УИД 77RS0002-02-2025-006081-95

Дело № 1-317/2025 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

о прекращении уголовного дела 

адрес 29 апреля 2025 года

Басманный районный суд адрес в составе председательствующего судьи Сафарина Б.М., при ведении протокола судебного заседания секретарем фио, с участием:

государственного обвинителя помощника Басманного межрайонного прокурора адрес фио,

обвиняемого фио и его защитника – адвоката Дьяченко И.М., представившего удостоверение и ордер, 

рассмотрев в закрытом судебном заседании на предварительном слушании материалы уголовного дела № 1-317/2025 в отношении:

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, трудоустроенного, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, ранее не судимого, осужденного приговором Басманного районного суда адрес от 24.10.2023 г. по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ к наказанию в виде двух лет лишения свободы условно с испытательным сроком в течении двух лет,   

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органом предварительного расследования ФИО1 обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, а именно:

Так он, ФИО1, являясь учредителем и на основании протокола № 2-2003 общего собрания участников ООО «ЭОС-М» от 10.06.2003, приказа № 1-2003 от 10.06.2003 генеральным директором ООО «ЭОС-М» ИНН 

<

***> (далее по тексту - Общество, Организация), зарегистрированного за основным регистрационным номером 1027739876977 в период с 20.06.2022 по 31.07.2023 по юридическому адресу: адрес, адрес, фактически расположенного по адресу: адрес, состоящего с 26.03.2018 на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 1 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в период 2022-2023 гг. осуществлял предпринимательскую деятельность по поставке топливно-заправочного оборудования и комплектующих к нему, а также по другим видам хозяйственной деятельности, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

ООО «ЭОС-М», находящееся на общем режиме налогообложения и признанное в соответствии с п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 246 Налогового кодекса РФ плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, не уплатило в срок в бюджет соответствующие налоги. 

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Как следует из положений п. 1 ст. 287 гл. 25 НК РФ налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с абз. 1, 2 п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налогов признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 47 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках и его электронные денежные средства.

В соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

В соответствии с абз. 5, 6 п. 3 ст. 46 НК РФ решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

В соответствии с абз 1 п. 2 ст. 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации.

Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст. 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования, которое подлежит безусловному исполнению банком.

В соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика - организации в соответствии со ст. 47 НК РФ, путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с разделом 14 Устава ООО «ЭОС-М», утвержденного Протоколом № 14-03/2018 внеочередного общего собрания участников Общества от 14.03.2018 и Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», он (ФИО1) осуществлял руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью Общества, наделенный полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть являясь лицом, выполняющим управленческие и административные функции в ООО «ЭОС-М», ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов с организации в бюджеты всех уровней, осведомленный о наличии у Общества задолженности по налоговым платежам, картотеке выставленных к расчетным счетам поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему Российской Федерации и о принимаемых налоговыми органами мерах по ее взысканию, в нарушение вышеуказанных положений, а также п.п. 1, 3, 8 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, согласно которым ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам в федеральный и региональный бюджеты, в период с 02.03.2023 по 31.07.2023 умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере на общую сумму сумма, при следующих обстоятельствах.

Так, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности между ООО «ЭОС-М» (Продавец) с ООО «НПО Агрегат» ИНН 

<

***> (Покупатель) заключен договор поставки № 13/19 от 04.03.2019, платежипо которому по состоянию на 01.03.2023 не были выплачены в полном объеме.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭОС-М» в период 2022-2023 гг. имело расчетные счета в кредитных организациях: № 40702810914000001997, открытый в АК Банк «Метуллургический инвестиционный банк» (ПАО), и № 40702810000010399064, открытый в адрес Банк».

В нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации ООО «ЭОС-М» добровольно не исполнило обязанность по уплате налогов перед бюджетом Российской Федерации, в связи с чем у Общества имелась задолженность по обязательным платежам в общей сумме сумма, а именно: основной долг в сумме сумма; пени в сумме сумма и штраф в сумме сумма, о чем ему, ФИО1, как генеральному директору ООО «ЭОС-М», было достоверно известно.

