Дело № 2а-224/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 июня 2019 г. г. Щигры

Судья Щигровского районного суда Курской области Зуборев С.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 8 по Курской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 8 по Курской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, в котором указала, что ФИО1 зарегистрирован и состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 8 по Курской области. ФИО1 является собственником 3 транспортных средств, жилого дома, 3 земельных участков, в связи с чем он в силу положений Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) обязан уплатить транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог. Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении объекта налогообложения как его кадастровая стоимость. Начисление земельного налога, начиная с 2012 года, производилось физическим лицам, являющимся налогоплательщиками земельного налога в соответствии со статьями 388, 391 и 394 НК РФ. За 2015-2017 годы начисление земельного налога производилось, исходя из кадастровой стоимости, утвержденной Постановлением Администрации Курской области от 17.01.2012 № 15-па «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Курской области». Начисление по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, у ФИО1 за 2017 год составило 3 131 руб., а именно: на ? долю в праве общей собственности на земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, в размере 959 руб., на земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, в размере 1 030 руб., на 1/8 долю в праве общей собственности на земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, в размере 1 142 руб. Транспортный налог за 2016 год на транспортное средство 

<

данные изъяты> составил 2 280 руб., транспортный налог за 2017 год на транспортное средство 

<

данные изъяты> составил 1 065 руб., транспортный налог за 2017 год на транспортное средство 

<

данные изъяты> составил 10 260 руб., начисление по налогу на имущество за 2017 год составило 662 руб. Ответчику направлялись налоговые уведомления о необходимости оплатить указанные налоги. Однако сумма налогов ответчиком уплачена не была, в результате чего в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени. С целью досудебного урегулирования спора ФИО1 были направлены требования об уплате задолженности по налогам, пени. До настоящего времени обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнена, после обращения инспекции к мировому судье был вынесен судебный приказ № 2а-277/2019 от 01.04.2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам. 16.04.2019 мировым судьей судебного участка № 2 судебного района г. Щигры и Щигровского района Курской области вынесено определение об отмене указанного судебного приказа. Ответчик имеет задолженность по налогам и пеням за 2017 год в общей сумме 17 343,92 руб. В связи с этим, ссылаясь на ст.ст. 31, 48, 75, 387-389, 399-401 НК РФ, административный истец просил взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу в размере 13 605 руб. 00 коп., пени в размере 182 руб. 18 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 337 руб. 71 коп., пени в размере 1 руб. 36 коп., задолженность по земельному налогу в размере 3 131 руб. 00 коп., пени в размере 86 руб. 67 коп., а всего задолженность в общей сумме 17 343 руб. 92 коп.

Указанная в административном исковом заявлении сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, в связи с чем при подготовке дела административному ответчику было разъяснено о возможности применения упрощенного (письменного) порядка производства, копия определения получена административным ответчиком 25.05.2019. В установленный десятидневный срок административный ответчик не представил в суд возражений в письменной форме относительно применения упрощенного (письменного) порядка производства, а также по существу административного искового заявления. При указанных обстоятельствах, учитывая положения ст. ст. 291, 292 КАС РФ, суд определил рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

Исследовав представленные в материалы дела письменные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается на более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира. 

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. ст. 390, 391 НК РФ).

На основании п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается на более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога и сбора.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме и могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах и в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 – 48 настоящего Кодекса.

Исходя из положений ст. 45 НК РФ, в случае неисполнения в установленный срок обязанности по уплате налога производится его взыскание.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. 

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 этой же статьи НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. 

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. 

Судом установлено, что ФИО1 зарегистрирован и состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 8 по Курской области, в спорные периоды являлся собственником транспортных средств: 

<

данные изъяты>, регистрационный номер №, 

<

данные изъяты>, регистрационный номер №, 

<

данные изъяты>, регистрационный номер №, собственником недвижимого имущества: ? доли жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>, собственником трех земельных участков с кадастровыми номерами №, №, № и в силу ст. ст. 357, 400, 388 НК РФ являлся плательщиком транспортного налога, налога на имущество и земельного налога. В соответствии со ст.ст. 52, 69, п. 1 ст. 70, ст. ст. 363, 409, 397 НК РФ налоговым органом налогоплательщику ФИО1 были направлены налоговые уведомления о необходимости уплаты налогов за налоговый период 2017 г., и транспортный налог за налоговый период 2016 г., однако налоги ответчиком не уплачены.

