Дело №2-499/2017

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Новокузнецк 26 мая 2017 года

Орджоникидзевский районный суд г.Новокузнецка Кемеровской области в составе судьи Багель Е.А., 

при секретаре Нирода О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ФИО1 к ООО «Карбо - Альянс» о взыскании страховых взносов, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 обратилась в суд с иском к ООО «Карбо - Альянс» о взыскании страховых взносов.

Свои уточненные требования мотивирует тем, что она работала у ответчика с .. .. ....г. в должности главного бухгалтера. .. .. ....г. была незаконно уволена. Решением от 27.10.2014 г. Орджоникидзевского районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области, вынесенным по делу №2-1392/2014, она восстановлена на работе в прежней должности. В ее пользу с ответчика взыскана задолженность по заработной плате за .. .. ....г. г. в сумме 39999 рублей 99 копеек, задолженность по заработной плате за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. в сумме 4000 рублей, компенсация морального вреда в размере 10000 рублей и оплата вынужденного прогула за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. в сумме 347304 рубля.

Данное решение вступило в законную силу на основании апелляционного определения от 03.03.2015 г. Судебной коллегии по гражданским делам Кемеровского областного суда, вынесенного по делу №33-1207/2015.

В части восстановления на работе, решение суда вступает в силу немедленно, с момента его вынесения судом первой инстанции. Во исполнение решения суда ответчик издал приказ от .. .. ....г. "О восстановлении на работе".

В приказе от .. .. ....г. о восстановлении на работе указано, что приказ о ее увольнении отменён, и она восстановлена на работе с .. .. ....г. Но данное восстановление являлось фикцией. В действительности, в полном объёме решение суда не было выполнено. Решение суда о восстановлении на работе считается выполненным в полном объёме тогда, когда работника восстанавливают не только на бумаге, но и фактически допускают к работе на прежнее рабочее место (ст. 106 Федерального закона РФ от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ в ред. от 29.06.2015 г. «Об исполнительном производстве»). Ее рабочее место, как установлено выше названным вступившим в законную силу решением суда, находилось, по адресу ул.....г...... Оно по-прежнему оставалось ликвидированным, так как ответчик не заключил нового договора аренды офиса. Как уже было установлено решением суда, вступившим в законную силу, и которое согласно ст. 61 ГПК РФ является фактом не требующем нового доказывания (фактом прюдицией), ответчик перестал платить за ее рабочее место арендную плату и вывез всё оборудование, на котором она работала. Я неоднократно пыталась и устно и письменно призвать ответчика к соблюдению закона. Даже предлагала уволить ее по сокращению, раз ликвидировано ее рабочее место. Но, ответчик не желал жить по закону. Фактически ликвидировав ее рабочее место, и не оформив увольнение по сокращению, работодатель незаконно лишил ее возможности трудиться не только в своей организации, но и вообще где либо. 

Так как ответчик уже длительное время не платил ей заработную плату, то она обратилась в суд с иском о её взыскании.

В судебном заседании .. .. ....г. ответчик представил для приобщения к материалам дела приказ от .. .. ....г. №... о ее новом увольнении с работы за прогул. Таким образом, оказалось буквально на второй день после ее восстановления на работе, ответчик опять незаконно уволил ее. Причём сделал это тайно, даже не уведомив ее об этом. Ей вновь пришлось обратиться в суд, заявив следующие требования: признать незаконным деяние ответчика ООО «Карбо-Альянс», по задержке истцу выплаты заработной платы. Взыскать с ответчика, ООО «Карбо-Альянс», в пользу истца, ФИО1, компенсацию морального вреда в сумме 5000 рублей за незаконную, задержку выплаты заработной платы. Взыскать с ответчика, ООО «Карбо-Альянс», в пользу истца, ФИО1, образовавшуюся задолженность по заработное плате за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. в сумме 454150 рублей 07 копеек. Признать незаконным приказ от .. .. ....г. №... руководителя ООС "Карбо-Альянс", об увольнении главного бухгалтера ФИО1 за прогул. Восстановить ФИО1 в прежней должности главного бухгалтера ООО "Карбо-Альянс", с .. .. ....г. Взыскать с ответчика ООО "Карбо-Альянс", в пользу истца, ФИО1, компенсацию морального вреда в сумме 20000 рублей за незаконное увольнение, произведённое на основании приказа от .. .. ....г. №... руководителя ООО "Карбо-Альянс".