ИФНС России № 1 по адрес, выявив текущую недоимку по налогам ООО «ЭОС-М», направило в адрес Общества требования об уплате налогов, а именно: требование № 23017 от 20.06.2022 об уплате налога в размере сумма, со сроком исполнения до 13.07.2022 (дата вручения налогоплательщику – 21.06.2022); требование № 25261 от 19.07.2022 об уплате налога в размере сумма, со сроком исполнения до 11.08.2022 (дата вручения налогоплательщику – 19.07.2022); требование № 27191 от 02.08.2022 об уплате налога в размере сумма, со сроком исполнения до 25.08.2022 (дата вручения налогоплательщику – 03.08.2022); требование № 30103 от 16.08.2022 об уплате налога в размере сумма, со сроком исполнения до 08.09.2022 (дата вручения налогоплательщику – 16.08.2022); требование № 31842 от 06.09.2022 об уплате налога в размере сумма, со сроком исполнения до 29.09.2022 (дата вручения налогоплательщику – 07.09.2022); требование № 35494 от 04.10.2022 об уплате налога в размере сумма, со сроком исполнения до 27.10.2022 (дата вручения налогоплательщику – 04.10.2022); требование № 38652 от 15.11.2022 об уплате налога в размере сумма, со сроком исполнения до 08.12.2022 (дата вручения налогоплательщику – 15.11.2022); требование № 43630 от 06.12.2022 об уплате налога в размере сумма, со сроком исполнения до 29.12.2022 (дата вручения налогоплательщику – 07.12.2022).

За неисполнение налогоплательщиком ООО «ЭОС-М» перечисленных требований об уплате налогов ИФНС России № 1 по адрес, в соответствии с нормами НК РФ, приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчётных счетах в банках, а именно: решение о взыскании налога № 8872 от 20.07.2022 в размере сумма; решение о взыскании налога № 9761 от 17.08.2022 в размере сумма; решение о взыскании налога № 11450 от 14.09.2022 в размере сумма; решение о взыскании налога № 11708 от 30.09.2022 в размере сумма; решение о взыскании налога № 13557 от 16.11.2022 в размере сумма и решение о взыскании налога № 14709 от 14.12.2022 в размере сумма.

