Дело № 1-304/2020

УИД 23RS0041-01-2020-000153-60 

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

04 февраля 2020 года г. Краснодар 

Прикубанский районный суд города Краснодара в составе: 

председательствующего судьи Карасевой Л.Г.,

секретаря Бродовой А.В.,

помощника судьи Огалевой М.В.,

с участием:

государственного обвинителя - помощника прокурора Прикубанского административного округа г. Краснодара Юрьевой Э.Ю.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого - адвоката Филь Л.А., 

предоставившего удостоверение №, ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении ФИО1,, 

<

данные изъяты> ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах: 

ФИО1, являясь на основании приказа (распоряжения) о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТЭК Кубаньперевозки» (ИНН 

<

***>), финансовым директором указанной организации, расположенной по адресу: 

<

адрес>, 2, состоявшей на налоговом учете в ИФНС России № 4 по г. Краснодару, расположенной по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии с приказом директора ООО «ТЭК Кубаньперевозки» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 назначен ответственным за сдачу финансовой и налоговой отчётности вышеуказанного юридического лица.

В соответствии со ст. ст. 23, 44 Налогового Кодекса РФ, ст. 6 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденным Приказом Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ № Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденным приказом Минфина от ДД.ММ.ГГГГ №, ФИО1 был обязан: платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения организации, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности.

В неустановленные следствием время и месте, однако не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО1, действовавшего как финансовый директор ООО «ТЭК Кубаньперевозки», возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1 действуя в нарушение ст.ст. 171, 172 Налогового кодекса РФ, согласно которым: вычетам подлежат только суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и их принятия на учет, а также при наличии соответствующих первичных документов, игнорируя требование ст. 169 Налогового кодекса РФ, согласно которой счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров, имущественных прав от своего имени) сумм налога на добавленную стоимость к вычету, умышленно, осознавая общественную опасность, противоправность своих действий, предвидя наступление неблагоприятных последствий в виде не поступления в бюджет Российской Федерации сумм налоговых платежей, и желая их наступления, из корыстных побуждений, достоверно зная, что деятельность организаций ООО «ЮгСтройТорг» (ИНН 

<

***>) носит мнимый характер, не сопряженный с осуществлением реальной финансово-хозяйственной деятельности, в период с 01.04.2018 по 30.09.2018, намерено формировал фиктивный документооборот между вышеуказанным юридическим лицом и ООО «ТЭК Кубаньперевозки», необходимый для последующего уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость.

Так, ФИО1 внес заведомо ложные сведения относительно сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, в следующие декларации:

- в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2018 года, составленную ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный номер №, в строки 1-040, 3-120, 3-190, 3-200 - разделов 1, 3 заведомо ложные сведения относительно сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, тем самым занизив налогооблагаемую базу и суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие уплате в бюджет, после чего отправил указанную декларацию ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 4 по г. Краснодару, расположенную по адресу: 

<

адрес>, которая ДД.ММ.ГГГГ поступила в указанный налоговый орган, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2018 года в сумме 

<

данные изъяты> рублей;

- в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2018 года, составленную ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный номер №, в строки 1-040, 3-120, 3-190, 3-200 - разделов 1, 3 заведомо ложные сведения относительно сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, тем самым занизив налогооблагаемую базу и суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие уплате в бюджет, после чего отправил указанную декларацию ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 4 по г. Краснодару, расположенную по адресу: 

<

адрес>, которая ДД.ММ.ГГГГ поступила в указанный налоговый орган, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2018 года в сумме 

<

данные изъяты> рублей.

Таким образом, ФИО1 за период его деятельности в должности финансового директора ООО «ТЭК Кубаньперевозки», реализуя свой единый преступный умысел, с 2-го квартала 2018 года по 3-й квартал 2018 года в предусмотренные законодательством сроки уклонился от уплаты налогов -налога на добавленную стоимость на общую сумму 

<

данные изъяты> рубля, при этом доля не полностью исчисленных и уплаченных налогов по отношению к сумме налогов, подлежащих уплате составляет 96,24 %, то есть более 25 % от суммы подлежащих уплате, что является, согласно примечанию к ст. 199 УК РФ, крупным размером. 

В судебном заседании подсудимый ФИО1 согласился с предъявленным ему обвинением в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере. В содеянном чистосердечно раскаялся, ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, ходатайство им было заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником, осознавая последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. Признал гражданский иск, заявленный прокурором, не возражал против его удовлетворения.

Государственный обвинитель полагал возможным применить особый порядок принятия судебного решения, поскольку соблюдены все необходимые условия для постановления приговора в данном судебном разбирательстве. 

Исходя из вышеизложенного, суд полагает, что предусмотренные условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены, обвинение обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме; он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке судебного разбирательства, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства; у государственного обвинителя не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке.

Суд приходит к убеждению, что действия ФИО1 правильно квалифицированы органом предварительного следствия по ч. 1 ст. 199 УК РФ - как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Психическая полноценность подсудимого ФИО1 у суда сомнений не вызывает, поскольку он на учете у врача-психиатра не состоит, данных о наличии у подсудимого психических расстройств не имеется, его поведение в судебном заседании адекватно происходящему, в связи с чем суд считает подсудимого ФИО1 вменяемым и подлежащим уголовной ответственности. 

