Дело № 

Мотивированное 

решение

 изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ г.Талица

Талицкий районный суд Свердловской области в составе:

судьи Коршуновой О.С.

при секретаре Неупокоевой Е.А.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №19 по Свердловской области (далее МИФНС России №19 по Свердловской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, обосновав свои требования тем, что согласно пункту 2 статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

Основные положения, касающиеся налога на имущество физических лиц, с ДД.ММ.ГГГГ закреплены главой 32 «Налог на имущество физических лиц» части второй НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №284-ФЗ).

Налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п.1 ст.399 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц установлен и введен в действие на территории Талицкого городского округа с ДД.ММ.ГГГГ Решением Думы Талицкого городского округа от ДД.ММ.ГГГГ № "О налоге на имущество физических лиц на территории Талицкого городского округа" (далее по тексту - Решение от ДД.ММ.ГГГГ №).

Налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения (п.2 ст.409 НК РФ).

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

ФИО1 являлась в ДД.ММ.ГГГГ году плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку согласно сведениям, представленным в налоговый орган на электронных носителях в порядке ст.85 НК РФ, ей принадлежало следующее недвижимое имущество: иное строение, помещение и сооружение, площадь - 57,4 кв.м., инвентаризационная стоимость по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 683677руб.54коп., адрес: 623640, 

<

адрес>.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ (ст.404 НК РФ, п.2 Решения от ДД.ММ.ГГГГ №).

В соответствии с приказом Минэкономразвития России от ДД.ММ.ГГГГ № "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год" коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ на 2016 год установлен в размере 1,329.

Таким образом, налоговая база на указанный объект налогообложения (иное строение, помещение и сооружение) составляет 908607руб.00коп. (683677руб.54коп. х 1,329).

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно п.4 Решения от ДД.ММ.ГГГГ № при суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения: иные здания, строения, сооружения, помещения, умноженной на коэффициент-дефлятор, свыше 500000руб. (683677руб.54коп. х 1,329 = 908607руб.00коп.) налоговая ставка установлена в размере 0,92 процента.

Согласно п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением от ДД.ММ.ГГГГ № дополнительные льготы для налогоплательщиков, помимо тех, что указаны в ст.407 НК РФ, не устанавливаются (п.5.1.). Лица, имеющие право на льготы, указанные в ст.407 НК РФ, самостоятельно представляют необходимые документы, подтверждающие право на льготу, в налоговые органы (п.5.2. Решения от ДД.ММ.ГГГГ №). ФИО1 право на льготы по уплате налога на имущество физических лиц за 2016г. не заявила, документов, подтверждающих льготу, в налоговый орган не представила.

Сумма налога на имущество физических лиц за 2016 г. составила 8359руб.00коп.

В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п.2 ст.409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п.1 ст.15, главе 31 «Земельный налог» НК РФ, земельный налог является местным налогом, уплачивается в местный бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В соответствии с п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Земельный налог установлен и введен в действие на территории Талицкого городского округа с ДД.ММ.ГГГГ Решением Думы Талицкого городского округа от ДД.ММ.ГГГГ № (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "Об установлении земельного налога на территории Талицкого городского округа" (далее по тексту - Решение от ДД.ММ.ГГГГ №).

Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

ФИО1 являлась в 2016 году плательщиком земельного налога, поскольку, согласно сведениям, представленным в налоговый орган на электронных носителях в порядке ст.85 НК РФ, ей принадлежал земельный участок, кадастровый №, площадь - 457 кв.м., адрес: 623640, 

<

адрес>.

В соответствии с п.1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.393 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст.390, п.1 ст.391 НК РФ). Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ (п.2 ст.390 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п.4 ст.391 НК РФ). 

Согласно сведениям, представленных указанными органами в МИФНС России № по 

<

адрес> на электронных носителях, кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 2079368руб.28коп. 

На основании ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленных Кодексом пределов.

В соответствии с п.п.1.13. п.1 Решения от ДД.ММ.ГГГГ № налоговая ставка по земельному налогу в отношении земельных участков, предоставленных для размещения объектов здравоохранения, в том числе амбулаторий, санаториев-профилакториев, расположенных в границах населенных пунктов с ДД.ММ.ГГГГ составляет 1,5 процента от кадастровой стоимости участка.

Согласно сведениям, представленным Управлением Росреестра по 

<

адрес>, до ДД.ММ.ГГГГ. земельный участок с кадастровым номером 66:28:2901018:71 имел разрешенное использование: для размещения объектов здравоохранения, с ДД.ММ.ГГГГ - для размещения жилых объектов.

Согласно п.3.2. Решения от ДД.ММ.ГГГГ № налоговые льготы, установленные п.3, предоставляются на основании письменного заявления о предоставлении соответствующей льготы и документов, подтверждающих принадлежность к льготным категориям налогоплательщиков, предоставляемых в налоговый орган физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. ФИО1 указанное заявление и подтверждающие документы в налоговый орган не представила.

Сумма земельного налога за 2016 г. составляет 31191руб.00коп.