В период с 20.07.2022 по 12.05.2024 ИФНС России № 1 по адрес на расчетные счета ООО «ЭОС-М» № 40702810914000001997, открытый в АК Банк «Метуллургический инвестиционный банк» (ПАО), и № 40702810000010399064, открытый в адрес Банк», выставлены инкассовые поручения для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам в бюджет, а именно: № 46964 от 20.07.2022 на сумму 8 397 939,00 рублей; № 46972 от 20.07.2022 на сумму 9 764 978,00 рублей; № 46966 от 20.07.2022 на сумму 40 117 535,13 рубля; № 46965 от 20.07.2022 на сумму 9 584 114,00 рублей; № 46967 от 20.07.2022 на сумму 6 686 643,00 рубля; № 46968 от 20.07.2022 на сумму 37 890 976,00 рублей; № 46970 от 20.07.2022 на сумму 23 936 106,00 рублей; № 46969 от 20.07.2022 на сумму 4 224 018,00 рублей; № 46971 от 20.07.2022 на сумму 5 857 916,00 рублей; № 46977 от 20.07.2022 на сумму 714 684,00 рубля; № 46975 от 20.07.2022 на сумму 7 253 193,00 рубля; № 46976 от 20.07.2022 на сумму 5 237 654,00 рубля; № 46980 от 20.07.2022 на сумму 8 618 817,00; № 46982 от 20.07.2022 на сумму 54 158 088,57 рублей; № 46983 от 20.07.2022 на сумму 48 055 780,24 рублей; № 46974 от 20.07.2022 на сумму 7 599 053,25 рубля; № 46973 от 20.07.2022 на сумму 11 294 926,00 рублей; № 46978 от 20.07.2022 на сумму 8 001 114,00 рублей; № 46979 от 20.07.2022 на сумму 4 400 101,27 рубль; № 46981 от 20.07.2022 на сумму 7 082 059,00 рублей; № 46984 от 20.07.2022 на сумму 8 361 973,37 рубля; № 46985 от 20.07.2022 на сумму 1 700 118,00 рублей; № 46986 от 20.07.2022 на сумму 9 634 002,00 рубля; № 51876 от 17.08.2022 на сумму 766 519,00 рублей; № 68529 от 14.09.2022 на сумму 703 973,00 рубля; № 68528 от 14.09.2022 на сумму 124 230,00 рублей; № 68532 от 14.09.2022 на сумму 1 374,72 рубля; № 68530 от 14.09.2022 на сумму 596,30 рублей; № 68531 от 14.09.2022 на сумму: 3 379,07 рублей; № 74486 от 30.09.2022 на сумму 1 626,94 рублей; № 74487 от 30.09.2022 на сумму 31,32 рубль; № 74484 от 30.09.2022 на сумму 16 779,00 рублей; № 74485 от 30.09.2022 на сумму 95 081,00 рубль; № 96840 от 20.11.2022 на сумму 935,31 рублей; № 74488 от 30.09.2022 на сумму 177,48 рублей; № 95171 от 16.11.2022 на сумму 534 463,00 рубля; № 95172 от 16.11.2022 на сумму 935,31 рублей; № 96839 от 20.11.2022 на сумму 534 463,00 рубля; № 104368 от 14.12.2022 на сумму 492 209,00 рублей; № 104369 от 14.12.2022 на сумму 2 461,04 рубль; № 107143 от 18.12.2022 на сумму 2 461,04 рубль; № 107142 от 18.12.2022 на сумму 492 209,00 рублей и № 10241 от 12.05.2024 на сумму сумма.

Генеральным директором ООО «ЭОС-М» ФИО1 частично суммы налогов по инкассовым поручениям оплачены на общую сумму сумма. Таким образом, сумма налогов, подлежащих взысканию в бюджет с ООО «ЭОС-М» в соответствии с направленными налоговым органом в банки поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, согласно выставленным в адрес ООО «ЭОС-М» требованиям об уплате налогов за период времени с 20.07.2022 по 12.05.2024, составила сумма.

В период с 28.02.2023 по 02.03.2023 он, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «ЭОС-М», расположенного по фактическому адресу: адрес, достоверно зная о наличии у организации недоимки по налогам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетном счете организации имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика налогов в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам плательщика и при поступлении на расчетные счета денежных средств они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, действуя умышленно, препятствуя принимаемым ИФНС России № 1 по адрес мерам по принудительному взысканию вышеуказанной недоимки с ООО «ЭОС-М», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам, создал условия для не зачисления денежных средств на расчетные счета ООО «ЭОС-М», по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и приостановке операций по счетам в банках, находясь в неустановленном следствием месте на территории адрес, организовал подготовку и направление лично подписанного им, ФИО1, распорядительного письма в адрес ООО «НПО Агрегат» ИНН 

<

***> о перечислении денежных средств в счет погашения дебиторской задолженности перед ООО «ЭОС-М», сложившейся по договору поставки № 13/19 от 04.03.2019, в адрес третьего лица – на расчетный счет контрагента ООО «ЭОС-М», минуя расчетные счета ООО «ЭОС-М», а именно письмо № 01-03/2 от 01.03.2023 с просьбой произвести окончательную оплату, перечислив денежные средства на расчетный счет аффилированной ему, ФИО1, организации ООО «Торговый Дом «Три Е» ИНН 

<

***>, на основании которого ООО «НПО Агрегат» ИНН 

<

***> с расчётного счета № 

<

***>, открытого в ПУ БАНКА РОССИИ ЧЕХОВСКОЕ, 02.03.2023 перечислило денежные средства на расчетный счет ООО «Торговый Дом «Три Е» № 40702810214000001422, открытый в ПАО АКБ «Металлинвестбанк» в размере сумма платежным поручением № 763 от 02.03.2023, и 07.03.2023 денежные средства в размере сумма платежным поручением № 819 от 06.03.2023, а всего в сумме сумма.

