УИД № 68RS0012-01-2025-000654-19 № 2а-368/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

08 июля 2025 г. г.Мичуринск 

Мичуринский районный суд Тамбовской области в составе:

судьи Туровской М.В.,

при секретаре судебного заседания Строц О.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Тамбовской области (далее УФНС России по Тамбовской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в сумме 40038,64 руб., из которой транспортный налог за 2023 г. - 33680 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 г. - 70 руб., земельный налог за 2023 г. - 178 руб., пени в сумме 6110,64 руб. за период с 18.05.2024 по 16.01.2025.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что за административным ответчиком зарегистрированы транспортные средства ВОЛЬВО FH с государственным регистрационным номером №, BMW 5/1 с государственным регистрационным номером №, в связи с чем ему за 2022 г. начислен транспортный налог в размере 33680 руб. по сроку уплаты 01.12.2023 и направлено налоговое уведомление от 19.07.2023 № 73182154 и за 2023 г. в размере 33680 по сроку уплаты 02.12.2024 и направлено налоговое уведомление от 13.07.2024 № 157079665. Также за административным ответчиком зарегистрированы по 1/4 доле в праве общей долевой собственности жилой дом с кадастровым номером № и земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, в связи с чем за 2022 г. были начислены земельный налог в сумме 162 руб. и налог на имущество физических лиц в сумме 70 руб., за 2023 г. - земельный налог в сумме 178 руб., налог на имущество физических лиц - 70 руб. на уплату налогов направлены налоговые уведомления по сроку уплаты до 01.12.2023 - от19.07.2023 № 73182154, по сроку уплаты до 02.12.2024 от 13.07.2024 № 157079665. В установленный законом срок налоги уплачены не были. В связи с неуплатой налогов начислены пени, а также направлено требование от 08.12.2024 № 218150 об уплате задолженности в срок до 04.03.2024. В связи с неисполнением требования налоговым органом принято решение № 36082 от 15.05.2024 о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, а также электронных денежных средств. Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 1 Мичуринского района Тамбовской области от 30.05.2024 № 2а-1385/2024 с ФИО1 взысканы налоги за 2022 г. В соответствии со ст. 48 НК РФ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налогов за 2023 г. 14.02.2025 судебный приказ был вынесен, а определением от 03.03.2025 в связи с поступлением от налогоплательщика заявления об отмене судебного приказа - отменен. До настоящего времени налоги не уплачены, в связи с чем административный истец вынужден обратиться в суд с настоящим иском. 

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещены, в административном исковом заявлении просили рассмотреть дело в отсутствие их представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, направленное ему по месту регистрации письмо с судебной повесткой не вручено и возвращено в связи истечением срока хранения.

В п. 39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» разъяснено, что по смыслу пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Исходя из изложенного, суд приходит к выводу, что административный ответчик уведомлен о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом и считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах (ч. 1 ст. 1 НК РФ).

В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как следует из ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Решением Заворонежского сельского Совета народных депутатов Мичуринского района Тамбовской области от 28.11.2016 № 200 "Об установлении на территории Заворонежского сельсовета Мичуринского района Тамбовской области налога на имущество физических лиц" на территории Заворонежского сельсовета Мичуринского района Тамбовской области установлен и введен в действие налог на имущество физических лиц.

Согласно п. 2, 3, 3.1 налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, налоговая ставка в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат составляет 0,3 процента от кадастровой стоимости.

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ч. 1 ст. 391 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать ставки, установленный в статье 394 НК РФ.

Решением Заворонежского сельского Совета народных депутатов Мичуринского района Тамбовской области от 25.11.2014 № 84 "Об установлении земельного налога на территории Заворонежского сельсовета Мичуринского района введен в действие земельный налог на территории Заворонежского сельсовета, налоговая ставка установлена 0,3 % от кадастровой стоимости от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; и занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Ставка транспортного налога установлена Законом Тамбовской области от 28.11.2002 N 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, и составляет на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 20 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 30 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 50 руб. 

В силу ст. 48, 69, 70 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом). Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Как видно из материалов дела, на административного ответчика зарегистрированы транспортные средства ВОЛЬВО FH с государственным регистрационным номером №, BMW 5/1 с государственным регистрационным номером №, а также на праве собственности по 1/4 доле в праве общей долевой собственности на жилой дом с кадастровым номером № и земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>.

Следовательно ФИО1 обязан платить транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог.

Административному ответчику в соответствии со ставками налогов, установленными законодательством, за 2022 г. начислен транспортный налог в размере 33680 руб., налог на имущество физических лиц - 70 руб., земельный налог - 162 руб.

На уплату налогов направлено налоговое уведомление от 19.07.2023 № 73182154 об уплате налогов не позднее 01.12.2023, однако налоги уплачены не были.

Также административному ответчику за 2023 г. начислены транспортный налог в размере 33680 руб., налог на имущество физических лиц - 70 руб., земельный налог - 178 руб.

Административному ответчику на сумму задолженности было направлено требование № 218150 от 08.12.2023 со сроком уплаты до 04.03.2024. 

В связи с неисполнением требования налоговым органом принято решение № 36082 от 15.05.2024 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в общей сумме отрицательного сальдо единого налогового счета.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Мичуринского района Тамбовской области от 30.05.2024 налоги за 2022 г. взысканы.

11.02.2025 Мичуринским РОСП УФССП России по Тамбовской области на основании указанного судебного приказа возбуждено исполнительное производство, которое 16.06.2025 окончено с актом о невозможности взыскания.

14.02.2025 мировым судьей судебного участка № 1 Мичуринского района Тамбовской области вынесен судебный приказ № 2а-276/2025 о взыскании налогов за 2023 г., а определением 03.03.2025 судебный приказ с связи с поступлением заявления об отмене судебного приказа - отменен.

07.06.2025 налоговым органом в суд было направлено настоящее административное исковое заявление. 

С учетом положений ст. 48 НК РФ сроки обращения в суд за взысканием задолженности по уплате налогов административным истцом соблюдены.

Административному ответчику в связи с неуплатой задолженности по налогам за 2022 г. и 2023 г. начислены пени за период с 18.05.2024 по 16.01.2025 в размере 6110,64 руб., расчет которых приведен в административном исковом заявлении и судом проверен.

Анализируя исследованные в судебном заседании доказательства, суд приходит к выводу, что требования административного истца обоснованы и подлежат удовлетворению.

На основании ч. 1 п. 19 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем государственная пошлина в размере 4000 руб. подлежит взысканию с административного ответчика.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №) уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, задолженность по налогам и пени в сумме 40038,64 руб., из которой транспортный налог за 2023 г. - 33680 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 г. - 70 руб., земельный налог за 2023 г. - 178 руб., пени за период с 18.05.2024 по 16.01.2025 в сумме 6110,64 руб. 

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Мичуринского муниципального округа Тамбовской области государственную пошлину в сумме 4000 руб. 

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тамбовский областной суд через Мичуринский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья М.В. Туровская

Мотивированное решение изготовлено 22.07.2025.

Судья М.В. Туровская