Дело №2а-3301/2025

УИД 86RS0007-01-2025-004701-12

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 октября 2025 года г. Нефтеюганск

Нефтеюганский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в составе:

председательствующего судьи Ахметовой Э.В.

при секретаре Фаткуллиной З.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонная Инспекции ФНС России №10 по ХМАО-Югре к ФИО1 о взыскании пени, начисленных на недоимки по взносам, налогам, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (ИНН №), имеющуюся налоговую задолженность, а именно: 

пени в размере 19,86 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физ. лиц за 2022 год в размере 104,00 руб.,

пени в размере 897,16 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 4697,17 руб.,

пени в размере 372,06 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 1947,95 руб.,

пени в размере 34,57 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020, 2021 годы в размере 181,00 руб.,

пени в размере 93,97 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 492,00 руб, 

пени в размере 535,61 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 2804,25 руб.,

пени в размере 504,63 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 4590,00 руб.

пени в размере 4295,94 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23400,00 руб.,

пени в размере 1324,84 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 884,00 руб.,

пени в размере 5618,39 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29354,00 руб.,

пени в размере 1119,44 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5840,00 руб.,

пени в размере 5080,09 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 26545,00 руб.,

пени в размере 29,77 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 406,00 руб.,

пени в размере 85,38 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 447,00 руб.,

пени в размере 112,35 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 725,00 руб., на общую сумму 20 124,06 руб.

Требования мотивированы тем, что налогоплательщику начислены пени на основании ст. 75 Налогового кодекса РФ за неуплату налогов и сборов. При этом налоговой инспекцией предприняты меры по взысканию недоимок по страховым взносам за период с 2017 по 2020 гг. (ОПС, ОМС), налогу на имущество за период с 2017-2022гг., налог на доходы за 2018 год. Административному истцу мировым судьей выданы судебные приказы, на основании которых возбуждены исполнительные производства: 2а-494-2005/2024(№ №-ИП от 11.09.2024), 2а-174-2005/2023 (№-ИП от 08.05.2024), 2а-95-2005/2022 (№-ИП от 12.08.2022), 2а-372-2005/2020. Кроме того, в ОСП по г. Нефтеюганску и Нефтеюганскому району возбуждены исполнительные производства на основании постановлений о взыскании налога за счет имущества от 17.02.2018 №, от 05.02.2020№, от 26.03.2019 №. Указанные исполнительные производства не исполнены.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - ФЗ № 263-ФЗ) с 01.01.2023 введен институт «Единого налогового счета» (далее- ЕНС), в связи с чем произведен переход на новый порядок администрирования долга.

Помимо перехода на ЕНС, повлекшего существенные изменения в порядке уплаты налогов, Федеральным законом № 263-ФЗ введено такое понятие, как совокупная обязанность налогоплательщика. Так, на 01.01.2023 по каждому налогоплательщику сформировано сальдо ЕНС, представляющее собой разницу между общей суммой перечисленных денежных средств и суммой совокупной налоговой обязанности.

На основании ст. 69 Налогового кодекса налогоплательщику по почте заказными письмами направлено требование об уплате задолженности от 01.07.2023 № на сумму отрицательного сальдо в размере 142352,78 руб., со сроком исполнения 03.08.2023. В установленный срок не исполнено.

Инспекцией на основании п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ и ст. 17.1 Кодекса административного судопроизводства РФ, направлено заявление о вынесении судебного приказа от 14.03.2025 на сумму задолженности в размере 11 569,93 руб. Мировым судьёй вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа от 20.05.2025. 

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, направлялось извещение электронной почтой, согласно исковому заявлению просил о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена путем направления извещения через Госуслуги ГЭПС и повесткой по месту жительства. Адрес регистрации административного ответчика подтверждается сведениями регистрационного досье на гражданина. Почтовое отправление возращено по истечении срока хранения отправления, через ГЭПС ФИО1 отказалась получить извещение.

Руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие, неявившихся представителя административного истца и административного ответчика. 

Суд, исследовав представленные документы, пришел к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок - уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, 23, 45 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 указанной статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса РФ.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с пунктом 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

С 1 января 2017 г. в соответствии с п. 2 ст. 4, ст. 5 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» указанные полномочия принадлежат налоговым органам.

Как следует из материалов дела, налогоплательщик ФИО1 17.08.1972 г.р. состоит на учете в налоговом органе, при этом предпринимательскую деятельность прекратила 24.03.2020.

На основании пункта 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (пункт 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

Судом установлено, что в связи с неуплатой страховых взносов на ОПС и на ОМС в период осуществления административным ответчиком предпринимательской деятельности налоговой инспекцией вынесено:

- постановление о взыскании налога за счет имущества от 17.02.2018 № о взыскании страховых взносов за 2017 год (л.д. 36) в сумме 23400р., 4590р., всего 27990р. (л.д. 36), которое предъявлено к принудительному исполнению, 27.02.2018 возбуждено исполнительное производство №-ИП;

- постановления о взыскании налога за счет имущества от 26.03.2019 № о взыскании страховых взносов за 2018 год (л.д. 37) в сумме 26545р., 5840р., всего 32385р.(л.д. 37), которое предъявлено к принудительному исполнению, 02.04.2019 возбуждено исполнительное производство №-ИП;

- постановления о взыскании налога за счет имущества от 05.03.2020 № о взыскании страховых взносов за 2019 год (л.д. 38) в сумме 29354р., 6884р., всего 36238р. (л.д. 38), поскольку не исполнено требование об уплате № от 16.01.2020. Постановление № предъявлено к принудительному исполнению, (дата) возбуждено исполнительное производство №-ИП.

Кроме того, судом установлено, что налогоплательщику ФИО1 с 01.10.2007 года принадлежит доля в праве собственности на квартиру, расположенную по (адрес), где административный ответчик зарегистрирована по месту жительства.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, исходя из положений статей 399 и 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ), признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса.

В соответствии с п.1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната.

В соответствии с п. 1 ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год. В соответствии с п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 52 НК РФ налогоплательщику направлены налоговые уведомления об уплате налога на имущество:

от 14.08.2018 на сумму налога на имущество за 2017 год - 406р.,

от 10.07.2019 на сумму налога на имущество за 2018 год - 447р.,

от 01.09.2020 на сумму налога на имущество за 2019 год - 492р.,

от 01.09.2022 на сумму налога на имущество за 2020-2021 год - 181р.,

от 19.07.2013 на сумму налога на имущество за 2022 год - 104р.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном указанным Кодексом

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 Налогового кодекса).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п.2 ст. 409 НК РФ).

В адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налога на имущество и пени:

от 08.07.2019 № на сумму налога на имущество 406 руб. за 2017 г. и пеня 22,54 руб. со сроком исполнения – до 22.10.2019(л.д.26);

от 16.01.2020 № на сумму страховых взносов 29354р. и 6884р. за 2019 г. и пеня 113,24 руб. со сроком исполнения до 18.02.2020(л.д.27);

от 13.02.2020 № на сумму налога на имущество 447 руб. за 2018 г. и налога на доходы за 2018 год 725р., пеня 17,69 руб. со сроком исполнения – до 24.03.2020(л.д.28); 

от 15.06.2020 № на сумму страховых взносов 7501,42р. и 1947р. за 2020 г. и пеня 57,17 руб. со сроком исполнения – до 24.07.2020(л.д.29);

от 19.02.2021 № на сумму страховых взносов 2804,25р. за 2020 год и налога на имущество в сумме 492 руб. за 2019 год и пеня 123,02 руб. со сроком исполнения – до 30.03.2021(л.д.31);

от 23.07.2021 № на сумму страховых взносов 4697,17р. и 1947,95р. за 2020г., со сроком исполнения до 31.08.2021;

от 01.07.2023 № на сумму налога на имущество 1275,86 руб. за 2017-2021г. и налога на доходы за 2018 год 725руб., страховые взносы на ОПС на сумму 83996,17р. и на ОМС в сумме 19261,95р. со сроком исполнения – 03.08.2023(л.д.33).

