Уголовное дело №1-526/2024

УИД: 26RS0001-01-2024-008085-04

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

18 октября 2024 года г. Черкесск 

Черкесский городской суд Карачаево-Черкесской Республики в составе: председательствующего судьи Копсергенова В.А., при секретаре судебного заседания Канаматовой Э.М.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Черкесска Кочкарова Р.Р., 

подсудимого ФИО1, его защитника - адвоката Колесникова И.В., представившего удостоверение №3287 и ордер № 383207 от 17.10.2024 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале судебных заседаний Черкесского городского суда Карачаево-Черкесской Республики материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, родившегося 

<

данные изъяты>, под стражей по настоящему делу не содержавшегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

установил:

Органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, 07.08.2013 года в Межрайонной ИФНС России № 11 по Ставропольскому краю, расположенной по адресу: 

<

...> зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «СПК», с присвоением ИНН 

<

***>, и внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером 

<

***> (Далее по тексту ООО «СПК» или Общество).

В период времени с 19.08.2019 года по 25.03.2022 года ООО «СПК» было зарегистрировано по юридическому адресу: 

<

адрес>, однако фактически располагалось и осуществляло свою финансово - хозяйственную деятельность, по адресу: 

<

адрес>. 

с 07.08.2013 года по 25.03.2022 ООО «СПК» имело основной вид деятельности - производство дистиллированных питьевых алкогольных напитков: водки, виски, бренди, джина, ликеров и т.п. (ОКВЭД -11.01.1).

В период времени с 19.12.2017 года по 25.09.2021 года на основании приказа СПК000024 и трудового договора № 24 от 19.12.2017 года директором ООО «СПК» являлся ФИО1.

С 19.08.2019 года по 25.09.2021 ООО «СПК» состояло на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы России по Карачаево- Черкесской Республике, расположенной по адресу: 

<

адрес>, и применяло общий режим налогообложения.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, 80 Налогового кодекса РФ, ст. 6. и ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Уставом ООО «СПК» утвержденным решением № 1 от 29.07.2013 года, с последующими изменениями и дополнения к нему, ФИО1, занимая должность директора ООО «СПК» в период времени с 01.01.2020 года по 25.09.2021 года, являлся единоличным исполнительным органом, осуществлял общее руководство деятельностью Общества, имел право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, подписывал финансовые и иные документы организации, являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, своевременное представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.

В период времени с 01.01.2020 по 30.06.2021 ООО «СПК» осуществляло производство и реализацию алкогольной продукции (вина виноградного, вина фруктового, винных напитков) и безалкогольных напитков по адресу: 

<

...> «а».

В соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «СПК» в период времени с 01.01.2020 года по 25.09.2021 года являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период времени с 01.01.2020 года по 30.06.2021 года, но не позднее 25.09.2021 года, более точное время следствием не установлено, у ФИО1 возник умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с ООО «СПК» путем включения в налоговые декларации по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2020 года и 1,2 кварталы 2021 года, заведомо ложных сведений.

Так, ФИО1 в период времени с 01.01.2020 года по 30.06.2021 года, но не позднее 25.09.2021 года, более точное время следствием не установлено, являясь директором ООО «СПК», в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, 80 Налогового кодекса РФ, ст. 6. и ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Уставом ООО «СПК», утвержденным решением № 1 от 29.07.2013, с последующими изменениями и дополнения к нему, являясь единоличным исполнительным органом, осуществляя общее руководство деятельностью Общества, имея право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, подписывал финансовые и иные документы организации, являясь ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, своевременное представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «СПК» реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с ООО «СПК», находясь в неустановленном месте и неустановленным следствием способом, подыскал первичные бухгалтерские (налоговые) документы ООО «СПК» по сделкам с контрагентами:

в 1 квартале 2020 года с ООО «Компания факт»» ИНН 

<

***>, стоимость товаров (работ, услуг) по которым с налогом всего составила 24 009 075,80 рублей, в том числе НДС в сумме 3 930 603,51 рублей;

во 2 квартале 2020 года с ООО «Компания факт»» ИНН 

<

***>, ООО «Приус» ИНН 

<

***>, ООО «Торгово-производительная компания» ИНН 

<

***>, стоимость товаров (работ, услуг) по которым с налогом всего составила 69 857 867,68 рублей, в том числе НДС в сумме 11 275 780,88 рублей;