Решением от 05.10.2015 г. Орджоникидзевского районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области, вынесенным по делу №2-2319/2015, ее исковые требования были удовлетворены. Данное решение вступило в законную силу на основании апелляционного определения от 19.01.2016 г. Судебной коллегии по гражданским делам Кемеровского областного суда, вынесенного по делу №33-14126/2016.

Решением от 19.05.2016 г. Орджоникидзевского районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области, вынесенным по делу №2-491/2016, с ответчика в ее пользу задолженность по заработной плате за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. в сумме 129636 рублей 35 копеек. Данное решение также вступило в законную силу.

Однако, при исполнении решений судов в части выплаты присужденной задолженности по заработной плате за период с за .. .. ....г. г. в сумме 39999 рублей 99 копеек, задолженность по заработной плате за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. в сумме 4000 рублей, оплата вынужденного прогула за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. в сумме 347304 рубля, за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. в сумме 454150 рублей 07 копеек, за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. в сумме 129636 рублей 35 копеек, ответчик с этих сумм заработной платы не уплатил страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ, налог, подлежащий уплате в бюджет по месту учёта налогового агента.

Она обратилась с заявлением к ответчику о необходимости перечисления страховых взносов. Но положительного ответа не получила.

С .. .. ....г. пенсионный фонд производит перерасчёт размера выплачиваемой пенсии, исходя из перечисленных страховых выплат, из заработной платы работающих пенсионеров. Поскольку ответчик не перечислял страховые взносы на ее заработную плату (из выше названных присужденных сумм по задолженности по заработной плате), то перерасчёт страховой части моей пенсии пенсионным фондом с .. .. ....г. г. и с .. .. ....г. г. не производился. В связи с этим она по вине ответчика понесла убытки в виде недополученной пенсии за период с .. .. ....г. г. по .. .. ....г. г.

Со ссылкой на п.3 ст. 230 НК РФ она обращалась к ответчику с письменным заявлением о выдачи справки формы 2НДФЛ за .. .. ....г. и .. .. ....г. годы. Однако ответчик своим письмом незаконно отказал ей в этом.

Просит признать незаконным невыполнение ответчиком обязанности по перечислению за период ее работы с .. .. ....г. по .. .. ....г. страховых взносов обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования, налога в бюджет по месту учёта налогового агента.

Обязать ответчика перечислить за период ее работы с .. .. ....г. по .. .. ....г. страховые взносы обязательного пенсионного страхования на страховую часть 98950 рублей 50 копеек, страховые взносы обязательного медицинского страхования РФ в размере 22938 рублей 53 копейки, налог в бюджет по месту учёта налогового агента в размере 58470 рублей 75 копеек, страховые взносы социального страхования 13043 рубля 48 копеек, в УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России №11 по Кемеровской области).

Признать незаконным невыполнение ответчиком обязанности по перечислению за период ее работы с .. .. ....г. г. по .. .. ....г. г. страховых взносов обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования, налога в бюджет по месту учёта налогового агента.

Обязать ответчика перечислить за период ее работы с .. .. ....г. по .. .. ....г. страховые взносы обязательного пенсионного страхования на страховую часть 114842 рубля 55 копеек, страховые взносы обязательного медицинского страхования РФ в размере 26622 рубля 60 копеек, налог в бюджет по месту учёта налогового агента в размере 67861 рубль 50 копеек, страховые взносы социального страхования 15138 рублей 34 копейки, в УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России №11 по Кемеровской области).

