Дело № 2а-152/2025

УИД26RS0013-01-2024-002389-63

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 января 2025 года город Железноводск 

Железноводский городской суд Ставропольского края 

в составе:

председательствующего судьи ФИО4

при секретаре судебного заседания ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу и пени, 

установил:

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу и пени.

Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 (ИНН №) состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в качестве налогоплательщика. В связи с наличием у него в собственности недвижимого имущества - жилого дома, с КН 26:31:020320:109,357430, расположенного по адресу: 

<

адрес> г., Иноземцево п., Вокзальная ул. 146, налоговым органом по месту учета произведен расчет налога за 2020-2022 год, отраженный в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Обязанность по уплате налога за 2020-2022 годы ответчиком не исполнена в полном объеме.

В связи с наличием в собственности ответчика транспортных средств: Субару Легаси, 2006 года выпуска, дата регистрации права собственности 30.01.52010 года, государственный регистрационный знак № регион, ГАЗ 35312, 1984 года выпуска, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, государственный регистрационный знак 

<

***> регион, налоговым органом по месту учета произведен расчет налога за 2021-2022 год, отраженный в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Обязанность по уплате транспортного налога за 2021- 2022 год ответчиком также не исполнена в полном объеме. В цену иска включены пени в размере 13862,43 руб., из которых пени в размере 6052,45 руб. начислены до ДД.ММ.ГГГГ, а пени в размере 7 809,98 руб. начислены с ДД.ММ.ГГГГ. 

За неуплату транспортного налога за 2017 год пени в размере 8858,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за исключением ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 2442,85 руб.

За неуплату транспортного налога за 2018 год пени в размере 8642,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за исключением ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1617,92 руб.

За неуплату транспортного налога за 2019 год в размере 9540,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за исключением ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1205,86 руб.

За неуплату транспортного налога за 2020 год в размере 9540,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за исключением ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 632,54 руб.

За неуплату транспортного налога за 2021 год в размере 9540,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12. в размере 71,61 руб.

За неуплату налога на имущество, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 10 889,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 81,67 руб. Пени после ДД.ММ.ГГГГ в размере 7809.98 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и сборов, на основании ст. 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7809,98 руб. на недоимку, отраженную в отрицательном сальдо ЕНС.

Задолженность по НДФЛ взыскана решением Железноводского городского суда 

<

адрес>, задолженность по налогу на имущество за 2021-2022 годы, по земельному налогу за 2021 год взысканная судебным приказом мирового судьи, который отменен ДД.ММ.ГГГГ, включена в настоящий иск.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, пени налоговым органом в адрес налогоплательщика в соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ и с учетом Постановления Правительства от ДД.ММ.ГГГГ N 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах», согласно которому предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев, направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 66129,24 рублей со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, налогоплательщиком обязанность по уплате налогов по требованию № не исполнена в полном объеме. Требование № направлено посредством услуг Почта России, почтовый идентификатор 80519587245316. Актуальная сумма задолженности в Требовании № на ДД.ММ.ГГГГ составляет 110 564,47 рублей.

В силу ст. 46 НК РФ налоговым органом вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 103017,46 рублей, направленное в адрес налогоплательщика посредством услуг Почты России (идентификатор 80090092414690).

Определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ №а-264-10-437/2024 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 66 698,42 рублей. 

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик имеет неисполненные обязательства перед бюджетом РФ в размере 110564 руб. 47 коп.

На основании изложенного, просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> задолженность по: 

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: за 2020 год в размере 10 889,00 рублей, за 2021 год в размере 10 889,00 рублей, за 2022 год в размере 11 978,00 рублей, 

- по транспортному налогу за 2021 год в размере 9540,00 рублей, за 2022 год в размере 9540,00 рублей, 

- пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13862,43 рубля, всего на общую сумму 66 698,43 рублей.

Административный истец, будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте судебного заседания, в суд представителя не направил, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя. 

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом извещенным о месте, дате и времени судебного заседания в суд не явился, не просил об отложении дела и рассмотрении дела в его присутствии. 

В силу ст.150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие истца и ответчика, с участием представителя ответчика. 

Исследовав материалы административного дела, оценив относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд пришел к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, пункта 1 статьи 3, пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ (далее-НК РФ), налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

На налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН №

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

У административного ответчика 01.01.2023 года образовалось отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика.

В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании п. 2 ст. 5 данного Закона, налог на имущество физических лиц исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п. 2 ст. 409 НК РФ, налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Административному ответчику на праве собственности принадлежит жилой дом, с кадастровым номером 26:31:020320:109,357430, расположенный по адресу: Железноводск г., Иноземцево п., Вокзальная ул. 146.