в 3 квартале 2020 года с ООО «Торгово-производительная компания» ИНН 

<

***> стоимость товаров (работ, услуг) по которым с налогом всего составила 33 993 575,74 рублей, в том числе НДС в сумме 5 301 202,03 рублей;

в 4 квартале 2020 года с ООО «Компания факт»» ИНН 

<

***> стоимость товаров (работ, услуг) по которым с налогом всего составила 24 123 736,00 рублей, в том числе НДС в сумме 4 020 622,58 рублей;

в 1 квартале 2021 года с ООО «Компания факт»» ИНН 

<

***>, ООО «Приус» ИНН 

<

***>, стоимость товаров (работ, услуг) по которым с налогом всего составила 26 011 527,60 рублей, в том числе НДС в сумме 4 335 254,58 рублей.

во 2 квартале 2021 года с ООО «Приус» ИНН 

<

***>, ООО «Корвет» ИНН 

<

***>, стоимость товаров (работ, услуг) по которым с налогом всего составила 73 581 725,00 рублей, в том числе НДС в сумме 10 864 681,56 рублей.

В последующем, ФИО1, находясь по адресу: 

<

...>, внес в налоговый учет ООО «СПК» за 1,2,3,4 кварталы 2020 года и 1,2 кварталы 2021 года, сведения о якобы поставленных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) контрагентами ООО «Компания факт»» ИНН 

<

***>, ООО «Приус» ИНН 

<

***>, ООО «Торгово-производительная компания» ИНН 

<

***>, ООО «Корвет» ИНН 

<

***>.

Вместе с тем, сделки ООО «СПК» с контрагентами ООО «Компания факт»» ИНН 

<

***>, ООО «Приус» ИНН 

<

***>, ООО «Торгово-производительная компания» ИНН 

<

***>, ООО «Корвет» ИНН 

<

***>, были совершены для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия, так как ООО «Компания факт»» ИНН 

<

***>, OOО «Приус» ИНН 

<

***>, ООО «Торгово-производительная компания» ИНН 

<

***>, ООО «Корвет» ИНН 

<

***> не располагали трудовыми и материальными ресурсами, офисными, торговыми, складскими помещениями, а также транспортными средствами, не пользовались различного рода услугами и работами сторонних организаций, иными ресурсами для ведения предпринимательской деятельности, в связи с чем, не могли иметь обязательств по продаже товаров (выполнению работ, услуг) ООО «СПК», поскольку не располагали для этого необходимыми условиями.

Фактически ООО «Компания факт»» ИНН 

<

***>, ООО «Приус» ИНН 

<

***>, ООО «Торгово-производительная компания» ИНН 

<

***>, ООО «Корвет» ИНН 

<

***> не функционировали как юридические лица, так как не обладали его признаками, предусмотренными ст. 48, 53 ГК РФ, то есть фактически не имели адреса места нахождения, не осуществляли оплату арендных, коммунальных и иных сопутствующих деятельности юридического лица расходов, не имели работников, не имели движимого и недвижимого имущества, необходимого для ведения предпринимательской деятельности, имели существенность оборотов в налоговой отчетности по заявленной деятельности при крайне непродолжительном периоде существования организации, имели низкую рентабельность продаж с минимальной налоговой нагрузкой, но существенными оборотами не характерными для начинающей деятельность организаций.

Совершенные ООО «СПК» сделки с контрагентами ООО «Компания факт»» ИНН 

<

***>, ООО «Приус» ИНН 

<

***>, ООО «Торгово-производительная компания» ИНН 

<

***>, ООО «Корвет» ИНН 

<

***> носили ничтожный характер, служили для формирования в ООО «СПК» фиктивного документооборота для последующего необоснованного применения ООО «СПК» налоговых вычетов по НДС, и не могли порождать правовых последствий.

