Дело №1-292/25

УИД 77RS0003-02-2024-007340-32

постановление

адрес 5 июня 2025 года                 

Останкинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Мутина Н.В.,

при секретаре судебного заседания фио,

с участием государственного обвинителя Белоусова Н.Ю.,

подсудимого фио,

защитника – адвоката Степанец Б.П.,

при рассмотрении в открытом судебном заседании уголовного дела в отношении 

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, имеющего высшее образование, не трудоустроенного, холостого, имеющего малолетнего ребенка, не судимого,  

Обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33, п.п.«а,б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в совершении пособничества в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений, совершенного группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Установленное лицо №1 и установленное лицо №2, являясь фактическими руководителями общества с ограниченной ответственностью «Останкинский молочный комбинат» (далее – ООО «ОМК», Общество, Организация), зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 23.03.2017 с присвоенным основным государственным регистрационным номером 1177746289863 и индивидуальным номером налогоплательщика (далее – ИНН) 9715297148, основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, зарегистрированного по юридическим адресам: c 23.03.2017 по 03.10.2018 – адрес; с 03.10.2018 по настоящее время – адрес, состоящего на налоговом учете с 23.03.2017 по настоящее время в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по адрес (далее - ИФНС России № 15 по адрес), расположенной по адресу: адрес, совместно осуществляли предпринимательскую деятельность по производству молока и молочной продукции, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке и фактически руководили Организацией в пределах трех финансовых лет подряд в период с 01.01.2017 по 31.12.2019.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ООО «ОМК» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам согласно ст. 13 НК РФ относится налог на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. 

Налог на прибыль организаций представляет собой прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации, налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «ОМК» за налоговые периоды 2, 3, адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. 

Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ОМК» в указанные налоговые периоды составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). 

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ, налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. 

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее также – НДС) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

В соответствии со ст. ст. 246, 247, 248, 252, 253, 274, 284, 285, 286, 287, 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «ОМК» являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль с организации за 2017-2019 годы и имело обязанность по итогам каждого отчетного налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы, которой признается денежное выражение прибыли, по окончании каждого отчетного и налогового периода подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, а не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). 

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. 

Установленное лицо №1 и установленное лицо №2, осуществляя совместное руководство ООО «ОМК» и управляя финансово-хозяйственной деятельностью Общества, были обязаны в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ, ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны установленному лицу №2 и установленному лицу №2, которые вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, фактически совместно исполняя функции исполнительного органа и осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ОМК» в том числе, бухгалтерией, не позднее 25.05.2018, более точное время следствием не установлено, находясь в неустановленном месте, сформировали преступный умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в особо крупном размере в пределах трех финансовых лет подряд, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, и в срок до 25.05.2018 разработали схему совершения преступления, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Экопром» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Промпоставка»ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродукция» ИНН 

<

***>, ООО «СФЕРА» ИНН 

<

***>, ООО «Агроинвест» ИНН 

<

***>, ООО «Лидеравтотранс» ИНН 

<

***>, имитирующие финансово-хозяйственные отношения с ООО «ОМК», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, и уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, тем самым вступили в преступный сговор, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере. 

Далее установленное лицо №1 и установленное лицо №2 осознавая сложность реализации задуманной преступной схемы по уклонению от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «ОМК», не желая быть уличенными в совершенном преступлении, находясь в неустановленном месте, в точно не установленное время, не позднее 25.05.2018 для совершения указанного преступления привлекли в качестве пособника в запланированном преступлении полностью им подконтрольного ФИО1, которому заблаговременно обеспечили формальное занятие должности генерального директора ООО «ОМК», после чего не позднее 25.05.2018 установленное лицо №1 и установленное лицо №2 посвятили фио, являющегося лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, в преступные планы и получили от него (фио) согласие на участие в преступной деятельности, направленной на причинение имущественного ущерба государству. 

