Дело № 2а-974/2023

УИД - 24RS0042-01-2023-000225-08

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 ноября 2023 года Дивногорский городской суд Красноярского края в составе: 

судьи Мальченко А.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 8 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных страховых взносов, пени, 

Установил:

Межрайонная ИФНС России № 8 по Красноярскому края обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании в доход государства задолженности по страховым взносам на ОПС за 2020 год 28 572 рубля 27 копеек, пени за неуплату страховых взносов на ОПС за 2020 год 157 рублей 86 копеек; задолженности по страховым взносам на ОМС за 2020 год 7 419 рублей 56 копеек, пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 2020 год 40 рублей 99 копеек, пени за неуплату транспортного налога за 2016 год 519 рублей 10 копеек, за 2017 год – 308 рублей 85 копеек, за 2018 год – 92 рубля 74 копейки. 

Требования мотивированы тем, что ФИО1 в период с 17 октября 2006 года по 17 ноября 2020 года состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, однако обязательные взносы на ОМС и ОПС, начисленные за 2020 год, в установленные законом сроки не оплатил. Кроме того, ФИО1 является владельцем транспортных средств, однако транспортный налог, исчисленный за 2016, 2017, 2018 годы, в установленные законом сроки не уплатил, в связи с чем были начислены пени. 

В силу положений п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ, а также в связи с отсутствием возражений относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства, административное исковое заявление рассмотрено судом в порядке упрощенного письменного производства. 

Изучив представленные материалы, суд приходит к следующему. 

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 57 Налогового кодекса РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с пунктами 2, 4 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. ст. 69, 70 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 11.2 НК РФ, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая, согласно ст. 75 НК РФ, определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством сроком уплаты. 

На основании ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

- организации; 

- индивидуальные предприниматели; 

- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Пунктом 1 ст. 430 НК РФ установлено, что плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчет период 2020 года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2020 года.

Положениями ст. 432 НК РФ установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельность размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 с 17 октября 2006 года по 17 ноября 2020 года состоял на учете в налоговом органе в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, в связи с чем на нем лежит обязанность произвести уплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. 

Требованием налогового органа № 150 от 11 января 2021 года ФИО1 было предложено в срок до 19 февраля 2023 года оплатить задолженность по обязательным страховым взносам, начисленную за 2020 год. По ОПС – 28 572 рубля 27 копеек, пени начисленные за период с 03 декабря 2020 года по 10 января 2021 года 157 рублей 86 копеек; по ОМС – 7 419 рублей 56 копеек, пени начисленные за период с 03 декабря 2020 года по 10 января 2021 года 40 рублей 99 копеек. 

В связи с отсутствием добровольной уплаты исчисленных налогов, страховых взносов, пени налоговый орган 07 апреля 2021 года обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа. 09 апреля 2021 года мировым судьей судебного участка № 117 в Партизанском районе Красноярского края в отношении ФИО2 был вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по страховым взносам на ОПС и ОМС, пени, который был отменен 01 февраля 2023 года по заявлению должника. 

В ходе принудительного исполнения по судебному приказу с налогоплательщика денежные средства не взыскивались.

Таким образом, согласно расчету, представленному административным истцом, с ФИО1 в доход государства подлежит взысканию задолженность по страховым взносам на ОПС за 2020 год 28 572 рубля 27 копеек, пени за неуплату страховых взносов на ОПС, начисленные за период с 03 декабря 2020 года по 10 января 2021 года, 157 рублей 86 копеек; задолженность по страховым взносам по ОМС 7419 рублей 56 копеек, пени за неуплату страховых взносов на ОМС, начисленные за период с 03 декабря 2020 года по 10 января 2021 года, 40 рублей 99 копеек. 

Кроме того, ФИО1 является владельцем транспортных средств: автомобиля «М2140», 1982 года выпуска, государственный номер №; автомобиля «Тойота Марк 2», 2000 года выпуска, государственный номер №.

Статья 357 НК РФ устанавливает, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании п. 2 указанной статьи, сумма транспортного налога, если иное не предусмотрено федеральным законодательством, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 г. № 3-676 «О транспортном налоге», налоговые ставки на транспортные средства установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 409 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В адрес налогоплательщика налоговым органом направлялись уведомления об оплате транспортного налога: за 2016 год № 9366373 от 10 июля 2017 года; за 2017 год № 56247892 от 24 августа 2018 года; за 2018 год № 1406400 от 27 июня 2019 года. 

Вместе с тем, транспортный налог был оплачен несвоевременно, в связи с чем были начислены пени. 

Согласно представленному налоговым органом расчету, за 2016 год подлежащий уплате транспортный налог составил 2 405 рублей. В связи с неуплатой налога до 01 декабря 2017 года налоговым органом начислены пени за период со 02 декабря 2017 года по 15 сентября 2020 года в размере 519 рублей 10 копеек. 

За 2017 год подлежащий уплате транспортный налог составил 2 405 рублей. В связи с неуплатой налога до 03 декабря 2018 года налоговым органом начислены пени за период с 04 декабря 2018 года по 15 сентября 2020 года в размере 308 рублей 85 копеек. 

За 2018 год подлежащий уплате транспортный налог составил 2 405 рублей. В связи с неуплатой налога до 02 декабря 2019 года налоговым органом начислены пени за период с 03 декабря 2019 года по 15 сентября 2020 года в размере 92 рубля 74 копейки. 

По состоянию на 16 сентября 2020 года налоговым органом сформировано требование № 21784, в котором предложено оплатить пени за неуплату транспортного налога в срок до 27 октября 2020 года, которое оставлено без внимания. 

Доказательств, свидетельствующих об исполнении обязательств по уплате обязательных страховых платежей и пени, административным ответчиком не представлено, сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, для взыскания задолженности по налогам истцом не пропущены, суд приходит к выводу, что право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

При обращении в суд административный истец Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю, в силу подп. 4 п. 1 ст. 333.35 НК РФ, от уплаты государственной пошлины был освобожден.

В соответствии с ч.2 ст.103 КАС РФ, размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требований административного истца, освобожденного от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 1 313 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291 КАС РФ, суд 

Решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных страховых взносов, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (

<

данные изъяты>) в доход государства: 

7 419 (семь тысяч четыреста девятнадцать) рублей 56 копеек – страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС, за 2020 год;

40 рублей 99 копеек – пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС, за 2020 год за период с 03 декабря 2020 года по 10 января 2021 года; 

28 572 (двадцать восемь тысяч пятьсот семьдесят два) рубля 27 копеек – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПфРФ на выплату страховой пенсии за 2020 год;

157 (сто пятьдесят семь) рублей 86 копеек – пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПфРФ на выплату страховой пенсии за 2020 год за период с 03 декабря 2020 года по 10 января 2021 года;

пени за неуплату транспортного налога: 

519 (пятьсот девятнадцать) рублей 10 копеек – за 2016 год за период с 02 декабря 2017 года по 15 сентября 2020 года;

308 (триста восемь) рублей 85 копеек – за 2017 год за период с 04 декабря 2018 года по 15 сентября 2020 года;

92 (девяносто два) рубля 74 копейки – за 2018 год за период с 03 декабря 2019 года по 15 сентября 2020 года.

Взыскать с ФИО1 (

<

данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 313 (одна тысяча триста тринадцать) рублей. 

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.А. Мальченко

Мотивированное решение составлено 16 ноября 2023 года.

«СОГЛАСОВАННО»:

Судья ___________________ Мальченко А.А.