УИД 09RS0002-01-2025-000091-27

Дело №2а-343/2025

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 марта 2025 года г.Усть-Джегута 

Усть-Джегутинский районный суд Карачаево-Черкесской Республики 

в составе: председательствующего судьи – Шнаховой Л.М.,

рассмотрев в помещении Усть-Джегутинского районного суда в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам за счет имущества физического лица,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании за счет имущества физического лица недоимки по налогам и пени на общую сумму 20374 рубля 64 копейки.

В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учёте в Управлении ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике (далее - Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязана уплачивать законно установленные налоги. Согласно сведениям, поступившим от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, за налогоплательщиком зарегистрировано транспортное средство: автомобиль легковой, марки ЛАДА ВАЗ 211440 ЛАДА САМАРА VIN:(номер обезличен), государственный регистрационный знак (номер обезличен), год выпуска 2009, мощность двигателя 80,90 л.с., дата регистрации права 17.01.2019г. В отношении транспортного средства начислен транспортный налог за 2019 год в размере 519 рублей. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог не был уплачен, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. За период с 02.12.2020г. по 02.02.2021г. пеня по транспортному налогу составила 4,63 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2019 год в размере 519 руб. В результате задолженность Налогоплательщика по транспортному налогу за налоговый период 2019 год составила в сумме 523,63 руб. (519 + 4,63) в том числе в размере 519 руб. недоимка, в размере 4,63 руб. пеня (требование от 03.02.2021г. (номер обезличен) об уплате налога). Кроме того, согласно статье 389 НК РФ ФИО2 является налогоплательщиком земельного налога, за которой, согласно учетным данным зарегистрированы следующие земельные участки:

- земельный участок, расположенный по адресу: КЧР, (адрес обезличен ), с кадастровым номером (номер обезличен), дата регистрации права 08 апреля 2015 года, дата утраты права собственности 26 марта 2019 года;

- земельный участок, расположенный по адресу: КЧР, (адрес обезличен ), с кадастровым номером (номер обезличен), дата регистрации права 18 сентября 2015 года, дата утраты права собственности 01 августа 2019 года.

Задолженность налогоплательщика по земельному налогу за 2019 год составила 736 рублей. За период с 02.12.2020г. по 02.02.2021г. пеня по земельному налогу составила 6,57 руб. на недоимку за 2019 год в размере 736 руб. В результате задолженность Налогоплательщика по земельному налогу за налоговый период 2019 год составила в сумме 742,57 руб. (736 + 6,57) в том числе в размере 736 руб. недоимка, в размере 6,57 руб. пеня (требование от 03,02.2021г. (номер обезличен) об уплате налога). Перечень объектов собственности, зарегистрированных за налогоплательщиком в 2019 году: 

- жилой дом, адрес (адрес обезличен ), кадастровый (номер обезличен), площадь 260,40 кв.м, дата регистрации права 18 сентября 2015 года, дата утраты права 01 августа 2019 года;

- жилой дом, адрес (адрес обезличен ), кадастровый (номер обезличен), площадь 318,60 кв.м, дата регистрации 11 августа 2015 года, дата утраты права 26 марта 2019 года.

Итого сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 год равна 3543 руб. За период с 02.12.2020г. по 02.02.2021г. пеня по налогу на имущество физических лиц составила 31,62 руб. на недоимку за 2019 год в размере 3 543 руб. В результате задолженность Налогоплательщика по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 год составила в сумме 3 574,62 руб. (3 543 + 31,62) в том числе в размере 3 543 руб. недоимка, в размере 31,62 руб. пеня (требование от 03.02.2021г. № 4202 об уплате налога). Следовательно, задолженность Налогоплательщика по требованию от 03.02.2021г. № 4202 об уплате налога составила в сумме 4 840,82 руб. (4 798 + 42,82) в том числе:

4 798 руб. (519 + 736 + 3 543) недоимка по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 год;

42,82 руб. (4,63 + 6,57 + 31,62) пеня по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 год.