Признать незаконным невыполнение ответчиком обязанности по перечислению за период ее работы с .. .. ....г. по .. .. ....г. страховых взносов обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования, налога в бюджет по месту учёта налогового агента.

Обязать ответчика перечислить за период ее работы с .. .. ....г. по .. .. ....г. страховые взносы обязательного пенсионного страхования на страховую часть 56885 рублей 58 копеек, страховые взносы обязательного медицинского страхования РФ в размере 13187 рублей 12 копеек, налог в бюджет по месту учёта налогового агента в размере 19370 рублей 94 копейки, страховые взносы социального страхования РФ 7498 рублей 56 копеек, в УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России №11 по Кемеровской области)

Взыскать с ответчика в пользу истца убытки в виде неполученной части пенсии за период с .. .. ....г. г. по .. .. ....г. г. в сумме 13788 рублей 22 копейки, согласно прилагаемого расчёта.

Признать незаконным отказ ответчика в выдачи истцу справки формы 2НДФЛ за .. .. ....г. и .. .. ....г. годы.

Обязать ответчика выдать истцу справки формы 2НДФЛ за .. .. ....г. и .. .. ....г. годы.

Взыскать с ответчика в пользу истца компенсацию морального вреда всумме 50000 рублей, за причинённые нравственные страдания, вызванныевыше перечисленными нарушениями социальных прав ФИО1,вытекающих из трудовых отношений.

Истец ФИО1 на уточненных исковых требованиях настаивала, просила их удовлетворить, дала пояснения, аналогичные иску. 

Представитель ответчика ООО «Карбо - Альянс» ФИО2 в судебном заседании возражал против удовлетворения уточненных исковых требований, суду пояснил, что заявленные требования вытекают из трудовых отношений, существовавших в спорный период и по существу являются индивидуальным трудовым спором. Обязанность работодателя по осуществлению обязательного социального страхования предусмотрена статьей 22 Трудового Кодекса РФ. Как указывает истец о неуплате страховых взносов в пенсионный фонд со спорных сумм, ему стало известно в .. .. ....г. года из приложенных к исковому заявлению полученных от ПФР сведений о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица, сформированных по запросу, поступившему .. .. ....г. В соответствии со статьей 392 Трудового Кодекса РФ работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня когда он узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Исковое заявление поступило в суд .. .. ....г., следовательно, к моменту подачи искового заявления установленный Трудовым кодексом трехмесячный срок на обращение в суд истек.

Присужденные истцу суммы указанные исковом заявлении, не подлежат обложению страховыми взносами. В соответствии с пп. «д» п. 2. ч. 1 ст. ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Указанные в исковом заявлении суммы, являются компенсацией связанной с увольнением работника и за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, в соответствии с законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. регулирующим спорные отношения в указанный в исковом заявлении период, не подлежат обложению страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

В нарушение требований ст. 131 ГПК РФ, истец не указывает в чем заключается нарушение либо угроза нарушения его прав в связи с отсутствием перечислений в бюджет налога на доходы физических лиц, с исчисленных им сумм. По смыслу ст. 11, 12 ГК РФ, за судебной защитой гражданских прав вправе обратиться лицо, чьи права были нарушены. Таким образом, истец по гражданскому иску должен обосновать, что действия ответчика привели к нарушению его прав и что избранный способ защиты права приведет к их восстановлению.

В свою очередь, неисполнение налоговым агентом обязанностей по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц не влечет ни каких неблагоприятных последствий для истца, не влияет на объем ее пенсионных или каких либо иных прав, соответствующие требования к ответчику вправе предъявить налоговые органы в интересах российской федерации. По данному требованию ФИО1, является ненадлежащим истцом.

