УИД: 66RS0009-01-2019-002103-53 дело № 12-286/2019

РЕШЕНИЕ

10 сентября 2019 года г. Нижний Тагил 

Судья Ленинского районного суда г. Нижний Тагил Свердловской области Григорьев И.О., 

с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, - ФИО1,

защитника лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, - Куценка В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, - ФИО1 на постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области Поводыря Р.А. от 26 июня 2019 года № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица - председателя правления товарищества собственников жилья «Космос» (далее - ТСЖ «Космос») ФИО1,

установил:

постановлением должностного лица ФИО1 привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Должностным лицом налогового органа ФИО1 признан виновным в том, что являясь председателем правления ТСЖ «Космос», которое, как поставщик, при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей не использовало специальный банковский счет, то есть получало денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковский счет, не являющийся специальным банковским счетом.

Правонарушение выявлено 15 мая 2019 года и совершено по адресу местонахождения ТСЖ «Космос»: 

<

адрес>.

Не согласившись с постановлением, ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой ставит вопрос об отмене постановления должностного лица и прекращении производства по делу. 

Выражая несогласие с состоявшимся постановлением, ФИО1 указывает, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, по делу допущены нарушения процессуальных норм, выразившиеся в нерассмотрении его возражений на протокол об административном правонарушении. Обращает внимание, что каких-либо неблагоприятных последствий в результате неиспользования специального банковского счета не наступило, в связи с чем правонарушение может быть признано малозначительным.

В судебном заседании ФИО1 и его защитник Куценок В.В. доводы жалобы поддержали полностью.

Огласив жалобу на постановление по делу об административном правонарушении, выслушав ФИО1, защитника Куценка В.В., исследовав письменные материалы дела, судья приходит к следующему.

Согласно ст. 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления. Судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, и влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей.

В силу ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Положения названного Федерального закона не применяются, в частности, к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием платежным агентом с плательщика вознаграждения, предусмотренного этим Федеральным законом, а также не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке (пп. 1 и 4 ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»).

Согласно пп. 3 и 4 ст. 2 упомянутого Федерального закона платежным агентом может являться юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. При этом платежным агентом является либо оператор по приему платежей, либо платежный субагент.

Под оператором по приему платежей - платежным агентом понимается юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Платежным субагентом является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц (п. 5 ст. 2 Закона).

Пункт 1 ст. 2 Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» содержит понятие «поставщик». Так, поставщиком, в частности, признается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации.

В соответствии с положениями ст. 155 Жилищного кодекса Российской Федерации товарищество является получателем платы за содержание и ремонт жилого помещения, а также платы за коммунальные услуги в порядке, установленном органами управления товарищества собственников жилья.

С учетом того, что товарищество является юридическим лицом, которому вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги, такая организация не является платежным агентом, поскольку для целей Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» она признается поставщиком услуг.

В соответствии с ч. 18 ст. 4 названного Федерального закона на поставщике при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей лежит обязанность использовать специальный банковский счет. Этой же нормой закреплено императивное правило, согласно которому поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

В свою очередь, по специальному банковскому счету поставщика допускается осуществление операций только по зачислению денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента, а также по списанию денежных средств на банковские счета. Осуществление других операций, в том числе и по осуществлению расчетов непосредственно с физическими лицами - собственниками жилых помещений, по специальному банковскому счету поставщика не допускается (чч. 19 - 20 ст. 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»).

Из материалов дела следует, что ТСЖ «Космос» осуществляет управление многоквартирным домом № по 

<

адрес> в 

<

адрес>. У товарищества заключены договоры с ресурсоснабжающими организациями (ООО «Водоканал-НТ», НТ МУП «НТТС», ОАО «МРСК Урала»), по условиям которых ТСЖ «Космос» приобретает ресурсы с целью обеспечения потребителей (граждан) коммунальными услугами, то есть является исполнителем коммунальных услуг.

