Дело № 2а-4956/2025

УИД 75RS0001-02-2025-006497-17

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 ноября 2025 года г. Чита

Центральный районный суд города Читы в составе председательствующего судьи Рудаковой А.И., рассмотрев в упрощенном порядке административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы Забайкальского края к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

административный истец обратился в суд с указанным административным исковым заявлением, ссылаясь на следующее. 

На налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, которая в соответствии с и. 1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязана уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 в период с 27.05.2004 по 02.11.2020 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя.

Кроме того, налогоплательщику был исчислен по установленному сроку транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 7740,00 руб., за 2018 год в размере 7740,00 руб.; за 2019 год в размере 7740,00 руб.; за 2020 год в размере 7740,00 руб.; за 2021 год в размере 7740,00 руб.; за 2022 год в размере 7740,00 руб.

Налоговым органом, по результатам анализа сведений, представленных по электронному межведомственному взаимодействию от органов регистрации установлено, что физическое лицо ФИО1 на праве собственности владеет транспортным средством, отраженном в налоговом уведомлении № 22479064 от 10.07.2019, содержащим, в том числе, подробный расчет начисленных сумм по налогам. 

В связи с несвоевременной платой задолженности, налогоплательщику начислены пени. 

Расчет пени в размере 30960,00 руб. = 19463,02 руб. (пени, принятые при переходе в Едином налоговом счете налогоплательщика (пени начислены по 31.12.2022)) + 16019,92 руб. (начислены на отрицательное сальдо ЕНС с 01.01.2023 по 13.03.2024). Согласно расчету сумм пени, в период действия сальдо по ЕНС ФИО1 с 01.01.2023 по 16.04.2024 были начислены пени в размере 19 463,02 руб.

Отрицательное сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 составляло 106 149,09 руб.: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 29 354,00 руб. за 2019 год; 27 220,27 руб. за 2020 год; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6 884,00 руб. за 2019 год; 7 068,48 руб. за 2020 год; остаток задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 4 662,34 руб.; за 2018 год в размере 7 740,00 руб.; за 2019 год в размере 7 740,00 руб.; за 2020 год в размере 7 740,00 руб.; за 2020 год в размере 7 740,00 руб.

Сумма пени 16 019,92 руб. была принята при переходе в Едином налоговом счете налогоплательщика (пени начислены по 31.12.2022). Начисленная по 31.12.2022 и подлежащая взысканию пеня в рамках настоящего искового заявления, составила 16 019,92 руб. в том числе: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 9 286,99 руб. (в том числе: 5577,76 руб. на недоимку 2019 года за период 01.01.2020 -31.12.2022; 3709,23 руб. на недоимку 2020 года за период 24.11.2020-31.12.2022), пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 2271,28 руб. (в том числе: 1308,09 руб. на недоимку 2019 года за период 13.01.2020 - 31.12.2022; 963,19 руб. на недоимку 2020 года за период 24.11.2020-31.12.2022; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 4461,65 руб. (в том числе: 1602,25 руб. на недоимку 2017 года в размере 7740 руб. за период 28.01.2019 - 31.12.2022; 1222,27 руб. на недоимку 2018 года в размере 7740 руб. за период 26.06.2020 -31.12.2020; 1045,93 руб. на недоимку 2019 года в размере 7740 руб. за период 02.12.2020 - 31.12.2020; 533,15 руб. на недоимку 2020 года в размере 7740 руб. за период 02.12.2021 -3 1.12.2022; 58,05 руб. на недоимку 2021 года в размере 7740 руб. за период 02.12.2022 - 31.12.2022).

За несвоевременную уплату вышеуказанной задолженности по налогам и пени налогоплательщику было направлено требование об уплате налога № 254134 от 13.07.2023.

Сумма задолженности по требованию составляла 155 714,04 руб.

Налоговым органом в порядке п.1 ст. 48 НК РФ было вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 20.03.2024 № 22393 на сумму задолженности 176155,19 руб., так как на момент принятия решения о взыскании задолженности отрицательное сальдо увеличилось и содержало в себе сумму задолженности по требованию об уплате задолженности, направлено ФИО1 25.03.2024, что подтверждается почтовым реестром. Решение о взыскании задолженности за счет денежных средств размещается в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ.

19.05.2025 и.о. мирового судьи судебного участка № 4 Центрального судебного района города Читы Забайкальского края вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-1965/2024, в связи с тем, что налогоплательщик представил в суд возражения относительно исполнения судебного приказа.

На основании вышеизложенного просят суд взыскать с должника ФИО1 задолженность на общую сумму 66 442,94 руб., в том числе: остаток задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 7740,00 руб.; за 2020 год в размере 7740,00 руб., за 2021 год в размере 7740,00 руб., за 2022 год в размере 7740,00 руб.; пени в размере 35 842,94 руб. 

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке упрощенного производства.

Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Объектом налогообложения, в рамках ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1, 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

С 01.01.2023 в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Закон № 263-ФЗ) введен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС) и единого налогового платежа для всех налогоплательщиков. Правила перехода на ЕНС установлены ст.4 Закона № 263-ФЗ. Положениями пп.1 ч.1 ст. 4 Закона № 263-ФЗ определено, что сальдо ЕНС формируется 01.01.2023 с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей, в порядке аналогичном установленному ст.11.3 НК РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 сведений о суммах, в том числе неисполненных обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ.