Представитель третьего лица Государственного учреждения - Кузбасское региональное отделение фонда социального страхования РФ филиал № 11 ФИО3 в судебное заседание не явилась, о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом, направила в суд письменный отзыв, где пояснила, что ООО «Карбо - Альянс» является страхователем филиала № 12 Государственного учреждения - Кузбасское региональное отделение фонда социального страхования РФ. 

Представитель третьего лица Государственного учреждения - Кузбасское региональное отделение фонда социального страхования РФ филиал № 12 ФИО4 в судебное заседание не явилась, о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом, просила рассмотреть дело в ее отсутствие, направила в суд письменные пояснения по иску, где показала, что ООО «Карбо-Альянс» зарегистрировано в качестве страхователя по обязательному социальному страхованию в филиале №12 ГУ КРОФСС РФ. В соответствии с требованиями п. 2 ст. 4.8 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и п. 1 ст. 24 Федерального закона от 98 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных на производстве и профессиональных заболеваний» страхователи обязаны предоставлять страховщику по месту их регистрации ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, отчётность по форме, утверждаемой Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

За период с .. .. ....г. по .. .. ....г. ответчик ежеквартально сдавал расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по утверждённой форме - 4 ФСС РФ.

При заполнении титульного листа формы Расчета в поле "Среднесписочная численность работников" указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в соответствии с утвержденными уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти формами федерального статистического наблюдения и указаниями по их заполнению (часть 4 и 6 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. № 282-Ф3 "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации" на отчетную дату.

В поле, отведенном для заполнения показателя "из них: "женщин" указывается среднесписочная численность работающих женщин. По данным расчета за .. .. ....г. год численность работников страхователя составляла 2 человека, из них 1 женщина. Фонд заработной платы за .. .. ....г. год составил 774581рублей, из которых были начислены страховые взносы в размере 22462,85 рублей. По данным расчета за .. .. ....г. год численность работников страхователя составляла 3 человека, из них 2 женщины. Фонд заработной платы за .. .. ....г. год составил 685122,28 рублей, из которых были начислены страховые взносы в размере 19868,55 рублей. По данным расчета за .. .. ....г. численность работников страхователя составляла 4 человека, из них 3 женщины. Фонд заработной платы за .. .. ....г. составил 322846,86 рублей, из которых были начислены страховые взносы в размере 9362,58 рублей.

Фонд социального страхования не ведет персонифицированный учет работников страхователя, поэтому не может конкретно указать, за кого именно страхователь начисляет и уплачивает страховые взносы на обязательное социальное страхование.

Представитель третьего лица Управление пенсионного фонда РФ в Орджоникидзевском районе г. Новокузнецка ФИО5, действующая на основании доверенности о .. .. ....г., в судебное заседание не явилась о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом, направила в суд письменное ходатайство, где просила рассмотреть дело в ее отсутствие, пояснила, что ООО «Карбо - Альянс» с .. .. ....г. состоит на регистрационном учете в качестве страхователя в УПФР в Рудничном районе г. Прокопьевска. 

Представитель третьего лица Управление пенсионного фонда РФ Рудничного района г. Прокопьевска ФИО6, действующая на основании доверенности от .. .. ....г., в судебное заседание не явилась, о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом, направила в суд письменный отзыв, где пояснила, что ООО «Карбо-Альянс» зарегистрировано в качестве страхователя как плательщик страховых взносов .. .. ....г. в Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в Орджоникидзевском районе г. Новокузнецка Кемеровской области.

.. .. ....г. ООО «Карбо-Альянс» перерегистрировано в качестве страхователя как плательщик страховых взносов в Управление Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в Рудничном районе города Прокопьевска Кемеровской области.

По данным УПФР в г. Прокопьевске Кемеровской области (межрайонного) за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. поданы сведения о работающем в ООО «Карбо-Альянс» застрахованном лице ФИО1 в должности главного бухгалтера. За последующие периоды сведения на ФИО1 отсутствуют.

Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в Пенсионный фонд Российской Федерации, учитываются на его индивидуальном лицевом счете по нормативам, предусмотренным Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".