В связи с наличием на праве собственности недвижимого имущества, налоговым органом по месту учета произведен расчет налога за 2020-2022 год, отраженный в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Обязанность по уплате налога за 2020-2022 годы не исполнена в полном объеме.

В соответствии с пунктом 3 статьи 14 НК РФ, транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу части 3 статьи 12 Кодекса, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах.

В силу статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пункт 1 статьи 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 НК РФ.

Согласно данным УГИБДД ГУВД России по 

<

адрес>, за ответчиком зарегистрированы следующие транспортные средства: Субару Легаси, 2006 года выпуска, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, государственный регистрационный знак 

<

***> регион, ГАЗ 35312, 1984 года выпуска, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, государственный регистрационный знак 

<

***> регион.

Налоговым органом по месту учета произведен расчет транспортного налога за 2021-2022 годы, отраженный в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Обязанность по уплате налога за 2021- 2022 год не исполнена в полном объеме.

За неуплату транспортного налога за 2017 год в размере 8858,00 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за исключением ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 2442,85 руб.

За неуплату транспортного налога за 2018 год в размере 8642,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за исключением ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) начислены пени в размере 1617,92 руб.

За неуплату транспортного налога за 2019 год в размере 9540,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за исключением ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) начислены пени в размере 1205,86 руб.

За неуплату транспортного налога за 2020 год в размере 9540,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за исключением ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) начислены пени в размере 632,54 руб.

За неуплату транспортного налога за 2021 год в размере 9540,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 71,61 руб.

За неуплату налога на имущество, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 10 889,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 81,67 руб. Пени после ДД.ММ.ГГГГ в размере 7809.98 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и сборов, на основании ст. 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7809,98 руб. на недоимку, отраженную в отрицательном сальдо ЕНС.

Задолженность по НДФЛ взыскана на основании решения Железноводского городского суда, задолженность по налогу на имущество за 2021-2022 годы, по земельному налогу за 2021 год взыскана судебным приказом мирового судьи, который отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с возражениями ответчика.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, пени налоговым органом в адрес налогоплательщика, в соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ и с учетом Постановления Правительства от ДД.ММ.ГГГГ N 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах», согласно которому предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев, направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 66129,24 рублей со сроком добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщиком обязанность по уплате налогов по Требованию № не исполнена в полном объеме. Требование № направлено посредством услуг Почта России, почтовый идентификатор 80519587245316. Актуальная сумма задолженности в Требовании № на ДД.ММ.ГГГГ составляет 110 564,47руб.

В силу ст. 46 НК РФ налоговым органом вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 103017,46 рублей, направленное в адрес налогоплательщика посредством услуг Почты России (идентификатор 80090092414690).

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме не менее 10 000 рублей. 

Определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-264-10-437/2024 от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ответчика отменен. Остаток задолженности по данному судебному приказ составляет 66 698 руб. 42 коп. 

ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок, административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением. 

Процедура взыскания налогов соблюдена: налоговое уведомление и требование об уплате налога направлены в адрес ответчика с соблюдением положений статей 52, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расчет задолженности по налогу обоснован налоговым органом и признан судом правильным.

Административным ответчиком иного расчета задолженности по налогу на имущество физических лиц и по транспортному налогу не представлено.

До настоящего времени ответчиком требование, касающееся уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного налога и пени, не исполнено, доказательств обратного ответчиком суду не представлен. 

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с данным иском на основании п.п. 7 п. 2 ст. 333.36 НК РФ, а иск подлежит удовлетворению, то в соответствии с требованиями ст. 114 КАС РФ с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования города-курорта Железноводска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 48, 75 НК РФ, ст.ст. 114, 175-180, 286 КАС РФ, суд 

решил:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени, удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, Грузинской ССР, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, ИНН №, паспорт №, выдан ДД.ММ.ГГГГ ОВД 

<

адрес> края) в пользу Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> (ИНН 

<

***>) задолженность по: налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 10 889,00 руб., налог за 2021 год в размере 10 889,00 руб., налог за 2022 год в размере 11 978,00 рублей, по транспортному налогу за 2021 год в размере 9540,00 рублей, по транспортному налогу за 2022 год в размере 9540,00 рублей, пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13862,43 рубля, а всего взыскать 66698,43 рублей. 

Налог подлежит уплате получателю Казначейство России (ФНС России), ИНН 

<

***>, КПП 770801001, расчетный счет № отделение Тула Банка России, казначейский счет 03№, БИК 017003983, КБК 18№, код ОКТМО 0, УИН 18№.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, Грузинской ССР, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, ИНН 

<

***>, паспорт №) в доход бюджета города-курорта 

<

адрес> государственную пошлину в размере 4000 рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Ставропольского краевого суда через Железноводский городской суд Ставропольского края в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме. 

Председательствующий,

судья ФИО5

Мотивированное решение составлено 29 января 2025 года.