В силу абз.1,3 п.3 ст.11.3 НК РФ сальдо ЕНС - это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. При этом отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно ч. 1,2,4 п.9 ст.4 Закона № 263-ФЗ с 01.01.2023 взыскание сумм задолженности осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст.69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ; решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, вынесенные в соответствии со ст.46 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона), прекращают действие решений о взыскании, вынесенных до 31.12.2022 (включительно), постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, направленные до 31.12.2022 (включительно) судебному приставу-исполнителю в соответствии со ст.47 НК РФ.

Из материалов дела следует, что на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в соответствии с п. 1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. 

ФИО1 на праве собственности владеет транспортным средством, отраженном в налоговом уведомлении № 22479064 от 10.07.2019: 

<

данные изъяты>»

Налогоплательщику был исчислен по установленному сроку транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 7740,00 руб., за 2018 год в размере 7740,00 руб.; за 2019 год в размере 7740,00 руб.; за 2020 год в размере 7740,00 руб.; за 2021 год в размере 7740,00 руб.; за 2022 год в размере 7740,00 руб.

В связи с несвоевременной платой задолженности, налогоплательщику начислены пени. 

Сумма пени 16 019,92 руб. была принята при переходе в Едином налоговом счете налогоплательщика (пени начислены по 31.12.2022). Начисленная по 31.12.2022 и подлежащая взысканию пеня в рамках настоящего искового заявления, составила 16 019,92 руб., в том числе: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 9 286,99 руб. (в том числе: 5577,76 руб. на недоимку 2019 года за период 01.01.2020 -31.12.2022; 3709,23 руб. на недоимку 2020 года за период 24.11.2020-31.12.2022), пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 2271,28 руб. (в том числе: 1308,09 руб. на недоимку 2019 года за период 13.01.2020 - 31.12.2022; 963,19 руб. на недоимку 2020 года за период 24.11.2020-31.12.2022; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 4461,65 руб. (в том числе: 1602,25 руб. на недоимку 2017 года в размере 7740 руб. за период 28.01.2019 - 31.12.2022; 1222,27 руб. на недоимку 2018 года в размере 7740 руб. за период 26.06.2020 -31.12.2020; 1045,93 руб. на недоимку 2019 года в размере 7740 руб. за период 02.12.2020 - 31.12.2020; 533,15 руб. на недоимку 2020 года в размере 7740 руб. за период 02.12.2021 - 31.12.2022; 58,05 руб. на недоимку 2021 года в размере 7740 руб. за период 02.12.2022 - 31.12.2022).

За несвоевременную уплату вышеуказанной задолженности по налогам и пени налогоплательщику было направлено требование об уплате налога № 254134 от 13.07.2023. Сумма задолженности по требованию составляла 155 714,04 руб.

Налоговым органом в порядке п.1 ст. 48 НК РФ было вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 20.03.2024 № 22393 на сумму задолженности 176155,19 руб.

За период действия отрицательного сальдо ЕНС с 01.01.2023 по 16.04.2021 начислены пени в сумме 19463,02 рублей. 

19.05.2025 и.о. мирового судьи судебного участка № 4 Центрального судебного района города Читы Забайкальского края вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-1965/2024.

В материалах дела отсутствуют доказательства уплаты ФИО1 образовавшейся задолженности.

Проверяя, соблюден ли налоговым органом срок обращения в суд, суд исходит из следующего.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Данные требования Налогового кодекса РФ налоговым органом соблюдены. Верно не усмотрел пропуска срока и мировой судья при вынесении судебного приказа.

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из дела, на момент предъявления в суд настоящего административного искового заявления возможность взыскания задолженности не утрачена, поскольку шестимесячный срок для обращения за судебной защитой подлежал исчислению со дня следующего за днем вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ отменен мировым судьей 19.05.2025. Административное исковое заявление предъявлено налоговым органом 01.10.2025, то есть в пределах установленного срока.

Принимая во внимание, что срок обращения в суд не пропущен, представленный административным истцом расчет административным ответчиком не оспорен, доказательства погашения образовавшейся задолженности не представлены, суд находит подлежащими удовлетворению заявленные требования.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета городского округа «Город Чита» подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска, в сумме 4000 рублей. 

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

административный иск удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу УФНС России по Забайкальскому краю задолженность в общей сумме 66 442,94 руб., в том числе: 

задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 7740,00 руб.; за 2020 год в размере 7740,00 руб., за 2021 год в размере 7740,00 руб., за 2021 год в размере 7740,00 руб.; 

пени за период с 28.01.2019 по 16.04.2024 в размере 35 842,94 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета городского округа «Город Чита» государственную пошлину в размере 4000 рублей. 

Решение может быть отменено судом, принявшим решение, по ходатайству заинтересованного лица, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлечённого к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Решение может быть обжаловано в Забайкальский краевой суд в течение 15 дней со дня его получения путем подачи апелляционной жалобы через Центральный районный суд города Читы.

Судья А.И. Рудакова