На установленное лицо №1, обладающеее лидерскими качествами и управленческими навыками, в соответствии с распределением ролей возлагались обязанности по общему руководству деятельности ООО «ОМК» и разработке с установленным лицом №2 общего преступного плана, методов и способов совершения преступления, приискание соучастника преступления, подбор и согласование фиктивных организаций ООО «Экопром» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Промпоставка» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродукция» ИНН 

<

***>, ООО «СФЕРА» ИНН 

<

***>, ООО «Агроинвест» ИНН 

<

***>, ООО «Лидеравтотранс» ИНН 

<

***>, по организации подписания первичной бухгалтерской документации по якобы имевшимся взаимоотношениям ООО «ОМК» с вышеуказанными фиктивными организациями (договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ и др.) и производства оплаты со счетов ООО «ОМК» в адрес вышеуказанных фиктивных организаций за якобы поставленные товары, по организации передачи таких, содержащих заведомо для соучастников ложные сведения, документов в бухгалтерию ООО «ОМК» для принятия их к учету не осведомленному о преступных намерениях соучастников бухгалтеру фио

На установленное лицо №2, в соответствии с распределением ролей, возлагались обязанности по разработке с установленным лицом №1 общего преступного плана, методов и способов совершения преступления, подбор и согласование фиктивных организаций ООО «Экопром» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Промпоставка» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродукция» ИНН 

<

***>, ООО «СФЕРА» ИНН 

<

***>, ООО «Агроинвест» ИНН 

<

***>, ООО «Лидеравтотранс» ИНН 

<

***>, принятие решений о перечислении денежных средств на расчетные счета в адрес фиктивных организаций.

На ФИО1, числящегося генеральным директором ООО «ОМК» в период времени с 15.03.2017 по 02.09.2019, в соответствии с распределением ролей возлагалось обязанность способствовать совершению установленным лицом №2 и установленным лицом №2 преступления, путем устранения для последних препятствий, а именно: сокрытия от проверяющих органов реального руководства деятельностью ООО «ОМК» установленным лицом №1 и установленным лицом №2; путем предоставления средств совершения преступления, в виде получения на свое имя и передачи в бухгалтерию ООО «ОМК» электронно-цифровой подписи для подписания налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации и их последующей отправки в налоговый орган; получения и передачи в бухгалтерию ООО «ОМК» электронных ключей от системы «Банк-клиент» для осуществления платежей от имени «ОМК», а также на фио возлагались обязанности по подписанию первичной бухгалтерской документации от имении «ОМК» по якобы имевшимся взаимоотношениям с ООО «Экопром» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Промпоставка» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродукция» ИНН 

<

***>, ООО «СФЕРА» ИНН 

<

***>, ООО «Агроинвест» ИНН 

<

***>, ООО «Лидеравтотранс» ИНН 

<

***>, являвшимися фиктивными организациями (договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ и др.).

Во исполнение совместного преступного умысла, установленное лицо №1 и установленное лицо №2, фактически совместно выполняя функции исполнительного органа ООО «ОМК» при пособничестве фио, осознавая, что своими преступными действиями причиняют ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой ими организации, действуя из корыстных побуждений, не позднее 25.05.2018 получили в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Экопром» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Промпоставка» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродукция» ИНН 

<

***>, ООО «СФЕРА» ИНН 

<

***>, ООО «Агроинвест» ИНН 

<

***>, ООО «Лидеравтотранс» ИНН 

<

***>, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, установленное лицо №1 и установленное лицо №2 при пособничестве фио, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, фактически совместно выполняя в 2017-2019 гг. функции исполнительного органа ООО «ОМК», осознавая, что ООО «Экопром» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Промпоставка» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродукция» ИНН 

<

***>, ООО «СФЕРА» ИНН 

<

***>, ООО «Агроинвест» ИНН 

<

***>, ООО «Лидеравтотранс» ИНН 

<

***>, реальной самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, товары в адрес ООО «ОМК» не поставляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и размере принятых Обществом к учету вычетов по НДС, уменьшения размера налога, завышения расходов для необоснованного применения завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль организации подлежащего уплате в бюджет, создания оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 25.05.2018 получили в свое распоряжение изготовленные при неустановленных обстоятельствах, с точно неустановленными реквизитами и содержанием счет-фактуры, выставленные от имени контрагентов ООО «Экопром» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Промпоставка» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродукция» ИНН 

<

***>, ООО «СФЕРА» ИНН 

<

***>, ООО «Агроинвест» ИНН 

<

***>, ООО «Лидеравтотранс» ИНН 

<

***>, после чего установленное лицо №1, исполняя отведенную ему преступную роль, обеспечил их передачу неосведомленному об их (установленного лица №1 и установленного лица №2, фио) преступных намерениях сотруднику бухгалтерии фио, осуществляющему ведение бухгалтерского учета, для составления бухгалтерской отчетности Организации, организовав тем самым формальный документооборот в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

Для придания видимости наличия реальных финансово-хозяйственных отношений с указанными контрагентами установленное лицо №1 и установленное лицо №2, фактически совместно выполняя функции исполнительного органа ООО «ОМК» при пособничестве фио, с целью уклонения от перечисления безналичных денежных средств, находящихся на счетах Общества в бюджет для выполнения обязательств по уплате налогов, в период с 01.01.2017 по 31.12.2019 обеспечили оплату выставленных от имени ООО «Экопром» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Промпоставка» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродукция» ИНН 