Из материалов дела следует, что ФИО1 имеет задолженность по транспортному налогу за налоговые периоды 2016, 2017 г.г. в общем размере 13 605 руб. 00 коп. и пени в размере 182 руб. 18 коп., по налогу на имущество за налоговый период 2017 г. в размере 337 руб. 71 коп. и пени в размере 1 руб. 36 коп., задолженность по земельному налогу в общей сумме 3 131 руб. 00 коп. и пени в размере 86 руб. 67 коп., что подтверждается представленными истцом требованиями, расчетом пени по налогам в отношении ФИО1 

В целях досудебного урегулирования спора ФИО1 были направлены требования об уплате налога, пени № 6932 по состоянию на 16.11.2018 с установлением срока исполнения требования в срок до 18.12.2018, № 8065 по состоянию на 20.12.2018 с установлением срока исполнения требования в срок до 22.01.2019, которые до настоящего времени ФИО1 не исполнены.

Проверив представленные истцом расчеты, которые судом признаны правильными, суд установил, что задолженность ответчика по транспортному налогу за 2016, 2017 г.г. составляет 13 605 руб. 00 коп. и пени в размере 182 руб. 18 коп., по налогу на имущество, расположенное в границах сельских поселений, за 2017 год составляет 337 руб. 71 коп. и пени в размере 1 руб. 36 коп., и по земельному налогу на земельный участок, расположенный в границах городских округов, за 2017 год составляет 959 руб. 00 коп. и пени в размере 39 руб. 58 коп., по земельному налогу на земельный участок, расположенный в границах сельских поселений, за 2017 год составляет 1 142 руб. 00 коп. и пени в размере 36 руб. 53 коп., по земельному налогу на земельный участок, расположенный в границах сельских поселений, за 2017 год составляет 1 030 руб. 00 коп. и пени в размере 10 руб. 56 коп., а всего задолженность по налогу составляет в общей сумме 17 343 руб. 92 коп.

Установлено, что первоначально налоговая инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 2 судебного района г. Щигры и Щигровского района Курской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу и пени, недоимки по налогу на имущество физических лиц, недоимки по земельному налогу и пени, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенного в границах городских округов, за 2016, 2017 г.г. до истечения установленного законом срока для обращения с заявлением о взыскании недоимки.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 судебного района г. Щигры и Щигровского района Курской области от 16.04.2019 судебный приказ отменен.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При таком положении дел срок обращения Межрайонной ИФНС России № 8 по Курской области в суд с настоящим административным иском не истек и административное исковое заявление подано налоговым органом в суд в пределах шестимесячного срока, установленного для подачи заявления о взыскании налога, пени.

В силу положений ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом удовлетворения заявленных требований, а также с учетом положений п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, освобождающих истца от уплаты госпошлины, применяются правила уплаты госпошлины, определенные в п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, в связи с чем суд считает необходимым взыскать с административного ответчика госпошлину в размере 693 руб. 76 коп. в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-181, 227, 290, 293 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 8 по Курской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 8 по Курской области задолженность по налогу на имущество, расположенное в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 337 (триста тридцать семь) руб. 71 коп. и пени в размере 1 (один) руб. 36 коп., по транспортному налогу за 2016, 2017 г.г. в размере 13 605 (тринадцать тысяч шестьсот пять) руб. 00 коп. и пени в размере 182 (сто восемьдесят два) руб. 18 коп., по земельному налогу на земельный участок, расположенный в границах городских округов, за 2017 год в размере 959 (девятьсот пятьдесят девять) руб. 00 коп. и пени в размере 39 (тридцать девять) руб. 58 коп., по земельному налогу на земельный участок, расположенный в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 1 142 (одна тысяча сто сорок два) руб. 00 коп. и пени в размере 36 (тридцать шесть) руб. 53 коп., по земельному налогу на земельный участок, расположенный в границах сельских поселений, за 2017 год в размере 1 030 (одна тысяча тридцать) руб. 00 коп. и пени в размере 10 (десять) руб. 56 коп., а всего задолженность по налогу в общей сумме 17 343 (семнадцать тысяч триста сорок три) руб. 92 коп. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 693 (шестьсот девяносто три) руб. 76 коп. в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курский областной суд через Щигровский районный суд Курской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья С.Н. Зуборев