ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

Краснодарский край, г. Новороссийск 22 мая 2019 года

Октябрьский районный суд г. Новороссийска Краснодарского края в составе: председательствующего - судьи Гетманенко С.А.,

с участием: государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Новороссийска Нечаевой А.Ю.,

подсудимого ФИО1, его защитника адвоката Потемкина Д.А., представившего удостоверение № 952 и ордер № 061936,

при секретаре Статкевич Д.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, гражданина РФ, имеющего полное среднее образование, разведенного, имеющего малолетнего ребенка ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ г.р., работающего 

<

данные изъяты>, военнообязанного, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ по признакам – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

ФИО1, являясь на основании приказа № 1 от 10.10.2012 г. генеральным директором ООО «Дилайт» №), зарегистрированного по адресу: 

<

...> «А», состоящего на налоговом учете в качестве плательщика налогов в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности в сфере оптовой торговли лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, в период с 01.01.2013 г. по 17.03.2015 г., в нарушение требований Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», согласно которым на него возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требования ст.57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, 171, 172, 173, 174, 247, 249, 252, 284 Налогового кодекса РФ, согласно которым он обязан самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в действующий законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в виде неправомерного предъявления к налоговым вычетам сумм НДС и занижения суммы дохода в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й, 2-й, 4-й кварталы 2013 года и 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2014 года и заведомо ложных сведений в виде завышения расходов и занижения доходов в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2013 год и 2014 год, представленных в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: 

<

...>, уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль в общей сумме 38 138 160 рублей при следующих обстоятельствах.

В период времени с 01.01.2013 г. по 20.01.2015 г. ООО «Дилайт» в соответствии с гл.21 Налогового кодекса РФ являлось плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставке 18 %. 

В течение 1 квартала 2013 года генеральный директор ООО «Дилайт» ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в сфере оптовой торговли лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием и ООО «Дилайт» в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 36 879 780 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 6 638 360 рублей, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 776 765 рублей, от которой сумма НДС составила 118 490 рублей, в связи с чем, сумма НДС за 1 квартал 2013 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 6 756 850 рублей (6 638 360 + 118 490). При этом, у ООО «Дилайт» имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 4 722 226 рублей, в связи с чем, окончательная сумма НДС за 1 квартал 2013 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 2 034 624 рубля (6 756 850 – 4 722 226).

ФИО1, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно предоставил в ООО «Компания «Русское дело», оказывающее услуги ФИО1 по составлению и подаче налоговой отчетности, заведомо ложные сведения о деятельности ООО «Дилайт» за 1 квартал 2013 года, согласно которым в указанный период у ООО «Дилайт» имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 6 704 744 рубля. После этого, сотрудником ООО «Компания «Русское дело» ФИО2, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, на основании представленной ФИО1 ложной информации внесены в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС № 31894476 за 1 квартал 2013 года ложные сведения о сумме предъявленного налогового вычета в размере 6 704 744 рубля, тем самым, искажена окончательная сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, которая указана в размере 52 106 рублей (6 756 850 - 6 704 744). 12.04.2013 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: 

<

...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС за 1 квартал 2013 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.04.2013 г. не уплачен НДС в сумме 1 982 517 рублей (2 034 624 – 52 106).

В течение 2 квартала 2013 года генеральный директор ООО «Дилайт» ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в сфере оптовой торговли лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием и ООО «Дилайт» в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 94 661 518 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 17 039 073 рубля, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 8 599 603 рубля, от которой исчисленная сумма НДС составила 1 311 804 рубля, в связи с чем, сумма НДС за 2 квартал 2013 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 18 350 877 рублей (17 039 073 + 1 311 804). При этом, у ООО «Дилайт» имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 16 674 370 рублей, в связи с чем, окончательная сумма НДС за 2 квартал 2013 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 676 507 рублей (18 350 877 – 16 674 370).

ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, умышленно предоставил в ООО «Аудит и Бухгалтерские услуги «Бизнес-Плюс», оказывающее услуги ФИО1 по составлению и подаче налоговой отчетности, заведомо ложные сведения о деятельности ООО «Дилайт» за 2 квартал 2013 года, согласно которым в указанный период у ООО «Дилайт» имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 18 134 475 рублей. После этого, сотрудником ООО «Аудит и Бухгалтерские услуги «Бизнес-Плюс» ФИО3, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, на основании представленной ФИО1 ложной информации внесены в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС № 33129420 за 2 квартал 2013 года ложные сведения о сумме предъявленного налогового вычета в размере 18 134 475 рублей, тем самым, искажена окончательная сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, которая указана в размере 216 402 рубля. (18 350 877 - 18 134 475). 22.07.2013 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: 

<

...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС за 2 квартал 2013 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.07.2013 г. не уплачен НДС в сумме 1 460 105 рублей (1 676 507 – 216 402).