<

***>, ООО «СФЕРА» ИНН 

<

***>, ООО «Агроинвест» ИНН 

<

***>, ООО «Лидеравтотранс» ИНН 

<

***>, счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «ОМК» на расчетные счета ООО «Экопром» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Промпоставка» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродукция» ИНН 

<

***>, ООО «СФЕРА» ИНН 

<

***>, ООО «Агроинвест» ИНН 

<

***>, ООО «Лидеравтотранс» ИНН 

<

***>. 

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях ООО «ОМК» с ООО «Экопром» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Промпоставка» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродукция» ИНН 

<

***>, ООО «СФЕРА» ИНН 

<

***>, ООО «Агроинвест» ИНН 

<

***>, ООО «Лидеравтотранс» ИНН 

<

***>, что фактически не соответствовало действительности, не позднее 29.05.2019 сотрудник бухгалтерии Общества фио, осуществляющий ведение бухгалтерского учета, для составления бухгалтерской отчетности Организации, неосведомленный об их (установленного лица №1 и установленного лица №2 и фио) преступных намерениях, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, находясь в офисных помещениях ООО «ОМК», расположенных на территории адрес, более точные адреса не установлены, поэтапно отразил в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества, в том числе в книгах покупок, заведомо для них (установленного лица №1 и установленного лица №2 и фио) ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После этого, сотрудник бухгалтерии Общества фио, неосведомленный об их (установленного лица №1, установленного лица №2 и фио) преступных намерениях, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями в период с 25.05.2018 по 29.05.2019, поэтапно внес в налоговые декларации ООО «ОМК» по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2017 и 2018 годы заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет после чего в период с 25.05.2018 по 29.05.2019, по согласованию с установленным лицом №1 и установленным лицом №2, используя электронно-цифровую подпись пособника фио, подписал указанные выше налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо для установленного лица №1, установленного лица №2 и фио ложные сведения, и в период с 25.05.2018 по 29.05.2019 обеспечил их поэтапное предоставление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 15 по адрес, расположенную по адресу: адрес:

- 17.07.2018 – уточненную налоговую декларацию ООО «ОМК» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2017, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2017), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 05.09.2018 – уточненная налоговая декларация ООО «ОМК» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2017, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2017), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 29.05.2019 – уточненную налоговую декларацию ООО «ОМК» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2018, срок уплаты налога - не позднее 26.03.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 23.01.2019 – уточненную налоговую декларацию ООО «ОМК» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 12.02.2019 – уточненную налоговую декларацию ООО «ОМК» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 29.03.2019 – уточненную налоговую декларацию ООО «ОМК» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 28.03.2019 – уточненную налоговую декларацию ООО «ОМК» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2019), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 25.05.2018 – уточненную налоговую декларацию ООО «ОМК» по налогу на прибыль организации за 12 месяцев 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 28.03.2018, срок уплаты налога - не позднее 28.03.2018). Сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет за 12 месяцев 2017 года – сумма;

- 28.03.2019 – первичную налоговую декларацию ООО «ОМК» по налогу на прибыль организации за 12 месяцев 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 28.03.2019, срок уплаты налога - не позднее 28.03.2019). Сумма налога на прибыль организации, исчисленная к уплате в бюджет за 12 месяцев 2018 года – сумма

В результате вышеуказанных совместных преступных действий установленного лица №1 и установленного лица №2, действующих группой лиц по предварительному сговору, при пособничестве фио, во исполнение совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ОМК», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 252, 253, 274, 284, 285, 286, 287, 289 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ОМК» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Экопром» ИНН 

<

***>, ООО «Вектор» ИНН 

<

***>, ООО «Промпоставка» ИНН 

<

***>, ООО «Сельхозпродукция» ИНН 

<

***>, ООО «СФЕРА» ИНН 

<

***>, ООО «Агроинвест» ИНН 

<

***>, ООО «Лидеравтотранс» ИНН 

<

***>, а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года, в первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2017 и 2018 годы, заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, ООО «ОМК» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму сумма, в том числе, уменьшило суммы налога, исчисленные к уплате в бюджет по следующим налоговым периодам: адрес 2017 года – сумма; адрес 2017 года – сумма; адрес 2017 года – сумма; адрес 2018 года – сумма; адрес 2018 года – сумма; адрес 2018 – сумма; адрес 2018 года – сумма, и уклонилось от уплаты налога на прибыль организации на общую сумму сумма, в том числе уменьшило сумму налога, исчисленную к доплате в бюджет за 2017 год в размере – сумма, за 2018 год в размере сумма 