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса исчисление и уплату налога в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

В случае невозможности удержания налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) налоговый агент обязан сообщить об этом физическому лицу и в налоговую инспекцию (ст. 216 Налогового кодекса, п. 5 ст. 226 Налогового кодекса).

В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 228 Налогового кодекса уплату налога производит налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Кроме того, согласно требованию об уплате налога № от 13.02.2020 административному ответчику выставлен к уплате налог на доходы за 2018 год в размере 725 руб., который добровольно ФИО1 оплачен не был, в том числе и после выставления требования об уплате. 

На основании п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ мировому судье поданы заявления о вынесении судебного приказа о взыскании вышеуказанной налоговой задолженности. 

Мировым судьёй вынесены судебные приказы:

от 25.09.2020 № 2а-372-2005/2020 о взыскании недоимки на общую сумму 9870,09 руб. в том числе: по налогу на имущество за 2017 год - 406р., за 2018 год - 447р., налог на доходы за 2018 год - 725р. и пени по 12.02.2020;

от 04.04.2022 №2а-95-2005/2022 о взыскании недоимки на общую сумму 25572,40р. в том числе: по налогу на имущество за 2019 год – 492р., по страховым взносам на ОПС за 2020 год - 2804,25р. и пени по 23.07.2021;

от 19.12.2023 №2а-174-2005/2023 о взыскании недоимки на общую сумму 18420,75р. в том числе: по налогу на имущество за 2020,2021 год – 181р., по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2020 год - 4697,17р. и 1947,95р. и пени по 23.10.2023;

от 25.06.2024 №2а-494-2005/2024 о взыскании недоимки на общую сумму 11498,78р. в том числе: по налогу на имущество за 2022 год – 104р., и пени по 17.05.2024.

Согласно ч. 2 ст. 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением суда по ранее рассмотренному им гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Вышеуказанные судебные приказы в электронном виде были направлены Межрайонной ИФНС в Отделение судебных приставов по городу Нефтеюганску и Нефтеюганскому району, на основании чего возбуждены исполнительные производства (помимо вышеуказанных, основанием для возбуждения которых послужили постановления налогового органа): 

20.08.2021 в ОСП по г. Нефтеюганску и Нефтеюганскому району УФССП по ХМАО-Югре на основании судебного приказа №2а-372/2005/2020 возбуждено исполнительное производство №-ИП (л.д. 93) – удержания не производились, на исполнении, не исполнено (л.д. 96);

12.08.2022 в ОСП по г. Нефтеюганску и Нефтеюганскому району УФССП по ХМАО-Югре на основании судебного приказа №2а-95/2005/2022 возбуждено исполнительное производство №-ИП (л.д. 99) – удержания не производились, на исполнении, не исполнено (л.д. 102);

08.05.2024 в ОСП по г. Нефтеюганску и Нефтеюганскому району УФССП по ХМАО-Югре на основании судебного приказа №2а-174/2005/2020 возбуждено исполнительное производство №-ИП (л.д. 105) – удержания 06.12.2024 – 8 руб., на исполнении, не исполнено (л.д. 109);

11.09.2024 в ОСП по г. Нефтеюганску и Нефтеюганскому району УФССП по ХМАО-Югре на основании судебного приказа №2а-494/2005/2020 возбуждено исполнительное производство №-ИП (л.д. 75) – удержания не производились, на исполнении, не исполнено (л.д. 78).

