УИД: 56RS0018-01-2021-001805-73

2а-2405/2021

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

16 марта 2021 года г.Оренбург 

Ленинский районный суд города Оренбурга 

в составе председательствующего судьи Месяца О.К.

при секретаре Карамакановой Е.Ю. 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Оренбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Оренбурга (далее ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга) обратилась в Ленинский районный суд г. Оренбурга с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам.

В обоснование иска ссылается на тот факт, что ФИО1 является налогоплательщиком по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. В установленные законодательством о налогах и сборах срок исчисленная ИФНС по Ленинскому району г. Оренбурга сумма земельного налога за 2015, 2016, 2017, 2018 года, сумма налога на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы налогоплательщиком не уплачены.

Административный ответчик об уплате земельного налога за 2015, 2016, 2017, 2018 годы был извещен налоговыми уведомлениями ... от ...; ... от ...; № ... от ...; ... от ...; об уплате налога на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы была извещена налоговым уведомлением № ... от ..., направленным в ее адрес заказным письмом. 

В срок, указанный в уведомлениях оплата налога на имущество физических лиц, земельного налогов налогоплательщиком не произведена.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ на неуплаченную в установленный срок сумму налога за каждый календарный день просрочки начислена пеня. 

В связи с неоплатой налога на имущество физических лиц и земельного налогов, пени в адрес ФИО1 посредством почты были направлены: 

- требование ... по состоянию на 11.02.2020 года об уплате земельного налога за 2018 год в размере ... с предложением оплатить задолженность в срок до ...;

- требование № ... по состоянию на ... об уплате земельного налога за 2017 год в размере ... с предложением оплатить задолженность в срок до ...;

- требование № ... по состоянию на ... об уплате земельного налога за 2015 год в размере ... с предложением оплатить задолженность в срок до ...;

- требование ... по состоянию на ... об уплате земельного налога за 2016 год в размере ...; об уплате налога на имущество физических лиц за 2015 года в размере ...; за 2016 года в размере ... и пени за 2015 года в размере ... за 2016 года в размере ... 

Поскольку сумма исчисленного налога и сумма соответствующей пени налогоплательщиком не уплачены, ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга в порядке главы 11.1 Кодекса административного судопроизводства РФ обратилось к мировому судье Ленинского ФИО1 пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогам.

Определением мирового судьи судебного участка №9 Ленинского района г. Оренбурга, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №3 Ленинского района г.Оренбурга от 01 сентября 2020 года отменен судебный приказ № ... от 28 июля 2020 года, выданный мировым судьей судебного участка № 3Ленинского района г. Оренбурга по заявлению ИФНС по Ленинскому району г.Оренбурга о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, пени.

В сроки, указанные в требованиях оплата вышеуказанной задолженности налогоплательщиком не была произведена.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга недоимку:

- по земельному налогу за 2015 год в сумме 122 рубля и пеню в размере 2,65 рублей; за 2016 год в сумме 729 рублей и пеню в размере 11,31 рублей; за 2017 рублей в размере 1 263 рубля и пеню в размере 22,37 рублей; за 2018 год в размере 1 053 рубля и пеню в размере 15,46 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 7 рублей; за 2016 года в размере 48 рублей; и пени за 2015 год в размере 11 копеек, за 2016 год в размере 74 копейки.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга не явился, был извещен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался о времени и месте судебного заседания по правилам главы 9 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Согласно части 6 статьи 45 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.

В соответствии с частью 1 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

Согласно части 4 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебное извещение, адресованное лицу, участвующему в деле, направляется по адресу, указанному лицом, участвующим в деле, или его представителем. 

По адресам, имеющимся в материалах дела суд извещал административного ответчика о времени и месте судебного заседания, направлял судебные повестки.

Однако корреспонденция с указанного адреса вернулась с уведомлением, содержащим отметку «за истечением срока хранения». 

Информация о принятии административного искового заявления, жалобы или представления к производству, о времени и месте судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия размещается судом на официальном сайте соответствующего суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не позднее, чем за пятнадцать дней до начала судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, на основании части 7 статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю.

Юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем, она была возвращена по истечении срока хранения.

Как разъяснено в пункте 39 Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Учитывая вышеперечисленные нормы права, суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие не явившегося представителя административного истца, административного ответчика, полагая, что они надлежащим образом извещены о дате, времени и месте судебного заседания.

Проверив материалы дела и оценив, представленные доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с частью 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно пункту 1 статьи 399, статьям 400, 401, 405 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам (пункты 1, 2 статьи 401 Налогового кодекса РФ).

В силу пункта 1 статьи 388 главы 31 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со статьей 397 Налогового кодекса РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами органов муниципальных образований. В соответствии со статьями 390, 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. (часть 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым периодом признается календарный год.

Согласно части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что налогоплательщик ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга.

