Р Е Ш Е Н И Е

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 ноября 2020 года город Кинель 

Кинельский районный суд Самарской области в составе:

председательствующего судьи БРИТВИНОЙ Н.С.,

при секретаре ПАСТУШКО К.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Кинеле

административное дело № 2а-1254 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5.247 руб. 00 коп., пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 22 руб. 43 коп., пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 92 руб. 65 коп., пени на недоимку по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 57 руб. 17 коп., недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1.388 руб., пени на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 руб. 93 коп., пени на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 руб. 54 коп.

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Самарской области (далее Межрайонная ИФНС России № 4 по Самарской области) обратилась в суд с административным иском (с учетом уточнения в порядке ст.46 КАС РФ) к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5.247 руб. 00 коп., пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 22 руб. 43 коп., пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 92 руб. 65 коп., пени на недоимку по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 57 руб. 17 коп., недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1.388 руб., пени на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 руб. 93 коп., пени на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 руб. 54 коп..

В судебном заседании представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 4 по Самарской области ФИО2, действующий на основании доверенности, административный иск поддержал по основаниям, указанным в административном исковом заявлении с учетом уточнения. Просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5.247 руб. 00 коп., пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 22 руб. 43 коп., пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 92 руб. 65 коп., пени на недоимку по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 57 руб. 17 коп., недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1.388 руб., пени на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 руб. 93 коп., пени на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 руб. 54 коп..

Из административного иска и из уточненного иска следует, что в соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги. Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В случае просрочки налогоплательщиком исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, за каждый календарный день просрочки начисляется пени (п. 3 ст.75 НКРФ). К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков – физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог, на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ). Сведения о наличии у налогоплательщиков - физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам предоставляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств (п. 4 ст. 85 НК РФ). В силу п. 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению сумм данных налогов в отношении налогоплательщиков - физических лиц возложена на налоговый орган. В связи с чем, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В случае, указанном в абз. 2 данного пункта, при условии исполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности, предусмотренной п. 2.1 ст. 23 НК РФ, исчисление суммы налога производится начиная с того налогового периода, в котором была исполнена эта обязанность. Согласно имеющейся информации в Межрайонной ИФНС России № 4 по Самарской области ФИО1 являлся собственником транспортных средств: 1) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - автомобиля 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №; 2) с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время - автомобиля 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №; 3) с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время - автомобиля 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №. Также ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником земельного участка площадью 

<

данные изъяты> кв.м. с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, и с ДД.ММ.ГГГГ является собственником жилого дома, кадастровый №, расположенного по адресу: 

<

адрес>. Соответственно у налогоплательщика возникла обязанность уплаты обязательных платежей, в связи с чем, на основании п.2 ст.52 НК РФ в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты исчисленных налоговым органом сумм налогов за ДД.ММ.ГГГГ г.г. Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с направления заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 4 ст. 52 НК РФ). Также датой получения налогоплательщиком налогового уведомления в электронном виде является дата, указанная в подтверждении о получении налогоплательщиком налогового уведомления с использованием Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (п. 4 ст. 31 НК РФ). Указанное налоговое уведомление получено ответчиком в соответствие с положениями п. 4 ст. 31 НК РФ и п. 4 ст. 52 НК РФ. Однако в установленный срок должник не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. В адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Данные требования об уплате налогов получены ответчиком в соответствии с положениями п. 4 ст. 31 НК РФ и п. 6 ст. 69 НК РФ. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ). Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, при этом датой получения налогоплательщиком требования об уплате налога в электронном виде является дата, указанная в подтверждении о получении налогоплательщиком требования об уплате налога с использованием Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.4 ст.31 НК РФ, п.6 ст.69 НК РФ). В установленный срок должник указанные требования об уплате налога не исполнил, в связи с чем, взыскание налога, а также пеней, начисленных за каждый календарный день просрочки, производится налоговым органом в судебном порядке согласно п.1 ст.48 НК РФ. Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, а также пени, начисленной за каждый календарный день просрочки. Инспекцией в Мировой суд судебного участка № 63 Кинельского судебного района Самарской области было направлено заявление о вынесение судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам. Мировым судом ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 обязательных платежей. В связи с поступившими возражениями налогоплательщика, судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа. Задолженность налогоплательщиком до настоящего времени не оплачена 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, хотя судом неоднократно принимались меры к надлежащему извещению административного ответчика о времени и месте рассмотрения дела, однако повестки возвращены в суд почтовой службой за истечением срока хранения, вследствие чего в силу ст.165.1 ГК РФ суд считает административного ответчика извещенного надлежащим образом.

Выслушав пояснения представителя административного истца, изучив материалы дела, суд считает административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов.

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков физических лиц, относится транспортный налог (глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации), земельный налог (глава 31 Налогового кодекса Российской Федерации) налог на имущество физических лиц (глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации). 

