№ 2а-3437/2025

64RS0047-01-2025-005160-72

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 декабря 2025 года г. Саратов

Октябрьский районный суд г. Саратова в составе

председательствующего судьи Мониной О.И.,

при помощнике ФИО1,

с участием административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №20 по Саратовской области (далее по тексту МИФНС России №20 по Саратовской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании налога, пени. Требования административного истца мотивированы тем, что ФИО2 (ИНН №) состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области. По сведениям, представленным по электронным каналам связи Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии, ФИО2 является владельцем квартиры, с кадастровым номером №, расположенной по адресу 

<

адрес>. В соответствии с пунктом 1 ст.362 НК РФ от Управления ГИБДД по электронным каналам связи поступили сведения о том, что ФИО2 является владельцем автотранспортного средства Ауди А6. В адрес налогоплательщика инспекцией направлено налоговое уведомление: № 181439406 от 26.07.2024 на уплату налогов за 2023 год в сумме 20 066 руб. Согласно сведениям Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области, по состоянию на 15.04.2025 (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа) у ФИО2 образовалось отрицательное сальдо ЕНС. Налогоплательщику на отрицательное сальдо начислены пени за период с 05.03.2024 по 15.04.2025 в размере 18 674 руб. 85 коп. Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 № 3170 сформировано и направлено (через личный кабинет налогоплательщика) в срок, установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС. На основании изложенного просят взыскать с ФИО2 ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области на общую сумму 38 740,85 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 4 391 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 15 675 руб., пени в сумме 18674,85 руб за период с 05.03.2024 по 15.04.2025.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в административном иске просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании поддержал письменные возражения, просил в удовлетворении требований отказать.

При таких обстоятельствах, суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Выслушав административного ответчика, изучив доводы искового заявления, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

ФИО2 (ИНН №) состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

ФИО2 были начислены: - налоги за имущество физических лиц, транспортный налог в совокупном размере за 2023 год в размере 20 066 руб.

По сведениям, представленным по электронным каналам связи Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии ФИО2 является владельцем квартиры, с кадастровым номером №, расположенной по адресу 

<

адрес>

Налог на имущество физических лиц рассчитывался по следующей формуле Налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии) = сумма налога (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

В соответствии с пунктом 1 ст.362 НК РФ от Управления ГИБДД по электронным каналам связи поступили сведения о том, что ФИО4 в 2021 году являлась владельцем автотранспортного средства PEHO DUSTER.

Транспортный налог был рассчитан по следующей формуле Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

В адрес налогоплательщика инспекцией направлено налоговое уведомление: : № 181439406 от 26.07.2024 на уплату налогов за 2023 год в том числе: налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 4 391 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 15 675 руб.

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налоги не оплачены.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на 1 января 2022 года сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2021.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно сведениям Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области (далее Инспекция, Долговой центр), по состоянию на 15.04.2025 (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа) у ФИО2 образовалось отрицательное сальдо ЕНС.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исполняют обязанность по уплате налога.

В случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщику начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (подпункт 1.1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).

Таким образом, налогоплательщику на отрицательное сальдо начислены пени в размере 18674,85 руб. за период с 05.03.2024 по 15.04.2025.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 № 3170 сформировано и направлено (через личный кабинет налогоплательщика) в срок, установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После 01.01.2022 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В соответствии с пунктом 3 статьи 45 НК РФ взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В адрес административного ответчика решение № 6801 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 18.12.2023 направлено заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, инспекцией мировому судье с/у № 5 Октябрьского района г. Саратова направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени (судебный приказ от 05.05.2025 № 2А-1330/2025).

Мировым судьей 27.05.2025 вынесено определение об отмене судебного приказа.

В указанном определении суд разъяснил, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ).

В соответствии со статьей 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения.

Инспекция, согласно законодательству о налогах и сборах, имеет право на обращение в суд за взысканием задолженности (п.2 ст.286 КАС РФ).

Доводы административного ответчика об отсутствии задолженности судом отклоняются, как необоснованные. Денежные средства, перечисленные платежными поручениями от 25.11.2022 в сумме 1000 руб. были зачтены в погашение задолженности по налогу на имущество за 2021 год (срок уплаты 01.12.2022 года), от 25.11.2022 в сумме 2000 руб. были зачтены в счет погашение задолженности по транспортному налогу за 2021 год (срок уплаты 01.12.2022). В силу п. 8 ст. 45 НК РФ единые налоговые платежи, произведённые налогоплательщиком зачтены, - 29.112023 на сумму 3000 руб. зачтены в погашении задолженности по транспортному налогу за 2019 года (срок уплаты 01.12.2020) = 109,80 руб., зачтены в счет погашение задолженности по налогу на имущество за 2019 год (срок уплаты 01.12.2020) – 12,20 руб., зачтены в погашение задолженности по налогу на имущество за 2018 год (срок уплаты 02.12.2019) – 2878 руб.; 29.11.2024 на сумму 5000 руб. – зачтены в погашение задолженности по транспортному налогу за 2019 год (срок уплаты 01.12.2020) 0 4500 руб., зачтены в погашение задолженности по налогу на имущество за 2029 год (срок уплаты 01.12.2020) – 500 руб.

Доказательств уплаты налога ответчиком в полном объеме и в установленные сроки на основании уведомления об уплате налога, а также по требованию об уплате налога ответчиком в суд не представлено.

Судом также отклоняются, как необоснованные, доводы о пропуске срока на обращения в суд, поскольку 05.05.2025 года мировым судьей судебного участка №5 Октябрьского района г. Саратова выдан приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 4391 руб., по транспортному налогу за 2023 год в размере 15 675 руб., пени в размере 18681 руб. 85 коп., который отменен определением мирового судьи от 27 мая 2025 года. 15.10.2025 года, то есть в установленный шестимесячный срок, административным истцом подано настоящее административное исковое заявление.

Таким образом, сроки обращения в суд истцом соблюдены.

При таких обстоятельствах заявленные истцом требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, в силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в бюджет муниципального образования «Город Саратов» подлежит взысканию государственная пошлина, рассчитанная в соответствии с под. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 4000 руб. 00 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175,290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №), проживающего по адресу 

<

адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России №20 по Саратовской области (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) задолженность в общей сумме 38 740 руб. 85 коп., в том числе: налог на имущество с физических лиц за 2023 год в размере 4 391 руб., транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 15 675 руб., пени в размере 18 674 руб. 85 коп. за период с 05.03.2024 года по 15.04.2025 год.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №), проживающего по адресу 

<

адрес> в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы в апелляционную инстанцию Саратовского областного суда через Октябрьский районный суд г. Саратова.

Судья /подпись/ О.И. Монина

В окончательной форме решение изготовлено 12 января 2026 года.