Дело № 2а-1067/2025

74RS0007-01-2024-008651-86

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 января 2025 года г. Челябинск

Курчатовский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Смирновой Т.Н., 

при секретаре Бредихиной К.С., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

МИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам. Истец просил взыскать с ответчика:

пени в размере 14 613,56 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 774 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 1156 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 774 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 774 руб.

В обоснование требований указано, что административный ответчик, является плательщиком налогов, сборов, страховых взносов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Однако, обязанность по уплате указанного налога ответчик надлежащим образом не исполняет, в связи с чем, образовалась задолженность по уплате налога и пени в указанных размерах. Требования об уплате налогов не выполнены, что явилось основанием для обращения в суд с данным иском.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены.

Исследовав письменные материалы дела, принимая во внимание все фактические обстоятельства по делу, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Феде-рации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге».

Согласно пунктам 1 и 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Материалами дела установлено, что на имя ответчика зарегистрированы следующие транспортные средства: 

автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, ВАЗ 21074, № год выпуска 2001, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак №, год выпуска 1977, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, год выпуска 2006, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Плательщиками налога на доходы физических лиц в соответствии со ст. 207 Кодекса признаны физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налогов резидентами Российской Федерации.

Согласно статье 216 Кодекса налоговым периодом признается календарный год.

Налог на доходы физических лиц может быть отражен в составе налоговых обязанностей налогоплательщика по следующим основаниям.

Налог исчислен налоговым агентом, но не удержан из доходов налогоплательщика - статья 22 Кодекса.

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения, постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из дохода налогоплательщика при их фактической выплате.

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика начисленную сумму налога, налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог и сумме неудержанного налога.

В таком случае, сумма неудержанного налога подлежит отражению в составе налоговых обязанностей налогоплательщика и взыскивается в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса.

Взыскание производится на основании сообщения о невозможности удержать сумму налога.

Налог подлежит исчислению и уплате самостоятельно налогоплательщиком ст. 227, 228 Кодекса.

Взыскание производится на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ или на основании вступившего в законную силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налог исчислен налоговым органом в бездекларационном порядке на основании п. 1.2 ст. 88 Кодекса.

Согласно пункту 2 ст. 52 Кодекса, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.

Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам. Сумма неуплаченного налога подлежит отражению в составе налоговых обязанностей налогоплательщика и взыскивается в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса.

Взыскание производится на основании вступившего в законную силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения. 

Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в срок, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с п. 5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Направление налоговых уведомлений, содержащих расчет фиксированных страховых взносов, в адрес налогоплательщиков действующим законодательством не предусмотрено. Сумма неуплаченного взноса подлежит отражению в составе налоговых обязанностей налогоплательщика и взыскивается в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса.

В адрес ответчика направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 47 926 руб. 96 коп. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес должника. В случае, если указанное требование не будет исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 47926 руб. 96 коп. и также подлежат уплате на его основе.

С ДД.ММ.ГГГГ у инспекции отсутствует право формирования и направления иного требования налогоплательщику при наличии ранее не исполненного требования об уплате. Вся сформированная задолженность подлежит уплате на основании одного требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 47926 руб. 96 коп.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с неисполнением требования, Инспекцией инициирована процедура принудительного взыскания задолженности в порядке приказного производства.

Процедура взыскания задолженности в приказном порядке прекращена в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа.

Ответчиком в установленные сроки, суммы, подлежащие уплате, добровольно в бюджет не внесены.

В силу ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик обязан уплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

За неуплату налогов ответчику начислены пени в размере 14 613,56 руб.

Меры по взысканию недоимки приняты истцом посредством обращения к мировому судье судебного участка №6 Курчатовского района г. Челябинска (судебный приказ 2а-2667/2024). Судебный приказ, вынесенный мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ, отменен тем же судьей ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника. 

Представленный административным истцом расчет судом проверен и признан арифметически верным.

Доказательств того, что на момент рассмотрения настоящего дела в суде задолженность по налогам, сборам и пени ответчиком погашена, материалы дела не содержат. 

С настоящим исковым заявлением МИФНС №32 обратилась ДД.ММ.ГГГГ. 

Принимая во внимание, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, страховых взносов, в установленный законом срок обязанность по уплате налога не исполнил, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований истца в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 774 руб., за 2018 год в размере 1156 руб., за 2022 год в размере 774 руб., за 2019 год в размере 774 руб., пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 14 613 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в доход местного бюджета госпошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней, со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Смирнова Т.Н.

Мотивированное решение изготовлено 27 января 2025 года.