В течение 4 квартала 2013 года генеральный директор ООО «Дилайт» ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в сфере оптовой торговли лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием и ООО «Дилайт» в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 76 675 695 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 13 801 625 рублей, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 7 860 971 рубль, от которой исчисленная сумма НДС составила 1 199 131 рубль, в связи с чем, сумма НДС за 4 квартал 2013 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 15 000 756 рублей (13 801 625 + 1 199 131). При этом, у ООО «Дилайт» имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 13 467 821 рубль, в связи с чем, окончательная сумма НДС за 4 квартал 2013 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 532 935 рублей (15 000 756 – 13 467 821).

ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, умышленно предоставил в ООО «Аудит и Бухгалтерские услуги «Бизнес-Плюс», оказывающее услуги ФИО1 по составлению и подаче налоговой отчетности, заведомо ложные сведения о деятельности ООО «Дилайт» за 4 квартал 2013 года, согласно которым в указанный период у ООО «Дилайт» имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 14 729 934 рубля. После этого, сотрудником ООО «Аудит и Бухгалтерские услуги «Бизнес-Плюс» ФИО3, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, на основании представленной ФИО1 ложной информации внесены в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС № 34480323 за 4 квартал 2013 года ложные сведения о сумме предъявленного налогового вычета в размере 14 729 934 рубля, тем самым, искажена окончательная сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, которая указана в размере 270 822 рубля. (15 000 756 - 14 729 934). 18.01.2014 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: 

<

...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС за 4 квартал 2013 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.01.2014 г. не уплачен НДС в сумме 1 262 113 рублей (1 532 935 - 270 822).

В течение 1 квартала 2014 года генеральный директор ООО «Дилайт» ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в сфере оптовой торговли лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием и ООО «Дилайт» в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 17 706 785 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 3 187 221 рубль, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 44 961 598 рублей, от которой исчисленная сумма НДС составила 6 858 549 рублей, в связи с чем сумма НДС за 1 квартал 2014 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 10 336 028 рублей (3 187 221 + 6 858 549). При этом, у ООО «Дилайт» имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 3 498 515 рублей, в связи с чем, окончательная сумма НДС за 1 квартал 2014 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 6 837 513 рублей (10 336 028 – 3 498 515).

ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, умышленно внес в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС № 36100914 за 1 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 10 242 721 рубль, тем самым, исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 93 307 рублей (10 336 028 - 10 242 721). 30.04.2014 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: 

<

...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС за 1 квартал 2014 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.04.2014 г. не уплачен НДС в сумме 6 744 206 рублей (6 837 513 – 93 307).

В течение 2 квартала 2014 года генеральный директор ООО «Дилайт» ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в сфере оптовой торговли лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием и ООО «Дилайт» в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 63 946 347 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 11 510 342 рубля, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 426 533 рубля, от которой исчисленная сумма НДС составила 65 064 рубля, а также приобрело право на восстановление налога в размере 3 675 927 рублей, в связи с чем, сумма НДС за 2 квартал 2014 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 15 251 333 рубля (11 510 342+ 65 064+ 3 675 927). При этом, у ООО «Дилайт» имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 10 420 437 рублей, в связи с чем, окончательная сумма НДС за 2 квартал 2014 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 4 830 896 рублей (15 251 333 – 10 420 437).

ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, умышленно внес в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС № 37990133 за 2 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 15 157 799 рублей, тем самым, исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 93 534 рубля (15 251 333 - 15 157 799). 25.08.2014 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: 

<

...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС за 2 квартал 2014 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.07.2014 г. не уплачен НДС в сумме 4 737 362 рубля (4 830 896 – 93 534).

В течение 3 квартала 2014 года генеральный директор ООО «Дилайт» ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в сфере оптовой торговли лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием и ООО «Дилайт» в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 78 163 314 рублей, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 14 069 397 рублей, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 333 522 рубля, от которой исчисленная сумма НДС составила 50 876 рублей, а также приобрело право на восстановление налога в размере 28 485 рублей, в связи с чем, сумма НДС за 3 квартал 2014 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 14 148 758 рублей (14 069 397 + 50 876 + 28 485). При этом, у ООО «Дилайт» имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 14 088 029 рублей, в связи с чем, окончательная сумма НДС за 3 квартал 2014 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 60 729 рублей (14 148 758 – 14 088 029).

ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, умышленно внес в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС № 39006148 за 3 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, необоснованно указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 14 089 006 рублей, тем самым, исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 59 752 рубля (14 088 029 - 14 089 006). 20.10.2014 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: 

<

...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС за 3 квартал 2014 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.10.2014 г. не уплачен НДС в сумме 977 рублей (60 729 – 59 752).

В течение 4 квартала 2014 года генеральный директор ООО «Дилайт» ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в сфере оптовой торговли лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием и ООО «Дилайт» в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 136 073 353 рубля, от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 24 493 203 рубля, приобрело право на восстановление налога в размере 11 180 рублей, в связи с чем, сумма НДС за 4 квартал 2014 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 24 504 383 рубля (24 493 203 + 11 180). При этом, у ООО «Дилайт» имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171, 172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 14 063 323 рубля, в связи с чем, окончательная сумма НДС за 4 квартал 2014 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 10 441 060 рублей (24 504 383 – 14 063 323).

ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, умышленно внес в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС № 41029563 за 4 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, необоснованно занизив сумму дохода, полученного за реализованный товар на 57 601 935 рублей, тем самым уменьшил сумму подлежащего уплате НДС, исчисленную по ставке 18 % на 10 368 348 рублей и указав сумму предъявленного налогового вычета в размере 14 031 675 рублей, тем самым, исказил окончательную сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отразив ее в размере 104 306 рублей (24 504 383 - 10 368 348 - 14 031 675). 23.01.2015 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: 

<

...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по НДС за 4 квартал 2014 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.01.2015 г. не уплачен НДС в сумме 10 336 701 рубль (10 441 061– 104 306).

В соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ ООО «Дилайт» в период с 01.01.2013 г. по 31.12.2014 г. являлось плательщиком налога на прибыль организаций, налогообложение осуществлялось по ставке 20%. 

В течение 2013 года генеральный директор ООО «Дилайт» ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в сфере оптовой торговли лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием и ООО «Дилайт» в указанный период получило за реализованный товар (работы, услуги) доход в размере 293 028 400 рублей, внереализационный доход в сумме 89 417 рублей, произвело расходы в размере 288 129 299 рублей и осуществило внереализационные расходы в сумме 940 577 рублей, в связи с чем, налоговая база по налогу на прибыль организаций за указанный период составила 4 047 941 рубль (293 028 400 + 89 417 - 288 129 299 - 940 577), налог, исчисленный по ставке 20%, подлежащий уплате в бюджет, составил 809 588 рублей. 

ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, умышленно внес в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по налогу на прибыль № 36573292 за 2013 год заведомо ложные сведения, необоснованно завысив сумму произведенных расходов, отразив ее в размере 288 363 169 рублей, тем самым уменьшил налогооблагаемую базу до 3 814 071 рубля (293 028 400 + 89 417 - 288 363 169 - 940 577) и исказил сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, отразив ее в размере 762 814 рублей. 28.05.2014 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: 

<

...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в декларацию ООО «Дилайт» по налогу на прибыль за 2013 год внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 28.03.2014 г. не уплачен налог на прибыль в сумме 46 774 рубля (809 588 –762 814).

В течение 2014 года генеральный директор ООО «Дилайт» ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества в сфере оптовой торговли лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием и ООО «Дилайт» в указанный период получило за реализованный товар (работы, услуги) доход в размере 295 889 798 рублей, внереализационный доход в сумме 889 873 рубля, произвело расходы в размере 228 839 680 рублей и осуществило внереализационные расходы в сумме 5 662 173 рубля, в связи с чем, налоговая база по налогу на прибыль организаций за указанный период составила 62 277 818 рублей (295 889 798 + 889 873 - 228 839 680 - 5 662 173), налог, исчисленный по ставке 20%, подлежащий уплате в бюджет, составил 12 455 563 рубля. 

ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, умышленно внес в налоговую декларацию ООО «Дилайт» по налогу на прибыль № 41556038 за 2014 год заведомо ложные сведения, необоснованно занизив суммы полученных доходов, указав ее в размере 238 287 863 рубля, завысив сумму произведенных расходов, отразив ее в размере 229 074 774 рубля, тем самым уменьшил налогооблагаемую базу до 4 440 789 рублей (238 287 863 + 889 873 - 229 074 774 - 5 662 173) и исказил сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, отразив ее в размере 888 158 рублей. 21.02.2015 г. указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью ФИО1 представлена в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, расположенную по адресу: 

<

...>.