Из материалов дела следует, что за административным ответчиком в спорный период 2015- 2018 годы зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером ... расположенный по адресу: ...; в 2015, 2016 года - жилой дом с кадастровым номером ..., расположенный по адресу: ... 

Согласно налоговому уведомлению №... от 18 января 2018 года в срок до 23 марта 2018 года административному ответчику необходимо было оплатить земельный налог за 2015 год в размере 122 рубля (243014 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,30% (налоговая ставка) * 2/12 (количество месяцев владения в году/2) = 122 рубля).

Согласно налоговому уведомлению №... от 23 августа 2017 года в срок до 1 декабря 2017 года административному ответчику необходимо было оплатить земельный налог за 2016 год в размере 729 рублей (243014 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,30% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 729 рублей); налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 7 рублей (41 982 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,099% (налоговая ставка) * 2/12 (количество месяцев владения в году/12) = 7 рублей); налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 48 рублей (48644 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,099% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 48 рублей); 

Согласно налоговому уведомлению № ... от 23 июня 2018 года в срок до 3 декабря 2018 года административному ответчику необходимо было оплатить земельный налог за 2017 год в размере 1 263 рубля (421158 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,30% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 1 263 рубля); 

Согласно налоговому уведомлению № ... от 22 августа 2019 года в срок до 2 декабря 2019 года административному ответчику необходимо было оплатить земельный налог за 2018 год в размере 1053 рубля (421158 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 421158 (налоговый вычет) * 0,30% (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 1053 рубля); 

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате земельного налогов и наличием недоимки по налогу за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, налоговым органом в адрес административного ответчика посредством почты направлены требования:

... об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 11 февраля 2020 года по сроку исполнения до 7 апреля 2020 года;

... об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ... по сроку исполнения до ...; 

... об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ... по сроку исполнения до ...; 

... об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ... по сроку исполнения до ....

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

Поскольку налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог в установленный законом срок уплачен не был, в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации Инспекцией начислена пеня:

- по земельному налогу за каждый календарный день просрочки за 2015 год в размере 2,65 рублей; за 2016 год в размере 11,31 рублей; за 2017 год в размере 22,37 рублей; за 2018 год в размере 15,46 рублей. 

- по налогу на имущество физических лиц за каждый календарный день просрочки за 2015 год в размере 11 копеек, за 2016 год в размере 74 копейки. 

Поскольку ФИО1 требования налогового органа не исполнил, налоговый орган в установленный законом шестимесячный срок обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по налогу и пени. 

Определением мирового судьи судебного участка №9 Ленинского района г. Оренбурга, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №3 Ленинского района г.Оренбурга от 01 сентября 2020 года отменен судебный приказ № ... от 28 июля 2020 года, выданный мировым судьей судебного участка № 3 Ленинского района г. Оренбурга по заявлению ИФНС по Ленинскому району г.Оренбурга о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, пени.

С административным исковым заявлением в суд истец обратился 24 февраля 2021 года. 

Принимая во внимание изложенное, срок на обращение в суд с настоящим административным исковым заявлением не пропущен.

Учитывая, что нарушений при начислении налога на имущество физических лиц и земельного налогов, пени со стороны налогового органа допущено не было, обязанность должника по уплате налога на имущество физических лиц за 2015, 2016 год, земельного налога за 2015, 2016, 2017, 2018 года и пени не исполнена, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в пользу административного истца недоимку:

- по земельному налогу за 2015 год в сумме 122 рубля и пеню в размере 2,65 рублей; за 2016 год в сумме 729 рублей и пеню в размере 11,31 рублей; за 2017 рублей в размере 1 263 рубля и пеню в размере 22,37 рублей; за 2018 год в размере 1 053 рубля и пеню в размере 15,46 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 7 рублей; за 2016 года в размере 48 рублей; и пени за 2015 год в размере 11 копеек, за 2016 год в размере 74 копейки.

При подаче искового заявления истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации был освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 3 274 рубля 64 копейки, следовательно, размер государственной пошлины от которой административный истец был освобожден при подаче административного иска, составит 400 рублей, которая подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, 

Р Е Ш И Л :

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Оренбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей - удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Оренбурга недоимку: 

- по земельному налогу за 2015 год в сумме 122 рубля и пеню в размере 2,65 рублей; за 2016 год в сумме 729 рублей и пеню в размере 11,31 рублей; за 2017 рублей в размере 1 263 рубля и пеню в размере 22,37 рублей; за 2018 год в размере 1 053 рубля и пеню в размере 15,46 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 7 рублей и пеню в размере 11 копеек, за 2016 года в размере 48 рублей и пню в размере 74 копейки. 

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «город Оренбург» сумму государственной пошлины в размере 400 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г. Оренбурга в течение одного месяца, со дня его принятия в окончательной форме.

Судья: подпись О.К.Месяц 

Решение в окончательной форме составлено 30.03.2021г. 

Судья: подпись О.К.Месяц