Назначая наказание, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, а также личность виновного, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

ФИО1 впервые совершил преступление, чистосердечно раскаялся в содеянном, положительно характеризуется по месту жительства, имеет молодой возраст.

Указанные обстоятельства суд относит к обстоятельствам, смягчающим наказание, в соответствии со ст. 61 УК РФ.

Обстоятельств, смягчающих наказание ФИО1, в соответствии с п.п. «и», «к» ч.1 ст. 61 УК РФ, судом не установлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание, в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом так же не установлено. 

С учетом личности подсудимого, не состоящего на учете в наркологическом и психиатрическом диспансерах, а также с учетом обстоятельств дела, рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства, совершения преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, суд считает необходимым назначить подсудимому наказание в виде штрафа. При определении размера штрафа судом принято во внимание материальное положение подсудимого. 

Исключительных обстоятельств, позволяющих при назначении наказания подсудимому применить положения ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

Основания для освобождения подсудимого от наказания или постановления приговора без назначения наказания отсутствуют. 

Гражданский иск прокурора Прикубанского административного округа г. Краснодара к ФИО1 о взыскании в пользу федерального бюджета Российской Федерации ущерба, причиненного в результате преступления, в размере 

<

данные изъяты> рубля – удовлетворить.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1, признать виновным и назначить наказание по ч. 1 ст. 199 УК РФ - штраф в размере 100 000 (сто тысяч) рублей в доход государства.

Реквизиты получателя для внесения оплаты штрафа:

Получатель: Управление Федерального казначейства по Краснодарскому краю (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю);

л/с 

<

***>; р/с 

<

***>;

ИНН 

<

***>; КПП 230901001;

Банк получателя: Южное ГУ Банка России.

БИК 040349001; ОКТМО 03701000;

Код бюджетной классификации (КБК) – 417 1 16 21010 01 6000 140. 

Меру пресечения в отношении ФИО1, до вступления приговора в законную силу оставить без изменения – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск прокурора Прикубанского административного округа г. Краснодара к ФИО1 о взыскании в пользу федерального бюджета Российской Федерации ущерба, причиненного в результате преступления – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, в пользу федерального бюджета Российской Федерации сумму ущерба, причиненного в результате преступления, в размере 

<

данные изъяты> рубля.

Реквизиты получателя для внесения оплаты суммы ущерба:

Получатель: УФК по Краснодарскому краю (Инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по г. Краснодар). Дата постановки на налоговый учет – 21.12.2001;

ИНН 

<

***>; КПП 231101001;

Банк получателя Южное ГУ Банка России г. Краснодар;

р/с 

<

***>; 

БИК 040349001; КБК 18211621010010000140;

ОКТМ 03701000; ЕКС 

<

***>.

Вещественные доказательства по уголовному делу: диск марки «SmartTrack», предоставленный ИФНС России № 4 по г. Краснодару; диск марки «VS», предоставленный ИФНС России № 4 по г. Краснодару; выписку по счету № ООО «ЮгСтройТорг», предоставленную ПАО АКБ «Авангард»; сведения об IP-адресах, с которых производились транзакции ООО «ЮгСтройТорг» за период с 05.07.2018 по 22.08.2018; выписку по счету № ООО «ТЭК Кубаньперевозки» («Астеф»), предоставленную ПАО АКБ «Авангард»; сведения об IP-адресах, с которых производились транзакции ООО «ТЭК Кубаньперевозки» («Астеф») за период с 14.09.2018 по 19.07.2019; диск, предоставленный ПАО АКБ «Банк Уралсиб», содержащий сведения об IP-адресах, с которых производились транзакции ООО «ТЭК Кубаньперевозки» («Астеф»); выписку по счету № ООО «ТЭК Кубаньперевозки» («Астеф»); диск, предоставленный ПАО АКБ «Банк ВТБ», содержащий сведения об IP-адресах, с которых производились транзакции ООО «ТЭК Кубаньперевозки» («Астеф»); выписку по счету № ООО «ТЭК Кубаньперевозки» («Астеф»); выписку по операциям на счете ООО «ЮгСтройТорг» №; сведения об IP-адресах, используемых при совершении транзакций; выписку по операциям на счете ООО «ТЭК Кубаньперевозки» №, открытом в АО КБ «Модульбанк»; лист формата А4, содержащий сведения об IP-адресах, используемых при совершении транзакций за период с 09.04.2018 по 06.06.2018; выписку по операциям на счете ООО «ТЭК Кубаньперевозки» №, открытом в ПАО «Промсвязьбанк»; лист формата А4, содержащий сведения об IP-адресах, используемых при совершении транзакций за период с 22.06.2018 по 24.01.2019; выписку по операциям на счете ООО «ЮгСтройТорг» №, открытом в ПАО «Промсвязьбанк»; лист формата А4, содержащий в себе сведения об IP-адресах, используемых при совершении транзакций за период с 20.06.2018 по 29.06.2018, хранящиеся в материалах уголовного дела, после вступления приговора в законную силу – хранить в уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционную инстанцию Краснодарского краевого суда через Прикубанский районный суд г. Краснодара в течение десяти суток со дня постановления приговора.

Разъяснить ФИО1, право в случае подачи апелляционной жалобы ходатайствовать о своем участии и участии адвоката в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Председательствующий: подпись

Копия верна: Судья 

Секретарь