 После этого он, ФИО1, в период времени с 02.03.2023 по 31.07.2023, находясь в неустановленном следствием месте на территории адрес, действуя в продолжении своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам, организовал подготовку и направление лично подписанных им, ФИО1, распорядительных писем в адрес аффилированной последнему организации ООО «Торговый Дом «Три Е» о перечислении денежных средств, полученных от ООО «НПО Агрегат» и фактически принадлежавших ООО «ЭОС-М», в счет погашения кредиторской задолженности перед контрагентами ООО «ЭОС-М», минуя тем самым расчетные счета ООО «ЭОС-М», а именно распорядительные письма об оплате за ООО «ЭОС-М»: Исх. б/н от 03.02.2023 по реквизитам адрес ТРЕЙД», Исх. б/н от 03.03.2023 по реквизитам адрес, Исх. б/н от 17.03.2023 по реквизитам ООО «ИТ-Комплекс», Исх. б/н от 17.03.2023 по реквизитам адрес Линк» и Исх. б/н от 06.06.2023 по реквизитам ООО «Ситилинк»; Исх. б/н от 12.01.2023, от 17.01.2023, от 03.02.2023, от 08.02.2023, от 03.03.2023, от 06.03.2023, от 10.03.2023, от 05.04.2023 и от 11.04.2023 по реквизитам ООО адрес; Исх. б/н от 17.01.2023, от 16.02.2023, от 17.03.2023, от 20.04.2023, от 12.05.2023, от 16.06.2023 и от 17.07.2023 по реквизитам ПАО «ВымпелКом»; Исх. б/н от 17.01.2023, от 22.02.2023, от 17.03.2023, от 06.04.2023, от 26.04.2023, от 30.05.2023 и от 30.06.2023 по реквизитам ИП фио; Исх. б/н от 17.01.2023, от 16.02.2023, от 17.03.2023, от 20.04.2023, от 12.05.2023, от 16.06.2023 и от 17.07.2023 по реквизитам ИП фио; Исх. б/н от 27.02.2023, от 02.03.2023 и от 09.03.2023 по реквизитам ООО «СТТ Логистика»; Исх. б/н от 03.02.2023, от 03.03.2023 и от 03.03.2023 по реквизитам ООО «Таксом»; Исх. б/н от 02.06.2023 и от 05.07.2023 по реквизитам адрес «ОЛДИ ЛТД»; Исх. б/н от 14.02.2023, от 09.03.2023, от 12.05.2023 и от 18.07.2023 по реквизитам ООО «МПО-СЕРВИС»; Исх. б/н от 01.03.2023, от 30.03.2023, от 25.04.2023, от 29.05.2023, от 28.06.2023, от 04.07.2023 и от 31.07.2023 по реквизитам адрес «САВВИНСКАЯ-САЙЁ», на основании которых ООО «Торговый Дом «Три Е» перечислило денежные средства на расчетные счета указанных организаций.

Таким образом, в период с 02.03.2023 по 31.07.2023 он, ФИО1, являясь генеральным директором Общества, единолично определявшим очередность и конкретные направления расходования денежных средств ООО «ЭОС-М», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «ЭОС-М», в условиях, когда оно возможно, то есть умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, предусмотренного НК РФ, поставив свои личные интересы выше интересов государства Российской Федерации.

В результате вышеуказанных незаконных действий генеральный директор ООО «ЭОС-М» ФИО1, имея реальную возможность частично погасить задолженность ООО «ЭОС-М» по налогам, в период с 02.03.2023 по 31.07.2023 сокрыл денежные средства организации в сумме сумма, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ превышает 3 500 000 и не превышает сумма и является крупным размером (в редакции ФЗ от 06.04.2024 № 79-ФЗ), за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В ходе предварительного слушания адвокатом Дьяченко И.М. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в отношении фио ввиду истечения сроков давности привлечения его к уголовной ответственности. 