Кроме того, судом установлено, что в рамках исполнительных производств:

- №-ИП (постановление от 17.02.2018 №) 27.02.2018 возбуждено исполнительное производство, на исполнении, не исполнено (л.д. 84);

- №-ИП (постановление от 26.03.2019 №) 02.04.2019 возбуждено исполнительное производство, на исполнении, не исполнено (л.д. 72);

- №-ИП (постановление от 05.03.2020 №) 10.03.2020 возбуждено исполнительное производство, на исполнении, не исполнено (л.д. 90).

Налоговой инспекцией начислены пени налогоплательщику за период с 18 мая 2024 по 14 марта 2025 года по 15 видам выше указанных недоимок на общую сумму 20 124 руб., связи с чем суд разрешая требования административного истца учитывает, что согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В силу пунктов 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Учитывая, что административным ответчиком не были оплачены указанные страховые взносы на ОПС и ОМС за период осуществления ответчиком предпринимательской деятельности за 2017-2020 годы, и налог на имущество (доля в праве собственности на квартиру) за период с 2017 по 2022 год, в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, то налоговый орган обоснованно начислил пени за период неисполнения данной обязанности, в связи с чем с ФИО1 подлежат взысканию пени, учитывая, что последним судебным приказом мирового судьи № 2а-494-2005/2024 взысканы пени по состоянию на 17.05.2024, следовательно, у истца имеется право на начисление пени за последующий период, с 18.05.2024 по 14.03.2025, в размере:

пени в размере 19,86 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физ. лиц за 2022 год в размере 104,00 руб.,

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 3,99

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 3,06

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 2,77

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 4,73

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 5,31, пени: 19,86 р.

пени в размере 897,16 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 4697,17 руб.,

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 180,37

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 138,10

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 124,94

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 213,72

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 240,03, пени: 897,16 р.

пени в размере 372,06 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 1947,95 руб.,

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 74,80

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 57,27

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 51,82

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 88,63

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 99,54, пени: 372,06 р.

пени в размере 34,57 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020, 2021 годы в размере 181,00 руб.,

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 6,95

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 5,32

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 4,81

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 8,24

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 9,25, пени: 34,57 р.

пени в размере 93,97 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физлиц за 2019 год в размере 492 руб., 

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 18,89

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 14,46

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 13,09

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 22,39

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 25,14, пени: 93,97р.

пени в размере 535,61 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 2804,25 руб.,

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 107,68

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 82,44

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 74,59

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 127,59

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 143,30, пени: 535,60р.,

пени в размере 504,63 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 4590,00 руб.

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 176,26

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 134,95

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 122,09

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 208,85

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 234,55, пени: 876,70р. (заявлено 504,63р.),

пени в размере 4295,94 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23400,00 руб.,

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 898,56

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 687,96

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 622,44

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 1 064,70

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 1 195,74, пени: 4469,40р.(заявлено 4295,94р.),

пени в размере 1314,84р. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 884,00 руб.,

период

дн.

ставка, %

делитель

пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024

72

16

300

264,35

29.07.2024 – 15.09.2024

49

18

300

202,39

16.09.2024 – 27.10.2024

42

19

300

183,11

28.10.2024 – 31.12.2024

65

21

300

313,22

01.01.2025 – 14.03.2025

73

21

300

351,77

пени: 1 314,84р. (заявлено 1324,84 руб.),

пени в размере 5 606,62р. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29354,00 руб.,

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 1 127,19

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 863,01

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 780,82

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 1 335,61

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 1 499,99, пени: 5 606,62р. (заявлено 5618,39 руб.),

пени в размере 1 115,44р. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5840,00 руб.,

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 224,26

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 171,70

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 155,34

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 265,72

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 298,42, пени: 1 115,44р. (заявлено 1119,44 руб.),

пени в размере 5 070,10р. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 26545,00 руб.,

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 1 019,33

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 780,42

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 706,10

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 1 207,80

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 1 356,45, пени: 5 070,10р. (а заявлено 5080,09 руб.),

пени в размере 29,77 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 406,00 руб.,

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 15,59

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 11,94

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 10,80

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 18,47

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 20,75, пени: 77,55р.