Сведения о наличии у налогоплательщиков – физических лиц объектов налогообложения по указанным выше налогам предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств (пункт 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, обязанность по исчислению налога может быть возложена на налоговый орган. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных (пункт 5 статьи 54 Кодекса). 

По исковым требованиям административного истца о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по транспортному налогу и пени на недоимку по транспортному налогу.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. 

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что ФИО1 являлся собственником транспортных средств: 1) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - автомобиля 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 79,5 л.с. (79,6 л.с.); 2) с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время - автомобиля 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 97,00 л.с.; 3) с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время - автомобиля 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 169 л.с.. Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.

В силу статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, обязанность по исчислению налога может быть возложена на налоговый орган. Исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных (пункт 5 статьи 54 Кодекса). 

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. 

В силу пункта 2 статьи 362 Налогового Кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 359 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу пункта 1 статьи 361 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Законом Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области» № 86-ГД от 06.11.2002 года определены ставки транспортного налога, сроки и порядок его уплаты, а также установлены льготы по транспортному налогу и основания для их использования. Согласно статьи 2 указанного Закона, ставка на легковые автомобили на ДД.ММ.ГГГГ г.г. с мощностью двигателя: до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно установлена в размере 16 руб.; свыше 150 л.с. (110,33 кВт) до 200 л.с. (147,1 кВт) включительно установлена в размере 43 руб.

С учетом данных указанных требований закона на транспортные средства, находящиеся у ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году, подлежал уплате транспортный налог в размере 5.247 руб.: 1273 руб. (

<

данные изъяты>) + 1552 руб. (

<

данные изъяты>) + 2.422 руб. (

<

данные изъяты> находился в собственности не полный год 04 месяца: 169 л.с. (мощность двигателя) х 43 руб. (ставка налога)/12 х4 (месяца)).

В силу статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как уже указывалось, пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу пункта 3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из представленных административным истцом документов следует, что налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15) было направлено административному ответчику ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, то есть в тот же день, когда было выставлено налоговое уведомление (л.д.16).

Из материалов дела следует, что в связи с неуплатой ФИО1 транспортного налога по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15), административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.18), в соответствии с которым должнику предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить числящуюся за ним задолженность по налогу и пени за просрочку уплаты транспортного налога.

В силу пункта 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из представленных административным истцом документов следует, что требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) было направлено административному ответчику ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, то есть в тот же день, когда было выставлено требование (л.д.24).

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговое уведомление и требование об уплате налога направлены в адрес административного ответчика ФИО1 в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Установлено, что до настоящего времени ФИО1 своей обязанности, как налогоплательщик, не выполнил, поэтому исковые требования Межрайонной ИНФС России № 4 по Самарской области о взыскании с ФИО1 суммы транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 5.247 руб. 00 коп. подлежат удовлетворению в полном объеме.

При этом подлежат удовлетворению также требования Межрайонной ИФНС России № 4 по Самарской области о взыскании с ФИО1 пени за несвоевременную уплату транспортного налога по следующим основаниям. 

В силу пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В силу пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 транспортный налог не уплачен, в соответствии с требованиями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации у административного ответчика возникла обязанность по уплате пени. 

Согласно расчету пени, представленного истцом Межрайонной ИФНС России № 4 по Самарской области, пеня на недоимку по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет сумму в размере 22 руб. 43 коп. (л.д.19). Представленный расчет судом проверен, является правильным и обоснованным.

Кроме того, административным истцом также заявлено требование о взыскании пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 92 руб. 65 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Из пояснений представителя административного истца следует, что недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2.824 руб. взыскана с ФИО1 судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.48).

В связи с тем, недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, которая подлежала оплате налогоплательщиком ФИО1, была взыскана по судебному решению, у административного ответчика возникла обязанность по уплате пени.

Из материалов дела следует, что административным истцом в адрес административного ответчика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20), в соответствии с которым к уплате указана пени в размере 92 руб. 65 коп. на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2.824 руб.. 

Сумма пени в размере 92 руб. 65 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается представленным административным истцом расчетом, который судом проверен (л.д.22 оборотная сторона), является арифметически верным. 

Установлено, что требование № от ДД.ММ.ГГГГ направлено в адрес административного ответчика ФИО1 в соответствии с требованиями налогового законодательства, а именно, через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ (л.д.24).

С учетом указанных выше обстоятельств, суд считает, что административный иск Межрайонной ИНФС России № 4 по Самарской области в части взыскания с ФИО1 транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 5.247 руб., пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 22 руб. 43 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 92 руб. 65 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

По требованию о взыскании земельного налога с административного ответчика ФИО1 суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Из материалов дела следует, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником земельного участка площадью 

<

данные изъяты> кв.м., с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>

Поскольку ФИО1 является собственником указанного выше земельного участка, таким образом, он является налогоплательщиком земельного налога.