В соответствии с абз.3 п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В соответствии со ст.11.2. НК РФ ФИО1 получила доступ к личному кабинету налогоплательщика (информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке) и документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, получает от налогового органа в электронной форме (на бумажном носителе по почте такие документы не направляются).

Налоговое уведомление об уплате налогов за ДД.ММ.ГГГГ год № от ДД.ММ.ГГГГ было выгружено в личный кабинет налогоплательщика ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается скриншотом из личного кабинета налогоплательщика.

В добровольном порядке сумма налога на имущество физических лиц, а также сумма земельного налога ФИО1 не уплачены.

В соответствии со ст.75 НК РФ на неуплаченную (несвоевременно уплаченную) сумму налога налоговым органом за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислена пеня по налогу на имущество физических лиц (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 25руб.29коп. по процентной ставке, равной одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ; пеня по земельному налогу (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 94руб.35коп. по процентной ставке, равной одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

ДД.ММ.ГГГГ в 19:05 в личный кабинет налогоплательщика ФИО1 было выгружено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (ст.69, ст.70 НК РФ).

Требование в добровольном порядке ФИО1 не исполнено.

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № судебного района, в котором создан Талицкий районный суд 

<

адрес>, с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу за 2016 г., пене по земельному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налогу на имущество физических лиц за 2016г., пене по налогу на имущество за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № судебного района, в котором создан Талицкий районный суд 

<

адрес>, вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу местного бюджета Талицкого городского округа задолженности в размере 39669руб.64коп. (Дело №а-483/2018).

ФИО1 обратилась к мировому судье с возражением относительно исполнения указанного судебного приказа. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен.

Ссылаясь на ст.ст.124-125, ст.291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, п.1 ст.23, ст.48 НК РФ, административный истец просит взыскать в соответствующий бюджет с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 8359руб.00коп. и пени в размере 25руб.29коп.; по земельному налогу за 2016 год в размере 31191руб.00коп. и пени в размере 94руб.35коп., всего 39669руб.64коп.

Представитель административного истца - МИФНС России № по 

<

адрес> в судебное заседание не явился, уведомлен надлежащим образом и в срок, представлено заявление с просьбой рассмотреть дело в его отсутствие. Также представлены письменные пояснения на возражения административного ответчика (л.д.35, 36, 39).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, уведомлена надлежащим образом и в срок, просила рассмотреть дело в ее отсутствие. Представила письменные возражения на административное исковое заявление, указывая, что Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" введены новые основания для признания безнадежной к взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации и ее списании (налоговая амнистия), указанной налоговой амнистией предусмотрено списание недоимки по земельному налогу, образовавшейся у физических лиц по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Также списанию подлежат пени, начисленные на эту недоимку. Просит в удовлетворении иска отказать в полном объеме, Также сообщила, что в судебное заседание не явится, просит рассмотреть дело в ее отсутствие (л.д.32, 34, 42).

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц. 

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п.2 ст.15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Он установлен и введен в действие на территории Талицкого городского округа с ДД.ММ.ГГГГ Решением Думы Талицкого городского округа от ДД.ММ.ГГГГ № "О налоге на имущество физических лиц на территории Талицкого городского округа" (далее по тексту - Решение от ДД.ММ.ГГГГ №).

Налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения (п.2 ст.409 НК РФ).

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.15, главе 31 «Земельный налог» НК РФ земельный налог является местным налогом, уплачивается в местный бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В соответствии с п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Земельный налог установлен и введен в действие на территории Талицкого городского округа с ДД.ММ.ГГГГ Решением Думы Талицкого городского округа от ДД.ММ.ГГГГ № (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "Об установлении земельного налога на территории Талицкого городского округа" (далее по тексту - Решение от ДД.ММ.ГГГГ №).

Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу абз.2 п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. 

Пунктом 4 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно положениям ст.69 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 248-ФЗ) требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.2). 

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. 

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п.4).

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6).

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ., поскольку ей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежало следующее недвижимое имущество: иное строение, помещение и сооружение, площадь - 57,4 кв.м., адрес: 623640, 

<

адрес>, инвентаризационная стоимость которого по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 683677руб.54коп., указанное подтверждается сведениями, представленными в налоговый орган на электронных носителях (л.д.20).

Также ФИО1 являлась плательщиком земельного налога, поскольку ей на праве собственности принадлежал с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ земельный участок, площадью - 457 кв.м., расположенный по адресу: 623640, 

<

адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость которого по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 2079368руб.28коп., что подтверждается сведениями, представленными в налоговый орган на электронных носителях, в том числе выпиской из сведений, представленных Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (л.д.22,23).

Должник право на льготы по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога не заявил, документов, подтверждающих льготы, в налоговый орган не представил. 

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (ст.404 НК РФ, п.2 Решения от 26.11.2014 № 102).

В соответствии с приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 №772 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год" коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ на 2016 год установлен в размере 1,329.

Таким образом, налоговая база на указанный объект налогообложения (иное строение, помещение и сооружение) составляет 908607руб.00коп. (683677руб.54коп. х 1,329).

