Дело № 2а-108/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 июня 2019 года г.Малоархангельск

Малоархангельский районный суд Орловской области в составе председательствующего судьи Беликовой И.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Орловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование заявленных требований указано, что налогоплательщик ФИО1 владеет на праве собственности следующим имуществом: жилым домом по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>.

<

адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, право прекращено ДД.ММ.ГГГГ, иными строениями, помещениями и сооружениями по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, земельными участками: для строительства магазина по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 610 кв.метров, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, для ведения личного подсобного хозяйства по адресу: 

<

адрес>,

<

адрес>, кадастровый №, площадью 1017 кв.метров, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, право прекращено ДД.ММ.ГГГГ, для ведения личного подсобного хозяйства по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 3304 кв.метров, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, поэтому на основании положений ст. 388, 400 НК РФ, а также положений нормативных актов, принятых муниципальными органами власти, является плательщиком земельного налога.

Руководствуясь положениями ст. 396, 408 НК РФ, а также положениями нормативных правовых актов, принятых муниципальными органами власти, налоговый орган исчислил в отношении земельных участков и объекта недвижимости за 2015 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ земельный налог-169,00 руб., земельный налог 189,00 руб., имущественный налог-171,00 руб. и направил налоговое уведомление, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов, в срок, не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок, ФИО1 налог не уплатила, поэтому начислена пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,64 руб..

Налоговый орган выставил ФИО1 требование об уплате сумм налога, пени от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании земельного налога, недоимка 169,00 руб., пени 0,86 руб.(фактическая задолженность налог-0,00 руб. и пени-0,00 руб.), 189 руб., пени 0,84 руб., (фактическая задолженность налог-0,00 руб. и пени-0,00 руб.), налог на имущество-171,00 руб. и пени-0,94 руб..

Также был начислен налог за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Указанную в налоговом уведомлении задолженность по земельному и имущественному налогам, ФИО1 не уплатила, поэтому было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании земельного налога и налога на имущество, а именно земельный налог-недоимка в размере 1716 рублей, пени-30,16 руб., налог на имущество-недоимка- 199,00 руб., пени-3,50 руб.

Руководствуясь ст. 396,408 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении земельных участков и объекта недвижимости за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ земельный налог-378 руб. и 815 руб. и направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление, в котором сообщалось о необходимости уплаты налогов не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок ФИО1 налоги и пени не уплатила, поэтому налоговый орган выставил требование № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании земельного налога, недоимка-815 руб., пени 0.94 руб, земельного налога, недоимка-378,00 руб., пени-4,16 руб.

Налогоплательщик в установленный срок, вышеуказанные требования налогового органа, не исполнил.

Согласно сведениям карточки расчетов с бюджетом, за ФИО1 числится задолженность по земельному налогу №)-2361 рубль и пени 36,11 руб., по земельному налогу №)-548, 00 руб., пени-7,15 руб., по налогу на имущество-370 руб. и пени-4,35 руб..

В связи с наличием непогашенных сумм задолженности и, в установленный законодательством срок, Межрайонная ИФНС России № 3 по Орловской области обратилась к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании сумм задолженности по налоговым обязательствам с ФИО1.

Мировым судьей судебного участка Малоархангельского района Орловской области был вынесен судебный приказ № 2-а-851/2018 от 10.12.2018, который определением мирового судьи судебного участка Малоархангельского района Орловской области от 11.01.2019 отменен в связи с поступившим возражением ФИО1.

Ссылаясь на нормы действующего законодательства, просят взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 3326 рублей 61 копейка, из которых, задолженность по земельному налогу -2909 рублей, пени 43,26 рублей, по налогу на имущество-370 рублей, пени 4,35 руб.

Суд, исследовав представленные доказательства, считает, что исковые требования надлежит удовлетворить по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять правомерные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (статья 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу ч. 2 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Частью 1 ст. 394 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

В силу части 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В силу п. 1 ст. 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1 на праве собственности в период с 2014 по 2016 годы принадлежали земельные участки, расположенные по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес> в 

<

адрес>, а также два земельных участка в 

<

адрес>.

В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога за 2014-2016 годы в размере 1716 рублей не позднее ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2015-2016 годы в размере 1313 рублей 00 копеек не позднее ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в размере 358 рублей 00 копеек, налог на имущество в размере 171 рубль 00 копеек не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Согласно ст. 12 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов. Налог на имущество физических лиц вводится в действие и прекращает действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 названного кодекса.

Из материалов дела видно, что в собственности у ФИО1 имелись два объекта недвижимого имущества: жилой 

<

адрес> в 

<

адрес>, право на который, прекращено ДД.ММ.ГГГГ и здание под магазин в 

<

адрес>.

В адрес ФИО1 направлялись налоговые уведомления об уплате налога на имущество № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 199,00 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 171,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, а также пени, штрафа является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (статья 69 НК РФ).

Согласно статье 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В связи с неуплатой в установленный законом срок земельного налога и налога на имущество, в адрес административного ответчика были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога и налога на имущество в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога и налога на имущество в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Ввиду неисполнения административным ответчиком требований об уплате задолженности, налоговый орган, действуя в пределах предоставленных ему полномочий, обратился в суд с заявлением о выдаче судебного приказа.

Судебный приказ № 2А-851/2018 от 10.12.2018 был отменен определением мирового судьи судебного участка Малоархангельского района Орловской области от 11.01.2019 в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

После этого, в порядке искового производства налоговый орган обратился в районный суд, срок для обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ, не пропущен.

Таким образом, в настоящее время за административным ответчиком числится задолженность по земельному налогу и налогу на имущество за 2014-2016 годы в размере 3279 рублей 00 копеек и пени по сроку уплаты в размере 47 рублей 61 копейка.

Доказательств полного исполнения налоговых обязательств и возражений относительно порядка расчета суммы налога и пени, как и оснований освобождения от уплаты земельного налога, административным ответчиком суду не представлено.

Оценив, имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомления и требования, правильность исчисления размера налога и пени, сроки на обращение в суд, суд приходит к выводу о наличии у административного ответчика обязанности по уплате земельного и имущественного налогов и пени.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных исковых требований в полном объеме.

В силу п. 1 п. п. 4 ст. 333.35 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем, ее взыскание необходимо произвести с ответчика.

Руководствуясь ст. 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Орловской области задолженность по земельному налогу и налогу на имущество за 2014-2016 годы в размере 3326 (три тысячи триста двадцать шесть) рублей 61 копейку, из которых недоимка по налогу-3279 (три тысячи двести семьдесят девять) рублей 00 копеек, пени-47 (сорок семь) рублей 61 копейка.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджетного муниципального образования "Малоархангельский район Орловской области» государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья И.А.Беликова