ФИО1, в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ, зарегистрирована в качестве застрахованного лица в системе обязательного страхования в Территориальном органе ПФР по месту регистрации (месту жительства).

Представитель третьего лица межрайонной ИФНС №11 по Кемеровской области, в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещены надлежащим образом. 

Суд, выслушав истца и представителя ответчика, исследовав письменные доказательства по делу, приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п.6 ч.1 ст. 208 НК РФ, для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся: 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

Согласно п.3 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с: увольнением работников, за исключением:

компенсации за неиспользованный отпуск;

суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

Согласно ч.1,3 ст. 230 НК РФ, налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ч.1,4,6,7 ст. 226 НК РФ, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен настоящим пунктом.

Согласно п.1 ч.1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации.

Согласно п.1ч.1 ст. 20 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса): 1) в рамках трудовых отношений. 

Согласно ч.1 ст. 422 НК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:

с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Согласно ч.1-6,11 ст. 431НК РФ, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений (за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (далее в настоящей статье - обособленные подразделения), если иное не предусмотрено пунктом 14 настоящей статьи.

Согласно ст. 10 ФЗ от 29.11.2010 N 326-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, работающие по трудовому договору.

Согласно ст. 11 ФЗ от 29.11.2010 N 326-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», страхователями для работающих граждан, указанных в пунктах 1 - 4 статьи 10 настоящего Федерального закона, являются: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: а) организации.

Согласно ч.2 ст. 17 ФЗ от 29.11.2010 N 326-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», страхователь обязан своевременно и в полном объеме осуществлять уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.п.1 ч.1 ст.6 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются: 1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации.

Согласно ч.1 ст.7 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации:

работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением лиц, обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающих выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг), по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

Согласно ч.1,2 ст.6 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются: 1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации;

Согласно ч.2 ст.14 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.

Согласно п.1 ч.1 ст.2.1 ФЗ от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются лица, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с настоящим Федеральным законом, в том числе:

организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ч.1 ст.2 ФЗ от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, а также иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"): 1) лица, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества;

Согласно п.2 ч.2 ст.4.1 ФЗ от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», страхователи обязаны 2) своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Согласно ст. 62 ТК РФ, по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику трудовую книжку в целях его обязательного социального страхования (обеспечения), копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое).

Судом установлено, что решением Орджоникидзевского районного суда г.Новокузнецка от 27.10.12014 года (л.д.14-25), вступившим в законную силу 03.03.2015 года (л.д.26-30) признано вынужденным заявление на увольнение ФИО1 из ООО «Карбо-Альянс» по собственному желанию от .. .. ....г. Признано незаконным увольнение ФИО1 по основаниям ст. 77 ч.1 п.3 ТК РФ и приказ от 04.02.2014г. №СТЭ00000273 руководителя ООО "Карбо-Альянс" об увольнении главного бухгалтера ФИО1 по инициативе работника. ФИО1 восстановлена в прежней должности главного бухгалтера ООО "Карбо-Альянс". С ООО «Карбо-Альянс» в пользу ФИО1 взыскана задолженность по заработной плате за .. .. ....г. г. в сумме 39999 рублей 99 копеек, за период с .. .. ....г.. по .. .. ....г.. в сумме 4000 рублей, оплата вынужденного прогула за период с .. .. ....г.. по .. .. ....г.. в размере 347304 рубля, задолженность за неиспользованный отпуск в размере 188546 рублей.

Решением Орджоникидзевского районного суда г.Новокузнецка от 05.10.2015 года (л.д.31-39), вступившим в законную силу 19.01.2016 года (л.д.40-43), признан незаконным приказ от .. .. ....г. №... ООО «Карбо-Альянс» об увольнении главного бухгалтера ФИО1 за прогул. ФИО1 восстановлена в прежней должности главного бухгалтера ООО "Карбо-Альянс" с .. .. ....г. С ООО «Карбо-Альянс» в пользу ФИО1 взыскана задолженность по заработной плате за период .. .. ....г. по .. .. ....г.. в сумме 454150 рублей 07 копеек.