В результате внесения ФИО1 недостоверных сведений в налоговый учет ООО «СПК», у Общества, согласно заключению эксперта № СКФ 3/103-24 от 18.07.2024 года возникало право на применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2020 года и 1,2 кварталы 2021 года в результате якобы совершенных сделок с контрагентами ООО «Компания факт»» ИНН 

<

***>, ООО «Приус» ИНН 

<

***>, ООО «Торгово-производительная компания» ИНН 

<

***>, ООО «Корвет» ИНН 

<

***>, в размере 39 426 981,00 рублей.

После чего, ФИО1, в период времени с 31.03.2020 года по 24.04.2020 года, с 30.06.2020 года по 27.07.2020 года, с 30.09.2020 года по 26.10.2020 года, с 31.12.2020 года по 25.01.2021 года, с 31.03.2021 года по 27.04.2021 года, с 30.06.2021 года по 26.07.2021 года, более точные время и дата следствием не установлены, продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость в крупном размере с ООО «СПК» за 1,2,3,4 кварталы 2020 года и 1,2 кварталы 2021 года, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности Общества, на основании налогового учета ООО «СПК», с внесенными ложными сведениями о якобы поставленных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) контрагентами ООО «Компания факт»» ИНН 

<

***>, ООО «Приус» ИНН 

<

***>, ООО «Торгово-производительная компания» ИНН 

<

***>, ООО «Корвет» ИНН 

<

***>, находясь по адресу: 

<

...> «а», составил налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СПК» за 1,2,3,4 кварталы 2020 года и 1,2 кварталы 2021 года (налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2020 года (первичная), номер корректировки 0, дата предоставления в налоговый орган 24.04.2020, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2020 года (первичная), номер корректировки 0, дата предоставления в налоговый орган 27.07.2020, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2020 года (первичная), номер корректировки 0, дата предоставления в налоговый орган 26.10.2020, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2020 года (первичная), номер корректировки 0, дата предоставления в налоговый орган 25.01.2021, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2021 года (первичная), номер корректировки 0, дата предоставления в налоговый орган 27.04.2021, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2021 года (первичная), номер корректировки 0, дата предоставления в налоговый орган 26.07.2021), уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, по якобы совершенным сделкам с контрагентами, согласно заключению эксперта № СКФ 3/103-24 от 18.07.2024 года в размере 39 426 981,00 рублей, в том числе по периодам: за 1 квартал 2020 года в сумме 3 930 604,00 рублей, за 2 квартал 2020 года в сумме 11 275 781,00 рублей, за 3 квартал 2020 года в сумме 5 301 202,00 рублей, за 4 квартал 2020 в сумме 4 020 623,00 рублей, за 1 квартал 2021 года в сумме 4 335 255,00 рублей, за 2 квартал 2021 года в сумме 10 563 516,00 рублей.

После чего, 24.04.2020 года, 27.07.2020 года, 26.10.2020 года, 25.01.2021 года, 27.04.2021 года, 26.07.2021 года, ФИО1, находясь по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «СПК», с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2020 года и 1,2 кварталы 2021 года с ООО «СПК», в крупном размере, посредством электронного документооборота, в нарушении ст. 171, 172 НК РФ, представил в Управленце Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике, расположенное по адресу: 

<

адрес> изготовленные налоговые декларации по НДС ООО «СПК» за 1,2,3,4 кварталы 2020 года и 1,2 кварталы 2021 года (налоговую декларация по НДС за 1 квартал 2020 года (первичная), номер корректировки 0; налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2020 года (первичная), номер корректировки 0; налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года (первичная), номер корректировки 0; налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года (первичная), номер корректировки 0; налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года (первичная), номер корректировки 0; налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2021 года (первичная), номер корректировки 0).

В результате своих преступных действий, ФИО1, в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть до 25.09.2021 года (срок уплаты НДС за 2 квартал 2021 года), умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «СПК» за 1,2,3,4 кварталы 2020 года и 1,2 кварталы 2021 года согласно заключению эксперта № СКФ 3/103-24 от 18.07.2024 года в размере 39 426 981,00 рублей, в том числе по периодам: за 1 квартал 2020 года в сумме 3 930 604,00 рублей, за 2 квартал 2020 года в сумме 11 275 781,00 рублей, за 3 квартал 2020 года в сумме 5 301 202,00 рублей, за 4 квартал 2020 в сумме 4 020 623,00 рублей, за 1 квартал 2021 года в сумме 4 335 255,00 рублей, за 2 квартал 2021 года в сумме 10 563 516,00 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 N 79-ФЗ), является крупным размером.