Подсудимый ФИО1 не возражал против прекращения уголовного дела и уголовного преследования в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, при этом пояснил, что он понимает, что указанное основание не является реабилитирующим.

Государственный обвинитель фио возражала против заявленного ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении фио в связи с истечением сроков давности, по не реабилитирующим обстоятельствам.

Проверив материалы уголовного дела, выслушав мнения участников процесса, суд приходит к выводу, что уголовное дело в отношении фио обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ подлежит прекращению по следующим основаниям.

Данное уголовное дело поступило в суд в порядке ст. 222 УПК РФ для рассмотрения по существу 17 апреля 2025 года.

Согласно предъявленному обвинению ФИО1 органом следствия обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, которое в соответствии с законом (ч. 2 ст. 15 УК РФ) отнесено к преступлениям небольшой тяжести. 

Из материалов уголовного дела и обвинительного заключения следует, что вменяемое ФИО1 преступление в виде сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки о налогам, в крупном размере, фактически выражено в перечислении денежных средств с ООО «НПО Агрегат» в счет погашения дебиторской задолженности перед ООО «ЭОС-М» на расчетный счет ООО «Торговый Дом «Три Е» платежными поручениями от 02.03.2023 г. и 07.03.2023 г. в общей сумме сумма 

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.

В силу ч. 2 ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает трёх лет лишения свободы.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года. При этом сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу.

Таким образом, учитывая тот факт, что ни от органов следствия, ни от суда ФИО1 не уклонялся, предварительное следствие в отношении него не приостанавливалось, о чем свидетельствуют материалы уголовного дела, сроки давности уголовного преследования фио за данное преступление истекли 07 марта 2025 года. 

Согласно разъяснениям, изложенным в п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», а также исходя из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 28 сентября 2017 года № 2133-О, обязательным условием освобождения от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, является согласие на это лица, совершившего преступление, при отсутствии которого производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Принимая во внимание все изложенное, а также требования ст. 239 УПК РФ, суд считает необходимым уголовное дело в отношении фио, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. При этом суд учитывает, что обвиняемый ФИО1 самостоятельно заявил, что согласен с прекращением уголовного дела по не реабилитирующим основаниям. 

В связи с отсутствием по делу гражданского иска и прекращением производства по уголовному делу суд считает необходимым снять арест, наложенный на имущество подсудимого фио 

Ввиду прекращения уголовного дела в отношении фио мера пресечения в отношении подсудимого подлежит отмене. 

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает, исходя из положений ст. 81 УПК РФ. 

На основании изложенного, руководствуясь ч. 1 ст. 78 УК РФ, и п. 3 ч. 1 ст. 24, ст. 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Отменить арест, наложенный постановлением Басманного районного суда адрес от 05.02.2025 г. на имущество фио: 

- жилое помещение, кадастровый номер: 50:21:0120114:9775, расположенное по адресу: адрес, адрес, адрес, адрес, имеющее кадастровую стоимость сумма;

- земельный участок, кадастровый номер: 50:21:0120114:1797, расположенный по адресу: адрес, адрес, адрес, земельный участок 15/1, имеющий кадастровую стоимость сумма.

Вещественные доказательства по делу: 

- оптический CD-диск № LH3183C116082191D4, поступивший из ПАО АКБ «Металлинвестбанк»,  оптический CD-диск № LH3177BA17195250D5, поступивший из адрес Банк», оптический CD-диск «mirex» № hLX403045136A09, поступивший из ИФНС России № 1 по адрес, оптический CD-диск «mirex» № hLX403045133D09, поступивший из ИФНС России № 36 по адрес, оптический CD-диск «Verbatim» № LH3183С116091715D4, поступивший из ПАО АКБ «Металлургический инвестиционный банк»; 

- таблица со списком требований, выставленных в адрес должника – ООО «ЭОС-М», с указанием их даты вручения, суммы и срока уплаты; 

- требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей): № 53996 по состоянию на 11.10.2021; № 16473 по состоянию на 11.05.2022; № 23017 по состоянию на 20.06.2022; № 24054 по состоянию на 05.07.2022; № 25261 по состоянию на 19.07.2022; № 27191 по состоянию на 02.08.2022; № 30002 по состоянию на 15.08.2022; № 30103 по состоянию на 16.08.2022; № 31842 по состоянию на 06.09.2022; № 35494 по состоянию на 04.10.2022; № 38652 по состоянию на 15.11.2022 и № 43630 по состоянию на 06.12.2022;

- поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: от 20.07.2022 №№ 46964, 46972, 46966, 46965, 46967, 46968, 46970, 46969, 46971, 46977, 46975, 46976, 46980, 46982, 46983, 46974, 46973, 46978, 46979, 46981, 46984, 46985 и 46986, от 17.08.2022 № 51876, от 14.09.2022 №№ 68529, 68528, 68532, 68530 и 68531, от 30.09.2022 №№ 74486, 74487, 74484, 74485 и 74488, от 16.11.2022 №№ 95171 и № 95172, от 20.11.2022 №№ 96840 и 96839, от 14.12.2022 №№ 104368 и 104369, от 18.12.2022 №№ 107143 и 107142; 

- решение № 5616 о взыскании задолженности от 14.10.2023; 

- решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках: № 8872 от 20.07.2022; № 9761 от 17.08.2022, № 11450 от 14.09.2022; № 11708 от 30.09.2022; № 13557 от 16.11.2022 и № 14709 от 14.12.2022; 

- письмо № 01-03/2 от 01.03.2023 генерального директора ООО «ЭОС-М» ФИО1, адресованное ООО «НПО Агрегат»; 

- распорядительные письма генерального директора ООО «ЭОС-М» ФИО1 об оплате за ООО «ЭОС-М», адресованные ООО «Торговый Дом «Три Е»: Исх. б/н от 03.02.2023 по реквизитам адрес ТРЕЙД», Исх. б/н от 03.03.2023 по реквизитам адрес, Исх. б/н от 17.03.2023 по реквизитам ООО «ИТ-Комплекс», Исх. б/н от 17.03.2023 по реквизитам адрес Линк» и Исх. б/н от 06.06.2023 по реквизитам ООО «Ситилинк»; Исх. б/н от 12.01.2023, от 17.01.2023, от 03.02.2023, от 08.02.2023, от 03.03.2023, от 06.03.2023, от 10.03.2023, от 05.04.2023 и от 11.04.2023 по реквизитам ООО адрес; Исх. б/н от 17.01.2023, от 16.02.2023, от 17.03.2023, от 20.04.2023, от 12.05.2023, от 16.06.2023 и от 17.07.2023 по реквизитам ПАО «ВымпелКом»; Исх. б/н от 17.01.2023, от 22.02.2023, от 17.03.2023, от 06.04.2023, от 26.04.2023, от 30.05.2023 и от 30.06.2023 по реквизитам ИП фио; Исх. б/н от 17.01.2023, от 16.02.2023, от 17.03.2023, от 20.04.2023, от 12.05.2023, от 16.06.2023 и от 17.07.2023 по реквизитам ИП фио; Исх. б/н от 27.02.2023, от 02.03.2023 и от 09.03.2023 по реквизитам ООО «СТТ Логистика»; Исх. б/н от 03.02.2023, от 03.03.2023 и от 03.03.2023 по реквизитам ООО «Таксом»; Исх. б/н от 02.06.2023 и от 05.07.2023 по реквизитам адрес «ОЛДИ ЛТД»; Исх. б/н от 14.02.2023, от 09.03.2023, от 12.05.2023 и от 18.07.2023 по реквизитам ООО «МПО-СЕРВИС»; Исх. б/н от 01.03.2023, от 30.03.2023, от 25.04.2023, от 29.05.2023, от 28.06.2023, от 04.07.2023, и от 31.07.2023 по реквизитам адрес «САВВИНСКАЯ-САЙЁ» – хранить в материалах уголовного дела.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья Б.М. Сафарин