Решением Орджоникидзевского районного суда г.Новокузнецка от 19.05.2016 года, вступившим в законную силу 08.09.2016 года (л.д.44-49), признан с ООО «Карбо-Альянс» в пользу ФИО1 взыскана задолженность по заработной плате за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. в размере 129 636 рублей 33 копеек, компенсация за неиспользованный отпуск за .. .. ....г. гг. в размере 76 190 рублей 28 копеек. 

Однако налог на доход физических лиц и страховые взносы на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование за ФИО1 за указанные периоды, а именно период с .. .. ....г. по .. .. ....г., с .. .. ....г. по .. .. ....г., с .. .. ....г. по .. .. ....г., с .. .. ....г. по .. .. ....г., ООО «Карбо-Альянс» как налоговым агентом и страхователем не уплачивались, что подтверждается материалами дела и пояснениями представителя ответчика.

Принимая во внимание, что уклонение работодателя ООО «Карбо-Альянс» от уплаты сумм налога и страховых взносов за ФИО1, нарушает гарантированное застрахованному лицу Конституцией РФ право на социальное, медицинское и пенсионное обеспечение, суд приходит к выводу о необходимости понуждения ООО «Карбо-Альянс» как страхователя и налогового агента к выплате налога и страховых взносов за ФИО1 При этом суд учитывает, что с момента вступления в законную силу последнего решения суда (08.09.2016 года) прошел значительный промежуток времени, а ООО «Карбо-Альянс» при этом до настоящего времени не произвел соответствующих отчислений, более того, как пояснил представитель ответчика считает, что страховые взносы и налог от указанных сумм перечислению в налоговый орган не подлежат, что свидетельствует об отсутствии со стороны ответчика намерения исполнить указанные требования истца добровольно.

Расчет сумм налога и страховых взносов, представленный истцом произведен исходя из размера заработка ФИО1, который был учтен и положен в основу расчетов суда при взыскании с ответчика в пользу истца заработной платы, судом расчет истца проверялся, суд признает его верным, ответчиком расчет не оспорен.

Таким образом, суд полагает необходимым требования истца в части признания незаконным невыполнения ответчиком обязанности по перечислению налога и страховых взносов за ФИО7 за периоды с .. .. ....г. по .. .. ....г., с .. .. ....г. по .. .. ....г., с .. .. ....г. по .. .. ....г., с .. .. ....г. по .. .. ....г. удовлетворить и обязать ответчика перечислить в Межрайонную ИФНС России №11 по Кемеровской области для зачисления на индивидуальный лицевой счет ФИО1 за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой части пенсии в размере 98950 рублей 50 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 22938 рублей 53 копейки, страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 13043 рубля 48 копеек, а также обязать ответчика за указанный период уплатить налог в бюджет по месту учёта налогового агента в размере 58470 рублей 75 копеек.

Обязать ответчика перечислить в Межрайонную ИФНС России №11 по Кемеровской области для зачисления на индивидуальный лицевой счет ФИО1 за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой части пенсии в размере 114842 рубля 55 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 26622 рубля 60 копеек, страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 15138 рублей 34 копейки, а также обязать ответчика за указанный период уплатить налог в бюджет по месту учёта налогового агента в размере 67861 рубль 50 копеек.

Обязать ответчика перечислить в Межрайонную ИФНС России №11 по Кемеровской области для зачисления на индивидуальный лицевой счет ФИО1 за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой части пенсии в размере 56885 рублей 58 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 13187 рублей 12 копеек, страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 7498 рублей 56 копеек, а также обязать ответчика за указанный период уплатить налог в бюджет по месту учёта налогового агента в размере 19370 рублей 94 копейки.