пени в размере 85,38 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физлиц за 2018 год в размере 447 руб.,

период дн. ставка, % делитель пени, ?

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 17,16

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 13,14

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 11,89

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 20,34

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 22,84, пени: 85,38р.

пени в размере 112,35 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 725,00 руб., на общую сумму 20 124,06 руб.

период дн. ставка, % делитель пени, 

18.05.2024 – 28.07.2024 72 16 300 27,84

29.07.2024 – 15.09.2024 49 18 300 21,32

16.09.2024 – 27.10.2024 42 19 300 19,29

28.10.2024 – 31.12.2024 65 21 300 32,99

01.01.2025 – 14.03.2025 73 21 300 37,05, пени: 138,49р.

Таким образом, суд, установив ошибки в арифметических расчетах административного истца, определяет ко взысканию сумму 20 088,33 руб. (19,86 руб.+ 897,16 руб.+ 372,06 руб.+ 34,57 руб.+ 93,97 руб.+ 535,61 руб.+ 504,63 руб.+ 4295,94 руб.+ 1314,84р.+ 5 606,62р.+ 1 115,44р. +5 070,10р.+ 29,77 руб.+ 85,38 руб.+ 112,35 руб.), удовлетворяя иск частично.

В силу ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен Федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно разъяснениям, изложенным в п. 20 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.06.1999 № 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации", при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные п. 2 ст. 48 или п. 1 ст. 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ (в ред. фз №154 от 24.06.2023) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес налогоплательщика посредством сервиса Личный кабинет направлено требование об уплате задолженности от 01.07.2023 № на сумму отрицательного сальдо 105258 руб., и пени 31093,80 руб., со сроком исполнения - 03.08.2023. Последний судебный приказ мировым судьей выдан 25.06.2024.

Административный истец к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа с заявлением о взыскании пени, начисленные на вышеуказанные недоимки в размере 20124руб. за период с 17.05.2024 по 14.03.2025 обратился 15.05.2025 (не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности).

20.05.2025 мировым судьей отказано в выдаче судебного приказа ввиду не бесспорности требований, которое вручено ИФНС №10 26.05.2025, что подтверждается отчетом об отслеживании.

11.09.2025 административное исковое заявление направлено в суд.

Таким образом, установленный законом срок обращения с требованием о взыскании недоимки в размере более 10000 руб. административным истцом соблюден.

Принимая во внимание изложенное, суд удовлетворяет требования налогового органа частично. 

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей (подпункт 1 пункт 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации).

Руководствуясь статьями 175-180, 289–290 Кодекса административного судопроизводства, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) недоимку по:

пени в размере 19,86 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физ. лиц за 2022 год в размере 104,00 руб.,

пени в размере 897,16 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 4697,17 руб.,

пени в размере 372,06 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 1947,95 руб.,

пени в размере 34,57 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020, 2021 годы в размере 181,00 руб.,

пени в размере 93,97 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физлиц за 2019 год в размере 492 руб., 

пени в размере 535,61 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 2804,25 руб.,

пени в размере 504,63 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 4590,00 руб.

пени в размере 4295,94 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23400,00 руб.,

пени в размере 1314,84р. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 884,00 руб.,

пени в размере 5 606,62р. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29354,00 руб.,

пени в размере 1 115,44р. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5840,00 руб.,

пени в размере 5 070,10р. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 26545,00 руб.,

пени в размере 29,77 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 406,00 руб.,

пени в размере 85,38 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на имущество физлиц за 2018 год в размере 447 руб.,

пени в размере 112,35 руб. за период с 18.05.2024 по 14.03.2025, начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2018 год в размере 725,00 руб., на общую сумму 20 088,33 руб. 

В удовлетворении оставшейся части исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Нефтеюганский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Председательствующий Э.В. Ахметова