Налоговым периодом по уплате налога на имущество физических лиц признается календарный год (ст.405 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно п.4 Решения от ДД.ММ.ГГГГ № при суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения: иные здания, строения, сооружения, помещения, умноженной на коэффициент-дефлятор, свыше 500000руб. (683677руб.54коп. х 1,329 = 908607руб.00коп.) налоговая ставка установлена в размере 0,92 процента.

В соответствии с п.1 ст.396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п.1 ст.393 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст.390, п.1 ст.391 НК РФ). Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ (п.2 ст.390 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п.4 ст.391 НК РФ). 

На основании ст.394 НК РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать установленных Кодексом пределов.

В соответствии с п.п.1.13. п.1 Решения от 25.10.2012 №93 налоговая ставка по земельному налогу в отношении земельных участков, предоставленных для размещения объектов здравоохранения, в том числе амбулаторий, санаториев-профилакториев, расположенных в границах населенных пунктов с 01.01.2013 составляет 1,5 процента от кадастровой стоимости участка.

Согласно сведениям, представленным Управлением Росреестра по Свердловской области, до ДД.ММ.ГГГГ земельный участок с кадастровым номером № имел разрешенное использование: для размещения объектов здравоохранения, с ДД.ММ.ГГГГ - для размещения жилых объектов (л.д.23).

Налоговым органом налог на имущество и земельный налог рассчитаны, исходя из указанных сумм соответственно инвентаризационной стоимости и кадастровой стоимости.

Сумма налога на имущество физических лиц по расчетам налогового органа составляет: за ДД.ММ.ГГГГ год – 8359руб.00коп., сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год - 31191руб.00коп. (л.д.6-9). 

В соответствии с п.1 ст.409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п.2 ст.409 НК РФ налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с абз.3 п.1 ст.397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В соответствии со ст.11.2. НК РФ ФИО1 получила доступ к личному кабинету налогоплательщика (информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке) и документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, получает от налогового органа в электронной форме (на бумажном носителе по почте такие документы не направляются).

Налоговое уведомление о подлежащих уплате налога на имущество ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ. и земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ было выгружено налоговым органом в личный кабинет налогоплательщика ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается скриншотом из личного кабинета налогоплательщика, копией налогового уведомления (л.д.12-14). 

В силу п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В порядке п.п.3, 4 ч.1 ст.75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора. Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с указанными нормами закона на неуплаченную (несвоевременно уплаченную) сумму налога налоговым органом за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога ФИО1 начислена пеня по налогу на имущество физических лиц (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 25руб.29коп., исходя из процентной ставки, равной одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ; пеня по земельному налогу (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 94руб.35коп., также исходя из процентной ставки, равной одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ (л.д.18).

ДД.ММ.ГГГГ в 19:05 в личный кабинет налогоплательщика ФИО1 было выгружено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (ст.69, ст.70 НК РФ) в срок до ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается скриншотом из личного кабинета налогоплательщика, копией требования об уплате налога (л.д.14, 15).

В добровольном порядке налоги и пени ФИО1 в установленный срок не уплачены. 

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как следует из заявления о вынесении судебного приказа, имеющегося в материалах дела №, представленного мировым судьей, ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обращался к мировому судьей судебного участка № Талицкого судебного района с требование о взыскании вышеуказанных сумм задолженности по налогам, пени (л.д.1-3 Дело №).

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № судебного района, в котором создан Талицкий районный суд 

<

адрес>, вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу местного бюджета Талицкого городского округа задолженности в общем размере 39669руб.64коп. (л.д.16 Дело №).

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье с возражением относительно исполнения указанного судебного приказа (л.д.10).

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен (л.д.11).

Определение об отмене судебного приказа получено налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ (л.д.14 Дело №).

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д.6), то есть в установленный законом срок.

Административный ответчик не оспаривает неуплату заявленных ко взысканию налоговым органом налогов и пени, но заявляет об отсутствии оснований для ее взыскания в связи с налоговой амнистией, однако, согласно ч.1 ст.12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" установлено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Поскольку налоговый орган просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени, начисленным после ДД.ММ.ГГГГ и подлежащих уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ, законных оснований для списания данной задолженности с административного ответчика, не имеется. 

При таких обстоятельствах, поскольку административным ответчиком не исполнена предусмотренная законом обязанность по уплате налогов, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению в полном объеме.

В силу ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец в силу закона был освобожден от уплаты государственной пошлины, административный иск удовлетворен частично, государственная пошлина подлежит взысканию в административного ответчика в размере 1390руб.09коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №19 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 , проживающей по адресу 

<

адрес>, за счет ее имущества задолженность по обязательным платежам в общей сумме 39669руб.64коп., в том числе задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8359руб.00коп., пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25руб.29коп.; задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 31191руб.00коп., пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 94руб.35коп. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 1390руб.09коп. в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством в лице УФК по 

<

адрес> (Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>). 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Талицкий районный суд течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. 

Судья О.С.Коршунова