Доводы представителя ответчика о том, что взысканные решениями суда суммы являются компенсационными выплатами, связанными с увольнением работника, и не подлежат обложению страховыми взносами, суд признает несостоятельными, поскольку указанными решениями суда с ООО «Карбо-Альянс» взыскана именно заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск и вынужденный прогул. При этом доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами, перечислены в ст. 217, 422 НК РФ, взысканная судом невыплаченная работнику заработная плата к ним не относится.

Согласно ч. 3 ст. 217 и ч.1 ст. 422 НК РФ, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, с увольнением работника, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

В соответствии со ст. 164 Трудового кодекса РФ, компенсациями признаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей.

Выплата среднего заработка за время вынужденного прогула, предусмотренная ст. 394 Трудового кодекса, не является компенсацией, связанной с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, поскольку во время вынужденного прогула трудовых обязанностей работник не выполняет. Также данная выплата не связана с увольнением работника.

Учитывая изложенное, сумма среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканная по решению суда с организации-работодателя в пользу ее работника, не подпадает под действие ч. 3 ст. 217 и ч.1 ст. 422 НК РФ и подлежит обложению страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Более того при расчете сумм подлежащих выплате ФИО1 при вынесении вышесказанных решений суда сумма налога на доходы физических лиц в размере 13% была вычтена.

Доводы представителя ответчика о том, что с требованием о взыскании страховых взносов вправе обратиться только Налоговая инспекция, основаны на ошибочном толковании норм права. По мнению суда при невыполнении страхователем обязанности по своевременной и в полном объеме уплате страховых взносов, а также налоговым агентом обязанности по перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет, застрахованное лицо вправе обратиться с иском в суд о взыскании со страхователя страховых взносов и налога за предшествующий период. Указанная позиция согласуется с позицией Верховного суда РФ (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 11.12.2012 N 30 "О практике рассмотрения судами дел, связанных с реализацией прав граждан на трудовые пенсии").

Доводы представителя ответчика о пропуске ФИО1 срока исковой давности, предусмотренного ст. 392 ТК РФ, по требованиям о признании незаконным невыполнения ответчиком обязанности по перечислению налога и страховых взносов и обязании ответчика их произвести, суд считает несостоятельными, поскольку спорные правоотношения хотя и связаны с трудовыми, но не является по своей правовой сути требованием, относящимся к индивидуальному трудовому спору, поскольку отношения сторон в данном случае регулируются НК РФ и Федеральными законами «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в связи с чем на заявленное требование распространяется общий трехлетний срок исковой давности (п. 1 ст. 200 ГК РФ), который истцом не пропущен, поскольку о нарушении своего права она узнала лишь .. .. ....г., при получении выписки о состоянии ее индивидуального лицевого счета (л.д.54).

Требования истца о взыскании с ответчика убытков в виде недополученной части пенсии суд считает не подлежащими удовлетворению, заявленными преждевременно, поскольку как установлено судом, соответствующие выплаты в Пенсионный Фонд ответчиком не производились, сведения о ФИО1 как работнике за указанные периоды не предоставлялись, в связи с чем размер пенсии пенсионным органом был рассчитан ФИО1 исходя из имеющихся в госоргане сведений. При этом сведений о том, что ФИО8 обращалась в Пенсионный фонд РФ за перерасчетом размера трудовой пенсии по старости материалы дела не содержат, как и доказательств отказа в указанном перерасчете.

Требования ФИО1 о признании незаконным отказа ответчика в выдаче справки формы 2НДФЛ на .. .. ....г. и .. .. ....г. годы и обязании ответчика выдать соответствующие справки, суд также полагает не подлежащими удовлетворению, поскольку судом установлено, что в ответ на заявление ФИО1 о предоставлении ей соответствующих справок (л.д.50), ООО «Карбо-Альянс» направило в ее адрес письмо с указанием на то, что поскольку поступившее заявление не позволяет достоверно убедиться в его подлинности, во избежание нарушения прав ФИО1 на защиту персональных данных, ООО «Карбо-Альянс» просят ФИО1 обратиться к ответчику лично или другим установленным законом способом.