Органом предварительного расследования указанные действия ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ, уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В ходе рассмотрения уголовного дела, судом, на обсуждение сторон, был поставлен вопрос о прекращении уголовного преследования в отношении подсудимого, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенного в крупном размере.

Подсудимый ФИО1, после разъяснения ему последствий прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям (в связи с истечением сроков давности), после консультации со своим защитником, не возражал против прекращения уголовного преследования по указанным основаниям.

Защитник подсудимого – адвокат Колесников И.В. не возражал против прекращения уголовного преследования в отношении подсудимого по указанным основаниям и обратился к суду с ходатайством о прекращении уголовного преследования в отношении его подзащитного, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного преследования в отношении подсудимого по указанным основаниям.

Представитель потерпевшего УФНС России по Карачаево-Черкесской Республике ФИО15 в судебное заседание не явился, об уважительности причин своей неявки суд не уведомил.

Выслушав стороны, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему выводу.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести. 

Как следует из материалов уголовного дела, преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, в совершении которого обвиняется ФИО1, совершено им в период времени с 01.01.2020 по 30.06.2021, но не позднее 25.09.2021.

В силу положений п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, сроки давности уголовного преследования по указанному преступлению, истекли 26.09.2023 года. 

Согласно ч. 2 ст. 27 УПК РФ, прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 ст. 24, статьях 25 и 28 настоящего Кодекса, а так же пунктах 3 и 6 части первой настоящей статьи, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает.

В судебном заседании, подсудимый ФИО1 не возражал против прекращения уголовного преследования по указанным основаниям. 

В соответствии с п. 1 ч.1 ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п. 3-6 ч.1 ст. 24 и п.п. 3-6 ч.1 ст.27 УПК РФ. 

При вышеизложенных обстоятельствах, суд приходит к выводу о прекращении уголовного преследования по инкриминируемому подсудимому преступлению, предусмотренному ч.1 ст.199 УК РФ по факту уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, поскольку имеются все основания, предусмотренные уголовным Законом, для прекращения уголовного дела в отношении подсудимого в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Поскольку уголовное преследование в отношении ФИО1 прекращается судом без вынесения приговора, суд не входит в обсуждение вопроса о его виновности и не исследует фактические обстоятельства дела.

С учётом принятого решения мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке избранная в отношении ФИО1 подлежит отмене. 

При решении вопроса о судьбе вещественных доказательств суд руководствуется положениями ст.81 УПК РФ и считает необходимым, в соответствии с п.12 ч.1 ст.299 УПК РФ, разрешить указанный вопрос в резолютивной части постановления.

Процессуальные издержки по настоящему уголовному делу отсутствуют.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. ст. 24, 254 и 256 УПК РФ, суд,

постановил:

Уголовное дело в отношении ФИО1, родившегося 

<

данные изъяты>, по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, в соответствии с п. 1 ч.1 ст. 254, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке избранную в отношении ФИО1, отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу после вступления постановления в законную силу: четыре компакт-диска, содержащие информацию в отношении налогоплательщика ООО «СПК» ИНН 

<

***>, полученные в ходе проведения выездной налоговой проверки, предоставленные 09.10.2023 года Управлением ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике, хранящиеся в материалах уголовного дела (том № 2, л.д. 45-49), хранить при уголовном деле;

светокопии материалов (документов), полученных в ходе проведенной выездной налоговой проверки в отношении ООО «СПК» ИНН 

<

***> за период времени с 01.01.2017 года по 31.12.2019 года, в количестве 25 сшивов, предоставленные Управлением ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Промышленному району г. Ставрополь следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по Ставропольскому краю, расположенного по адресу: 

<

...>. (том № 2, л.д. 90-93) вернуть по принадлежности в Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике;

сшив № 3, содержащий Решение № 410 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 13.01.2023, на 365 л.; письмо исх. № б/н от 27.12.2022 конкурсного управляющего ООО «СПК» ФИО13 в УФНС России по КЧР, на 1 л.; письмо из УФНС России по КЧР конкурсному управляющему ООО «СПК» ФИО12., на 1 л., хранящиеся в материалах уголовного дела (том № 2, л.л. 94-209, том № 3, л.д. 1- 209), хранить при уголовном деле;