При этом, действительный размер обязательств ООО «ОМК» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды: 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года, и налога на прибыль организации за 2017 и 2018 годы, с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях ООО «ОМК» сумм исчисленных к уплате в бюджет НДС – сумма, и налога на прибыль организаций – сумма, а также установленных в результате умышленных действий установленного лица №1, установленного лица №2 и фио сумм неуплаченных налогов – сумма, составил – сумма (сумма + сумма + 4 124 899 + 64 765 370). 

Таким образом, установленное лицо №1 и установленное лицо №2, фактически осуществляющие руководство ООО «ОМК», действуя группой лиц по предварительному сговору, при пособничестве фио, во исполнение совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства совершили при вышеописанных обстоятельствах путем включения в период с 25.05.2018 по 29.05.2019 в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года, и в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2017 и 2018 годы, заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, подлежащего уплате в бюджет, уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО «ОМК» на общую сумму сумма, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона № 79-ФЗ от 06.04.2024) является особо крупным размером.

Подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. При этом ФИО1 разъяснены юридические последствия прекращения уголовного преследования по указанному основанию. ФИО1 выразил согласие на прекращение уголовного преследования в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Защитник Степанец Б.П. также просил прекратить уголовное дело по указанному основанию.

Государственный обвинитель Белоусов Н.Ю. не возражал против прекращения уголовного дела по данному основанию.

Обсудив заявленное ходатайство, выслушав мнение участников процесса, суд приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела ФИО1 обвиняется в совершении пособничества в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений, совершеннного группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Согласно предъявленному ФИО1 обвинению, последняя уточненная налоговая декларация ООО «ОМК» по налогу на добавленную стоимость, за адрес 2017 года представлена в налоговый орган 29 мая 2019 года.

Согласно п.2 ч.1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным п.п.1-6 ч.1 ст.24 УПК РФ.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ возбужденное дело подлежит прекращению по истечении срока давности уголовного преследования.

На основании ч.2 ст.27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основанию, указанному п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, не допускается, если обвиняемый против этого возражает. 

В силу ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное п.п.«а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, отнесено к категории средней тяжести.

В соответствии с п.«б» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло шесть лет после совершения преступления средней тяжести.

При таких данных суд полагает, что уголовное преследование по настоящему уголовному делу, подлежит прекращению на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, поскольку срок давности привлечения подсудимого фио к уголовной ответственности, предусмотренный п.«б» ч.1 ст.78 УК РФ и равный 6 годам со дня совершения преступления средней тяжести, истек, а подсудимый фио не возражал против прекращения уголовного преследования по данному основанию.

Относительно предъявленного прокурором гражданского иска суд отмечает следующее.

Исходя из разъяснений, содержащихся в абз.2 п.30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13 октября 2020 года N 23 «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу» при наличии иных оснований для прекращения уголовного дела, в том числе нереабилитирующих, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, указав в решении, что за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства. 

Поскольку судом принято решение о прекращении уголовного дела по нереабилитирующему основанию гражданский иск прокурора подлежит оставлению без рассмотрения. При этом за последним сохраняется право на предъявление гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.24, 239, 254, 256 УПК РФ, ст.78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное преследование по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33, п.п.«а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Гражданский иск прокурора – оставить без рассмотрения, сохранив за последним право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии со ст.81 УПК РФ вещественные доказательства: 

- компакт-диски, представленные ИФНС России № 15 по адрес совместно с материалами выездной налоговой проверки, флеш-накопители OltraMax 250 USB 2.0, Kingston 64 GB, Cruzer Blade 4GB, находящиеся в материалах дела – хранить в материалах уголовного дела на протяжении всего срока хранения последнего. 

- мобильный телефон марки « Apple» IMEI: 352835985361024/352835985420424, две печати ООО «Останкинское» и ООО «ОМК», ноутбук марки «HP» модели RTL8723BE находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ по адрес ГСУ СК России по адрес – хранить до принятия рещения по выделенному уголовному делу. 

ФИО1 разъясняется право участвовать в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо сообщить в апелляционной жалобе либо в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса; поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать о назначении защитника, о чем сообщить в суд, вынесший постановление, в письменном виде.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд адрес в течение пятнадцати суток со дня его вынесения через Останкинский районный суд адрес.

Судья Н.В. Мутин