ТСЖ «Космос» и ООО «Расчеты и платежи» заключен договор от 1 марта 2011 года №, согласно которому ООО «Расчеты и платежи» по заданию товарищества обязуется производить ежемесячное начисление пользователям жилищно-коммунальные услуги, принимать платежи в пользу ТСЖ «Космос», перечислять собранные денежные средства на расчетный счет товарищества за вычетом вознаграждения.

Наряду с этим, 1 сентября 2018 года ТСЖ «Космос» и ООО «РПЦ» заключен аналогичный агентский договор.

Соглашением от 1 сентября 2018 года о взаимном сотрудничестве, заключенным ТСЖ «Космос», ООО «РПЦ» и ООО «Расчеты и платежи», предусмотрено, что ООО «РПЦ» осуществляет начисление платы за оказанные услуги потребителям, а ООО «Расчеты и платежи» осуществляет прием платежей, перечисляет эти денежные средства за вычетом агентского вознаграждения на расчетный счет товарищества.В ходе проверки, проведенной Межрайонной ИНФС России № 16 по Свердловской области в отношении ТСЖ «Космос» с 31 мая по 17 июня 2019 года, установлено, что товарищество не имеет специального банковского счета и, являясь поставщиком, при осуществлении расчетов с платежным агентом (ООО «Расчеты и платежи») получало денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковский счет, не являющийся специальным банковским счетом.

Так, платежным поручением от 29 апреля 2019 года № 215714 ООО «Расчеты и платежи» перечислило на расчетный счет ТСЖ «Космос», не являющийся специальным банковским счетом, принятые от населения по коду 650 денежные средства в сумме 10 801 рубль 98 копеек. Платежным поручением от 29 апреля 2019 года № 215713 ООО «Расчеты и платежи» перечислило на расчетный счет ТСЖ «Космос», не являющийся специальным банковским счетом, принятые от населения по коду 491 денежные средства в сумме 12 062 рубля 49 копеек.

Таким образом, ТСЖ «Космос» заключило с ООО «РПЦ» и ООО «Расчеты и платежи» агентские договоры, по условиям которых ООО «РПЦ» за агентское вознаграждение осуществляет начисление, а ООО «Расчеты и платежи», - прием от проживающих в ТСЖ «Космос» физических лиц наличных денежных средств по платежным документам ТСЖ «Космос», подготовленным ООО «РПЦ», перечисляет эти денежные средства на расчетный счет товарищества.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, в том числе проанализировав условия указанных договоров о привлечении товариществом ООО «Расчеты и платежи» в качестве платежного агента для упомянутых расчетов, и установив, что принятые платежным агентом от проживающих в ТСЖ физических лиц денежные средства за жилищно-коммунальные услуги перечислялись платежным агентом на расчетный счет товарищества, не являющийся специальным банковским счетом, руководствуясь положениями Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и положениями ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, должностное лицо налогового органа пришло к правильному выводу о наличии в действиях ФИО1 состава правонарушения, ответственность за которое установлена названной нормой Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Совершение ФИО1 указанного правонарушения подтверждается собранными по делу доказательствами, в том числе протоколом об административном правонарушении от 17 июня 2019 года, содержание и оформление которого соответствует требованиям ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, все сведения, необходимые для правильного разрешения дела, в нем отражены, актом проверки от 17 июня 2019 года № 2-С, выпиской операций по расчетному счету, платежными поручениями от 29 апреля 2019 года, договорами, заключенными ТСЖ «Космос» с ресурсоснабжающими организациями (ООО «Водоканал-НТ», НТ МУП «НТТС», ОАО «МРСК Урала») и агентами (ООО «РПЦ» и ООО «Расчеты и платежи»), другими доказательствами, которым была дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Возражая против привлечения к административной ответственности, ФИО1 приводит доводы об отсутствии у него обязанности осуществлять расчеты с использованием специального банковского счета, и, как следствие, об отсутствии в его действиях состава вмененного административного правонарушения.

