,28 руб. – пени по транспортному налогу, 102590 руб., 256 руб., 6156 руб. – налог на имущество, 1440,31 руб., 5,03 руб., 179,79 руб. – пени по налогу на имущество, 14056 руб., 2310 руб. – земельный налог за 2019 год, 4644,94 руб., 49,39 руб. – пени по земельному налогу. 

Требования мотивированы тем, что ФИО2 состоит в налоговом органе на учете в качестве налогоплательщика транспортного налога. По данным ГИБДД УМВД России по Костромской области за ФИО2 зарегистрированы следующие транспортные средства: 

<

данные изъяты> дата постановки на учет – 20.03.2014 г. Налоговым органом ответчику начислен транспортный налог за 2019 г. в размере 67 836 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020 года. В установленный срок ответчиком транспортный налог не уплачен в полном объеме. За несвоевременную уплату транспортного налога за 2016-2019 гг. налогоплательщику начислены пени в общей сумме 3217,28 руб. 

Также ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов. Ответчик имеет в собственности следующие объекты недвижимости: иное строение, помещение (магазин) с кадастровым номером 44:28:020125:112 по адресу: ..., дата регистрации – 05.06.2000. Налоговым органом за 2017-2019 г. ответчику начислен налог на имущество в размере 102 590 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020 г. В связи с тем, что налог на имущество не уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в общей сумме 1625,13 руб. 

Также ФИО2 является плательщиком земельного налога. Согласно имеющимся сведениям, налогоплательщику принадлежит: земельный участок, адрес: Россия, 

<

...>, кадастровый номер 44:28:020125:91, дата регистрации права 27.01.2014 г., земельный участок, адрес: Костромская область, Костромской район, с. Петрилово, СПК «Петрилово», кадастровый номер 44:07:000000:388, дата постановки на учет 20.07.1994 г., земельный участок адрес: 

<

...>, кадастровый номер 44:27:040527:19, дата постановки на учет 16.01.2015 года. Истцом был исчислен земельный налог за 2019 год в размере 16 366 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 года. В связи с тем, что земельный налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в общей сумме 4694,33 руб.

Налоговые уведомления от 12.10.2017, 01.10.2018, 20.08.2019, 03.08.2020 направлены в адрес административного ответчика по почте заказной корреспонденцией. В соответствии со ст.69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налога и пени от 12.07.2019 года № 25011 со сроком исполнения до 01.11.2019 г., от 26.06.2020 г. №22088 со сроком исполнения до 24.11.2020, от 30.06.2020 №62435 со сроком исполнения до 24.11.2020, от 24.12.2020 №518 со сроком исполнения до 02.02.2021. несмотря на истечение срока исполнения требований, сумма задолженности административным ответчиком погашена частично. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей 24.02.2021 года № 2а-339/2021, отменен определением суда от 11.03.2021 года.

В процессе рассмотрения дела представитель УФНС России по Костромской области направил уточненное исковое заявление, в котором Управление уменьшает исковые требования к ФИО2 в части взыскания налога на имущество за 2017 года (по объекту с кадастровым номером 44:28:020125:112) на сумму 54200 руб. и с учетом уточнения просит взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу (за 2019 год) в сумме 67 836 руб., пени по транспортному налогу в сумме 3217,28 руб., налог на имущество: (ОКТМО 34714000) в сумме 48 390 руб., (ОКТМО 34701000) в суме 256 руб., (ОКТМО 34730000) в сумме 6156 руб.; пени по налогу на имущество: (ОКТМО 34714000) в сумме 1440,31 руб., (ОКТМО 34701000) в сумме 5,03 руб., (ОКТМО 34730000) в сумме 179,79 руб.; земельный налог (за 2019 год): (ОКТМО 34714000) в сумме 14056 руб., (ОКТМО 34701000) в сумме 2310 руб.; пени по земельному налогу: (ОКТМО 34714000) в сумме 4644,94 руб., (ОКТМО 34701000) в сумме 49,39 руб., итого на общую сумму 148 540,73 руб.

В судебном заседании представитель административного истца по доверенности ФИО1 уточненные исковые требования поддержала по основаниям, изложенным в иске, просила их удовлетворить.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании уточненный иск признал в полном объеме.

Выслушав представителя административного истца, административного ответчика, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пеню, которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 4 ст. 69, ст. 70 НК РФ не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки налогоплательщику должно быть направлено требование об уплате налога, если иное не предусмотрено данной статьей Налогового кодекса РФ. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Правила, установленные ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ, применяются также в отношении требований об оплате пеней, а также сроков направления требований об их уплате.