компакт-диск, содержащий информацию в отношении ООО «СПК» ИНН 

<

***> за период времени с 01.01.2018 года по 31.12.2021 года (выписки движения денежных средств по расчетным счетам, сведения, содержащиеся в карточке с образцами подписей, справка о наличии счетов в банке) предоставленный 31.01.2024 года ПАО «Сбербанк», хранящиеся в материалах уголовного дела (том № 3, л.д. 257-261), хранить при уголовном деле;

выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО «СПК» ИНН 

<

***> № 40702810308000001979, за период времени с 20.04.2017 года по 13.07.2017 года, предоставленная 09.02.2024 года ПАО «Промсвязьбанк», хранящиеся в материалах уголовного дела (том № 4, л.д. 11- 15), хранить при уголовном деле;

компакт-диск, содержащий выписки движения денежных средств по расчетным счетам ООО «СПК» ИНН 

<

***> за период времени с 30.06.2017 года по 31.12.2021 года, предоставленный 14.02.2024 года ООО КБ «Газтрансбанк», хранящийся в материалах уголовного дела (том № 4, л.д. 47-51), хранить при уголовном деле;

выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО «СПК» ИНН 

<

***> № 40702810450040001217, за период времени с 01.01.2017 года по 30.12.2021 года, предоставленная 05.03.2024 года ООО «ЦМРБанк» Ростовский филиал, хранящаяся в материалах уголовного дела (том № 4, л.д. 62-69), хранить при уголовном деле;

документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «СПК» (ИНН

<

***>; ОГРН

<

***>), в количестве 143 сшивов, 12 тетрадей с рукописными записями и 6 журналов, изъятые в ходе производства выемки у свидетеля ФИО8, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Промышленному району г. Ставрополь следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по Ставропольскому краю, расположенного по адресу: 

<

...>. (том № 4, л.д. 238-241), вернуть по принадлежности ФИО9;

регистрационные дела ООО «Оптстройторг» ИНН 

<

***>, ООО «Комплитек Рус» ИНН 

<

***>, изъятые 26.01.2024 года в ходе производства выемки в Межрайонной ИФНС России № 11 по Ставропольскому краю, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Промышленному району г. Ставрополь следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по Ставропольскому краю, расположенного по адресу: 

<

...>. (том № 5, л.д. 49-53), вернуть по принадлежности в Межрайонную ИФНС России № 11 по Ставропольскому краю;

регистрационные дела ООО «Комби-Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Агрокомплекс» ИНН 

<

***>, ООО «Триумф» ИНН 

<

***>, изъятые в ходе производства выемки в УФНС России по Чеченской Республике, расположенном по адресу: 

<

...>, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Промышленному району г. Ставрополь следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по Ставропольскому краю, расположенного по адресу: 

<

...>. (том № 5, л.д. 86-90), вернуть по принадлежности в УФНС России по Чеченской Республике;

регистрационное дело ООО «БЛИК» ИНН 

<

***>, в виде одного сшива с документами на 82 листах и одного компакт-диска серийный номер «hSX109171223F22», изъятое 11.03.2024 года в ходе производства выемки в МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: г. Санкт- Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. О., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Промышленному району г. Ставрополь следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по Ставропольскому краю, расположенного по адресу:

<

...> (том № 5, л.д. 123-127), вернуть по принадлежности в МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу;

регистрационное дело ООО «Агрис» ИНН 

<

***>, изъятое в ходе производства выемки 18.04.2024 в УФНС России по Кабардино-Балкарской Республике, расположенной по адресу: КБР, 

<

...>, хранящееся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Промышленному району г. Ставрополь следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по Ставропольскому краю, расположенного по адресу: 

<

...> (том № 5, л.д. 152-156), вернуть по принадлежности в УФНС России по Кабардино-Балкарской Республике;

регистрационные дела ООО «СПК» ИНН 

<

***> и ООО «Клевер» ИНН 

<

***>, изъятые в ходе производства выемки 28.03.2024 в УФНС России по КЧР, расположенной по адресу: 

<

...> хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Промышленному району г. Ставрополь следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по Ставропольскому краю, расположенного по адресу: 

<

...>. (том № 5, л.д. 183- 187), вернуть по принадлежности в УФНС России по КЧР;