При этом суд принимает во внимание, что законом, в том числе ст.62 ТК РФ, на работодателя не возложена обязанность направлять документы работнику по почте при отсутствии каких-либо причин, исключающих для работника возможность получить необходимые документы лично.

В ходе судебного заседания установлено, что истец за истребуемыми документами к работодателю не явилась. Иных доказательств, свидетельствующих о предпринятых мерах, направленных на получение документов, согласно, поданному заявлению, истцом не представлено. Кроме того, истец не представил суду доказательств, свидетельствующих об отсутствии возможности лично получить необходимые документы, связанные с ее трудовой деятельностью.

Более того, в суде до вынесения судебного решения ответчиком заявлено о пропуске истцом срока обращения в суд, установленного ст. 392 Трудового кодекса Российской Федерации, которой предусмотрено, что работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. 

Письмо от работодателя было получено ФИО1 .. .. ....г.. При этом исковое заявление в суд подано .. .. ....г., то есть с пропуском установленного трехмесячного срока, что является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении заявленных требований. Доказательств уважительности причин пропуска срока исковой давности истцом суду не представлено.

Поскольку судом отказано в удовлетворении требований истца в части трудового спора, суд отказывает ФИО1 в удовлетворении требований о взыскании компенсации морального вреда.

Руководствуясь ст. 194-199 ГПК РФ суд 

РЕШИЛ:

Признать незаконным невыполнение ООО «Карбо - Альянс» обязанности по перечислению налога и страховых взносов за ФИО1 за периоды с .. .. ....г. по .. .. ....г., с .. .. ....г. по .. .. ....г., с .. .. ....г. по .. .. ....г., с .. .. ....г. по .. .. ....г..

Обязать ООО «Карбо - Альянс», ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, перечислить Межрайонную ИФНС России №11 по Кемеровской области, для зачисления на индивидуальный лицевой счет ФИО1 за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой части пенсии в размере 98950 рублей 50 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 22938 рублей 53 копейки, страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 13043 рубля 48 копеек.

Обязать ООО «Карбо - Альянс», ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, уплатить налог на доходы физических лиц за ФИО1, за период с .. .. ....г. по .. .. ....г., в бюджет по месту учёта ООО «Карбо - Альянс», как налогового агента, в размере 58470 рублей 75 копеек.

Обязать ООО «Карбо - Альянс», ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, перечислить в Межрайонную ИФНС России №11 по Кемеровской области для зачисления на индивидуальный лицевой счет ФИО1 за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой части пенсии в размере 114842 рубля 55 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 26622 рубля 60 копеек, страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 15138 рублей 34 копейки.

Обязать ООО «Карбо - Альянс», ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, уплатить налог на доходы физических лиц за ФИО1, за период с .. .. ....г. по .. .. ....г., в бюджет по месту учёта ООО «Карбо - Альянс», как налогового агента, в размере 67861 рубль 50 копеек.

Обязать ООО «Карбо - Альянс», ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, перечислить в Межрайонную ИФНС России №11 по Кемеровской области для зачисления на индивидуальный лицевой счет ФИО1 за период с .. .. ....г. по .. .. ....г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой части пенсии в размере 56885 рублей 58 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 13187 рублей 12 копеек, страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 7498 рублей 56 копеек.

Обязать ООО «Карбо - Альянс», ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, уплатить налог на доходы физических лиц за ФИО1, за период с .. .. ....г. по .. .. ....г., в бюджет по месту учёта ООО «Карбо - Альянс», как налогового агента, в размере 19370 рублей 94 копейки.

В остальной части в удовлетворении ФИО1 отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме. 

Судья Е.А.Багель

Мотивированное решение изготовлено 31.05.2017 года.

Судья Е.А.Багель