Налогоплательщиком систематически не уплачивались задолженности по налогам (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, и страховые взносы), что привело к образованию пени (требование от 17.08.2022г. № 108798 об уплате налога). В соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. За период с 04.12.2018г. по 31.03.2022г. пеня по транспортному налогу составила 3 043,15 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2017 год в размере 12 190 руб. За период с 02.12.2016г. по 31.03.2022г. пеня по транспортному налогу составила 106,10 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2015 год в размере 290 руб. За период с 03.12.2019г. по 31.03.2022г. пеня по транспортному налогу составила 15,63 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 97 руб. За период с 02.12.2020г. по 31.03.2022г. пеня по транспортному налогу составила 53,68 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2019 год в размере 519 руб. В результате пеня по транспортному налогу составила в сумме 3 218,56 руб. (3 043,15 + 106,10 + 15,63 + 53,68) за налоговые периоды 2015, 2017, 2018 и 2019 годы. За период с 01.07.2019г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество физических лиц составила 250,73 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2017 год в размере 1 752 руб. За период с 03.12.2019г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 275,89 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 1 928 руб. За период с 01.07.2018г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 151,98 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2016 год в размере 1 062 руб. За период с 02.12.2020г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 195,05 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 2 120 руб. За период с 01.07.2020г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 1 534,10 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2017 год в размере 7 226 руб. За период с 01.07.2018г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 877,94 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2016 год в размере 2 884 руб. За период с 02.12.2017г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 662,09 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2015 год в размере 1 862 руб. За период с 02.12.2020г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 366,54 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2019 год в размере 3 543 руб. За период с 03.12.2019г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 1 279,90 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 7 948 руб. В результате пеня по налогу на имущество физических лиц составила в сумме 5594,22 руб. (250,73 + 275,89 + 151,98 + 195,05 + 1 534,10 + 877,94 + 662,09 + 366,54 + 1 279,90) за налоговые периоды 2018 год. За период с 04.12.2018г. по 31.03.2022г. пеня по земельному налогу составила 569,20 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2017 год в размере 2 280 руб. За период с 02.12.2019г. по 31.03.2022г. пеня по земельному налогу составила 76,13 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 736 руб. За период с 03.12.2019г. по 31.03.2022г. пеня по земельному налогу составила 255,87 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 1 589 руб. В результате пеня по земельному налогу составила в сумме 901,20 руб. (569,20 + 76,13 + 255,87) за налоговые периоды 2017, 2018 годы. За период с 15.01.2020г. по 31.03.2022г. пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее: страховые взносы на ОПС в фиксированном размере) в фиксированном размере составила 4 714,27 руб. на недоимку по расчету за 2019 год в размере 29 275,09 руб. За период с 15.01.2020г. по 31.03.2022г. пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее: страховые взносы на ОМС в фиксированном размере) в фиксированном размере составила 1 105,57 руб. на недоимку по расчету за 2019 год в размере 6 865,49 руб. Следовательно, пеня Налогоплательщика по требованию от 17.08.2022г. № 1087986 уплате налога составила в сумме 15 533,82 руб. (3 218,56 + 5 594,22 + 901,20 + 4 714,27 + 1 105,57) в том числе:

- 3 218,56 руб. пеня по транспортному налогу за налоговые периоды 2018, 2019 и 2020 годы;

- 5 594,22 руб. пеня по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2015, 2017, 2018 и 2019 годы;

- 901,20 руб. пеня по земельному налогу за налоговые периоды 2017, 2018 годы;

- 4 714,27 руб. пеня по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за расчетные периоды 2019, 2020 годы;

- 1 105,57 руб. пеня по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за расчетные периоды 2019, 2020 годы.

В результате пеня Налогоплательщика (по требованиям от 03.02.2021г. № 4202, от 17.08.2022г. № 108798 об уплате налога) составила в сумме 15 576,64 руб. в том числе:

- 3 223,19 руб. (3 218,56 + 4,63) пеня по транспортному налогу за налоговые периоды 2015, 2017, 2018 и 2019 годы;

- 5 625,84 руб. (5 594,22 + 31,62) пеня по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2015, 2017, 2018 и 2019 годы;

- 907,77 руб. (901,20 + 6,57) пеня по земельному налогу за налоговые периоды 2017, 2018 и 2019 годы;

- 4 714,27 руб. пеня по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за расчетные периоды 2019, 2020 годы;

- 1 105,57 руб. пеня по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за расчетные периоды 2019, 2020 годы.