компакт-диск, содержащий сведения в отношении ООО «СПК» ИНН 

<

***> (книги покупок и книги продаж за 1,2,3,4 квартал 2017 года, 1,2,3,4 квартал 2018 года и за 1,2,3,4 квартал 2019 года), предоставленный 07.02.2024 года Управлением ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике, хранящийся в материалах уголовного дела (том № 6, л.д. 189-194), хранить при уголовном деле;

компакт-диск, содержащий сканированные образы первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ООО «СПК» ИНН 

<

***> с контрагентами ООО «Комби-Сервис» ИНН 

<

***> и ООО «Оптстройторг» ИНН 

<

***>, предоставленный 27.02.2024 года Управлением ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике, хранящийся в материалах уголовного дела (том № 6, л.д. 210-213, 214), хранить при уголовном деле;

первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям ООО «СПК» ИНН 

<

***> с контрагентом ООО «Оптстройторг» РЕНН 

<

***> и ООО «Комби-Сервис» ИНН 

<

***>, распечатанные в ходе проводимого осмотра компакт-диска, предоставленного 27.02.2024 года Управлением ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Промышленному району г. Ставрополь следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по Ставропольскому краю, расположенного по адресу: 

<

...> (том № 6, л.д. 210-213, 215), вернуть в Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике;

компакт - диск серийный номер «Н190521», содержащий сведения в отношении ООО «СПК» ИНН 

<

***> (налоговые декларации по НДС за 1,2,3,4 квартал 2020 года и за 1,2, квартал 2021 года, а также книги покупок и книги продаж за 1,2,3,4 квартал 2020 года и за 1,2 квартал 2021 года) предоставленный 06.02.2024 года Управлением ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике, хранящийся в материалах уголовного дела (том № 6, л.д. 248-253), хранить при уголовном деле;

компакт - диск серийный номер «LH3184CE09023133D3», содержащий сведения в отношении ООО «СПК» ИНН 

<

***> (налоговые декларации по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2020 года и за 1,2,3,4 кварталы 2021 года, а также книги покупок и книги продаж за 1,2,3,4 квартал 2020 года и за 1,2,3,4 кварталы 2021 года) предоставленный 19.02.2024 года Управлением ФНС России по Карачаево- Черкесской Республике, хранящийся в материалах уголовного дела (том № 7, л.д. 29-34), хранить при уголовном деле;

светокопии материалов (документов), полученных в результате проведенной выездной налоговой проверки в отношении ООО «СПК» ИНН 

<

***> за период времени с 01.01.2020 года по 31.12.2021 года, предоставленных Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике, в количестве 1 сшива (за исключением Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 79 от 10.04.2023 года, на 82 л.), предоставленные Управлением ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Промышленному району г. Ставрополь следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по Ставропольскому краю, расположенного по адресу: 

<

...>. (том № 7, л.д.73-76, 77), вернуть по принадлежности в Управление ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике;

решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 79 от 10.04.2023 года, на 82 л., хранящееся в материалах уголовного дела (том № 7, л.д. 73-76, 78-159), хранить при уголовном деле;

компакт-диск, содержащий информацию в отношении ООО «СПК» ИНН 

<

***> (отчеты об объемах производства этилового спита, алкогольной и спиртосодержащей продукции за 1-4 кварталы 2017-2019 гг., регистры бухгалтерского учета, отражающие количество и стоимость произведенной алкогольной продукции ООО «СПК» в период 2017-2019 гг.), предоставленный 04.03.2024 Межрайонной ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю, хранящийся в материалах уголовного дела (том № 8, л.д. 246-250), хранить при уголовном деле;

папки - скоросшиватели № 3 (на 117 листах), № 7 (на 203 листах), № 10 (на 145 листах), № 11 (на 181 листах) с документами ООО «СПК», а также документы: за период с 01.01.2017 по 01.03.2022 на 1 л., список контрагентов на 1 л., копия акта № 2 от 21.02.2022 инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами на 3 л. обнаруженные и изъятые 22.05.2024 в ходе производства обыска в помещениях ранее занимаемых ООО «СПК» ИНН 

<

***>, расположенных по адресу: 

<

...>, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Промышленному району г. Ставрополь следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по Ставропольскому краю, расположенного по адресу: 

<

...>. (том № 10, л.д. 135-139), вернуть заинтересованному лицу конкурсному управляющему ООО «СПК» ФИО14

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики через Черкесский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий судья Копсергенов В.А.