Плательщиками транспортного налога в соответствии с нормами статьи 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

В силу ст. 3 Закона Костромской области от 28 ноября 2002 года № 80-ЗКО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

По данным ГИБДД УМВД России по Костромской области, за ФИО2 зарегистрированы следующие транспортные средства: 

<

данные изъяты> 

Налоговым органом ответчику начислен транспортный налог за 2019 г. в размере 67 836 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020 года. В установленный срок ответчиком транспортный налог не уплачен в полном объеме.

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2016-2019 гг. налогоплательщику начислены пени в общей сумме 3217,28 руб.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 1 ст. 409 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц. Ответчик имеет в собственности следующие объекты недвижимости: иное строение, помещение (магазин) с кадастровым номером ... 

Налоговым органом за 2017-2019 г. ответчику начислен налог на имущество в размере 102 590 руб. 

В связи с тем, что налог на имущество не уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в общей сумме 1625,13 руб.

В соответствии со ст. 42 Земельного кодекса РФ собственники земельных участков и лица, не являющиеся собственниками земельных участков, обязаны своевременно производить платежи за землю.

Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (статья 65 ЗК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 388 ГК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

В силу п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

ФИО2 является плательщиком земельного налога. Согласно сведениям государственного земельного кадастра, представленным в налоговый орган в соответствии с п.11 ст. 396 НК РФ налогоплательщику принадлежит: земельный участок, адрес: ... 

Налоговым органом был исчислен земельный налог за 2019 год в размере 16 366 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 года. 

В связи с тем, что земельный налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии с п. 3 ст. 58, п. 3 ст. 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в общей сумме 4694,33 руб.

В соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика по почте заказной корреспонденцией налоговым органом направлены требования об уплате налогов и пени от 12.07.2019 № 25011 со сроком исполнения до 01.11.2019, от 26.06.2020 № 22088 со сроком исполнения до 24.11.2020, от 30.06.2020 № 62435 со сроком исполнения до 24.11.2020, от 24.12.2020 № 518 со сроком исполнения до 02.02.2021.

Несмотря на истечение срока исполнений требования, сумма задолженности налогоплательщиком погашена частично. 

Первоначально налоговый орган обращался за взысканием задолженности в порядке приказного производства. Вынесенный мировым судьей судебного участка №9 Ленинского судебного района г.Костромы судебный приказ от 24 февраля 2021 по делу № 2а-339/2021 отменен по заявлению ответчика определением мирового судьи от 11 марта 2021 г. 

Настоящий административный иск подан налоговым органом 11 июня 2021 г.

Представленный административным истцом уточненный расчет налогов и пеней судом проверен и признан верным. Административным ответчиком возражений по размеру и расчету налогов и пени не представлено.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства и оценив их в совокупности, руководствуясь положениями приведенных выше правовых норм, суд приходит к выводу о том, что исковые требования УФНС России по Костромской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Срок обращения в суд с данными требования налоговым органом соблюден.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку при подаче административного иска административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, то с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования городской округ город Кострома подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4170,81 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд 

решил:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Костромской области к ФИО2 .. удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по месту жительства по адресу: 

<

...>, ИНН 

<

***>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Костромской области задолженность по налоговым обязательствам в размере 148 540,73 руб. (сто сорок восемь тысяч пятьсот сорок руб. 73 коп.), в том числе задолженность по транспортному налогу (за 2019 год) в сумме 67 836 руб.; пени по транспортному налогу в сумме 3217,28 руб.; налог на имущество: (ОКТМО 34714000) в сумме 48 390 руб., (ОКТМО 34701000) в суме 256 руб., (ОКТМО 34730000) в сумме 6156 руб.; пени по налогу на имущество: (ОКТМО 34714000) в сумме 1440,31 руб., (ОКТМО 34701000) в сумме 5,03 руб., (ОКТМО 34730000) в сумме 179,79 руб.; земельный налог (за 2019 год): (ОКТМО 34714000) в сумме 14056 руб., (ОКТМО 34701000) в сумме 2310 руб.; пени по земельному налогу: (ОКТМО 34714000) в сумме 4644,94 руб., (ОКТМО 34701000) в сумме 49,39 руб.

Взыскать с ФИО2 .. в доход бюджета муниципального образования городской округ город Кострома государственную пошлину в размере 4170,81 руб. (четыре тысячи сто семьдесят руб. 81 коп.)

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Костромской областной суд через Ленинский районный суд г. Костромы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья «подпись» Суслова Е.А.

Мотивированное решение суда изготовлено 06 августа 2021 года 

КОПИЯ ВЕРНА: судья Суслова Е.А.