Таким образом, задолженность Налогоплательщика, составила в сумме 20 374,64 руб. (4 798 + 15 576,64) в том числе в размере 4 798 руб. недоимка (по транспортному налогу за, земельному налогу за, налогу на имущество физических лиц за), в размере 15 576,64 руб. пеня (по транспортному налогу за, земельному налогу за, налогу на имущество физических лиц за, страховым взносам на ОПС в фиксированном размере и страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за).

В судебное заседание представитель административного истца – Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике не явился, будучи надлежащим образом, извещенным о времени и месте рассмотрения данного дела, административное исковое заявление содержит ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного производства.

Административный ответчик ФИО2, извещенная надлежащим образом о дате, времени и месте рассмотрения дела, что подтверждается отчетом об отслеживании, в судебное заседание не явилась, сведений о причине своей не явки в суд не представила.

При таких обстоятельствах, имея сведения о надлежащем извещении сторон о времени и месте судебного заседания, и согласно пункту 4 статьи 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с частью 1 статьи 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства.

В части 7 статьи 150 КАС РФ указано, что если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса.

На основании указанных норм дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства без ведения аудиопротоколирования и протокола судебного заседания, ввиду неявки сторон.

Исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства и дав им юридическую оценку, суд находит требования Управления ФНС России по КЧР подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

На основании ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

На основании ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговый орган исчисляет налоги на основании сведений, полученных в порядке п.4 ст.85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств. 

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно сведениям, поступившим от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, за ФИО2 было зарегистрировано транспортное средство: автомобиль легковой, марки ЛАДА ВАЗ 211440 ЛАДА САМАРА VIN:(номер обезличен), государственный регистрационный знак (номер обезличен), год выпуска 2009, мощность двигателя 80,90 л.с., дата регистрации права 17.01.2019г.

Пунктами 1,2 ст.362 НК РФ установлено, что налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода в году, следующем за истекшим налоговым периодом, исходя из ставки налога, налоговой базы и с учётом налоговых льгот.

Согласно ст.1 Закона Карачаево-Черкесской Республики №76-РЗ от 28 ноября 2016 года (ред. от 24.11.2017г.) «О транспортном налоге на территории Карачаево-Черкесской Республики» ставка транспортного налога: за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. равна 7 руб. с каждой лошадиной силы.

Итого сумма транспортного налога равна 519 рублей за налоговый период 2019 год. 

В соответствии с нормами статьи 15 Налогового кодекса РФ земельный налог и налог на имущество физических лиц являются законно установленными местными налогами.

Плательщиками земельного налога в силу части 1 статьи 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Ставка земельного налога на 2019 год в размере 0,1 % в отношении земельных участков, предназначенных для размещения жилой застройки, установлена решением Совета Усть-Джегутинского городского поселения КЧР от 05.09.2016 № 288-IV «Об установлении земельного налога на территории Усть-Джегутинского городского поселения».

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 статьи 406 НК РФ.

Перечень объектов собственности, зарегистрированных за налогоплательщиком в 2019 году: 

- жилой дом, адрес (адрес обезличен ), кадастровый (номер обезличен), площадь 260,40 кв.м, дата регистрации права 18 сентября 2015 года, дата утраты права 01 августа 2019 года;

- жилой дом, адрес (адрес обезличен ), кадастровый (номер обезличен), площадь 318,60 кв.м, дата регистрации 11 августа 2015 года, дата утраты права 26 марта 2019 года.

Ставка налога на имущество за 2019 год в размере 0,3 % в отношении жилых домов установлена Решением Совета Усть-Джегутинского городского поселения Карачаево-Черкесской Республики от 16 ноября 2015 года №247-IV «О внесении изменений в Решение Совета Усть-Джегутинского городского поселения от 25 ноября 2014 года №179-IV «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Усть-Джегутинского городского поселения».

Итого сумма налога на имущество физических лиц равна 3543 руб. за налоговый период 2019 год.

Срок уплаты налогов установлен п.1 ст.363 НК РФ не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п.2 ст.11 НК РФ недоимка - это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п.5 ст.75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объёме.

В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени, поскольку им в установленные НК РФ сроки транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц не уплачены. 