В силу части 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей до 01 января 2019 года) налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 

В силу статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

В соответствии с Положением об уплате земельного налога на территории городского округа Кинель, утвержденного Постановлением Думы городского округа Кинель Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ № налоговая ставка в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земли устанавливается в отношении земельных участков: приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

С учетом данных указанных требований закона на земельный участок, собственником которого является ФИО1, подлежит уплате земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1.388 руб.: 462.653 руб. (кадастровая стоимость земельного участка на ДД.ММ.ГГГГ год)*0,3% (ставка налога).

При этом суммы налогов определены с учетом требования пункта 6 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающей, что сумма налога исчисляется в полных рублях, сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Таким образом, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года ФИО1 подлежал уплате земельный налог в размере 1.388 руб..

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из представленных административным истцом документов следует, что налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15) было направлено административному ответчику ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, то есть в тот же день, когда было выставлено налоговое уведомление (л.д.16).

Из материалов дела следует, что в связи с неуплатой ФИО1 земельного налога по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15), административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.18), в соответствии с которым должнику предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить числящуюся за ним задолженность по налогу и пени за просрочку уплаты налога.

В силу пункта 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из представленных административным истцом документов следует, что требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) было направлено административному ответчику ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, то есть в тот же день, когда было выставлено требование (л.д.24).

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговое уведомление и требование об уплате налога направлены в адрес административного ответчика ФИО1 в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Установлено, что до настоящего времени ФИО1 своей обязанности по уплате земельного налога, как налогоплательщик, не выполнил, поэтому административный иск Межрайонной ИНФС России № 4 по Самарской области о взыскании с ФИО1 суммы земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1.388 руб. также подлежит удовлетворению.

При этом подлежат удовлетворению также требования Межрайонной ИФНС России № 4 по Самарской области о взыскании с ФИО1 пени за несвоевременную уплату земельного налога по следующим основаниям. 

В силу пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В силу пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 земельный налог не уплачен, в соответствии с требованиями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации у административного ответчика возникла обязанность по уплате пени. 

Согласно расчету пени, представленного истцом Межрайонной ИФНС России № 4 по Самарской области, пеня на недоимку по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет сумму в размере 5 руб. 93 коп. (л.д.19). Представленный расчет судом проверен, является правильным и обоснованным.

Кроме того, административным истцом также заявлено требование о взыскании пени на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 руб. 54 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Из пояснений представителя административного истца следует, что недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1.388 руб. взыскана с ФИО1 судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.48).

В связи с тем, недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, которая подлежала оплате налогоплательщиком ФИО1, была взыскана по судебному решению, у административного ответчика возникла обязанность по уплате пени.

Из материалов дела следует, что административным истцом в адрес административного ответчика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20), в соответствии с которым к уплате указана пени в размере 45 руб. 54 коп. на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1.388 руб.. 

Сумма пени в размере 45 руб. 54 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается представленным административным истцом расчетом, который судом проверен (л.д.23), является арифметически верным. 

Установлено, что требование № от ДД.ММ.ГГГГ направлено в адрес административного ответчика ФИО1 в соответствии с требованиями налогового законодательства, а именно, через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ (л.д.24).

С учетом указанных выше обстоятельств, суд считает, что административный иск Межрайонной ИНФС России № 4 по Самарской области в части взыскания с ФИО1 земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1.388 руб., пени на недоимку по земельному налогу в размере 5 руб. 93 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пени на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 45 руб. 54 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Кроме того, административным истцом также заявлено требование о взыскании пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 57 руб. 17 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (с учетом частичной оплату).

Из пояснений представителя административного истца следует, что недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2.164 руб. взыскана с ФИО1 судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.48).

В связи с тем, недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, которая подлежала оплате налогоплательщиком ФИО1, была взыскана по судебному решению, у административного ответчика возникла обязанность по уплате пени.

Из материалов дела следует, что административным истцом в адрес административного ответчика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20), в соответствии с которым к уплате указана пени в размере 57 руб. 17 коп. на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2.164 руб.. 

Сумма пени в размере 57 руб. 17 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подтверждается представленным административным истцом расчетом, который судом проверен (л.д.23), является арифметически верным. 

Установлено, что требование № от ДД.ММ.ГГГГ направлено в адрес административного ответчика ФИО1 в соответствии с требованиями налогового законодательства, а именно, через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ (л.д.24).

С учетом указанных выше обстоятельств, суд считает, что административный иск Межрайонной ИНФС России № 4 по Самарской области в части взыскания с ФИО1 пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 57 руб.17 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ является обоснованным и подлежит удовлетворению.

При таких обстоятельствах, административный иск Межрайонной ИНФС России № 4 по Самарской области подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб..

Руководствуясь ст. ст. 178-180, 292, 293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Самарской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего 

<

адрес>, недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5.247 руб. 00 коп., пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 22 руб. 43 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 92 руб. 65 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени на недоимку по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 57 руб. 17 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1.388 руб., пени на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 руб. 93 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени на недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 45 руб. 54 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего 6.858 руб. 72 коп..

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего 

<

адрес>, государственную пошлину в размере 400 руб. коп..

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Кинельский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 30 ноября 2020 года.

председательствующий –