Таким образом, в результате преступных умышленных действий ФИО1 в декларацию ООО «Дилайт» по налогу на прибыль за 2014 год внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 17.03.2015 г. не уплачен налог на прибыль в сумме 11 567 405 рублей (12 455 563 –888 158).

В результате незаконных умышленных действий ФИО1, осуществлявшего руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Дилайт», нарушившего ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ, главу 21 Налогового кодекса РФ, главу 25 Налогового кодекса РФ, в период с 01.01.2013 г. по 17.03.2015 г., ООО «Дилайт» уклонилось от уплаты налогов в бюджет в общей сумме 38 138 160 рублей (1 982 517 + 1 460 105 + 1 262 113 + 6 744 206 + 4 737 362 + 977 + 10 336 701+ 46 774+ 11 567 405). 

Сумма неуплаченных ООО «Дилайт» налогов составляет более 15 000 000 рублей и превышает 25% от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет ООО «Дилайт», что в соответствии с Примечанием 1 к ст.199 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании государственным обвинителем на основании п.3 ч.8 ст.246 УПК РФ действия ФИО1 переквалифицированы с п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ на ч.1 ст.199 УК РФ.

Подсудимый ФИО1 заявил ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела и уголовного преследования по ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. Защитник Потемкин Д.А. поддержал ходатайство о прекращении уголовного дела.

Участвующий в судебном заседании государственный обвинитель против прекращения в отношении ФИО1 уголовного дела и уголовного преследования по основаниям п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ не возражал. 

Суд, выслушав участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, считает, что ходатайство подсудимого подлежит удовлетворению, а уголовное дело в отношении ФИО1 по ч.1 ст.199 УК РФ подлежит прекращению по основаниям п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ. 

Инкриминируемое ФИО1 преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, окончено 17.03.2015 г. 

В соответствии с положениями ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УПК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло 2 года после совершения преступления небольшой тяжести. Указанный в п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ срок по инкриминируемому подсудимому преступлению истек 17.03.2017 г.

Материалы дела не содержат сведений о том, что ФИО1 уклонялся от следствия и правосудия. По основаниям п.2 ч.1 ст.208 УПК РФ дело не приостанавливалось, ФИО1 в розыск не объявлялся.

В силу требований п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению при истечении сроков давности уголовного преследования. В соответствии с положениями ч.3 ст.24 УПК РФ прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования. 

Подсудимому ФИО1 разъяснены характер и последствия прекращения уголовного дела (уголовного преследования) по основаниям п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, против прекращения он не возражает. 

При таких обстоятельствах уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по ч.1 ст.199 УК РФ подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Процессуальных издержек по делу нет.

Прокурором г. Новороссийска в порядке ст.44 УПК РФ предъявлено исковое заявление о возмещении вреда причиненного преступлением в виде неуплаты налогов в бюджет РФ в сумме 38 138 160 рублей. 

В силу положений ст.1064 ГК РФ вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. 

Согласно позиции Верховного Суда РФ, изложенной в постановлении Пленума ВС РФ № 64 от 28.12.2006 г. «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», в качестве ответчика может быть привлечено физическое лицо, которое в соответствии с законодательством несет ответственность за вред, причиненный преступлением. 

Вред, причиненный бюджету РФ, в виде неуплаты ООО «Дилайт» налогов в сумме 38 138 160 рублей, в период руководства обществом ФИО1, подлежит взысканию с ФИО1 в пользу бюджета Российской Федерации в полном объеме, так как он является ответственным лицом за неуплату налогов, против предъявленного обвинения он не возражает, согласен с прекращением уголовного дела по не реабилитирующим основаниям. 

Вещественных доказательств по делу не имеется. 

На основании изложенного и руководствуясь ч.2 ст.15, п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, п.3 ч.1, ч.3 ст.24, ст.27, ст.239 и 256 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ – прекратить по основаниям п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить. 

Гражданский иск прокурора г. Новороссийска в интересах Российской Федерации о возмещении вреда причиненного преступлением удовлетворить полностью, взыскать с ФИО1 в пользу бюджета Российской Федерации 38 138 160 (тридцать восемь миллионов сто тридцать восемь тысяч сто шестьдесят) рублей.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда через Октябрьский районный суд 

<

адрес> в течение 10 дней.

Председательствующий: подпись

Копия верна: Судья С.А. Гетманенко