Налогоплательщиком систематически не уплачивались задолженности по налогам (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, и страховые взносы), что привело к образованию пени (требование от 17.08.2022г. (номер обезличен) об уплате налога).

В соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.

За период с 04.12.2018г. по 31.03.2022г. пеня по транспортному налогу составила 3 043,15 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2017 год в размере 12 190 руб.

За период с 02.12.2016г. по 31.03.2022г. пеня по транспортному налогу составила 106,10 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2015 год в размере 290 руб.

За период с 03.12.2019г. по 31.03.2022г. пеня по транспортному налогу составила 15,63 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 97 руб.

За период с 02.12.2020г. по 31.03.2022г. пеня по транспортному налогу составила 53,68 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2019 год в размере 519 руб.

В результате пеня по транспортному налогу составила в сумме 3 218,56 руб. (3 043,15 + 106,10 + 15,63 + 53,68) за налоговые периоды 2015, 2017, 2018 и 2019 годы.

За период с 01.07.2019г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество физических лиц составила 250,73 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2017 год в размере 1 752 руб.

За период с 03.12.2019г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 275,89 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 1 928 руб.

За период с 01.07.2018г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 151,98 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2016 год в размере 1 062 руб.

За период с 02.12.2020г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 195,05 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 2 120 руб.

За период с 01.07.2020г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 1 534,10 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2017 год в размере 7 226 руб.

За период с 01.07.2018г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 877,94 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2016 год в размере 2 884 руб.

За период с 02.12.2017г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 662,09 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2015 год в размере 1 862 руб.

За период с 02.12.2020г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 366,54 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2019 год в размере 3 543 руб.

За период с 03.12.2019г. по 31.03.2022г. пеня по налогу на имущество составила 1 279,90 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 7 948 руб.

В результате пеня по налогу на имущество физических лиц составила в сумме 5594.22 руб. (250,73 + 275,89 + 151,98 + 195,05 + 1 534,10 + 877,94 + 662,09 + 366,54 + 1 279,90) за налоговые периоды 2018 год.

За период с 04.12.2018г. по 31.03.2022г. пеня по земельному налогу составила 569,20 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2017 год в размере 2 280 руб.

За период с 02.12.2019г. по 31.03.2022г. пеня по земельному налогу составила 76,13 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 736 руб.

За период с 03.12.2019г. по 31.03.2022г. пеня по земельному налогу составила 255,87 руб. на недоимку по налоговому расчету за 2018 год в размере 1 589 руб.

В результате пеня по земельному налогу составила в сумме 901,20 руб. (569,20 + 76,13 + 255,87) за налоговые периоды 2017, 2018 годы.

За период с 15.01.2020г. по 31.03.2022г. пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее: страховые взносы на ОПС в фиксированном размере) в фиксированном размере составила 4 714,27 руб. на недоимку по расчету за 2019 год в размере 29 275,09 руб.

За период с 15.01.2020г. по 31.03.2022г. пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее: страховые взносы на ОМС в фиксированном размере) в фиксированном размере составила 1 105,57 руб. на недоимку по расчету за 2019 год в размере 6 865,49 руб.

Следовательно, пеня Налогоплательщика по требованию от 17.08.2022г. (номер обезличен) об уплате налога составила в сумме 15 533,82 руб. (3 218,56 + 5 594,22 + 901,20 + 4 714,27 + 1 105,57) в том числе:

3 218,56 руб. пеня по транспортному налогу за налоговые периоды 2018, 2019 и 2020 годы;

5 594,22 руб. пеня по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2015, 2017, 2018 и 2019 годы;

901,20 руб. пеня по земельному налогу за налоговые периоды 2017, 2018 годы;

4 714,27 руб. пеня по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за расчетные периоды 2019, 2020 годы;

1 105,57 руб. пеня по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за расчетные периоды 2019, 2020 годы.

В результате пеня Налогоплательщика (по требованиям от 03.02.2021г. (номер обезличен), от 17.08.2022г. (номер обезличен) об уплате налога) составила в сумме 15 576,64 руб. в том числе:

3 223,19 руб. (3 218,56 + 4,63) пеня по транспортному налогу за налоговые периоды 2015, 2017, 2018 и 2019 годы;

5 625,84 руб. (5 594,22 + 31,62) пеня по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2015, 2017, 2018 и 2019 годы;

907,77 руб. (901,20 + 6,57) пеня по земельному налогу за налоговые периоды 2017, 2018 и 2019 годы;

4 714,27 руб. пеня по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за расчетные периоды 2019, 2020 годы;

1 105,57 руб. пеня по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за расчетные периоды 2019, 2020 годы.