Вместе с тем, указанные доводы являлись предметом рассмотрения должностного лица и получили надлежащую правовую оценку применительно к установленным обстоятельствам совершенного правонарушения. Условия заключенного товариществом с ООО «РПЦ» и ООО «Расчеты и платежи» агентских договоров свидетельствуют о том, что ООО «Расчеты и платежи» было привлечено товариществом для выполнения функций платежного агента по приему наличных денежных средств от проживающих в ТСЖ «Космос» физических лиц за жилищно-коммунальные услуги и перечислению этих денежных средств на расчетный счет товарищества. 

Таким образом, управляя многоквартирным жилым домом и осуществляя расчеты за жилищно-коммунальные услуги с физическими лицами - собственниками жилых помещений при участии платежного агента, у товарищества возникает обязанность по использованию специального банковского счета для приема названных платежей.

Доводы ФИО1 об отсутствии у ТСЖ «Космос» обязанности по использованию специального банковского счета, не могут быть приняты во внимание, поскольку осуществление расчетов с собственниками жилых помещений за коммунальные услуги без использования специального банковского счета возможно в случае, если организация, осуществляющая деятельность по управлению многоквартирным домом, самостоятельно производит названные расчеты без участия платежного агента. В рассматриваемом случае, как установлено судом и следует из представленных в дело доказательств, товарищество для таких расчетов привлекло платежного агента. Данный вывод соответствует правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2015), утвержденном Президиумом Верховного Суда Российской Федерации25 ноября 2015 года (вопрос 22), а также в постановлении от 11 мая 2016 года № 307-АД15-20173.

Доказательств принятия ФИО1 всех мер, направленных на соблюдение требований законодательства в указанной сфере, не представлено.

В ходе рассмотрения данного дела в соответствии с требованиями ст. 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены все обстоятельства совершенного административного правонарушения.

В постановлении содержится мотивированное решение по делу, действия ФИО1 административным органом квалифицированы верно. Само постановление по делу об административном правонарушении соответствует требованиям ст. 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нарушений прав, гарантированных Конституцией Российской Федерации и ст. 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в том числе права на защиту, не усматривается. Нарушений принципов презумпции невиновности и законности, закрепленных в ст. ст. 1.5, 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, при рассмотрении дела не допущено.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не установлено.

Существенных нарушений процессуальных норм, влекущих отмену постановления, при рассмотрении дела допущено не было. 

Вместе с тем довод ФИО1 о малозначительности содеянного не получил должной оценки при рассмотрении дела.

Согласно ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Как видно из материалов дела, допущенное ФИО1 правонарушение существенной угрозы для общества, государства и охраняемых государством общественных отношений не содержит, нарушение устранено, специальный счет открыт, вредных последствий не повлекло, не причинило вреда интересам государства, таким образом, при наличии всех признаков состава правонарушения, данное конкретное бездействие не повлекло и не могло повлечь серьезных негативных последствий либо причинить значительный ущерб общественным интересам, что свидетельствует о низкой степени общественной опасности совершенного деяния.

Учитывая изложенное, а также позицию Арбитражного суда Свердловской области, выраженную в решении от 6 сентября 2019 года, которым производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ТСЖ «Космос» по тем же обстоятельствам прекращено по основанию малозначительности деяния, нахожу постановление по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1 подлежащим отмене, а производство по делу - прекращению.

Руководствуясь ст. 30.6, п. 3 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Свердловской области Поводыря Р.А. от 26 июня 2019 года № 122 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица - председателя правления ТСЖ «Космос» ФИО1 отменить, производство по делу прекратить на основании ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с малозначительностью совершенного правонарушения, объявив устное замечание.

Решение может быть опротестовано прокурором, а также обжаловано в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения в Свердловский областной суд.

<

...>

<

...>

Судья - И.О. Григорьев