Таким образом, задолженность Налогоплательщика, составила в сумме 20 374,64 руб. (4 798 + 15 576,64) в том числе в размере 4 798 руб. недоимка (по транспортному налогу за, земельному налогу за, налогу на имущество физических лиц за), в размере 15 576,64 руб. пеня (по транспортному налогу за, земельному налогу за, налогу на имущество физических лиц за, страховым взносам на ОПС в фиксированном размере и страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за).

Налогоплательщику было направлено заказным письмом налоговое уведомление об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц (номер обезличен) от 01 сентября 2020 года, что подтверждается материалами дела.

В силу п.6 ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении.

В соответствии с п.2 ст.69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога. 

В соответствии с п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено КАС РФ.

Из представленных материалов судом установлено, что административному ответчику ФИО2 административным истцом – налоговым органом были направлены требования: 

- (номер обезличен) от 03.02.2021 года, которым последнему было предложено в срок до 30 марта 2021 года произвести уплату недоимки по налогам. Указанное требование ФИО2 было направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

- (номер обезличен) от 17 августа 2022 года, которым последнему было предложено в срок до 11 октября 2022 года произвести уплату недоимки по налогам. Указанное требование ФИО2 было направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Каких-либо оснований считать вышеуказанные документы недопустимым доказательством, не имеется.

Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога послужило основанием обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Судом установлено, что определением мирового судьи судебного участка № 2 Усть-Джегутинского судебного района и.о. мирового судьи судебного участка №1 Усть-Джегутинского судебного района КЧР от 31 июля 2024 года судебный приказ № 2а-3554/2022 от 07.12.2022г был отменен в связи с представлением ФИО2 соответствующих возражений на судебный приказ. 

Таким образом, задолженность ФИО2 по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц составила в сумме 20374,64 руб., в том числе: по налогам 4798 руб., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 15576,64 руб.

Представленный административным истцом расчет суммы задолженности административного ответчика по налогам суд считает обоснованным, соответствующим нормам действующего законодательства.

Доказательств исполнения обязательств, равно как и доказательств о наличии задолженности в ином размере, административным ответчиком не представлено. Расчет суммы задолженности административным ответчиком не оспорен.

В силу ч.4 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, административный истец обратился в суд в порядке искового производства в данном случае в сроки установленные законом.

На основании изложенного суд полагает, что требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме. 

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз.2 п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между частью 1 статьи 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет. 

В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Усть-Джегутинского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в соответствии с п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 286, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам за счет имущества физического лица – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, (дата обезличена) года рождения, ИНН (номер обезличен), зарегистрированного по адресу: (адрес обезличен ), в пользу Управления ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике задолженность по налогам за счет имущества физического лица на общую сумму в размере 20374 (двадцать тысяч триста семьдесят четыре) рубля 64 копейки, в том числе:

- по налогам – 4798 рублей 00 копеек; 

- пеня, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 15576 рублей 64 копейки.

Сумма задолженности подлежит уплате в виде единого налогового платежа на единый налоговый счет налогоплательщика: КБК 18201061201010000510, ОКТМО 0. 

Взысканные суммы следует перечислять по следующим реквизитам: Управление Федерального казначейства Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН 

<

***> КПП 770801001, Банк получателя Отделение – Тула Банка России, БИК 017003983, Счет 40102810445370000059. 

Взыскать с ФИО2, (дата обезличена) года рождения, ИНН (номер обезличен), зарегистрированного по адресу: (адрес обезличен ), в бюджет Усть-Джегутинского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Перечисление государственной пошлины произвести по следующим реквизитам: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН 

<

***>, КПП 770801001, Банк получателя Отделение – Тула Банка России, БИК 017003983, Счет получателя 03100643000000018500, кор. счет 40102810445370000059, ОКТМО 91635100, КБК 18210803010011050110.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики через Усть-Джегутинский районный суд, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий - судья подпись Л.М. Шнахова